Kuinka maksaa itsellesi palkkaa LLC:stä: Käytännön opas yrittäjille

Itsellesi maksaminen LLC:stä on yksi ensimmäisistä talouskysymyksistä, joihin monet perustajat törmäävät yhtiön perustamisen jälkeen. Vastaus riippuu siitä, miten LLC:tä verotetaan, kuinka monta omistajaa sillä on ja miten haluat tasapainottaa kassavirran, sääntelyn noudattamisen ja verotuksen.

Lyhyt vastaus: LLC:n omistajat maksavat itselleen yleensä omistajan nostona, palkkana tai palkan ja jakelujen yhdistelmänä, jos yritys on valinnut S-yhtiöverotuksen. Oikea tapa ei ole vain kirjanpidollinen valinta. Se vaikuttaa palkanmaksuun, veroihin, kirjanpitoon ja siihen, miten yrityksesi pysyy sääntöjen mukaisena.

Tässä oppaassa selitetään tärkeimmät tavat maksaa itsellesi LLC:stä, milloin kukin vaihtoehto sopii ja miten rakennat selkeän ja sääntöjen mukaisen prosessin alusta alkaen.

Mikä LLC on ja miksi maksutapa on tärkeä

LLC eli limited liability company on yritysmuoto, joka erottaa yrityksen sen omistajista juridisessa mielessä. Tämä erottelu on yksi tärkeimmistä syistä, miksi yrittäjät perustavat LLC:n. Se auttaa suojaamaan henkilökohtaisia varoja monilta yrityksen veloilta, kun yhtiötä ylläpidetään asianmukaisesti.

Verotuksen näkökulmasta LLC on kuitenkin joustava. Oletusarvoisesti veroviranomainen ei verota LLC:tä itsessään yhtiönä. Sen sijaan verokohtelu riippuu jäsenten määrästä ja siitä, minkä verovalinnan LLC tekee.

Tämä joustavuus on hyödyllinen, mutta se aiheuttaa myös hämmennystä. Omistaja voi olettaa, että yrityksen pitäisi maksaa hänelle samalla tavalla kuin perinteinen työnantaja maksaa työntekijälle. Monissa LLC:issä näin ei ole.

Kolme pääasiallista tapaa maksaa itsellesi

Useimmat LLC:n omistajat käyttävät yhtä kolmesta tavasta:

1. Omistajan nostot yrityksen voitoista
2. Palkka palkanlaskennan kautta, jos LLC:tä verotetaan S-yhtiönä
3. Voittojen jako palkan rinnalla S-yhtiörakenteessa

Neljäs vaihtoehto, itsensä laskuttaminen itsenäisenä urakoitsijana, on teknisesti mahdollinen joissain tapauksissa, mutta se lisää yleensä paperityötä ilman merkittäviä verohyötyjä.

Omistajan nosto: oletustapa monille LLC:ille

Jos LLC:täsi verotetaan toiminimena tai avoimena yhtiönä, yleisin tapa maksaa itsellesi on omistajan nosto. Nosto on rahansiirto LLC:n pankkitililtä henkilökohtaiselle tilillesi.

Omistajan nosto ei ole palkkaa. LLC ei pidätä siitä tuloveroa, sosiaaliturvamaksuja eikä Medicare-maksuja. Sen sijaan ilmoitat yrityksen tulot henkilökohtaisessa veroilmoituksessasi ja maksat soveltuvat verot siellä.

Miten omistajan nostot toimivat yhden jäsenen LLC:ssä

Yhden jäsenen LLC:ssä veroviranomainen käsittelee yritystä yleensä erillisenä verotuksellisena yksikkönä, ellei yritys valitse toista luokitusta. Tämä tarkoittaa, että LLC:n voitot siirtyvät tavallisesti henkilökohtaiseen veroilmoitukseesi.

Jos yritys tuottaa 100 000 dollarin voiton ja nostat vuoden aikana vain 60 000 dollaria, sinua verotetaan yleensä koko 100 000 dollarin yritysvoitosta, ei vain nostamastasi summasta.

Tämä on tärkeä ero. Itsellesi maksaminen vähemmän ei pienennä LLC:n voitosta maksettavaa veroa.

Miten omistajan nostot toimivat usean jäsenen LLC:ssä

Usean jäsenen LLC:ssä, jota verotetaan avoimena yhtiönä, voitot siirtyvät tyypillisesti kullekin jäsenelle omistusosuuden tai toimintasopimuksen mukaisesti. Jokainen jäsen ilmoittaa oman osuutensa tuloista omassa veroilmoituksessaan.

