Slik betaler du deg selv fra en LLC: En praktisk veiledning for bedriftseiere

Å betale deg selv fra en LLC er et av de første økonomiske spørsmålene mange gründere møter etter etableringen. Svaret avhenger av hvordan LLC-en beskattes, hvor mange eiere den har, og hvordan du vil balansere kontantstrøm, etterlevelse og skatt.

Kort fortalt betaler LLC-eiere vanligvis seg selv gjennom et eieruttak, lønn, eller en kombinasjon av lønn og utdelinger hvis virksomheten har valgt beskatning som S corporation. Riktig metode er ikke bare et bokføringsvalg. Den påvirker lønnskjøring, skatt, dokumentasjon og hvordan selskapet holder seg i samsvar med reglene.

Denne veiledningen forklarer de viktigste måtene å betale deg selv fra en LLC på, når hvert alternativ gjelder, og hvordan du setter opp en ryddig og regelmessig prosess fra starten.

Hva en LLC er og hvorfor betalingsstruktur betyr noe

En LLC, eller limited liability company, er en selskapsform som skiller virksomheten fra eierne i juridisk forstand. Dette skillet er en av hovedgrunnene til at entreprenører etablerer LLC-er. Det bidrar til å beskytte personlige eiendeler mot mange forretningsforpliktelser når selskapet vedlikeholdes riktig.

Skattemessig er en LLC derimot fleksibel. Som standard beskatter IRS ikke selve LLC-en som et selskap. I stedet avhenger skattebehandlingen av antall medlemmer og eventuelle skattevalg LLC-en gjør.

Denne fleksibiliteten er nyttig, men den skaper også forvirring. En eier kan anta at virksomheten bør betale dem på samme måte som en tradisjonell arbeidsgiver betaler en arbeidstaker. I mange LLC-er er det ikke tilfelle.

De tre viktigste måtene å betale deg selv på

De fleste LLC-eiere bruker en av tre metoder:

1. Eieruttak fra virksomhetens overskudd
2. Lønn gjennom lønnssystem hvis LLC-en beskattes som en S corporation
3. Overskuddsutdelinger i tillegg til lønn i en S corporation-struktur

En fjerde mulighet, å bli betalt som uavhengig oppdragstaker, er teknisk mulig i noen tilfeller, men gir vanligvis mer papirarbeid uten vesentlige skattefordeler.

Eieruttak: Standardmetoden for mange LLC-er

Hvis LLC-en din beskattes som enkeltpersonforetak eller partnerskap, er den vanligste måten å betale deg selv på et eieruttak. Et uttak er penger du overfører fra LLC-ens bankkonto til din personlige konto.

Et eieruttak er ikke lønn. LLC-en holder ikke tilbake inntektsskatt, Social Security eller Medicare fra betalingen. I stedet rapporterer du virksomhetsinntekten på din personlige skattemelding og betaler gjeldende skatter der.

Slik fungerer eieruttak for enkeltmedlems-LLC-er

I en enkeltmedlems-LLC behandler IRS vanligvis virksomheten som en disregarded entity, med mindre du velger en annen klassifisering. Det betyr at LLC-ens overskudd vanligvis går videre til din personlige skattemelding.

Hvis virksomheten tjener 100 000 dollar i overskudd og du bare tar ut 60 000 dollar i løpet av året, blir du fortsatt vanligvis beskattet av hele virksomhetsoverskuddet på 100 000 dollar, ikke bare beløpet du tok ut.

Dette er et viktig skille. Å betale deg selv mindre reduserer ikke skatten som skyldes på LLC-ens overskudd.

Slik fungerer eieruttak for LLC-er med flere medlemmer

I en LLC med flere medlemmer som beskattes som et partnerskap, går overskuddet vanligvis videre til hvert medlem basert på driftsavtalen eller eierstrukturen. Hvert medlem rapporterer sin andel av inntekten på sin egen skattemelding.

Driftsavtalen bør tydelig angi hvordan overskudd, tap og utdelinger fordeles. Uten slik klarhet kan det oppstå tvister om hvem som får betalt, når og hvor mye.

Når en LLC kan betale lønn

En LLC kan betale lønn hvis den velger å bli beskattet som en S corporation. I denne strukturen behandles eiere som arbeider i virksomheten, vanligvis som ansatte og betales gjennom lønnssystemet.

Det betyr at virksomheten må håndtere arbeidsgiveravgifter, forskuddstrekk, lønnsrapportering og alle vanlige etterlevelseskrav knyttet til betaling av ansatte.

Dette alternativet kan gi mening for lønnsomme virksomheter fordi det kan redusere eksponeringen for self-employment tax sammenlignet med å ta all inntjening som gjennomstrømmende inntekt. Men det gir også mer administrativt ansvar.

Regelen om rimelig lønn

Hvis LLC-en din beskattes som en S corporation, forventer IRS at eier-ansatte mottar rimelig kompensasjon for arbeidet de utfører.

En rimelig lønn er ikke et tall du velger bare for å minimere skatt. Den bør gjenspeile hva lignende virksomheter ville betale noen som utfører tilsvarende arbeid med tilsvarende erfaring og ansvar.

