Tarvitsevatko Yhdysvaltojen ulkopuoliset yritykset kerätä Yhdysvaltain myyntiveroa? Käytännön opas ulkomaisille perustajille

Myynti Yhdysvaltoihin voi avata merkittäviä kasvumahdollisuuksia kansainvälisille perustajille, mutta se tuo mukanaan myös yhden Yhdysvaltain kaupankäynnin hämmentävimmistä osa-alueista: myyntiveron.

Monet Yhdysvaltojen ulkopuoliset yritykset olettavat, että Yhdysvaltain myyntivero koskee vain yrityksiä, joilla on toimisto, varasto tai työntekijöitä Amerikassa. Todellisuudessa tämä on vain osa kokonaisuutta. Yritykselle voi syntyä Yhdysvaltain myyntiverovelvollisuus myös ilman fyysistä läsnäoloa riippuen siitä, missä se myy, kuinka paljon se myy ja miten se toimittaa tilaukset.

Kun perustajat laajentavat Yhdysvaltain markkinoille, keskeinen kysymys ei ole pelkästään se, onko yritys ulkomainen. Todellinen kysymys on, onko yrityksellä syntynyt yhteys eli nexus yhteen tai useampaan osavaltioon.

Tässä oppaassa selitetään, milloin Yhdysvaltojen ulkopuolisten yritysten on kerättävä Yhdysvaltain myyntiveroa, miten nexus toimii, mitkä myynnit todennäköisimmin laukaisevat velvollisuuksia ja mitä ulkomaisten perustajien tulisi tehdä pysyäkseen vaatimusten mukaisina.

Mikä on Yhdysvaltain myyntivero

Yhdysvaltain myyntivero on osavaltiotason vero, joka yleensä kerätään ostajalta ostohetkellä ja tilitetään myyjän toimesta asianomaiselle veroviranomaiselle.

Toisin kuin monissa maissa käytössä olevat arvonlisäverojärjestelmät, Yhdysvalloissa ei ole yhtä kansallista myyntiveroa. Sen sijaan kukin osavaltio määrittää omat sääntönsä. Jotkin osavaltiot sallivat myös paikalliset verot piirikunta-, kaupunki- tai erityisalue-tasolla, mikä tarkoittaa, että lopullinen verokanta voi vaihdella asiakkaan sijainnin mukaan.

Tämä rakenne tekee kansainvälisille yrityksille vaatimustenmukaisuudesta monimutkaista, koska yksi malli ei sovi kaikille. Yrityksen on ehkä rekisteröidyttävä yhdessä osavaltiossa mutta ei toisessa. Sen on ehkä perittävä veroa yhdestä tuoteryhmästä mutta ei toisesta. Sen on ehkä veloitettava veroa fyysisistä tavaroista mutta ei tietyistä digitaalisista palveluista.

Keskeinen sääntö: nexus määrittää vastuun

Ulkomainen yritys ei automaattisesti ole velvollinen keräämään Yhdysvaltain myyntiveroa vain siksi, että sillä on yhdysvaltalaisia asiakkaita. Ratkaisevaa on nexus.

Nexus on yrityksen ja osavaltion välinen yhteys, joka antaa osavaltiolle oikeuden vaatia veron keräämistä.

Jos yritykselläsi on nexus jossakin osavaltiossa, kyseinen osavaltio voi edellyttää, että:

• rekisteröidyt myyntiverolupaa varten
• keräät oikean veron osavaltion asiakkailta
• annat määräaikaiset myyntiveroilmoitukset
• tilität veron ajallaan
• säilytät ilmoituksia tukevat tiedot

Yhdysvaltojen ulkopuolisille yrityksille nexus voi syntyä, vaikka yhtiö olisi perustettu ulkomailla ja sitä johdettaisiin kokonaan Yhdysvaltojen ulkopuolelta.

