Πώς να πληρώνετε τον εαυτό σας από μια LLC: Ένας πρακτικός οδηγός για ιδιοκτήτες επιχειρήσεων

Το να πληρώνετε τον εαυτό σας από μια LLC είναι ένα από τα πρώτα οικονομικά ερωτήματα που αντιμετωπίζουν πολλοί ιδρυτές μετά τη σύσταση της εταιρείας. Η απάντηση εξαρτάται από τον τρόπο φορολόγησης της LLC, από το πόσους ιδιοκτήτες έχει και από το πώς θέλετε να ισορροπήσετε τις ταμειακές ροές, τη συμμόρφωση και τους φόρους.

Η σύντομη εκδοχή: οι ιδιοκτήτες μιας LLC συνήθως πληρώνουν τον εαυτό τους μέσω ενός owner’s draw, ενός μισθού ή ενός συνδυασμού μισθού και διανομών, αν η επιχείρηση επιλέξει φορολόγηση ως S corporation. Ο σωστός τρόπος δεν είναι απλώς λογιστική επιλογή. Επηρεάζει τη μισθοδοσία, τους φόρους, τα αρχεία και τον τρόπο με τον οποίο η εταιρεία παραμένει συμμορφωμένη.

Αυτός ο οδηγός εξηγεί τους βασικούς τρόπους με τους οποίους μπορείτε να πληρώνετε τον εαυτό σας από μια LLC, πότε ισχύει η κάθε επιλογή και πώς να στήσετε μια καθαρή, συμβατή διαδικασία από την αρχή.

Τι είναι μια LLC και γιατί έχει σημασία η δομή πληρωμής

Μια LLC, ή εταιρεία περιορισμένης ευθύνης, είναι μια επιχειρηματική δομή που διαχωρίζει την επιχείρηση από τους ιδιοκτήτες της για νομικούς σκοπούς. Αυτός ο διαχωρισμός είναι ένας από τους βασικούς λόγους για τους οποίους οι επιχειρηματίες ιδρύουν LLCs. Βοηθά να προστατεύονται τα προσωπικά περιουσιακά στοιχεία από πολλές επιχειρηματικές υποχρεώσεις όταν η εταιρεία διατηρείται σωστά.

Για φορολογικούς σκοπούς, όμως, μια LLC είναι ευέλικτη. Από προεπιλογή, η IRS δεν φορολογεί την LLC ως εταιρεία. Αντίθετα, η φορολογική μεταχείριση εξαρτάται από τον αριθμό των μελών και από τυχόν φορολογική επιλογή που κάνει η LLC.

Αυτή η ευελιξία είναι χρήσιμη, αλλά δημιουργεί και σύγχυση. Ένας ιδιοκτήτης μπορεί να υποθέσει ότι η επιχείρηση πρέπει να τον πληρώνει όπως ένας παραδοσιακός εργοδότης πληρώνει έναν εργαζόμενο. Σε πολλές LLCs, αυτό δεν ισχύει.

Οι τρεις βασικοί τρόποι να πληρώνετε τον εαυτό σας

Οι περισσότεροι ιδιοκτήτες LLC χρησιμοποιούν μία από τις τρεις μεθόδους:

1. Owner’s draws από τα κέρδη της επιχείρησης
2. Μισθό μέσω μισθοδοσίας, αν η LLC φορολογείται ως S corporation
3. Διανομές κερδών μαζί με μισθό σε δομή S corporation

Μια τέταρτη δυνατότητα, η πληρωμή ως ανεξάρτητος εργολάβος, είναι τεχνικά δυνατή σε ορισμένες περιπτώσεις, αλλά συνήθως προσθέτει γραφειοκρατία χωρίς ουσιαστικό φορολογικό όφελος.

Owner’s draw: Η προεπιλεγμένη μέθοδος για πολλές LLCs

Αν η LLC σας φορολογείται ως ατομική επιχείρηση ή ως partnership, ο πιο συνηθισμένος τρόπος να πληρώνετε τον εαυτό σας είναι με ένα owner’s draw. Το draw είναι χρήματα που μεταφέρετε από τον τραπεζικό λογαριασμό της LLC στον προσωπικό σας λογαριασμό.