Toimintasopimuksen pitäisi määritellä selkeästi, miten voitot, tappiot ja jaot kohdistetaan. Ilman tätä selkeyttä voi syntyä riitoja siitä, kuka saa maksun, milloin ja kuinka paljon.

Milloin LLC voi maksaa palkkaa

LLC voi maksaa palkkaa, jos se valitsee S-yhtiöverotuksen. Tässä rakenteessa yrityksen omistajat, jotka työskentelevät yrityksessä, käsitellään yleensä työntekijöinä ja heille maksetaan palkanlaskennan kautta.

Tämä tarkoittaa, että yrityksen on hoidettava palkanlaskennan verot, ennakonpidätys, palkkaraportointi ja kaikki muut työntekijöiden palkkaamiseen liittyvät velvoitteet.

Tämä vaihtoehto voi olla järkevä kannattaville yrityksille, koska se voi vähentää itsenäisen ammatinharjoittajan verorasitusta verrattuna siihen, että kaikki tulot otetaan läpivirtaavana tulona. Se lisää kuitenkin hallinnollista vastuuta.

Kohtuullisen palkan sääntö

Jos LLC:täsi verotetaan S-yhtiönä, veroviranomainen odottaa, että omistaja-työntekijät saavat työstään kohtuullisen korvauksen.

Kohtuullinen palkka ei ole luku, jonka valitset pelkästään verojen minimoimiseksi. Sen pitäisi vastata sitä, mitä vastaavat yritykset maksaisivat henkilölle, jolla on vastaava rooli, kokemus ja vastuut.

Jos palkka asetetaan liian alhaiseksi ja suurin osa tuloista nostetaan jakoina, veroviranomainen voi kyseenalaistaa järjestelyn, määrätä takautuvia veroja ja periä sakkoja.

Palkka plus jako: yleinen S-yhtiöissä

Yksi yleisimmistä verosuunnittelustrategioista kannattaville LLC:ille, joita verotetaan S-yhtiöinä, on jakaa tulot palkan ja jaon välillä.

Perusidea on tämä:

• Palkkaan sovelletaan palkanlaskennan veroja ja ennakonpidätystä
• Jaot eivät yleensä kuulu palkanlaskennan verojen piiriin
• Sekä palkka että jaot voivat silti olla tuloveron alaisia omistajan kokonaistilanteesta riippuen

Monille kasvaville yrityksille tämä luo tasapainon verotehokkuuden ja sääntöjen noudattamisen välille. Rakenne toimii kuitenkin vain, jos palkka on kohtuullinen ja kirjanpito on kunnossa.

Esimerkki siitä, miten jako voi toimia

Oletetaan, että LLC:si tuottaa 150 000 dollarin vuosivoiton kulujen jälkeen.

Jos yritystä verotetaan toiminimena tai avoimena yhtiönä, suuri osa voitosta voi siirtyä omistajalle ja olla itsenäisen ammatinharjoittajan veron alaista.

Jos LLC valitsee S-yhtiöverotuksen ja maksaa omistajalle kohtuullisen 90 000 dollarin palkan, jäljelle jäävä 60 000 dollaria voidaan mahdollisesti jakaa voittona. Palkka kulkee palkanlaskennan kautta, kun taas jako käsitellään erikseen.

Tämäntyyppinen rakenne voi tuoda verosäästöjä, mutta se kannattaa käydä läpi pätevän veroasiantuntijan kanssa ennen käyttöönottoa.

Voitko maksaa itsellesi itsenäisenä urakoitsijana?

Jotkut LLC:n omistajat kysyvät, voivatko he laskuttaa omaa yritystään urakoitsijana.

Käytännössä tämä on harvoin paras vaihtoehto. Se lisää yleensä raportointia eikä ratkaise varsinaista vero-ongelmaa. Jos yritys maksaa sinulle urakoitsijana, saatat silti olla velvollinen maksamaan siitä itsenäisen ammatinharjoittajan veron, ja LLC:n on ehkä annettava verolomakkeita, kuten Form 1099-NEC.

Useimmille omistajille tämä on monimutkaisempaa kuin hyödyllistä.

Miten päätät, mikä maksutapa on paras

Oikea tapa riippuu LLC:si rakenteesta ja yrityksesi vaiheesta.

