Трябва ли фирми извън САЩ да събират американски данък върху продажбите? Практическо ръководство за чуждестранни основатели

Продажбите към Съединените щати могат да отключат сериозен растеж за международните основатели, но също така въвеждат една от най-объркващите части на американската търговия: данъкът върху продажбите.

Много фирми извън САЩ приемат, че американският данък върху продажбите се прилага само за компании с офис, склад или служители в Америка. В действителност това е само част от картината. Едно дружество може да създаде задължение за данък върху продажбите в САЩ дори без физическо присъствие, в зависимост от това къде продава, колко продава и как изпълнява поръчките.

За основателите, които се разширяват на американския пазар, ключовият въпрос не е само дали бизнесът е чуждестранен. Истинският въпрос е дали бизнесът е създал връзка, или nexus, с един или повече щати.

Това ръководство обяснява кога фирмите извън САЩ трябва да събират американски данък върху продажбите, как работи nexus, кои продажби най-вероятно пораждат задължения и какво трябва да направят чуждестранните основатели, за да останат в съответствие.

Какво представлява американският данък върху продажбите

Американският данък върху продажбите е данък на щатско ниво, който по правило се събира от купувача в момента на продажбата и се превежда на съответния данъчен орган от продавача.

За разлика от системите с ДДС, използвани в много държави, Съединените щати нямат единен национален данък върху продажбите. Вместо това всеки щат определя свои правила. Някои щати също позволяват местни данъци на ниво окръг, град или специален район, което означава, че крайната ставка може да се различава според местоположението на клиента.

Тази структура създава сложност за международните бизнеси, защото спазването на правилата не е универсално. Една компания може да трябва да се регистрира в един щат, но не и в друг. Може да се наложи да събира данък за една продуктова категория, но не и за друга. Може да трябва да начислява данък върху физически стоки, но не и върху определени цифрови услуги.

Основното правило: nexus определя отговорността

Една чуждестранна фирма не дължи автоматично американски данък върху продажбите само защото има клиенти в САЩ. От значение е nexus.

Nexus е връзката между бизнеса и даден щат, която дава право на щата да изисква събиране на данък.

Ако вашият бизнес има nexus в даден щат, този щат може да изиска от вас да:

• се регистрирате за разрешение за данък върху продажбите
• събирате правилния данък от клиентите в този щат
• подавате периодични декларации за данък върху продажбите
• превеждате данъка навреме
• водите записи, които подкрепят подадените декларации

За фирмите извън САЩ nexus може да възникне дори когато компанията е регистрирана в чужбина и се управлява изцяло извън Съединените щати.

Видове nexus, които фирмите извън САЩ трябва да познават

Физически nexus

Физическият nexus обикновено съществува, когато бизнесът има материално присъствие в даден щат. Такова присъствие може да включва:

• инвентар, съхраняван в американски склад
• служители или изпълнители, работещи в щата
• офис, шоурум или място за изпълнение на поръчки
• участие в изложения или събития по начин, който създава продължителна бизнес активност в щата

Това е особено важно за електронните търговци, които използват външни логистични доставчици или програми за изпълнение на поръчки от маркетплейси. Ако инвентарът се съхранява в даден щат, този щат може да третира бизнеса като имащ nexus там.

Икономически nexus

Икономическият nexus се основава на продажбената активност, а не на физическо присъствие.

След решението на Върховния съд по делото South Dakota v. Wayfair, много щати започнаха да изискват от продавачи извън щата да събират данък върху продажбите, след като преминат определен праг в съответния щат.

Прагът се различава, но често зависи от:

• годишни приходи от продажби в щата
• брой транзакции, изпратени до щата

Една фирма може да достигне прага за икономически nexus дори без служители, офис или банкова сметка в САЩ. За международните продавачи това често е най-неочакваният източник на данъчни задължения.

