Οι επιχειρήσεις εκτός ΗΠΑ χρειάζεται να εισπράττουν φόρο πωλήσεων στις ΗΠΑ; Ένας πρακτικός οδηγός για ξένους ιδρυτές

Η πώληση προς τις Ηνωμένες Πολιτείες μπορεί να ανοίξει σημαντικές ευκαιρίες ανάπτυξης για διεθνείς ιδρυτές, αλλά φέρνει μαζί της και μία από τις πιο συγκεχυμένες πτυχές του αμερικανικού εμπορίου: τον φόρο πωλήσεων.

Πολλές επιχειρήσεις εκτός ΗΠΑ θεωρούν ότι ο φόρος πωλήσεων στις ΗΠΑ ισχύει μόνο για εταιρείες με γραφείο, αποθήκη ή εργαζομένους στην Αμερική. Στην πραγματικότητα, αυτό είναι μόνο ένα μέρος της εικόνας. Μια επιχείρηση μπορεί να δημιουργήσει υποχρέωση φόρου πωλήσεων στις ΗΠΑ ακόμη και χωρίς φυσική παρουσία, ανάλογα με το πού πουλάει, πόσο πουλάει και πώς εκτελεί τις παραγγελίες της.

Για τους ιδρυτές που επεκτείνονται στην αγορά των ΗΠΑ, το βασικό ερώτημα δεν είναι μόνο αν η επιχείρηση είναι ξένη. Το πραγματικό ερώτημα είναι αν η επιχείρηση έχει δημιουργήσει σύνδεση, ή nexus, με μία ή περισσότερες πολιτείες.

Αυτός ο οδηγός εξηγεί πότε οι επιχειρήσεις εκτός ΗΠΑ χρειάζεται να εισπράττουν φόρο πωλήσεων στις ΗΠΑ, πώς λειτουργεί το nexus, ποιες πωλήσεις είναι πιο πιθανό να προκαλέσουν υποχρεώσεις και τι πρέπει να κάνουν οι ξένοι ιδρυτές για να παραμένουν συμμορφωμένοι.

Τι είναι ο φόρος πωλήσεων στις ΗΠΑ

Ο φόρος πωλήσεων στις ΗΠΑ είναι φόρος σε επίπεδο πολιτείας που γενικά εισπράττεται από τον αγοραστή τη στιγμή της πώλησης και αποδίδεται στην αρμόδια φορολογική αρχή από τον πωλητή.

Σε αντίθεση με τα συστήματα ΦΠΑ που χρησιμοποιούνται σε πολλές χώρες, οι Ηνωμένες Πολιτείες δεν έχουν έναν ενιαίο εθνικό φόρο πωλήσεων. Αντίθετα, κάθε πολιτεία καθορίζει τους δικούς της κανόνες. Ορισμένες πολιτείες επιτρέπουν επίσης τοπικούς φόρους σε επίπεδο κομητείας, πόλης ή ειδικής περιφέρειας, πράγμα που σημαίνει ότι ο τελικός συντελεστής μπορεί να διαφέρει ανάλογα με την τοποθεσία του πελάτη.

Αυτή η δομή δημιουργεί πολυπλοκότητα για τις διεθνείς επιχειρήσεις, επειδή η συμμόρφωση δεν είναι ίδια για όλους. Μια εταιρεία μπορεί να χρειάζεται εγγραφή σε μία πολιτεία αλλά όχι σε άλλη. Μπορεί να χρειάζεται να εισπράττει φόρο για μία κατηγορία προϊόντων αλλά όχι για άλλη. Μπορεί να πρέπει να χρεώνει φόρο σε φυσικά αγαθά αλλά όχι σε ορισμένες ψηφιακές υπηρεσίες.

Ο βασικός κανόνας: το nexus καθορίζει την ευθύνη

Μια ξένη επιχείρηση δεν οφείλει αυτόματα φόρο πωλήσεων στις ΗΠΑ μόνο και μόνο επειδή έχει πελάτες στις ΗΠΑ. Αυτό που μετρά είναι το nexus.