Hvis lønnen settes for lavt og mesteparten av inntekten tas som utdelinger, kan IRS utfordre ordningen, beregne etterbetaling av skatt og ilegge straff.

Lønn pluss utdeling: Vanlig i S corporations

En av de vanligste skatteplanleggingsstrategiene for lønnsomme LLC-er som beskattes som S corporations, er å dele inntekten mellom lønn og utdelinger.

Grunnideen er slik:

• Lønn er underlagt lønnsskatter og forskuddstrekk
• Utdelinger er vanligvis ikke underlagt lønnsskatter
• Både lønn og utdelinger kan fortsatt være underlagt inntektsskatt, avhengig av eierens samlede skattesituasjon

For mange voksende virksomheter skaper dette en balanse mellom skatteeffektivitet og etterlevelse. Men strukturen fungerer bare hvis lønnen er rimelig og regnskapet holdes ryddig.

Eksempel på hvordan delingen kan fungere

Anta at LLC-en din genererer 150 000 dollar i årlig overskudd etter utgifter.

Hvis virksomheten beskattes som enkeltpersonforetak eller partnerskap, kan mye av dette overskuddet gå videre og være underlagt self-employment tax.

Hvis LLC-en velger beskatning som S corporation og betaler eieren en rimelig lønn på 90 000 dollar, kan de resterende 60 000 dollar potensielt utdeles som overskudd. Lønnen behandles gjennom lønnssystemet, mens utdelingen håndteres separat.

Denne typen struktur kan gi skattebesparelser, men den bør gjennomgås med en kvalifisert skatterådgiver før den innføres.

Kan du betale deg selv som uavhengig oppdragstaker?

Noen LLC-eiere spør om de kan fakturere sin egen virksomhet som oppdragstaker.

I praksis er dette sjelden det beste alternativet. Det skaper vanligvis ekstra rapportering og løser ikke det grunnleggende skatteproblemet. Hvis virksomheten betaler deg som oppdragstaker, kan du fortsatt skylde self-employment tax på denne inntekten, og LLC-en kan måtte utstede skatteskjemaer som Form 1099-NEC.

For de fleste eiere er denne tilnærmingen mer komplisert enn nyttig.

Hvordan avgjøre hvilken betalingsmetode som er best

Riktig tilnærming avhenger av LLC-ens struktur og hvilket stadium virksomheten er i.

Velg eieruttak hvis:

• LLC-en din beskattes som standard som enkeltpersonforetak eller partnerskap
• Du ønsker en enkel betalingsstruktur
• Du fortsatt er tidlig i virksomheten og ikke trenger lønnssystem

Vurder lønn pluss utdelinger hvis:

• LLC-en din er lønnsom
• Du har valgt beskatning som S corporation
• Du er forberedt på å kjøre lønn og føre detaljerte opptegnelser

Vær forsiktig med å endre struktur for tidlig

Et valg om S corporation kan være gunstig, men det er ikke automatisk riktig for alle LLC-er. Lønnskostnader, administrativ kompleksitet og statlige innleveringsplikter har alle betydning.

Den beste strukturen er den som passer dine faktiske inntekter, utgifter, vekstplaner og kapasitet til å etterleve krav.

Slik betaler du deg selv riktig fra en LLC

For å holde økonomien organisert og selskapet i samsvar med reglene bør du følge en konsekvent prosess.

1. Åpne og oppretthold en separat bedriftsbankkonto

LLC-en din bør ha sin egen bankkonto. Virksomhetsinntekter bør gå inn på denne kontoen, og virksomhetsutgifter bør betales fra den.

Å blande private penger og virksomhetens penger kan gjøre regnskapsføringen vanskeligere og kan svekke ansvarsbeskyttelsen LLC-en er ment å gi.

2. Dokumenter hver betaling til deg selv

Enten du tar et uttak, lønn eller en utdeling, må du dokumentere det.

Opptegnelsene dine bør vise:

• Betalingsdato
• Betalt beløp
• Betalingstype
• Formål eller regnskapskategori
• Hvordan betalingen ble godkjent

Dette er særlig viktig når flere eiere er involvert.

3. Husk skatt før du flytter penger

Pengene som står på bedriftskontoen, er ikke alltid penger du trygt kan bruke.

Sett av midler til:

• Inntektsskatt
• Self-employment tax, hvis aktuelt
• Lønnsskatt, hvis aktuelt
• Statlige skatteforpliktelser
• Estimerte kvartalsvise innbetalinger

Mange nye eiere gjør feilen å behandle bruttoinntekt som hjemmelønn. Det kan skape alvorlige kontantstrømproblemer.

4. Bruk lønnssystem hvis skattestatusen krever det

Hvis LLC-en velger beskatning som S corporation og betaler deg som ansatt, er lønnssystem ikke valgfritt.

Du må håndtere:

• Forskuddstrekk i lønn
• Arbeidsgivers lønnsskatter
• Lønnsslipper
• Skatteinnleveringer
• Årsrapporteringsskjemaer

Dette kan håndteres gjennom lønnsprogramvare, en lønnsleverandør eller en profesjonell tjeneste.

