АҚШ-тан тыс бизнеске АҚШ сату салығын жинау қажет пе? Шетелдік негізін қалаушыларға арналған практикалық нұсқаулық

АҚШ нарығына шығу халықаралық негізін қалаушылар үшін айтарлықтай өсім әкелуі мүмкін, бірақ ол АҚШ-тағы коммерцияның ең түсініксіз тұстарының бірін де алып келеді: сату салығы.

Көптеген АҚШ-тан тыс бизнес иелері АҚШ сату салығы тек Америкада кеңсесі, қоймасы немесе қызметкері бар компанияларға ғана қолданылады деп ойлайды. Шын мәнінде, бұл тек бір бөлігі ғана. Компанияның физикалық қатысуы болмаса да, ол қай жерде сататынына, қанша сататынына және тапсырыстарды қалай орындайтынына байланысты АҚШ сату салығы бойынша міндеттеме туындауы мүмкін.

АҚШ нарығын кеңейтетін негізін қалаушылар үшін басты сұрақ тек бизнестің шетелдік екенінде емес. Нақты сұрақ - бизнестің бір немесе бірнеше штатпен байланыс, яғни nexus, қалыптастырған-қалыптастырмағанында.

Бұл нұсқаулық АҚШ-тан тыс бизнеске қашан АҚШ сату салығын жинау қажет болатынын, nexus қалай жұмыс істейтінін, қандай сатылымдар міндеттеме туындатуы ықтимал екенін және шетелдік негізін қалаушылардың талаптарға сай болу үшін не істеуі керегін түсіндіреді.

АҚШ сату салығы деген не

АҚШ сату салығы - әдетте сатылым сәтінде сатып алушыдан алынатын және сатушы тиісті салық органына аударатын штат деңгейіндегі салық.

Көптеген елдердегі ҚҚС жүйесінен айырмашылығы, Америка Құрама Штаттарында бірыңғай ұлттық сату салығы жоқ. Оның орнына әр штат өз ережелерін белгілейді. Кейбір штаттар округ, қала немесе арнайы аудан деңгейінде жергілікті салықтарға да рұқсат береді, сондықтан соңғы мөлшерлеме клиенттің орналасқан жеріне қарай өзгеруі мүмкін.

Бұл құрылым халықаралық бизнес үшін күрделілік тудырады, өйткені талаптарға сай болу бәріне бірдей қолданылмайды. Компанияға бір штатта тіркелу қажет болуы мүмкін, бірақ басқа штатта қажет болмауы мүмкін. Бір өнім санатына салық салынуы мүмкін, ал басқасына салынбауы мүмкін. Физикалық тауарларға салық салынуы мүмкін, бірақ кейбір цифрлық қызметтерге салынбауы мүмкін.

Негізгі қағида: жауапкершілікті nexus анықтайды

Шетелдік бизнес АҚШ-та тұтынушылары бар болғаны үшін автоматты түрде АҚШ сату салығын төлемейді. Маңыздысы - nexus.

Nexus - бұл бизнесті штатпен байланыстыратын және сол штатқа салық жинауды талап ету құқығын беретін байланыс.

Егер сіздің бизнесіңіз белгілі бір штатта nexus қалыптастырса, сол штат сізден мыналарды талап етуі мүмкін:

• Сату салығы бойынша рұқсатқа тіркелу
• Сол штаттағы клиенттерден дұрыс салық жинау
• Тұрақты сату салығы есептілігін тапсыру
• Салықты белгіленген мерзімде аудару
• Есептілікті растайтын жазбаларды сақтау

АҚШ-тан тыс бизнес үшін nexus компания шетелде тіркеліп, басқарылса да туындауы мүмкін.

