Cum este impozitat un LLC? Un ghid practic pentru proprietarii de afaceri

Înțelegerea modului în care este impozitat un LLC este una dintre primele întrebări pe care mulți fondatori le pun după ce aleg o structură de afaceri. Răspunsul nu este același pentru fiecare companie, deoarece un LLC poate fi impozitat în moduri diferite, în funcție de cine îl deține și dacă proprietarii aleg un alt statut fiscal federal.

Pentru mulți antreprenori, avantajul unui LLC este flexibilitatea. Un LLC poate oferi protecție împotriva răspunderii, o administrare mai simplă decât o corporație și mai multe opțiuni de tratament fiscal. Această flexibilitate este utilă, dar înseamnă și că proprietarii trebuie să înțeleagă regulile implicite, opțiunile și declarațiile curente care se pot aplica.

Acest ghid explică modul în care funcționează impozitarea unui LLC, ce formulare fiscale sunt implicate de obicei, când un LLC poate opta pentru tratamentul de S corporation sau C corporation și ce costuri la nivel de stat pot continua să se aplice chiar și atunci când afacerea nu plătește direct impozit federal pe venit.

Răspunsul scurt: majoritatea LLC-urilor sunt, în mod implicit, entități de tip pass-through

În scopuri fiscale federale, un LLC de obicei nu plătește impozit pe venit ca entitate separată, decât dacă optează pentru impozitare ca societate. În schimb, IRS tratează în general afacerea ca o structură de tip pass-through.

Asta înseamnă că veniturile, deducerile, creditele și pierderile afacerii sunt raportate în declarațiile fiscale personale ale proprietarilor. LLC-ul în sine nu este adesea impozitat la nivel de entitate conform regulilor implicite.

Tratamentul fiscal implicit depinde de numărul de membri ai LLC-ului:

• Un LLC cu un singur membru este, de regulă, tratat ca o entitate ignorată fiscal.
• Un LLC cu mai mulți membri este, de regulă, tratat ca un parteneriat.

Aceste reguli implicite se aplică dacă LLC-ul nu depune o opțiune pentru a fi impozitat ca o corporație.

Cum este impozitat un LLC cu un singur membru

Un LLC cu un singur membru are un singur proprietar, iar IRS, de obicei, ignoră LLC-ul ca entitate fiscală separată în scopuri de impozit federal pe venit. Din acest motiv, afacerea este adesea numită entitate ignorată fiscal.

În practică, asta înseamnă:

• Veniturile și cheltuielile afacerii sunt raportate în declarația individuală a proprietarului.
• Proprietarul raportează de obicei activitatea pe Schedule C, anexat la Form 1040.
• Proprietarul poate avea, de asemenea, obligația de a efectua plăți estimate de impozit pe parcursul anului.

Această structură este frecventă pentru fondatorii solo, deoarece este relativ simplă. Totuși, simplu nu înseamnă fără taxe. Proprietarul trebuie în continuare să raporteze corect veniturile afacerii și să urmărească atent deducerile.

Considerații fiscale importante pentru LLC-urile cu un singur membru

Un proprietar de LLC cu un singur membru poate datora mai mult decât impozit pe venit. În funcție de natura afacerii și de nivelul profitului, proprietarul poate datora și self-employment tax pentru câștigurile obținute din afacere.

Acest lucru poate influența:

• Venitul net din LLC
• Plățile trimestriale estimate
• Planificarea pensionării și gestionarea fluxului de numerar

Deoarece self-employment tax poate fi semnificativ, unii proprietari de LLC evaluează ulterior dacă o altă opțiune fiscală ar putea reduce povara totală de taxe.

Cum este impozitat un LLC cu mai mulți membri

Un LLC cu mai mulți membri este, de obicei, impozitat ca parteneriat în scopuri federale.

În această structură:

• LLC-ul depune o declarație informativă, de regulă Form 1065.
• Fiecare membru primește un Schedule K-1 care arată partea sa din venituri, deduceri și credite.
• Membrii raportează partea lor în declarațiile fiscale personale.

Tratamentul implicit de parteneriat oferă proprietarilor flexibilitate în modul în care profiturile și pierderile sunt alocate, în conformitate cu acordul de funcționare și regulile fiscale. În multe cazuri, alocarea profiturilor nu trebuie să coincidă exact cu procentul de proprietate, atât timp cât aranjamentul este documentat și respectat corespunzător.

De ce contează acordul de funcționare

Acordul de funcționare al unui LLC nu este doar un document intern administrativ. De multe ori, el stabilește modul în care sunt gestionate profiturile, pierderile și distribuțiile, ceea ce poate influența situația fiscală.

Un acord de funcționare bine redactat poate acoperi:

• Procentele de proprietate
• Alocarea profiturilor și pierderilor
• Momentul distribuțiilor
• Autoritatea privind deciziile fiscale
• Procedurile de admitere a noilor membri

Pentru planificarea fiscală, acest document ar trebui revizuit cu atenție și menținut în concordanță cu operațiunile reale ale companiei.