Nexus при маркетплейси и правила за посредници

Ако продавате чрез маркетплейси като Amazon, Etsy, Walmart Marketplace или подобни платформи, маркетплейсът може да събира и превежда данък върху продажбите за част от транзакциите.

Това не винаги премахва вашите задължения.

Може все още да се наложи да:

• се регистрирате в определени щати
• следите кои транзакции са обхванати от маркетплейса
• отчитате правилно освободените от данък продажби
• подавате декларации, дори ако данъкът се събира основно от платформата

Точното третиране зависи от щата и от договореността с маркетплейса.

Кога фирмите извън САЩ може да трябва да събират американски данък върху продажбите

Една фирма извън САЩ може да трябва да събира данък върху продажбите, ако:

• продава физически продукти на клиенти в САЩ и достига прага за nexus в даден щат
• съхранява инвентар в Съединените щати
• използва центрове за изпълнение на поръчки, които създават физически nexus
• продава облагаеми цифрови стоки или софтуер в щати, които ги облагат
• има дистанционни служители, изпълнители или представители в Съединените щати
• продава чрез канали, които пораждат щатски задължения за подаване на декларации

Често срещаната грешка е да се предполага, че чуждестранният статус означава извън системата. Американските щати обикновено се интересуват по-малко от това къде е учреден бизнесът и повече от това дали бизнесът има достатъчна активност в щата, за да създаде nexus.

Кои продажби най-често пораждат данъчни задължения

Физически продукти

Физическите стоки са най-познатата категория за данък върху продажбите. Ако продавате дрехи, електроника, стоки за дома, аксесоари, хранителни добавки или подобни продукти към САЩ, данъкът върху продажбите може да стане релевантен бързо.

Цифрови продукти

Някои щати облагат цифрови изтегляния, софтуерни абонаменти, стрийминг достъп и други електронно доставяни продукти. Други щати не го правят. Това означава, че една чуждестранна SaaS компания може да има задължения в един щат и да няма такива в друг.

Софтуер и SaaS

Софтуерът като услуга е една от най-неразбраните категории. В зависимост от щата SaaS може да бъде облагаем, освободен, частично облагаем или третиране по отделно правило.

Услуги

Много услуги не се облагат в много щати, но не всички услуги се третират еднакво. Консултантските услуги, инсталацията, поддръжката и комбинираните предложения могат да създадат специфични за щата въпроси.

Защо това е важно за чуждестранните основатели

Фирмите извън САЩ често навлизат агресивно на американския пазар, защото търсенето е голямо, а клиентската база е широка. Но съответствието с данъка върху продажбите може да се превърне в скрит оперативен риск.

Ако бизнесът не събира данък върху продажбите, когато това се изисква, последиците могат да включват:

• натрупани данъци
• глоби и лихви
• ретроактивни задължения за регистрация и подаване на декларации
• проблеми с акаунти в маркетплейси или платежни процесори
• административни тежести, които отклоняват вниманието от растежа

Проблемът с данъка върху продажбите не е само счетоводен въпрос. За чуждестранен основател той може да повлияе на паричния поток, ценообразуването, клиентското изживяване и сроковете за разширяване.

Често срещани сценарии, които изненадват международните продавачи

Сценарий 1: Инвентар в американски център за изпълнение на поръчки

Основател, базиран извън Съединените щати, изпраща продукти към външен доставчик на изпълнение на поръчки и след това открива, че инвентарът се съхранява в няколко щата.

Това съхранение може да създаде физически nexus в тези щати, дори ако основателят никога не посещава САЩ.

Сценарий 2: Бърз растеж в голям щат

Бизнесът започва с малък обем, а след това бързо увеличава продажбите в един щат. След като надхвърли прага за икономически nexus в този щат, може да се наложи да се регистрира и да започне да събира данък върху продажбите.

Сценарий 3: Продажбите в маркетплейс не са цялата история

Продавач приема, че платформата се грижи за всичко. На практика платформата може да събира данък само за определени транзакции или в определени щати, докато продавачът все още има задължения за подаване на декларации другаде.