5. Gjennomgå metoden regelmessig

Etter hvert som virksomheten vokser, kan betalingsstrukturen måtte endres.

En metode som fungerer for en oppstartsbedrift med lav omsetning, er kanskje ikke ideell for en lønnsom virksomhet med stabil kontantstrøm. Gjennomgå kompensasjonsmetoden minst årlig, og helst før større skattebeslutninger tas.

Vanlige feil å unngå

Mange LLC-eiere får problemer på grunn av feil som kunne vært unngått.

Feil 1: Å betale deg selv uten å registrere det

En overføring til din personlige konto er ikke nok. Du trenger opptegnelser som viser om det var et uttak, lønn eller en utdeling.

Feil 2: Å blande privat og forretningsmessig forbruk

Å bruke LLC-kontoen som en privat brukskonto kan skape regnskapskaos og svekke skillet mellom deg og selskapet.

Feil 3: Å sette en urimelig lønn

Hvis du velger beskatning som S corporation, kan en lønn som er for lav, utløse kontroll fra IRS.

Feil 4: Å glemme estimerte skatter

Hvis skattene dine ikke holdes tilbake automatisk, kan du måtte gjøre kvartalsvise estimerte innbetalinger for å unngå straff.

Feil 5: Å ignorere driftsavtalen

For LLC-er med flere medlemmer bør driftsavtalen styre hvordan penger utdeles. Hvis den er vag, blir intern konflikt mer sannsynlig.

Hvordan LLC-er med flere medlemmer bør håndtere eierbetalinger

I en LLC med flere medlemmer bør betalingsbeslutninger være skriftlige, konsekvente og knyttet til selskapets styrende dokumenter.

Mange LLC-er med flere medlemmer bruker en av disse tilnærmingene:

• Prosentbaserte utdelinger
• Regelmessige eieruttak basert på avtalte fordelinger
• Lønn til aktive medlemmer hvis LLC-en beskattes som en S corporation og lønnssystem er på plass
• En blanding av kompensasjon og utdelinger, avhengig av rollen hvert medlem har

Nøkkelen er konsekvens. Medlemmer bør forstå hvordan overskudd fordeles, når penger kan tas ut, og hvilke godkjenninger som kreves.

Hvordan Zenind kan hjelpe LLC-eiere med å holde orden

Å etablere en LLC er bare første steg. Etter etableringen må eiere fortsatt opprettholde opptegnelser, følge statlige krav og holde forretningsøkonomi og privatøkonomi adskilt.

Zenind hjelper entreprenører med å bygge et solid grunnlag for etterlevelse, slik at de kan fokusere på å drive virksomheten. Når selskapet er organisert fra starten, blir det enklere å støtte ryddig bokføring, korrekte eieropptegnelser og fremtidig skatteplanlegging.

Det betyr noe når du begynner å betale deg selv, fordi betalingsstrukturen bør samsvare med hvordan selskapet er etablert og vedlikeholdt.

Ofte stilte spørsmål

Må jeg betale meg selv fra LLC-en min?

Nei. Du er ikke pålagt å ta penger ut umiddelbart. Men hvis LLC-en tjener overskudd, kan denne inntekten fortsatt være skattepliktig for deg, avhengig av LLC-ens skattebehandling.

Kan jeg la penger stå i LLC-en i stedet for å betale meg selv?

Ja, men å la penger stå på kontoen unngår ikke nødvendigvis skatt. I mange tilfeller går overskudd fortsatt videre til eierne selv om det blir værende i virksomheten.

Er et uttak bedre enn lønn?

Det avhenger av skattestatusen din. For mange LLC-er som beskattes etter standardreglene, er eieruttak den vanlige metoden. For LLC-er som beskattes som S corporations, kan lønn pluss utdelinger være mer hensiktsmessig.

Trenger jeg lønnssystem for LLC-en min?

Bare hvis LLC-en betaler eiere eller ansatte som lønnstakere. Hvis du bare bruker eieruttak, er lønnssystem vanligvis ikke nødvendig.

Kan jeg endre hvordan jeg betaler meg selv senere?

Ja. Etter hvert som selskapet vokser, kan du velge å endre kompensasjonsmetoden eller skattevalget. Det er klokt å gjennomgå strukturen med en skatterådgiver før du gjør endringer.

Avsluttende hovedpoeng

Hvordan du betaler deg selv fra en LLC, avhenger av skatteklassifiseringen og forretningsmålene dine. For mange eiere er eieruttak det enkleste alternativet. For lønnsomme LLC-er som velger beskatning som S corporation, kan en modell med lønn pluss utdeling gi skattefordeler, men den må håndteres nøye og med riktig lønnsetterlevelse.

Det viktigste er å holde LLC-ens økonomi adskilt, dokumentere hver betaling og velge en struktur som passer virksomheten etter hvert som den vokser.

Ansvarsfraskrivelse: Denne artikkelen er kun ment som generell informasjon og utgjør ikke juridisk, skatte- eller regnskapsrådgivning. For råd om din konkrete situasjon bør du kontakte en lisensiert fagperson.