Valitse omistajan nosto, jos:

• LLC:täsi verotetaan oletuksena toiminimena tai avoimena yhtiönä
• Haluat yksinkertaisen maksutavan
• Olet vielä yrityksen alkuvaiheessa etkä tarvitse palkanlaskentaa

Harkitse palkkaa ja jakoja, jos:

• LLC:si on kannattava
• Olet valinnut S-yhtiöverotuksen
• Olet valmis hoitamaan palkanlaskennan ja pitämään yksityiskohtaista kirjanpitoa

Ole varovainen rakenteen muuttamisessa liian aikaisin

S-yhtiövalinta voi olla hyödyllinen, mutta se ei automaattisesti ole oikea ratkaisu jokaiselle LLC:lle. Palkanlaskennan kustannukset, hallinnollinen monimutkaisuus ja osavaltiokohtaiset ilmoitusvelvollisuudet ovat kaikki tärkeitä.

Paras rakenne on se, joka sopii todelliseen liikevaihtoon, kuluihin, kasvusuunnitelmiin ja sääntöjen noudattamisen kykyyn.

Kuinka maksaa itsellesi oikein LLC:stä

Pidä taloutesi järjestyksessä ja yrityksesi sääntöjen mukaisena noudattamalla johdonmukaista prosessia.

1. Avaa ja ylläpidä erillinen yrityspankkitili

LLC:lläsi pitäisi olla oma pankkitili. Yrityksen tulot pitäisi tallettaa tälle tilille ja yrityksen kulut pitäisi maksaa siltä.

Henkilökohtaisen ja yritysrahan sekoittaminen vaikeuttaa kirjanpitoa ja voi heikentää sitä vastuunsuojaa, jota LLC:n on tarkoitus tarjota.

2. Kirjaa jokainen itsellesi tehty maksu

Riippumatta siitä, otatko noston, palkan vai jaon, dokumentoi se.

Kirjanpidostasi pitäisi näkyä:

• Maksun päivämäärä
• Maksettu summa
• Maksun tyyppi
• Tarkoitus tai kirjanpidollinen luokka
• Miten maksu hyväksyttiin

Tämä on erityisen tärkeää, kun mukana on useita omistajia.

3. Ota verot huomioon ennen rahan siirtämistä

Yritystilillä oleva raha ei aina ole rahaa, jonka voit käyttää turvallisesti.

Varaa varoja seuraaviin:

• Tulovero
• Itsenäisen ammatinharjoittajan vero, jos soveltuu
• Palkanlaskennan verot, jos soveltuu
• Osavaltion verovelvoitteet
• Neljännesvuosittaiset ennakkoverot

Monet uudet omistajat tekevät virheen, jossa he pitävät bruttotuloa käteen jäävänä palkkana. Se voi aiheuttaa vakavia kassavirtaongelmia.

4. Käytä palkanlaskentaa, jos verotuksellinen asemasi sitä edellyttää

Jos LLC:si valitsee S-yhtiöverotuksen ja maksaa sinulle palkkaa työntekijänä, palkanlaskenta ei ole vapaaehtoista.

Sinun on hoidettava:

• Palkasta pidätettävät verot
• Työnantajan palkanlaskennan verot
• Palkkalaskelmat
• Veroilmoitukset
• Vuoden lopun raportointilomakkeet

Tämä voidaan hoitaa palkanlaskentaohjelmistolla, palkanlaskentapalvelun kautta tai ammattilaisen avulla.

5. Arvioi menetelmä säännöllisesti

Yrityksesi kasvaessa maksutapasi voi olla syytä muuttaa.

Se, mikä toimii aloitusyritykselle, jolla on vähän liikevaihtoa, ei välttämättä ole paras ratkaisu kannattavalle yritykselle, jolla on tasainen kassavirta. Arvioi korvausmallisi ainakin vuosittain ja mieluiten ennen suuria veropäätöksiä.

Yleiset virheet, joita kannattaa välttää

Monet LLC:n omistajat joutuvat vaikeuksiin tekemällä vältettävissä olevia virheitä.

Virhe 1: Maksat itsellesi ilman kirjaamista

Siirto henkilökohtaiselle tilillesi ei riitä. Tarvitset kirjanpidon, josta ilmenee, oliko kyseessä nosto, palkka vai jako.

Virhe 2: Sekoitat henkilökohtaisia ja yrityksen menoja

Yritystilin käyttäminen kuin se olisi henkilökohtainen käyttötili voi aiheuttaa kirjanpidollista sekasortoa ja heikentää yrityksen ja omistajan välistä erillisyyttä.

Virhe 3: Asetat kohtuuttoman palkan

Jos valitset S-yhtiöverotuksen, liian alhainen palkka voi herättää veroviranomaisen huomion.

