Como pagar a si próprio a partir de uma LLC: um guia prático para empresários

Pagar a si próprio a partir de uma LLC é uma das primeiras questões financeiras que muitos fundadores enfrentam depois da constituição. A resposta depende da forma como a sua LLC é tributada, de quantos proprietários tem e de como quer equilibrar fluxo de caixa, cumprimento e impostos.

A versão curta: os proprietários de uma LLC normalmente pagam-se através de uma retirada do proprietário, de um salário ou de uma combinação de salário e distribuições, se a empresa optar pela tributação como S corporation. O método certo não é apenas uma decisão de contabilidade. Afeta a folha de pagamento, os impostos, os registos e a forma como a sua empresa se mantém em conformidade.

Este guia explica as principais formas de se pagar a partir de uma LLC, quando se aplica cada opção e como definir um processo limpo e em conformidade desde o início.

O que é uma LLC e porque é que a estrutura de pagamento importa

Uma LLC, ou sociedade de responsabilidade limitada, é uma estrutura empresarial que separa a empresa dos seus proprietários para efeitos legais. Essa separação é uma das principais razões pelas quais os empreendedores criam LLCs. Ajuda a proteger os bens pessoais de muitas responsabilidades da empresa quando esta é mantida corretamente.

Para efeitos fiscais, no entanto, uma LLC é flexível. Por defeito, o IRS não tributa a própria LLC como uma sociedade. Em vez disso, o tratamento fiscal depende do número de membros e de qualquer opção fiscal que a LLC faça.

Essa flexibilidade é útil, mas também cria confusão. Um proprietário pode assumir que a empresa o deve pagar da mesma forma que um empregador tradicional paga um trabalhador. Em muitas LLCs, isso não acontece.

As três principais formas de se pagar

A maioria dos proprietários de LLC usa um de três métodos:

1. Retiradas do proprietário a partir dos lucros da empresa
2. Salário através da folha de pagamento, se a LLC for tributada como S corporation
3. Distribuições de lucros em conjunto com salário numa estrutura de S corporation

Uma quarta possibilidade, ser pago como prestador de serviços independente, é tecnicamente possível em alguns casos, mas normalmente acrescenta burocracia sem benefícios fiscais significativos.

Retirada do proprietário: o método padrão para muitas LLCs

Se a sua LLC é tributada como uma empresa em nome individual ou como uma parceria, a forma mais comum de se pagar é através de uma retirada do proprietário. Uma retirada é dinheiro que transfere da conta bancária da LLC para a sua conta pessoal.

Uma retirada do proprietário não é um salário. A LLC não retém imposto sobre o rendimento, Segurança Social nem Medicare desse pagamento. Em vez disso, declara o rendimento da empresa na sua declaração pessoal e paga aí os impostos aplicáveis.

Como funcionam as retiradas do proprietário para LLCs com um único membro

Numa LLC com um único membro, o IRS geralmente trata a empresa como uma entidade desconsiderada, salvo se optar por uma classificação diferente. Isso significa que os lucros da LLC normalmente transitam para a sua declaração pessoal.

Se a empresa tiver 100.000 dólares de lucro e retirar apenas 60.000 dólares durante o ano, em geral continua a ser tributado sobre os 100.000 dólares de lucro da empresa, e não apenas sobre o montante que levantou.

Essa é uma distinção importante. Pagar-se menos não reduz o imposto devido sobre o lucro da LLC.

Como funcionam as retiradas do proprietário para LLCs com vários membros

Numa LLC com vários membros tributada como parceria, os lucros normalmente transitam para cada membro com base no acordo de exploração ou na estrutura de propriedade.

O acordo de exploração deve indicar claramente como os lucros, as perdas e as distribuições são alocados. Sem essa clareza, podem surgir disputas sobre quem recebe, quando e quanto.

Quando é que uma LLC pode pagar um salário

Uma LLC pode pagar um salário se optar por ser tributada como S corporation. Nessa estrutura, os proprietários que trabalham na empresa são geralmente tratados como empregados e pagos através da folha de pagamento.

Isso significa que a empresa tem de tratar da retenção de impostos sobre salários, da folha de pagamento, da comunicação salarial e de todos os passos normais de conformidade associados ao pagamento de empregados.

Esta opção pode fazer sentido para empresas lucrativas porque pode reduzir a exposição ao imposto sobre trabalho independente em comparação com a tomada de todos os rendimentos como rendimento de passagem. Mas também acrescenta responsabilidade administrativa.

A regra do salário razoável

Se a sua LLC for tributada como S corporation, o IRS espera que os proprietários-empregados recebam uma remuneração razoável pelo trabalho que realizam.

Um salário razoável não é um valor escolhido apenas para minimizar impostos. Deve refletir o que empresas semelhantes pagariam a alguém com funções, experiência e responsabilidades semelhantes.

