2025 年 Amazon 線上賣家的稅務：銷售稅、所得稅與合規指南

在 Amazon 上銷售，可能很快就把副業變成一門認真的生意。這種成長令人振奮，但也會帶來很容易被忽略的稅務責任，直到收到稅表、州政府通知，或年底做帳一團亂時才會發現。

Amazon 賣家常把「Amazon 稅務」當成單一義務來談，但其實並不是。實務上，賣家通常同時面對幾項彼此獨立的稅務問題：

• 各州不同的銷售稅代收與申報規則
• 聯邦與州層級的營業所得稅
• 許多業主需要負擔的自僱稅
• 如 Form 1099-K 之類的資訊申報
• 與庫存、倉庫所在地及銷售量相關的 nexus 規則
• 支撐扣除與合規的記帳義務

如果你在 2025 年經營 Amazon 銷售，你需要的是一套系統，而不是猜測。目標不只是避免罰款，而是要了解你需要繳什麼、在哪裡繳，以及如何把帳務整理得足夠乾淨，讓報稅季不至於失控。

本指南會拆解 Amazon 賣家在 2025 年需要理解的主要稅務規則，包括銷售稅如何運作、所得稅如何適用、為什麼 FBA 會改變稅務情況，以及隨著業務成長，哪些步驟能幫助你維持合規。

Amazon 稅務：賣家真正指的是什麼

當賣家談到 Amazon 稅務時，通常是在指兩種不同類型的稅：

1. 銷售稅：向客戶收取，並繳交給州與地方稅務機關。
2. 所得稅：以扣除費用後的營業利潤為基礎繳納。

這兩種稅彼此獨立，即使在記帳上會互相關聯。

銷售稅通常屬於代收代付的稅。你向買家收取，若有要求，再將其繳給州政府。所得稅則不同，它是根據你的利潤計算，也就是營收減去允許的營業費用。

這個差異很重要。賣家即使總銷售額很高，只要費用夠高，仍可能只需繳很少甚至不需要繳所得稅。相反地，即使 Amazon 在結帳時已代收銷售稅，賣家在某些州仍可能有銷售稅申報義務。

為什麼 Amazon 賣家需要及早建立稅務系統

很多賣家會等到開始賺到可觀金額後，才開始思考稅務。那通常不是開始的好時機。

Amazon 業務比許多其他線上業務更快產生稅務複雜性，因為它常涉及：

• 多個州
• 存放在 Amazon 配送中心的庫存
• 某些轄區的自動代收與代繳
• 廣告費、運費、軟體與平台費用
• 現金流不一定等於利潤
• 年底的資訊表格無法完整呈現稅務全貌

如果沒有系統，賣家往往會把個人與商業支出混在一起、漏記可扣除費用，並誤解表格內容的真正含義。從一開始就建立穩固基礎，能避免日後大量補救工作。

對許多賣家來說，設立適當的商業實體並保持帳戶分離，可以讓合規變得容易許多。Zenind 協助創業者設立美國公司實體，讓他們能分離商業財務、妥善記錄費用，並為稅務與營運建立更清楚的架構。

Amazon 賣家的銷售稅

銷售稅是賣家最先遇到的問題之一，尤其是在銷售實體商品時。

在美國，銷售稅主要由各州規範，而不是聯邦政府。這代表規則會因州而異。

銷售稅的作用

銷售稅是在銷售時點對某些應稅商品與服務加收的稅。在許多州，賣家有責任向客戶收取稅款並繳交給州政府。

為什麼 Amazon 會改變流程

Amazon 在許多州都屬於 marketplace facilitator。這代表 Amazon 通常會為在其平台上的銷售代收並代繳銷售稅。

這很方便，但並不代表你可以完全沒有其他義務。賣家可能仍需要：

• 在其於 marketplace 規則之外具有 nexus 的州完成註冊
• 在某些州提交零申報
• 追蹤在其他平台上的銷售
• 監控因配送中心而產生的庫存型 nexus
• 確認 Amazon 在各州是否正確代收稅款

marketplace facilitator 法規

marketplace facilitator 法規會在許多州把代收責任從賣家轉移給平台。若 Amazon 是該 facilitator，它可能會代為處理稅額計算、代收與繳交。

但這不代表你可以忽略銷售稅。它代表你需要了解 Amazon 已經做了什麼，以及你的責任從哪裡開始。

賣家仍需留意的常見情況

• 你也在 Shopify、自有網站、Walmart、Etsy 或 eBay 銷售
• 你的庫存在多個州的 Amazon 配送中心中
• 你銷售應稅與免稅的不同商品類別
• 某州即使 marketplace 已代繳，仍要求註冊或申報
• 你直接向 Amazon 以外的客戶銷售