АҚШ-тан тыс бизнес білуі тиіс nexus түрлері

Физикалық nexus

Физикалық nexus әдетте бизнестің штатта нақты материалдық қатысуы болғанда пайда болады. Мұндай қатысуға мыналар кіруі мүмкін:

• АҚШ қоймасында сақталған тауар қоры
• Штатта жұмыс істейтін қызметкерлер немесе мердігерлер
• Кеңсе, шоурум немесе жөнелту орны
• Штатта тұрақты бизнес қызметін қалыптастыратын сауда көрмелері немесе іс-шараларға қатысу

Бұл әсіресе үшінші тарап логистика провайдерлерін немесе marketplace fulfillment бағдарламаларын пайдаланатын e-commerce сатушылар үшін маңызды. Егер тауар қоры штатта сақталса, сол штат бизнесті сол жерде nexus бар деп тануы мүмкін.

Экономикалық nexus

Экономикалық nexus физикалық қатысуға емес, сатылым көлеміне негізделеді.

South Dakota v. Wayfair ісі бойынша Жоғарғы сот шешімінен кейін көптеген штаттар штаттан тыс сатушылардан сол штаттағы сату шегінен асқан кезде сату салығын жинауды талап ете бастады.

Шектер әртүрлі, бірақ олар көбіне мынаған тәуелді болады:

• Штатқа жылдық сатылым түсімі
• Штатқа жөнелтілген транзакциялар саны

Компанияда АҚШ-та қызметкері, кеңсесі немесе банк шоты болмаса да, экономикалық nexus шегінен өтіп кетуі мүмкін. Халықаралық сатушылар үшін бұл көбіне салық міндеттемесінің ең күтпеген көзі болады.

Marketplace nexus және делдал ережелері

Егер сіз Amazon, Etsy, Walmart Marketplace сияқты marketplace платформалары арқылы сатсаңыз, платформа кейбір транзакциялар бойынша сату салығын жинап, аудара алады.

Бірақ бұл әрдайым сіздің міндеттемелеріңізді толық жоймайды.

Сізге әлі де мыналар қажет болуы мүмкін:

• Кейбір штаттарда тіркелу
• Қай транзакциялардың marketplace арқылы қамтылғанын бақылау
• Салықтан бос сатылымдарды дұрыс көрсету
• Платформа салықты негізінен жинаған күннің өзінде есептілікті тапсыру

Нақты тәртіп штатқа және marketplace келісіміне байланысты.

АҚШ-тан тыс бизнеске қашан АҚШ сату салығын жинау қажет болуы мүмкін

Шетелдік бизнеске сату салығын жинау қажет болуы мүмкін, егер ол:

• АҚШ клиенттеріне физикалық өнім сатып, штаттың nexus шегіне жетсе
• Тауар қорын АҚШ-та сақтаса
• Физикалық nexus қалыптастыратын fulfillment орталықтарын пайдаланса
• Салық салынатын цифрлық тауарлар немесе бағдарламалық жасақтама сатса
• АҚШ-та қашықтан жұмыс істейтін қызметкерлері, мердігерлері немесе өкілдері болса
• Штатқа тән есептілік міндеттемелерін туындататын арналар арқылы сатса

Жиі жіберілетін қате - шетелдік болу жүйеден тыс болуды білдіреді деп ойлау. АҚШ штаттары компанияның қай жерде құрылғанына қарағанда, штатта nexus туғызуға жеткілікті қызметі бар-жоғына көбірек мән береді.

Қандай сатылымдар салық міндеттемесін көбірек туындатады

Физикалық өнімдер

Физикалық тауарлар - сату салығы ең таныс санат. Егер сіз АҚШ-қа киім, электроника, үй тауарлары, аксессуарлар, қоспалар немесе ұқсас өнімдер сатсаңыз, сату салығы тез арада маңызды бола бастайды.

Цифрлық өнімдер

Кейбір штаттар цифрлық жүктеулерге, бағдарламалық жасақтама жазылымдарына, стримингке қолжетімділікке және электронды түрде жеткізілетін басқа да өнімдерге салық салады. Басқа штаттар мұндай салық қолданбайды. Демек, шетелдік SaaS компаниясының бір штатта міндеттемесі болып, басқа штатта міндеттемесі болмауы мүмкін.