Virhe 4: Unohdat ennakkoverot

Jos veroja ei pidätetä automaattisesti, sinun täytyy ehkä maksaa neljännesvuosittaisia ennakkoveroja välttääksesi sakot.

Virhe 5: Sivuutat toimintasopimuksen

Usean jäsenen LLC:issä toimintasopimuksen pitäisi ohjata rahojen jakamista. Jos se on epämääräinen, sisäiset ristiriidat ovat todennäköisempiä.

Miten usean jäsenen LLC:n pitäisi käsitellä omistajien maksuja

Usean jäsenen LLC:ssä maksupäätösten pitäisi olla kirjallisia, johdonmukaisia ja sidottuja yritystä ohjaaviin asiakirjoihin.

Monet usean jäsenen LLC:t käyttävät jotakin seuraavista tavoista:

• Prosenttiperusteiset jaot
• Säännölliset omistajan nostot sovittujen osuuksien perusteella
• Palkka aktiivisille jäsenille, jos LLC:tä verotetaan S-yhtiönä ja palkanlaskenta on käytössä
• Korvauksen ja jaon yhdistelmä sen mukaan, mikä rooli kullakin jäsenellä on

Avain on johdonmukaisuus. Jäsenten pitäisi ymmärtää, miten voitot kohdistetaan, milloin rahaa voi nostaa ja mitä hyväksyntöjä vaaditaan.

Miten Zenind voi auttaa LLC:n omistajia pysymään järjestyksessä

LLC:n perustaminen on vasta ensimmäinen askel. Perustamisen jälkeen omistajien on edelleen ylläpidettävä kirjanpitoa, noudatettava osavaltion vaatimuksia ja pidettävä yrityksen ja henkilökohtaiset taloudet erillään.

Zenind auttaa yrittäjiä rakentamaan vahvan sääntöjenmukaisuuden perustan, jotta he voivat keskittyä liiketoiminnan pyörittämiseen. Kun yritys on alusta alkaen järjestyksessä, on helpompi ylläpitää siistiä kirjanpitoa, asianmukaisia omistajatietoja ja tulevaa verosuunnittelua.

Tämä on tärkeää, kun alat maksaa itsellesi, koska maksutapasi pitäisi vastata sitä, miten yrityksesi on perustettu ja ylläpidetty.

Usein kysytyt kysymykset

Onko minun pakko maksaa itselleni LLC:stä?

Ei. Sinun ei ole pakko nostaa rahaa heti. Mutta jos LLC tuottaa voittoa, tuo tulo voi silti olla sinulle veronalaista riippuen LLC:n verokohtelusta.

Voinko jättää rahat LLC:hen sen sijaan, että maksaisin itselleni?

Kyllä, mutta rahan jättäminen tilille ei välttämättä poista verovelvollisuutta. Monissa tapauksissa voitto siirtyy omistajille, vaikka se jäisi yritykseen.

Onko nosto parempi kuin palkka?

Se riippuu verotuksellisesta asemastasi. Monille oletusverotuksen LLC:ille omistajan nosto on tavallinen tapa. S-yhtiönä verotettaville LLC:ille palkka ja jako voivat olla sopivampia.

Tarvitsenko palkanlaskennan LLC:täni varten?

Vain jos LLC maksaa omistajille tai työntekijöille palkkaa. Jos käytät vain omistajan nostoja, palkanlaskenta ei yleensä ole tarpeen.

Voinko muuttaa maksutapaa myöhemmin?

Kyllä. Yrityksen kasvaessa voit päättää muuttaa korvausmalliasi tai verovalintaasi. On viisasta tarkistaa rakenne veroalan ammattilaisen kanssa ennen muutosten tekemistä.

Lopullinen yhteenveto

Se, miten maksat itsellesi LLC:stä, riippuu veroluokituksesta ja liiketoimintatavoitteista. Monille omistajille omistajan nosto on yksinkertaisin vaihtoehto. Kannattaville LLC:ille, jotka valitsevat S-yhtiöverotuksen, palkka- ja jakojärjestelmä voi tarjota verohyötyjä, mutta se on hoidettava huolellisesti ja palkanlaskennan sääntöjä noudattaen.

Tärkeintä on pitää LLC:n talous erillään, dokumentoida jokainen maksu ja valita rakenne, joka sopii yrityksesi kasvuun.

Vastuuvapauslauseke: Tämä artikkeli on tarkoitettu vain yleiseksi tiedoksi eikä se muodosta oikeudellista, vero- tai kirjanpitoneuvontaa. Omaan tilanteeseesi liittyvää neuvontaa varten ota yhteyttä lisensoituun ammattilaiseen.