Nexus-tyypit, jotka ulkomaisten yritysten on hyvä tuntea

Fyysinen nexus

Fyysinen nexus on yleensä olemassa, kun yrityksellä on aineellinen läsnäolo osavaltiossa. Tähän voi kuulua:

• varastoitu inventaari Yhdysvaltain varastossa
• osavaltiossa työskentelevät työntekijät tai sopimuskumppanit
• toimisto, showroom tai toimituspaikka
• messuille tai tapahtumiin osallistuminen tavalla, joka luo jatkuvaa liiketoimintaa osavaltiossa

Tämä on erityisen tärkeää verkkokauppiaille, jotka käyttävät kolmannen osapuolen logistiikkapalveluita tai marketplace-fulfillment-ohjelmia. Jos inventaari on varastoitu osavaltiossa, kyseinen osavaltio voi katsoa yrityksellä olevan siellä nexus.

Taloudellinen nexus

Taloudellinen nexus perustuu myyntitoimintaan eikä fyysiseen läsnäoloon.

Korkeimman oikeuden ratkaisun South Dakota v. Wayfair jälkeen monet osavaltiot alkoivat vaatia osavaltion ulkopuolisia myyjiä keräämään myyntiveroa, kun nämä ylittävät tietyt myyntirajat kyseisessä osavaltiossa.

Rajat vaihtelevat, mutta ne perustuvat usein:

• vuotuiseen myynti- tai liikevaihtoon osavaltioon
• toimitettujen tilausten määrään osavaltioon

Yritys voi ylittää taloudellisen nexuksen kynnyksen, vaikka sillä ei olisi työntekijöitä, toimistoa tai pankkitiliä Yhdysvalloissa. Kansainvälisille myyjille tämä on usein yllättävin myyntiverovelvollisuuden lähde.

Marketplace nexus ja välittäjäsäännöt

Jos myyt markkinapaikoilla kuten Amazonissa, Etsyssä, Walmart Marketplacessa tai vastaavilla alustoilla, markkinapaikka saattaa kerätä ja tilittää myyntiveron joistakin transaktioista.

Tämä ei kuitenkaan aina poista omia velvollisuuksiasi.

Sinun voi silti olla tarpeen:

• rekisteröityä tietyissä osavaltioissa
• seurata, mitkä transaktiot kuuluvat markkinapaikan piiriin
• ilmoittaa verovapaat myynnit oikein
• antaa veroilmoituksia, vaikka vero kerättäisiin pääosin alustan kautta

Tarkka käsittely riippuu osavaltiosta ja markkinapaikan järjestelystä.

Milloin Yhdysvaltojen ulkopuolisten yritysten voi olla tarpeen kerätä myyntiveroa

Yhdysvaltojen ulkopuolinen yritys voi joutua keräämään myyntiveroa, jos se:

• myy fyysisiä tuotteita yhdysvaltalaisille asiakkaille ja ylittää osavaltion nexus-kynnyksen
• säilyttää inventaariota Yhdysvalloissa
• käyttää fulfillment-keskuksia, jotka luovat fyysisen nexuksen
• myy verotettavia digitaalisia tuotteita tai ohjelmistoja osavaltioissa, joissa ne ovat veronalaisia
• sillä on etätyöntekijöitä, sopimuskumppaneita tai edustajia Yhdysvalloissa
• myy kanavien kautta, jotka luovat osavaltiokohtaisia ilmoitusvelvollisuuksia

Yleinen virhe on olettaa, että ulkomainen asema tarkoittaa järjestelmän ulkopuolella olemista. Yhdysvaltain osavaltioita kiinnostaa yleensä vähemmän se, missä yritys on perustettu, ja enemmän se, onko yrityksellä osavaltiossa riittävästi toimintaa nexuksen syntymiseksi.

Mitkä myynnit todennäköisimmin laukaisevat verovelvollisuuksia

Fyysiset tuotteet

Fyysiset tavarat ovat tunnetuin myyntiveron piiriin kuuluva tuoteryhmä. Jos myyt vaatteita, elektroniikkaa, kodintarvikkeita, asusteita, ravintolisiä tai vastaavia tuotteita Yhdysvaltoihin, myyntiverosta voi tulla relevantti nopeasti.