Ένα owner’s draw δεν είναι μισθός. Η LLC δεν παρακρατεί φόρο εισοδήματος, Social Security ή Medicare από την πληρωμή. Αντίθετα, δηλώνετε το επιχειρηματικό εισόδημα στη φορολογική σας δήλωση και πληρώνετε εκεί τους αντίστοιχους φόρους.

Πώς λειτουργούν τα owner’s draws για single-member LLCs

Σε μια single-member LLC, η IRS συνήθως αντιμετωπίζει την επιχείρηση ως disregarded entity, εκτός αν επιλέξετε διαφορετική ταξινόμηση. Αυτό σημαίνει ότι τα κέρδη της LLC συνήθως περνούν στη φορολογική σας δήλωση.

Αν η επιχείρηση κερδίσει 100.000 $ σε κέρδος και εσείς αποσύρετε μόνο 60.000 $ μέσα στη χρονιά, γενικά φορολογείστε για ολόκληρο το κέρδος των 100.000 $, όχι μόνο για το ποσό που αποσύρατε.

Αυτή είναι μια σημαντική διάκριση. Το να πληρώνετε λιγότερο τον εαυτό σας δεν μειώνει τον φόρο που οφείλεται για το κέρδος της LLC.

Πώς λειτουργούν τα owner’s draws για multi-member LLCs

Σε μια multi-member LLC που φορολογείται ως partnership, τα κέρδη συνήθως περνούν σε κάθε μέλος με βάση τη λειτουργική συμφωνία ή τη δομή ιδιοκτησίας. Κάθε μέλος δηλώνει το μερίδιό του στο εισόδημα στη δική του φορολογική δήλωση.

Η λειτουργική συμφωνία θα πρέπει να ορίζει με σαφήνεια πώς κατανέμονται τα κέρδη, οι ζημίες και οι διανομές. Χωρίς αυτή τη σαφήνεια, μπορούν να προκύψουν διαφωνίες σχετικά με το ποιος πληρώνεται, πότε και πόσο.

Πότε μια LLC μπορεί να πληρώνει μισθό

Μια LLC μπορεί να πληρώνει μισθό αν επιλέξει φορολόγηση ως S corporation. Σε αυτή τη δομή, οι ιδιοκτήτες που εργάζονται στην επιχείρηση συνήθως αντιμετωπίζονται ως εργαζόμενοι και πληρώνονται μέσω μισθοδοσίας.

Αυτό σημαίνει ότι η επιχείρηση πρέπει να χειρίζεται μισθοδοσία, παρακρατήσεις, δηλώσεις μισθών και όλα τα συνήθη βήματα συμμόρφωσης που σχετίζονται με την πληρωμή εργαζομένων.

Αυτή η επιλογή μπορεί να έχει νόημα για κερδοφόρες επιχειρήσεις, επειδή ενδέχεται να μειώνει την έκθεση στον φόρο αυτοαπασχόλησης σε σύγκριση με το να λαμβάνετε όλα τα κέρδη ως pass-through εισόδημα. Όμως προσθέτει και διοικητική ευθύνη.

Ο κανόνας του εύλογου μισθού

Αν η LLC σας φορολογείται ως S corporation, η IRS αναμένει από τους ιδιοκτήτες-εργαζομένους να λαμβάνουν εύλογη αμοιβή για την εργασία που προσφέρουν.

Ένας εύλογος μισθός δεν είναι ένα ποσό που επιλέγετε μόνο για να ελαχιστοποιήσετε τους φόρους. Θα πρέπει να αντικατοπτρίζει τι θα πλήρωναν παρόμοιες επιχειρήσεις σε κάποιον με παρόμοια εργασία, εμπειρία και ευθύνες.