Poate un LLC să aleagă impozitarea ca societate?

Da. Unul dintre cele mai mari avantaje ale unui LLC este că poate, în general, să opteze pentru tratamentul fiscal de societate dacă acest lucru se potrivește mai bine afacerii.

Un LLC poate alege să fie impozitat ca:

• C corporation
• S corporation, dacă sunt îndeplinite regulile de eligibilitate

Această opțiune nu schimbă structura juridică a LLC-ului. Compania rămâne un LLC conform legislației statului, dar este impozitată diferit în scopuri federale.

LLC impozitat ca C corporation

Dacă un LLC optează pentru impozitare ca C corporation, afacerea este impozitată ca o entitate corporativă separată.

Acest lucru poate genera ceea ce se numește adesea dublă impozitare:

• Corporația plătește impozit pe profit.
• Proprietarii pot plăti din nou impozit pe dividendele primite.

Pentru unele afaceri, acest compromis este acceptabil datorită altor avantaje de planificare. De exemplu, o structură fiscală de C corporation poate fi utilă atunci când compania dorește să păstreze câștigurile, să reinvestească masiv sau să urmeze un model fiscal corporativ mai tradițional.

Posibile avantaje ale impozitării ca C corporation

Deși impozitarea ca C corporation este adesea asociată cu dublă impozitare, ea poate avea sens în anumite situații.

Posibile avantaje includ:

• Păstrarea câștigurilor în cadrul afacerii
• Susținerea anumitor strategii de creștere sau de investiții
• Simplificarea unor planificări privind beneficiile extra-salariale
• Utilizarea unui cadru fiscal corporativ care poate fi potrivit pentru scalarea pe termen lung

Alegerea potrivită depinde de modelul de afaceri, de nivelul estimat al profitului și de modul în care proprietarii intenționează să scoată bani din companie.

Formulare frecvente pentru opțiunea de C corporation

Un LLC care optează pentru impozitare ca C corporation folosește, de regulă, Form 8832 al IRS pentru a face alegerea de clasificare a entității și apoi depune o declarație de impozit pe venit corporativ, cum ar fi Form 1120.

Deoarece cerințele de depunere și conformitate se schimbă, proprietarii ar trebui să evalueze atent opțiunea înainte de a o face.

LLC impozitat ca S corporation

Mulți proprietari de LLC iau în calcul impozitarea ca S corporation deoarece, în unele cazuri, poate reduce self-employment tax.

În cadrul impozitării ca S corporation:

• Afacerea rămâne, în general, o entitate de tip pass-through.
• Proprietarii care lucrează în afacere sunt, de regulă, plătiți cu o compensație rezonabilă ca angajați.
• Profiturile rămase pot fi distribuite proprietarilor și, în același mod ca veniturile obișnuite ale unui LLC, pot să nu fie supuse self-employment tax.

Această structură poate fi atractivă pentru afacerile profitabile în care proprietarul lucrează activ în companie și dorește o eficiență fiscală mai bună.

De ce contează compensația rezonabilă

IRS se așteaptă ca proprietarii-angajați să primească un salariu rezonabil pentru serviciile prestate efectiv. Salariul nu poate fi stabilit artificial prea mic doar pentru a evita taxele pe salarii.

Dacă salariul este prea mic, IRS poate contesta structura. De aceea, planificarea pentru S corporation ar trebui să se bazeze pe practici reale de compensare, nu doar pe economii fiscale.

Formulare frecvente pentru opțiunea de S corporation

Pentru a fi impozitat ca S corporation, un LLC eligibil depune, de regulă, Form 2553 la IRS. Afacerea va trebui, de asemenea, să gestioneze declarațiile de salarizare dacă proprietarul sau alți lucrători sunt tratați ca angajați.

O S corporation poate fi o alegere inteligentă, dar numai dacă afacerea îndeplinește cerințele de eligibilitate și structura de salarizare este menținută corect.

Cine poate opta pentru statutul de S corporation?

Nu orice LLC este eligibil pentru impozitare ca S corporation. Regulile IRS impun limite privind cine poate deține afacerea și modul în care este structurată proprietatea.

Cerințele comune pentru S corporation includ:

• Entitatea trebuie să aibă proprietari eligibili.
• Proprietarii trebuie, în general, să fie cetățeni americani sau persoane rezidente, cu anumite excepții limitate.
• Afacerea nu poate avea prea mulți acționari.
• Compania trebuie, în general, să aibă o singură clasă de proprietate în scopuri fiscale.

Deoarece acordurile de funcționare ale LLC-urilor pot fi foarte flexibile, o companie care pornește cu o structură simplă de proprietate poate deveni ulterior neeligibilă dacă structura membrilor se schimbă.

Mai datorează un LLC taxe dacă este o entitate de tip pass-through?

Da. Tratamentul pass-through nu înseamnă lipsa taxelor.