Бағдарламалық жасақтама және SaaS

Software as a service - ең жиі қате түсінілетін санаттардың бірі. Штатқа байланысты SaaS салық салынатын, салықтан босатылған, ішінара салық салынатын немесе бөлек ереже бойынша қаралатын болуы мүмкін.

Қызметтер

Көптеген штаттарда қызметтердің көпшілігіне салық салынбайды, бірақ барлық қызметтер бірдей қаралмайды. Консалтинг, орнату, техникалық қызмет көрсету және біріктірілген ұсыныстар штатқа тән мәселелер туындатуы мүмкін.

Неліктен бұл шетелдік негізін қалаушылар үшін маңызды

АҚШ-тан тыс бизнес көбіне АҚШ нарығына сұраныс үлкен әрі клиент базасы кең болғандықтан қарқынды кіреді. Бірақ сату салығы талаптарға сай болмау тұрғысынан жасырын тәуекелге айналуы мүмкін.

Егер бизнес сату салығын қажет кезде жинамаса, салдары мыналар болуы мүмкін:

• Қайта төленетін салықтар
• Айыппұлдар мен өсімпұл
• Кері күшпен қолданылатын тіркеу және есептілік міндеттері
• Marketplace немесе төлем провайдерлеріндегі есептік жазба мәселелері
• Өсуге кедергі келтіретін әкімшілік жүктеме

Сату салығы мәселесі тек бухгалтерлік проблема емес. Шетелдік негізін қалаушы үшін ол ақша ағынына, баға белгілеуге, клиент тәжірибесіне және кеңею мерзімдеріне әсер етуі мүмкін.

Халықаралық сатушыларды жиі таңғалдыратын жағдайлар

1-жағдай: АҚШ fulfillment орталығындағы тауар қоры

АҚШ-тан тыс негізін қалаушы өнімдерді үшінші тарап fulfillment жеткізушісіне жібереді, кейін тауар қоры бірнеше штатта сақталып жатқанын біледі.

Бұл сақтау, тіпті негізін қалаушы АҚШ-қа ешқашан келмесе де, сол штаттарда физикалық nexus туындатуы мүмкін.

2-жағдай: Үлкен штаттағы жылдам өсім

Бизнес алдымен шағын болады, кейін бір штатқа сатылымы тез өседі. Сол штаттың экономикалық nexus шегінен асқан кезде, тіркеліп, сату салығын жинай бастауы қажет болуы мүмкін.

3-жағдай: Marketplace сатылымы бәрін қамтымайды

Сатушы marketplace барлық мәселені шешеді деп ойлайды. Іс жүзінде платформа тек белгілі бір транзакциялар немесе белгілі бір штаттар үшін ғана салық жинауы мүмкін, ал сатушы басқа жерде әлі де есептілік тапсыруға міндетті болады.

4-жағдай: Цифрлық ұсыныстар салық салынатын штаттарға жетеді

Шетелде орналасқан SaaS компаниясы АҚШ-тың әр түкпіріндегі клиенттерге жазылым сатады. Кейбір штаттар бұл жазылымдарға салық салуы мүмкін, ал басқалары салмайды.

Тіркелу қажет пе екенін қалай анықтауға болады

Егер сіз АҚШ-тан тыс бизнес болсаңыз, ең қауіпсіз тәсіл - қызметіңізді штат сайын қарап шығу.

Өзіңізге мына сұрақтарды қойыңыз:

• АҚШ тұтынушыларына салық салынатын өнімдер жөнелтесіз бе?
• АҚШ қоймасында немесе fulfillment орталығында тауар қорыңыз бар ма?
• Кез келген бір штатқа сатылым көлемі бойынша оның шегінен асып отырсыз ба?
• Цифрлық өнімдер, бағдарламалық жасақтама немесе жазылымдар сатасыз ба?
• Штатқа тән талаптарды туындатуы мүмкін marketplace платформаларын пайдаланасыз ба?
• АҚШ-та қандай да бір қызметкеріңіз, мердігеріңіз немесе бизнес өкіліңіз бар ма?