Αν ο μισθός είναι πολύ χαμηλός και το μεγαλύτερο μέρος του εισοδήματος λαμβάνεται ως διανομές, η IRS μπορεί να αμφισβητήσει τη ρύθμιση, να επιβάλει αναδρομικούς φόρους και πρόστιμα.

Μισθός συν διανομές: Συνηθισμένο στις S corporations

Μία από τις πιο συνηθισμένες στρατηγικές φορολογικού σχεδιασμού για κερδοφόρες LLCs που φορολογούνται ως S corporations είναι ο διαχωρισμός του εισοδήματος σε μισθό και διανομές.

Η βασική ιδέα είναι η εξής:

• Ο μισθός υπόκειται σε φόρους μισθοδοσίας και παρακρατήσεις
• Οι διανομές γενικά δεν υπόκεινται σε φόρους μισθοδοσίας
• Τόσο ο μισθός όσο και οι διανομές μπορεί να υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος, ανάλογα με τη συνολική φορολογική σας κατάσταση

Για πολλές αναπτυσσόμενες επιχειρήσεις, αυτό δημιουργεί μια ισορροπία μεταξύ φορολογικής αποδοτικότητας και συμμόρφωσης. Όμως η δομή λειτουργεί μόνο αν ο μισθός είναι εύλογος και τα βιβλία τηρούνται σωστά.

Παράδειγμα για το πώς μπορεί να λειτουργήσει ο διαχωρισμός

Ας υποθέσουμε ότι η LLC σας παράγει ετήσιο κέρδος 150.000 $ μετά τα έξοδα.

Αν η επιχείρηση φορολογείται ως ατομική επιχείρηση ή partnership, μεγάλο μέρος αυτού του κέρδους μπορεί να περάσει σε εσάς και να υπόκειται σε φόρο αυτοαπασχόλησης.

Αν η LLC επιλέξει φορολόγηση ως S corporation και πληρώνει στον ιδιοκτήτη έναν εύλογο μισθό 90.000 $, τα υπόλοιπα 60.000 $ μπορούν ενδεχομένως να διανεμηθούν ως κέρδος. Ο μισθός περνά μέσω μισθοδοσίας, ενώ η διανομή χειρίζεται ξεχωριστά.

Αυτού του είδους η δομή μπορεί να δημιουργήσει φορολογική εξοικονόμηση, αλλά θα πρέπει να εξεταστεί με εξειδικευμένο φοροτεχνικό πριν εφαρμοστεί.

Μπορείτε να πληρώνετε τον εαυτό σας ως ανεξάρτητος εργολάβος;

Ορισμένοι ιδιοκτήτες LLC ρωτούν αν μπορούν να τιμολογούν την ίδια τους την επιχείρηση ως εργολάβοι.

Στην πράξη, αυτό σπάνια είναι η καλύτερη επιλογή. Συνήθως δημιουργεί επιπλέον δηλώσεις και δεν λύνει το βασικό φορολογικό ζήτημα. Αν η επιχείρηση σας πληρώνει ως εργολάβο, ενδέχεται να εξακολουθείτε να οφείλετε φόρο αυτοαπασχόλησης για αυτό το εισόδημα και η LLC ίσως χρειαστεί να εκδώσει φορολογικά έντυπα όπως το Form 1099-NEC.

Για τους περισσότερους ιδιοκτήτες, αυτή η προσέγγιση είναι πιο περίπλοκη παρά χρήσιμη.

Πώς να αποφασίσετε ποια μέθοδος πληρωμής είναι η καλύτερη

Η σωστή προσέγγιση εξαρτάται από τη δομή της LLC σας και το στάδιο της επιχείρησής σας.