Chiar și atunci când LLC-ul nu plătește impozit federal pe venit la nivel de entitate, venitul este tot impozitat undeva, de obicei în declarațiile personale ale proprietarilor. În plus, pot exista taxe pe salarii, self-employment tax, impozit pe venit la nivel de stat, franchise taxes și taxe anuale de raportare.

Așadar, întrebarea reală nu este dacă un LLC plătește taxe. Este cum este impozitat venitul, la ce nivel și în baza căror reguli.

Taxe la nivel de stat, taxe anuale și franchise taxes

Impozitul federal pe venit este doar o parte din imagine. Multe state impun și propriile obligații pentru LLC-uri.

În funcție de stat, un LLC poate fi obligat să plătească:

• Taxe anuale pentru raportare
• Franchise taxes
• Impozite minime la nivel de stat
• Taxe de reînnoire a înregistrării
• Impozit pe venit la nivel de stat pentru câștigurile de tip pass-through

Aceste obligații variază semnificativ de la un stat la altul. Unele state percep o taxă anuală fixă, în timp ce altele calculează costurile în funcție de venituri sau de alți factori. Termenele de depunere pot, de asemenea, să difere.

Proprietarii de afaceri ar trebui să confirme atât cota de impozitare, cât și data scadenței în statul în care LLC-ul este înființat și, dacă este cazul, în statul în care își desfășoară activitatea.

Are nevoie un LLC de un EIN?

Cele mai multe LLC-uri ar trebui să obțină de la IRS un Employer Identification Number, cunoscut în mod obișnuit ca EIN.

Un EIN este adesea necesar pentru:

• Deschiderea unui cont bancar de afaceri
• Angajarea de salariați
• Depunerea anumitor formulare fiscale
• Separarea finanțelor personale de cele ale afacerii
• Colaborarea cu furnizori și procesatori de plăți

Chiar și un LLC cu un singur membru și fără angajați poate beneficia de un EIN, mai ales dacă proprietarul dorește o separare administrativă mai clară și o structură bancară de afaceri mai ordonată.

Greșeli frecvente pe care le fac proprietarii de LLC-uri în privința taxelor

Impozitarea unui LLC este gestionabilă, dar proprietarii fac adesea greșeli care pot fi evitate.

Printre cele mai frecvente probleme se numără:

• Amestecarea cheltuielilor personale cu cele ale afacerii
• Nerespectarea urmăririi deducerilor pe parcursul anului
• Omiterea plăților estimate de impozit
• Presupunerea că un LLC evită automat obligațiile fiscale
• Alegerea impozitării ca S corporation fără a înțelege regulile de salarizare
• Uitarea franchise taxes sau a depunerilor anuale la nivel de stat
• Nepotrivirea acordului de funcționare cu tratamentul fiscal

O bună evidență contabilă și o strategie fiscală consecventă reduc riscul surprizelor ulterioare.

Când ar trebui un LLC să vorbească cu un profesionist fiscal?

Un LLC ar trebui să ia în considerare consiliere fiscală profesionistă atunci când:

• Afacerea începe să obțină profit constant
• Există mai mulți proprietari
• Proprietarii vor să compare opțiunile fiscale
• Afacerea angajează salariați
• Compania se extinde în alte state
• Proprietarii nu știu cum să gestioneze distribuțiile, salarizarea sau plățile estimate

Un profesionist fiscal poate ajuta la evaluarea dacă tratamentul fiscal implicit mai are sens sau dacă o opțiune ar putea produce rezultate mai bune pe termen lung.

Cum ajută Zenind noii proprietari de LLC-uri să rămână organizați

Înființarea unui LLC este doar primul pas. După constituire, proprietarii trebuie în continuare să urmărească depunerile, evidențele și sarcinile de conformitate care susțin o structură de afaceri sănătoasă.

Zenind îi ajută pe antreprenori să își înființeze și să își mențină LLC-urile printr-un proces organizat, care susține evidențe clare și obiceiuri mai bune de conformitate încă de la început. Astfel, este mai ușor să te concentrezi pe planificarea fiscală, depunerile anuale și celelalte obligații care vin odată cu deținerea unei afaceri.

Concluzii finale

Un LLC este flexibil tocmai pentru că poate fi impozitat în mai multe moduri. În mod implicit, un LLC cu un singur membru este, de obicei, ignorat în scopuri fiscale federale, iar un LLC cu mai mulți membri este, de regulă, impozitat ca parteneriat. Dar un LLC poate alege și tratamentul de S corporation sau C corporation dacă acest lucru se potrivește mai bine nevoilor companiei.

Cea mai bună structură fiscală depinde de structura proprietății, nivelul profitului, planurile de creștere, nevoile de salarizare și obligațiile la nivel de stat. Pentru multe afaceri, răspunsul corect se schimbă în timp.

Dacă pornești sau dezvolți un LLC, ține cont de regulile fiscale încă de la început. Evidențele bune, planificarea atentă și alegerea potrivită pot face o diferență semnificativă în timp.