Digitaaliset tuotteet

Jotkin osavaltiot verottavat digitaalisia latauksia, ohjelmistotilauksia, suoratoistopalveluiden käyttöä ja muita sähköisesti toimitettuja tuotteita. Toiset eivät verota. Tämä tarkoittaa, että ulkomaisella SaaS-yrityksellä voi olla velvollisuuksia yhdessä osavaltiossa mutta ei toisessa.

Ohjelmisto ja SaaS

Ohjelmisto palveluna on yksi väärinymmärretyimmistä kategorioista. Osavaltiosta riippuen SaaS voi olla veronalainen, verovapaa, osittain veronalainen tai sitä voidaan kohdella erillisen säännön perusteella.

Palvelut

Monia palveluja ei veroteta monissa osavaltioissa, mutta kaikkia palveluja ei kohdella samalla tavalla. Konsultointi, asennus, ylläpito ja paketoidut kokonaisuudet voivat aiheuttaa osavaltiokohtaisia kysymyksiä.

Miksi tämä on tärkeää ulkomaisille perustajille

Yhdysvaltojen ulkopuoliset yritykset laajentuvat usein Yhdysvaltain markkinoille aggressiivisesti, koska kysyntä on suuri ja asiakaskunta laaja. Mutta myyntiveron vaatimustenmukaisuudesta voi tulla piilevä operatiivinen riski.

Jos yritys ei kerää myyntiveroa silloin, kun sen pitäisi, seurauksia voivat olla:

• jälkiverot
• sakot ja korko
• rekisteröinti- ja ilmoitusvelvollisuudet, jotka voivat koskea takautuvasti
• ongelmat markkinapaikkojen tai maksunvälittäjien tilien kanssa
• hallinnollinen työ, joka vie huomion kasvulta

Myyntivero-ongelma ei ole vain kirjanpidollinen kysymys. Ulkomaiselle perustajalle se voi vaikuttaa kassavirtaan, hinnoitteluun, asiakaskokemukseen ja laajentumisaikatauluun.

Yleisiä tilanteita, jotka yllättävät kansainvälisiä myyjiä

Tilanne 1: Inventaariota Yhdysvaltain fulfillment-keskuksessa

Yhdysvaltojen ulkopuolella toimiva perustaja lähettää tuotteita kolmannen osapuolen fulfillment-palveluntarjoajalle ja huomaa myöhemmin, että inventaariota säilytetään useissa osavaltioissa.

Tämä säilytys voi luoda fyysisen nexuksen kyseisiin osavaltioihin, vaikka perustaja ei koskaan kävisi Yhdysvalloissa.

Tilanne 2: Nopea kasvu suuressa osavaltiossa

Yritys aloittaa pienestä ja kasvattaa sitten nopeasti myyntiä yhteen osavaltioon. Kun se ylittää kyseisen osavaltion taloudellisen nexuksen kynnyksen, sen on ehkä rekisteröidyttävä ja alettava kerätä myyntiveroa.

Tilanne 3: Markkinapaikkamyynti ei ole koko kuva

Myyjä olettaa, että markkinapaikka hoitaa kaiken. Käytännössä alusta saattaa kerätä veroa vain tietyistä transaktioista tai tietyissä osavaltioissa, بينما myyjälle jää edelleen ilmoitusvelvollisuuksia muualla.

Tilanne 4: Digitaaliset palvelut saavuttavat verotettavia osavaltioita

Ulkomailla toimiva SaaS-yritys myy tilauksia asiakkaille eri puolilla Yhdysvaltoja. Jotkin osavaltiot voivat verottaa näitä tilauksia, toiset eivät.

Miten selvittää, pitääkö sinun rekisteröityä

Jos olet Yhdysvaltojen ulkopuolinen yritys, turvallisin tapa on arvioida toimintasi osavaltio kerrallaan.

Kysy itseltäsi:

• Toimitatko veronalaisia tuotteita Yhdysvaltoihin?
• Säilytätkö inventaariota yhdysvaltalaisessa varastossa tai fulfillment-keskuksessa?
• Myytkö niin paljon yhteen osavaltioon, että ylität sen kynnyksen?
• Myytkö digitaalisia tuotteita, ohjelmistoja tai tilauksia?
• Käytätkö markkinapaikkoja, jotka voivat luoda osavaltiokohtaisia vaatimuksia?
• Onko sinulla työntekijöitä, sopimuskumppaneita tai liiketoiminnan edustajia Yhdysvalloissa?