Επιλέξτε owner’s draw αν:

• Η LLC σας φορολογείται από προεπιλογή ως ατομική επιχείρηση ή partnership
• Θέλετε μια απλή δομή πληρωμής
• Βρίσκεστε ακόμη στα αρχικά στάδια και δεν χρειάζεστε μισθοδοσία

Εξετάστε μισθό συν διανομές αν:

• Η LLC σας είναι κερδοφόρα
• Έχετε επιλέξει φορολόγηση ως S corporation
• Είστε έτοιμοι να τρέξετε μισθοδοσία και να διατηρείτε λεπτομερή αρχεία

Να είστε προσεκτικοί με την πρόωρη αλλαγή δομής

Η επιλογή S corporation μπορεί να είναι ωφέλιμη, αλλά δεν είναι αυτόματα η σωστή κίνηση για κάθε LLC. Τα κόστη μισθοδοσίας, η διοικητική πολυπλοκότητα και οι υποχρεώσεις δηλώσεων σε επίπεδο πολιτείας έχουν σημασία.

Η καλύτερη δομή είναι εκείνη που ταιριάζει στα πραγματικά σας έσοδα, στα έξοδα, στα σχέδια ανάπτυξης και στην ικανότητά σας να συμμορφώνεστε.

Πώς να πληρώνετε σωστά τον εαυτό σας από μια LLC

Για να διατηρείτε τα οικονομικά σας οργανωμένα και την εταιρεία σας συμβατή, ακολουθήστε μια σταθερή διαδικασία.

1. Ανοίξτε και διατηρήστε ξεχωριστό τραπεζικό λογαριασμό επιχείρησης

Η LLC σας θα πρέπει να έχει δικό της τραπεζικό λογαριασμό. Τα επιχειρηματικά έσοδα πρέπει να κατατίθενται εκεί και τα επιχειρηματικά έξοδα να πληρώνονται από αυτόν.

Η ανάμειξη προσωπικών και επαγγελματικών χρημάτων μπορεί να δυσκολέψει τη λογιστική και ενδέχεται να αποδυναμώσει την προστασία ευθύνης που προορίζεται να παρέχει η LLC.

2. Καταγράφετε κάθε πληρωμή προς τον εαυτό σας

Είτε παίρνετε draw, μισθό ή διανομή, τεκμηριώστε το.

Τα αρχεία σας θα πρέπει να δείχνουν:

• Ημερομηνία πληρωμής
• Ποσό πληρωμής
• Τύπο πληρωμής
• Σκοπό ή λογιστική κατηγορία
• Πώς εγκρίθηκε η πληρωμή

Αυτό είναι ιδιαίτερα σημαντικό όταν εμπλέκονται πολλοί ιδιοκτήτες.

3. Λάβετε υπόψη τους φόρους πριν μεταφέρετε χρήματα

Τα χρήματα που βρίσκονται στον επιχειρηματικό λογαριασμό δεν είναι πάντα χρήματα που μπορείτε να ξοδέψετε με ασφάλεια.

Πρέπει να κρατάτε ποσά για:

• Φόρο εισοδήματος
• Φόρο αυτοαπασχόλησης, αν ισχύει
• Φόρους μισθοδοσίας, αν ισχύει
• Φορολογικές υποχρεώσεις σε επίπεδο πολιτείας
• Τριμηνιαίες εκτιμώμενες πληρωμές

Πολλοί νέοι ιδιοκτήτες κάνουν το λάθος να αντιμετωπίζουν τα ακαθάριστα έσοδα σαν καθαρό εισόδημα. Αυτό μπορεί να δημιουργήσει σοβαρά προβλήματα ταμειακών ροών.

4. Χρησιμοποιήστε μισθοδοσία αν το φορολογικό σας καθεστώς το απαιτεί

Αν η LLC σας επιλέξει φορολόγηση ως S corporation και σας πληρώνει ως εργαζόμενο, η μισθοδοσία δεν είναι προαιρετική.

Θα χρειαστεί να διαχειριστείτε:

• Παρακρατήσεις μισθών
• Φόρους εργοδότη για τη μισθοδοσία
• Εκκαθαριστικά αποδοχών
• Φορολογικές δηλώσεις
• Ετήσια έντυπα αναφοράς

Αυτό μπορεί να γίνει μέσω λογισμικού μισθοδοσίας, παρόχου μισθοδοσίας ή επαγγελματικής υπηρεσίας.