Nexus：產生稅務責任的規則

nexus 是企業與某州之間的法律連結，賦予該州對你課稅或要求申報的權利。

你需要知道的主要類型有兩種：

實體 nexus

實體 nexus 可能因以下情況產生：

• 在某州有辦公室或倉庫
• 在某州有員工或代表
• 庫存在某州
• 在某些情況下，家庭辦公室或其他固定營業場所

對 Amazon 賣家而言，庫存存放是最重要的問題之一。如果 Amazon 把你的商品放在某州的倉庫，這可能會形成實體 nexus，即使你本人從未去過該州。

經濟 nexus

經濟 nexus 通常取決於進入某州的銷售金額或交易筆數。

當你的銷售達到某個門檻後，州政府可能要求你註冊、代收銷售稅或提交申報表。各州門檻不同，而且可能會變動。

由於這些規則因州而異，賣家應該按州追蹤銷售，而不是只看公司總營收。

FBA 與 FBM：履約方式為何會影響稅務

你的履約模式確實會帶來稅務後果。

FBA：Fulfilled by Amazon

使用 FBA 時，你會把庫存送到 Amazon，由 Amazon 負責儲存、包裝與出貨。

其稅務影響通常包括：

• 庫存分散在多個州，可能形成 nexus
• 更多州會進入你的合規範圍
• Amazon 費用會成為可扣除的營業費用
• 因為庫存移動會影響申報，對帳更為重要

FBM：Fulfilled by Merchant

使用 FBM 時，你自己或透過自有物流系統儲存與出貨。

其稅務影響通常包括：

• 庫存跨州移動較少，可能降低 nexus 暴露
• 對儲存與履約紀錄有更直接的控制
• 仍需負責銷售稅與所得稅申報
• 更需要精準追蹤運費、包材與倉儲支出

這兩種模式都不會消除稅務義務。FBA 通常會帶來更廣泛的州層級暴露，而 FBM 在 nexus 方面可能較簡單，但仍需要嚴謹的記帳。

Amazon 賣家的所得稅

所得稅不同於銷售稅。它是以利潤為基礎，而不是以總銷售額為基礎。

這表示 IRS 與許多州稅務機關關心的是扣除後的淨收入。

應稅所得如何計算

簡化後可表示為：

總銷售額
減去營業費用
= 淨利潤

之後，這筆利潤會申報在你的報稅表上。

對許多小型賣家來說，所得會在 Schedule C 上申報，並流入個人報稅表。較大型企業或不同實體類型則可能以不同方式申報所得。

Amazon 賣家常見的可扣除費用

典型扣除項目可能包括：

• 商品進貨成本
• Amazon 推薦費與履約費
• 運費與郵資
• 包裝材料
• 廣告與促銷費
• 軟體訂閱費
• 記帳與會計服務
• 商業保險
• 家庭辦公室費用（若符合資格）
• 銀行與支付處理費
• 專業服務費
• 營業執照與實體維護費

扣除只有在你能提出證明時才有實際效果。因此，從一開始就建立良好的記錄非常重要。

Form 1099-K 與 2025 年的意義

許多 Amazon 賣家會收到 Form 1099-K，因為平台代其處理付款。

1099-K 顯示的是總收款金額，而不是利潤。

這個差異很重要，因為 1099-K 可能讓你的銷售看起來比實際應稅所得高得多。若你有 50,000 美元銷售額，但在進貨、運費、廣告、費用及其他營業成本上花了 35,000 美元，你的應稅利潤可能遠低於銷售總額。

收到 1099-K 後該怎麼做

• 將表格與 Amazon 報表及銀行入帳進行對帳
• 找出退貨、退款、拒付與費用
• 追蹤庫存採購與商品成本
• 將收款總額與記帳紀錄比對
• 確保個人轉帳沒有被誤認為營收

如果你的帳務很亂，1099-K 只會增加壓力。清楚的紀錄可以降低這種風險。

預估稅與自僱稅

許多 Amazon 賣家需要在年度中途繳稅，而不只是申報時才繳。

預估稅

如果你預期會欠稅，可能需要向 IRS 以及州政府按季繳納預估稅。

當你的業務有獲利，而且這部分收入不像 W-2 員工那樣被預扣稅時，這種情況很常見。

自僱稅

如果你是獨資經營者或某些單一所有人結構，除了一般所得稅外，你可能還需要繳自僱稅。

自僱稅通常用來支付營業所得中的社會安全與 Medicare 稅負。

由於這會大幅提高總稅負，全年持續預留稅款，而不是等到報稅季，會非常重要。

在 Amazon US 銷售的國際賣家

非美國賣家透過 Amazon US 銷售時，會面臨額外一層複雜性。

可能涉及的問題包括：

• 美國稅務申報要求
• 實體與預扣規則
• EIN 與稅務表格要求
• 若庫存在美國，可能產生州銷售稅暴露
• 跨境所得的處理與租稅協定考量

國際賣家應避免以為透過 Amazon 銷售就能自動簡化美國稅務義務。在某些情況下，平台只處理付款，卻不處理底層的合規架構。

如果你是在美國以外經營，請在擴張銷售前先確認自己是否需要美國實體、美國稅務識別號，或協助處理庫存與申報。

Amazon 賣家每月應追蹤的事項

良好的紀錄是可管理的報稅表與壓力巨大的補帳工程之間的分界線。

賣家至少應追蹤：

• 各平台與各州的總銷售額
• 退款與拒付
• Amazon 費用與佣金
• 廣告支出
• 運費與履約成本
• 庫存採購與落地成本
• 銀行與信用卡對帳單
• 已收與已繳的銷售稅
• 退貨與損壞庫存
• 里程、家庭辦公室及其他符合資格的營業費用
• 實體設立與年度維護費用