Сценарий 4: Цифровите предложения достигат облагаеми щати

SaaS компания, базирана в чужбина, продава абонаменти на клиенти в цяла САЩ. Някои щати може да облагат тези абонаменти, а други не.

Как да определите дали трябва да се регистрирате

Ако сте фирма извън САЩ, най-сигурният подход е да прегледате дейността си щат по щат.

Задайте си следните въпроси:

• Изпращате ли облагаеми продукти до Съединените щати?
• Съхранявате ли инвентар в американски склад или център за изпълнение на поръчки?
• Продавате ли достатъчен обем в някой щат, за да преминете неговия праг?
• Продавате ли цифрови продукти, софтуер или абонаменти?
• Използвате ли маркетплейс платформи, които могат да създадат щатски изисквания?
• Имате ли работници, изпълнители или бизнес представители в САЩ?

Ако отговорът на някой от тези въпроси е „да“, може да е необходим по-задълбочен преглед на данъчните задължения.

Как обикновено изглежда съответствието

След като nexus е налице, съответствието обикновено включва поредица от стъпки:

1. Да се потвърди кои щати са активирани
2. Да се регистрирате за разрешение за данък върху продажбите във всеки необходим щат
3. Да определите дали вашите продукти или услуги са облагаеми там
4. Да конфигурирате checkout, фактуриране или настройките на маркетплейса
5. Да събирате правилната ставка според местоположението на клиента
6. Да подавате декларации по изисквания график
7. Да превеждате данъка и да съхранявате записи

Дори след регистрацията съответствието не приключва. Правилата за данък върху продажбите, праговете и графиците за подаване могат да се променят, затова постоянното наблюдение е важно.

Как Zenind подкрепя чуждестранните основатели при навлизане в САЩ

Zenind е доставчик на услуги за учредяване на бизнес в САЩ, който помага на основателите да създадат американско присъствие с яснота и бързина.

За международните предприемачи етапът на учредяване често е началото на пътя към разширяване. Правилно учредено американско дружество може да улесни откриването на сметки, изграждането на оперативна инфраструктура и подготовката за изискванията за съответствие, които идват с продажбите в САЩ.

Макар че самият данък върху продажбите е отделна област на съответствие, правилната структура при учредяване на дружеството е важна основа. Zenind помага на чуждестранните основатели да стартират американския си бизнес по правилния начин, за да могат да се съсредоточат върху растежа с по-ясна структура.

Добри практики, за да сте с една крачка напред пред данъчните задължения

• Следете продажбите по щати от първия ден
• Преглеждайте редовно местоположенията на инвентара
• Проверявайте дали продуктите или услугите ви са облагаеми във всеки щат
• Преоценявайте задълженията след стартиране на нов канал за продажби
• Следете внимателно договореностите с маркетплейси и центрове за изпълнение на поръчки
• Съхранявайте записи за регистрации, декларации и документи за освобождаване от данък
• Преглеждайте настройките си всеки път, когато се разширявате в нов щат или нова продуктова линия

Колкото по-рано изградите режим на съответствие, толкова по-лесно е да избегнете скъпи изненади по-късно.

Финален извод

Да, фирмите извън САЩ могат да трябва да събират американски данък върху продажбите.

Решаващият фактор обикновено е nexus, а не националността. Една чуждестранна фирма може да създаде данъчни задължения чрез обем на продажбите, съхранение на инвентар, договорености за изпълнение на поръчки, служители, активност в маркетплейси или облагаеми цифрови предложения.

За международните основатели най-практичният подход е да третират американския данък върху продажбите като част от планирането на разширяването, а не като нещо второстепенно. Ранното разбиране на експозицията на щатско ниво може да ви помогне да ценообразувате правилно, да избегнете глоби и да се разраствате уверено.

Ако учредявате бизнес в САЩ като част от стратегията си за разширяване, Zenind може да ви помогне да изградите правната основа за тази следваща стъпка.