5. Επανεξετάζετε τη μέθοδό σας τακτικά

Καθώς η επιχείρησή σας μεγαλώνει, η δομή πληρωμής σας μπορεί να χρειάζεται αλλαγή.

Μια μέθοδος που λειτουργεί για μια startup με χαμηλά έσοδα μπορεί να μην είναι ιδανική για μια κερδοφόρα επιχείρηση με σταθερές ταμειακές ροές. Επανεξετάζετε την προσέγγιση αποζημίωσης τουλάχιστον μία φορά τον χρόνο και ιδανικά πριν ληφθούν σημαντικές φορολογικές αποφάσεις.

Συνήθη λάθη που πρέπει να αποφεύγετε

Πολλοί ιδιοκτήτες LLC αντιμετωπίζουν προβλήματα κάνοντας λάθη που θα μπορούσαν να αποφευχθούν.

Λάθος 1: Να πληρώνετε τον εαυτό σας χωρίς καταγραφή

Μια μεταφορά στον προσωπικό σας λογαριασμό δεν αρκεί. Χρειάζεστε αρχεία που να δείχνουν αν επρόκειτο για draw, μισθό ή διανομή.

Λάθος 2: Ανάμειξη προσωπικών και επιχειρηματικών δαπανών

Η χρήση του λογαριασμού της LLC σαν προσωπικού λογαριασμού όψεως μπορεί να προκαλέσει λογιστικό χάος και να αποδυναμώσει το διαχωρισμό ανάμεσα σε εσάς και την εταιρεία.

Λάθος 3: Καθορισμός μη εύλογου μισθού

Αν επιλέξετε φορολόγηση ως S corporation, ένας μισθός που είναι υπερβολικά χαμηλός μπορεί να προκαλέσει έλεγχο από την IRS.

Λάθος 4: Παράλειψη των εκτιμώμενων φόρων

Αν οι φόροι σας δεν παρακρατούνται αυτόματα, ίσως χρειάζεται να κάνετε τριμηνιαίες εκτιμώμενες πληρωμές για να αποφύγετε πρόστιμα.

Λάθος 5: Αγνόηση της λειτουργικής συμφωνίας

Για multi-member LLCs, η λειτουργική συμφωνία θα πρέπει να καθορίζει πώς διανέμονται τα χρήματα. Αν είναι ασαφής, αυξάνονται οι πιθανότητες εσωτερικής σύγκρουσης.

Πώς πρέπει να χειρίζονται τις πληρωμές ιδιοκτητών οι multi-member LLCs

Σε μια multi-member LLC, οι αποφάσεις πληρωμής πρέπει να είναι γραπτές, συνεπείς και συνδεδεμένες με τα έγγραφα διακυβέρνησης της εταιρείας.

Πολλές multi-member LLCs χρησιμοποιούν μία από τις εξής προσεγγίσεις:

• Διανομές με βάση ποσοστά
• Τακτικά owner’s draws βάσει συμφωνημένων κατανομών
• Μισθός για ενεργά μέλη, αν η LLC φορολογείται ως S corporation και υπάρχει μισθοδοσία
• Συνδυασμό αμοιβής και διανομών, ανάλογα με τον ρόλο που έχει κάθε μέλος

Το κλειδί είναι η συνέπεια. Τα μέλη πρέπει να κατανοούν πώς κατανέμονται τα κέρδη, πότε μπορούν να αποσύρουν χρήματα και ποιες εγκρίσεις απαιτούνται.

Πώς μπορεί να βοηθήσει η Zenind τους ιδιοκτήτες LLC να παραμένουν οργανωμένοι

Η σύσταση μιας LLC είναι μόνο το πρώτο βήμα. Μετά τη σύσταση, οι ιδιοκτήτες πρέπει ακόμη να τηρούν αρχεία, να ακολουθούν τις απαιτήσεις της πολιτείας και να διατηρούν ξεχωριστά τα επιχειρηματικά και τα προσωπικά οικονομικά.