Jos vastaus johonkin näistä on kyllä, myyntiverovelvollisuudet kannattaa arvioida tarkemmin.

Miltä vaatimustenmukaisuus yleensä näyttää

Kun nexus on syntynyt, vaatimustenmukaisuus sisältää usein seuraavat vaiheet:

1. Varmista, mitkä osavaltiot ovat tulleet mukaan
2. Rekisteröidy myyntiverolupaa varten kaikissa tarvittavissa osavaltioissa
3. Määritä, ovatko tuotteesi tai palvelusi siellä veronalaisia
4. Määritä kassasi, laskutuksesi tai markkinapaikan asetukset oikein
5. Kerää oikea verokanta asiakkaan sijainnin perusteella
6. Anna ilmoitukset vaaditulla aikataululla
7. Tilitä vero ja säilytä tiedot

Vaatimustenmukaisuus ei lopu rekisteröitymiseen. Myyntiverosäännöt, kynnykset ja ilmoitusaikataulut voivat muuttua, joten jatkuva seuranta on tärkeää.

Miten Zenind tukee Yhdysvaltoihin laajentuvia ulkomaisia perustajia

Zenind on yhdysvaltalainen yhtiömuodon perustamispalvelu, joka auttaa perustajia rakentamaan Yhdysvaltain liiketoimintaläsnäolon selkeästi ja nopeasti.

Kansainvälisille yrittäjille perustamisvaihe on usein laajentumisen alku. Oikein muodostettu yhdysvaltalainen yhtiö voi helpottaa tilien avaamista, operatiivisen infrastruktuurin rakentamista ja Yhdysvaltain myyntiin liittyviin vaatimustenmukaisuusvelvoitteisiin valmistautumista.

Vaikka myyntivero on erillinen vaatimustenmukaisuuden osa-alue, oikea yhtiön perustamisratkaisu on tärkeä perusta. Zenind auttaa ulkomaisia perustajia käynnistämään Yhdysvaltain liiketoiminnan oikein, jotta he voivat keskittyä kasvuun selkeämmän rakenteen varassa.

Parhaat käytännöt myyntiverovelvollisuuksien ennakoimiseen

• Seuraa osavaltiokohtaista myyntiä alusta alkaen
• Tarkista inventaarion sijainnit säännöllisesti
• Varmista, ovatko tuotteesi tai palvelusi veronalaisia kussakin osavaltiossa
• Arvioi velvollisuudet uudelleen, kun avaat uuden myyntikanavan
• Seuraa markkinapaikka- ja fulfillment-järjestelyjä tarkasti
• Säilytä rekisteröinnit, ilmoitukset ja vapautusasiakirjat
• Tarkista asetuksesi aina, kun laajennat uuteen osavaltioon tai tuoteryhmään

Mitä aikaisemmin rakennat vaatimustenmukaisuusrutiinin, sitä helpompi on välttää kalliit yllätykset myöhemmin.

Lopputulos

Kyllä, Yhdysvaltojen ulkopuolisten yritysten voi olla tarpeen kerätä Yhdysvaltain myyntiveroa.

Ratkaiseva tekijä on yleensä nexus, ei kansallisuus. Ulkomainen yritys voi luoda verovelvollisuuksia myyntivolyymin, varaston säilytyksen, fulfillment-järjestelyjen, työntekijöiden, markkinapaikkatoiminnan tai verotettavien digitaalisten tarjousten kautta.

Kansainvälisille perustajille käytännöllisin lähestymistapa on käsitellä Yhdysvaltain myyntiveroa osana laajentumissuunnittelua, ei jälkikäteen huomioitavana asiana. Osavaltiotason altistuksen ymmärtäminen ajoissa voi auttaa hinnoittelemaan oikein, välttämään sakot ja kasvamaan luottavaisesti.

Jos perustat yhdysvaltalaista liiketoimintaa osana laajentumisstrategiaasi, Zenind voi auttaa rakentamaan sille juridisen perustan seuraavaa vaihetta varten.