你記錄得越一致，就越容易辨識利潤、預估稅額並回應通知。

Amazon 稅務合規最佳做法

以下是 2025 年賣家可採用的實務合規框架：

1. 分開商業與個人財務

使用專屬的商業銀行帳戶與商業信用卡。混用資金會讓記帳更困難，也可能削弱紀錄品質。

2. 選擇合適的商業結構

許多賣家一開始會以獨資經營起步，但隨著業務成長，LLC 或 corporation 可能更適合。最適合的結構取決於責任、稅務與營運目標。

3. 仔細追蹤庫存

庫存會影響商品成本、利潤，有時也會影響 nexus。如果你使用 FBA，務必密切注意庫存存放地點以及移動情況。

4. 每月對帳 Amazon 報表

不要等到年底。每個月都要對帳銷售報表、撥款報表、費用與退款，及早發現問題。

5. 監控各州門檻

如果你的銷售正在成長，請檢視你可能在哪些州產生銷售稅 nexus、經濟 nexus 或申報義務。

6. 保存收據與發票

沒有憑證的扣除，日後可能成為問題。請保留收據、發票、對帳單與稅務表格的電子副本。

7. 必要時與專業人士合作

隨著銷售額上升，合規風險也會上升。記帳師、稅務顧問或設立服務都能幫助你避免代價高昂的錯誤。

Amazon 賣家常犯的錯誤

Amazon 賣家常遇到的問題包括：

• 以為 Amazon 會處理所有稅務義務
• 因為銷售稅已自動化，就忽略所得稅
• 沒有追蹤跨州存放的庫存
• 把總營收當成利潤
• 混用個人與商業支出
• 沒有繳預估稅
• 忘記 Amazon 以外的其他銷售渠道
• 等到報稅季才整理紀錄

這些錯誤其實都可以透過更好的系統避免。

何時考慮設立 LLC 或 corporation

很多 Amazon 賣家最終會走到一個階段，會發現正式的商業結構更有幫助。

如果你希望達成以下目標，可能就該考慮設立 LLC 或 corporation：

• 區隔個人與商業責任
• 建立更清楚的記帳架構
• 更容易開設商業銀行帳戶
• 支援與供應商建立更專業的合作關係
• 為跨州成長建立更穩固的基礎
• 隨著業務擴張，整理所有權與管理架構

設立實體不會消除稅負，但能讓業務更容易管理與記錄。對許多賣家而言，在擴張前先建立這種架構是務實的一步。

Zenind 協助創業者設立美國實體，並維持有助於稅務合規與營運管理的公司基本架構。

2025 年 Amazon 賣家簡明稅務清單

使用以下清單保持有條理：

• 確認你的商業實體與稅務設定
• 分開個人與商業帳戶
• 每月對帳 Amazon 銷售、費用與撥款
• 追蹤庫存與商品成本
• 依州檢視銷售稅 nexus
• 確認 Amazon 或其他平台是否已代收稅款
• 保存所有收據與發票
• 預估季度稅款
• 仔細檢查 1099-K 與其他年底表格
• 當你新增銷售渠道或履約方式時，更新紀錄

2025 年 Amazon 稅務常見問題

Amazon 賣家一定都需要收銷售稅嗎？

不一定。在許多州，Amazon 會以 marketplace facilitator 的身分代收並代繳銷售稅。但賣家仍可能依其營運地點而有申報或註冊義務。

如果 Amazon 已收了銷售稅，我還需要繳所得稅嗎？

需要。銷售稅與所得稅不同。Amazon 代收銷售稅不會消除你對營業利潤繳稅的義務。

FBA 會產生稅務 nexus 嗎？

有可能。存放在 Amazon 配送中心的庫存，可能會在該庫存所在州產生 nexus。

1099-K 和我的應稅所得是一樣的嗎？

不是。1099-K 顯示的是收款活動，不是利潤。你仍需扣除符合條件的營業費用與商品成本。

我在 Amazon 開賣前應該先設立 LLC 嗎？

不是每位賣家都必須這麼做，但許多賣家會受益於 LLC 所提供的分離性、架構與可信度。最合適的選擇取決於你的成長計畫與風險承受度。

最後想法

2025 年的 Amazon 稅務，重點不在於單一表格或單一截止日，而在於建立一套能支持成長的系統。

如果你理解銷售稅與所得稅的差異、知道 nexus 如何運作、持續追蹤費用並保持紀錄更新，你的處境會比多數新賣家好得多。

整理業務的最佳時機，是在稅務問題出現之前。清楚的實體架構、分開的財務與一致的記錄保存，可以節省時間、降低壓力，並讓你的 Amazon 業務更容易擴張。