Se o salário for definido demasiado baixo e a maior parte do rendimento for retirada como distribuição, o IRS pode contestar o esquema, cobrar impostos em atraso e impor penalizações.

Salário mais distribuição: comum em S corporations

Uma das estratégias de planeamento fiscal mais comuns para LLCs lucrativas tributadas como S corporations é dividir o rendimento entre salário e distribuições.

A ideia básica é a seguinte:

• O salário está sujeito a impostos sobre salários e retenção
• As distribuições, em geral, não estão sujeitas a impostos sobre salários
• Tanto o salário como as distribuições podem ainda estar sujeitos a imposto sobre o rendimento, consoante a situação fiscal global do proprietário

Para muitas empresas em crescimento, isto cria um equilíbrio entre eficiência fiscal e conformidade. Mas esta estrutura só funciona se o salário for razoável e os registos forem mantidos de forma rigorosa.

Exemplo de como a divisão pode funcionar

Suponha que a sua LLC gera 150.000 dólares de lucro anual depois das despesas.

Se a empresa for tributada como empresa em nome individual ou parceria, grande parte desse lucro pode transitar e ficar sujeita ao imposto sobre trabalho independente.

Se a LLC optar pela tributação como S corporation e pagar ao proprietário um salário razoável de 90.000 dólares, os restantes 60.000 dólares podem potencialmente ser distribuídos como lucro. O salário é processado através da folha de pagamento, enquanto a distribuição é tratada separadamente.

Este tipo de estrutura pode criar poupanças fiscais, mas deve ser revisto por um profissional de impostos qualificado antes da implementação.

Pode pagar-se como prestador de serviços independente?

Alguns proprietários de LLC perguntam se podem emitir uma fatura à sua própria empresa como prestadores de serviços.

Na prática, raramente é a melhor opção. Normalmente cria mais obrigações de reporte e não resolve a questão fiscal de base. Se a empresa o pagar como prestador de serviços, ainda pode dever imposto sobre trabalho independente sobre esse rendimento, e a LLC pode ter de emitir formulários fiscais como o Form 1099-NEC.

Para a maioria dos proprietários, esta abordagem é mais complicada do que útil.

Como decidir qual o melhor método de pagamento

A abordagem certa depende da estrutura da sua LLC e da fase em que a sua empresa se encontra.

Escolha uma retirada do proprietário se:

• A sua LLC é tributada por defeito como empresa em nome individual ou parceria
• Quer uma estrutura de pagamento simples
• Ainda está numa fase inicial e não precisa de folha de pagamento

Considere salário mais distribuições se:

• A sua LLC é lucrativa
• Optou pela tributação como S corporation
• Está preparado para gerir a folha de pagamento e manter registos detalhados

Tenha cautela em mudar de estrutura demasiado cedo

A eleição de S corporation pode ser vantajosa, mas não é automaticamente a opção certa para todas as LLCs. Os custos de folha de pagamento, a complexidade administrativa e as obrigações de declaração estadual também contam.

A melhor estrutura é a que se adapta às suas receitas reais, despesas, planos de crescimento e capacidade de cumprimento.

Como pagar-se corretamente a partir de uma LLC

Para manter as suas finanças organizadas e a sua empresa em conformidade, siga um processo consistente.

1. Abra e mantenha uma conta bancária empresarial separada

A sua LLC deve ter a sua própria conta bancária. O rendimento da empresa deve entrar nessa conta, e as despesas da empresa devem sair dela.

Misturar dinheiro pessoal e empresarial pode dificultar a contabilidade e pode enfraquecer a proteção de responsabilidade que a LLC pretende proporcionar.

2. Registe todos os pagamentos feitos a si próprio

Quer faça uma retirada, receba salário ou distribuições, documente tudo.

Os seus registos devem mostrar:

• Data do pagamento
• Montante pago
• Tipo de pagamento
• Finalidade ou categoria contabilística
• Como o pagamento foi autorizado

Isto é especialmente importante quando existem vários proprietários.

3. Tenha os impostos em mente antes de movimentar dinheiro

O dinheiro que está na conta da empresa nem sempre é dinheiro que pode gastar com segurança.

Reserve fundos para:

• Imposto sobre o rendimento
• Imposto sobre trabalho independente, se aplicável
• Impostos sobre salários, se aplicável
• Obrigações fiscais estaduais
• Pagamentos trimestrais estimados

Muitos novos proprietários cometem o erro de tratar a receita bruta como rendimento disponível. Isso pode criar problemas sérios de fluxo de caixa.

4. Use folha de pagamento se o seu estatuto fiscal o exigir

Se a sua LLC optar pela tributação como S corporation e lhe pagar como empregado, a folha de pagamento não é opcional.

Terá de tratar de:

• Retenção salarial
• Impostos sobre salários do empregador
• Recibos de vencimento
• Declarações fiscais
• Formulários de reporte de fim de ano

Isto pode ser gerido através de software de folha de pagamento, de um prestador de serviços de folha de pagamento ou de um serviço profissional.