Егер осы сұрақтардың кез келгеніне жауап иә болса, сату салығы бойынша міндеттемелерді мұқият қарау қажет болуы мүмкін.

Талаптарға сай болу әдетте қалай көрінеді

Nexus пайда болған соң, талаптарға сай болу әдетте бірнеше қадамнан тұрады:

1. Қай штаттардың іске қосылғанын анықтау
2. Әр қажетті штатта сату салығы рұқсатын алу
3. Өнімдеріңіз немесе қызметтеріңіз сол штатта салық салынатын-салынбайтынын анықтау
4. Checkout, invoicing немесе marketplace баптауларын реттеу
5. Клиенттің орналасқан жеріне қарай дұрыс мөлшерлемені жинау
6. Қажетті кесте бойынша есептілік тапсыру
7. Салықты аударып, жазбаларды сақтау

Тіркелгеннен кейін де талаптарға сай болу аяқталмайды. Сату салығы ережелері, шектер және есептілік кестелері өзгеріп отыруы мүмкін, сондықтан тұрақты бақылау маңызды.

Zenind халықаралық негізін қалаушыларға АҚШ-та қалай қолдау көрсетеді

Zenind - негізін қалаушыларға АҚШ-тағы бизнес құрылымын түсінікті әрі жылдам қалыптастыруға көмектесетін АҚШ компаниясын құру қызметін ұсынушы.

Халықаралық кәсіпкерлер үшін құрылу кезеңі көбіне кеңею жолының басталатын жері болады. Дұрыс құрылған АҚШ заңды тұлғасы шот ашуды, операциялық инфрақұрылым құруды және АҚШ сатылымдарымен бірге келетін талаптарға дайындалуды жеңілдетуі мүмкін.

Сату салығының өзі бөлек сәйкестік саласы болғанымен, дұрыс компания құру құрылымы маңызды негіз болып табылады. Zenind шетелдік негізін қалаушыларға АҚШ бизнесін дұрыс жолмен бастап, өсуге таза құрылыммен кірісуге көмектеседі.

Сату салығы міндеттемелерінен алда жүрудің үздік тәжірибелері

• Сатылымды штат бойынша бірінші күннен бастап қадағалаңыз
• Тауар қоры орналасқан жерлерді жүйелі түрде тексеріңіз
• Өнімдеріңіз бен қызметтеріңіз әр штатта салық салынатын-салынбайтынын анықтаңыз
• Жаңа сату арнасын іске қосқаннан кейін міндеттемелерді қайта бағалаңыз
• Marketplace және fulfillment келісімдерін мұқият бақылаңыз
• Тіркеулер, есептіліктер және босату құжаттарының жазбаларын сақтаңыз
• Жаңа штатқа немесе өнім желісіне кеңейген сайын баптауды қайта қараңыз

Неғұрлым ертерек сәйкестік тәртібін құрастырсаңыз, кейін қымбат күтпеген жағдайлардан соғұрлым оңай аулақ боласыз.

Қорытынды

Иә, АҚШ-тан тыс бизнеске АҚШ сату салығын жинау қажет болуы мүмкін.

Шешуші фактор әдетте ұлт емес, nexus болып табылады. Шетелдік бизнес сату көлемі, тауар қорын сақтау, fulfillment келісімдері, қызметкерлер, marketplace қызметі немесе салық салынатын цифрлық ұсыныстар арқылы салық міндеттемесін туындатуы мүмкін.

Халықаралық негізін қалаушылар үшін АҚШ сату салығын кеңеюдің кейінгі ойы емес, жоспарлау бөлігі ретінде қарастырған дұрыс. Штат деңгейіндегі әсеріңізді ерте түсіну бағаны дұрыс қоюға, айыппұлдардан аулақ болуға және сенімді түрде кеңеюге көмектеседі.

Егер сіз кеңею стратегиясының бөлігі ретінде АҚШ бизнесін құрып жатсаңыз, Zenind сол келесі қадамға арналған құқықтық негізді қалыптастыруға көмектесе алады.