Η Zenind βοηθά τους επιχειρηματίες να χτίσουν μια ισχυρή βάση συμμόρφωσης ώστε να μπορούν να επικεντρωθούν στη λειτουργία της επιχείρησης. Όταν η εταιρεία σας είναι οργανωμένη από την αρχή, είναι πιο εύκολο να υποστηρίξετε καθαρή λογιστική, σωστά αρχεία ιδιοκτησίας και μελλοντικό φορολογικό σχεδιασμό.

Αυτό έχει σημασία όταν αρχίζετε να πληρώνετε τον εαυτό σας, γιατί η δομή πληρωμής σας πρέπει να ταιριάζει με τον τρόπο που η εταιρεία σας έχει συσταθεί και διατηρείται.

Συχνές ερωτήσεις

Πρέπει να πληρώνω τον εαυτό μου από την LLC μου;

Όχι. Δεν υποχρεούστε να αποσύρετε χρήματα αμέσως. Όμως αν η LLC παράγει κέρδος, αυτό το εισόδημα μπορεί να φορολογείται για εσάς ανάλογα με τη φορολογική μεταχείριση της LLC.

Μπορώ να αφήσω χρήματα μέσα στην LLC αντί να πληρώσω τον εαυτό μου;

Ναι, αλλά το να αφήσετε χρήματα στον λογαριασμό δεν αποφεύγει απαραίτητα τη φορολογία. Σε πολλές περιπτώσεις, το κέρδος περνά στους ιδιοκτήτες ακόμη κι αν παραμείνει στην επιχείρηση.

Είναι καλύτερο ένα draw από έναν μισθό;

Εξαρτάται από το φορολογικό σας καθεστώς. Για πολλές LLCs που φορολογούνται με τον προεπιλεγμένο τρόπο, το owner’s draw είναι η συνηθισμένη μέθοδος. Για LLCs που φορολογούνται ως S corporations, ο μισθός μαζί με διανομές μπορεί να είναι καταλληλότερος.

Χρειάζομαι μισθοδοσία για την LLC μου;

Μόνο αν η LLC σας πληρώνει ιδιοκτήτες ή εργαζομένους με μισθό. Αν χρησιμοποιείτε μόνο owner’s draws, η μισθοδοσία συνήθως δεν απαιτείται.

Μπορώ να αλλάξω αργότερα τον τρόπο που πληρώνω τον εαυτό μου;

Ναι. Καθώς η εταιρεία σας μεγαλώνει, μπορείτε να αποφασίσετε να αλλάξετε τη μέθοδο αποζημίωσης ή τη φορολογική επιλογή σας. Είναι φρόνιμο να επανεξετάσετε τη δομή με φοροτεχνικό πριν κάνετε αλλαγές.

Τελικό συμπέρασμα

Το πώς πληρώνετε τον εαυτό σας από μια LLC εξαρτάται από τη φορολογική σας ταξινόμηση και τους επιχειρηματικούς σας στόχους. Για πολλούς ιδιοκτήτες, το owner’s draw είναι η πιο απλή επιλογή. Για κερδοφόρες LLCs που επιλέγουν φορολόγηση ως S corporation, ένα μοντέλο μισθού και διανομών μπορεί να προσφέρει φορολογικά πλεονεκτήματα, αλλά πρέπει να εφαρμόζεται προσεκτικά και με σωστή συμμόρφωση στη μισθοδοσία.

Το πιο σημαντικό είναι να κρατάτε τα οικονομικά της LLC σας ξεχωριστά, να τεκμηριώνετε κάθε πληρωμή και να επιλέγετε μια δομή που ταιριάζει στην επιχείρησή σας καθώς αναπτύσσεται.

Αποποίηση ευθύνης: Αυτό το άρθρο παρέχεται μόνο για γενικούς ενημερωτικούς σκοπούς και δεν αποτελεί νομική, φορολογική ή λογιστική συμβουλή. Για συμβουλές σχετικά με τη δική σας κατάσταση, συμβουλευτείτε αδειοδοτημένο επαγγελματία.