5. Reveja o seu método regularmente

À medida que a sua empresa cresce, a sua estrutura de pagamento pode precisar de mudar.

Um método que funciona para uma startup com baixa faturação pode não ser ideal para uma empresa lucrativa com fluxo de caixa consistente. Reveja a sua abordagem de remuneração pelo menos uma vez por ano e, idealmente, antes de tomar decisões fiscais importantes.

Erros comuns a evitar

Muitos proprietários de LLC cometem erros evitáveis.

Erro 1: Pagar-se sem registar o pagamento

Uma transferência para a sua conta pessoal não é suficiente. Precisa de registos que indiquem se foi uma retirada, salário ou distribuição.

Erro 2: Misturar despesas pessoais e empresariais

Usar a conta da LLC como se fosse uma conta corrente pessoal pode criar caos contabilístico e enfraquecer a separação entre si e a empresa.

Erro 3: Definir um salário não razoável

Se optar pela tributação como S corporation, um salário demasiado baixo pode desencadear escrutínio do IRS.

Erro 4: Esquecer os impostos estimados

Se os seus impostos não forem retidos automaticamente, pode ter de fazer pagamentos trimestrais estimados para evitar penalizações.

Erro 5: Ignorar o acordo de exploração

Para LLCs com vários membros, o acordo de exploração deve governar a forma como o dinheiro é distribuído. Se for vago, o conflito interno torna-se mais provável.

Como as LLCs com vários membros devem tratar os pagamentos aos proprietários

Numa LLC com vários membros, as decisões de pagamento devem ser escritas, consistentes e ligadas aos documentos de governação da empresa.

Muitas LLCs com vários membros usam uma destas abordagens:

• Distribuições com base em percentagens
• Retiradas regulares do proprietário com base em alocações acordadas
• Salário para membros ativos, se a LLC for tributada como S corporation e houver folha de pagamento
• Uma combinação de remuneração e distribuições, consoante o papel de cada membro

A chave é a consistência. Os membros devem compreender como os lucros são alocados, quando o dinheiro pode ser levantado e que aprovações são necessárias.

Como a Zenind pode ajudar os proprietários de LLC a manterem-se organizados

Constituir uma LLC é apenas o primeiro passo. Depois da constituição, os proprietários ainda precisam de manter registos, cumprir os requisitos estaduais e manter as finanças empresariais e pessoais separadas.

A Zenind ajuda os empreendedores a construir uma base sólida de conformidade para que possam concentrar-se na gestão da empresa. Quando a sua empresa está organizada desde o início, é mais fácil manter uma contabilidade limpa, registos de propriedade corretos e um planeamento fiscal futuro.

Isto é importante quando começa a pagar-se a si próprio, porque a sua estrutura de pagamento deve corresponder à forma como a sua empresa está constituída e mantida.

Perguntas frequentes

Tenho de me pagar a partir da minha LLC?

Não. Não é obrigado a retirar dinheiro imediatamente. Mas, se a LLC gerar lucro, esse rendimento pode ainda ser tributável para si, consoante o tratamento fiscal da LLC.

Posso deixar dinheiro na LLC em vez de me pagar?

Sim, mas deixar dinheiro na conta não evita necessariamente o imposto. Em muitos casos, o lucro continua a transitar para os proprietários mesmo que fique na empresa.

Uma retirada é melhor do que um salário?

Depende do seu estatuto fiscal. Para muitas LLCs tributadas por defeito, uma retirada do proprietário é o método padrão. Para LLCs tributadas como S corporations, salário mais distribuições pode ser mais adequado.

Preciso de folha de pagamento para a minha LLC?

Apenas se a sua LLC estiver a pagar aos proprietários ou empregados como salários. Se estiver apenas a usar retiradas do proprietário, normalmente não é necessária folha de pagamento.

Posso mudar a forma como me pago mais tarde?

Sim. À medida que a sua empresa cresce, pode decidir alterar o método de remuneração ou a opção fiscal. É sensato rever a estrutura com um profissional de impostos antes de fazer alterações.

Conclusão

A forma como se paga a si próprio a partir de uma LLC depende da classificação fiscal e dos objetivos da empresa. Para muitos proprietários, uma retirada do proprietário é a opção mais simples. Para LLCs lucrativas que optam pela tributação como S corporation, um modelo de salário mais distribuição pode oferecer vantagens fiscais, mas deve ser gerido com cuidado e com conformidade adequada da folha de pagamento.

O mais importante é manter as finanças da sua LLC separadas, documentar todos os pagamentos e escolher uma estrutura que acompanhe o crescimento da empresa.

Aviso: Este artigo destina-se apenas a fins informativos gerais e não constitui aconselhamento jurídico, fiscal ou contabilístico. Para aconselhamento sobre a sua situação específica, consulte um profissional licenciado.