Το nexus είναι η σύνδεση μεταξύ μιας επιχείρησης και μιας πολιτείας που δίνει στην πολιτεία το δικαίωμα να απαιτήσει είσπραξη φόρου.

Αν η επιχείρησή σας έχει nexus σε μια πολιτεία, η πολιτεία αυτή μπορεί να σας απαιτήσει να:

• Εγγραφείτε για άδεια φόρου πωλήσεων
• Εισπράττετε τον σωστό φόρο από τους πελάτες σε εκείνη την πολιτεία
• Υποβάλλετε περιοδικές δηλώσεις φόρου πωλήσεων
• Αποδίδετε τον φόρο εγκαίρως
• Τηρείτε αρχεία που υποστηρίζουν τις δηλώσεις σας

Για επιχειρήσεις εκτός ΗΠΑ, το nexus μπορεί να προκύψει ακόμη και όταν η εταιρεία έχει συσταθεί στο εξωτερικό και διοικείται εξ ολοκλήρου εκτός Ηνωμένων Πολιτειών.

Τύποι nexus που πρέπει να γνωρίζουν οι επιχειρήσεις εκτός ΗΠΑ

Φυσικό nexus

Το φυσικό nexus συνήθως υπάρχει όταν μια επιχείρηση έχει απτή παρουσία σε μια πολιτεία. Αυτή η παρουσία μπορεί να περιλαμβάνει:

• Απόθεμα που αποθηκεύεται σε αποθήκη στις ΗΠΑ
• Εργαζομένους ή συνεργάτες που εργάζονται στην πολιτεία
• Γραφείο, εκθεσιακό χώρο ή εγκατάσταση εκτέλεσης παραγγελιών
• Συμμετοχή σε εμπορικές εκθέσεις ή εκδηλώσεις με τρόπο που δημιουργεί συνεχή επιχειρηματική δραστηριότητα στην πολιτεία

Αυτό είναι ιδιαίτερα σημαντικό για πωλητές e-commerce που χρησιμοποιούν τρίτους παρόχους logistics ή προγράμματα εκτέλεσης παραγγελιών μέσω marketplaces. Αν το απόθεμα αποθηκεύεται σε μια πολιτεία, η πολιτεία αυτή μπορεί να θεωρήσει ότι η επιχείρηση έχει nexus εκεί.

Οικονομικό nexus

Το οικονομικό nexus βασίζεται στη δραστηριότητα πωλήσεων και όχι στη φυσική παρουσία.

Μετά την απόφαση του Ανώτατου Δικαστηρίου στην υπόθεση South Dakota v. Wayfair, πολλές πολιτείες άρχισαν να απαιτούν από πωλητές εκτός πολιτείας να εισπράττουν φόρο πωλήσεων μόλις ξεπεράσουν ένα όριο πωλήσεων σε εκείνη την πολιτεία.

Τα όρια διαφέρουν, αλλά συχνά εξαρτώνται από:

• Ετήσια έσοδα από πωλήσεις προς την πολιτεία
• Αριθμό συναλλαγών που αποστέλλονται στην πολιτεία

Μια επιχείρηση μπορεί να ξεπεράσει το όριο οικονομικού nexus ακόμη και αν δεν έχει εργαζομένους, γραφείο ή τραπεζικό λογαριασμό στις ΗΠΑ. Για διεθνείς πωλητές, αυτή είναι συχνά η πιο απροσδόκητη πηγή υποχρεώσεων φόρου πωλήσεων.

Marketplace nexus και κανόνες facilitators

Αν πουλάτε μέσω marketplaces όπως Amazon, Etsy, Walmart Marketplace ή παρόμοιες πλατφόρμες, το marketplace μπορεί να εισπράττει και να αποδίδει τον φόρο πωλήσεων για ορισμένες συναλλαγές.

Αυτό όμως δεν καταργεί πάντα τις δικές σας ευθύνες.

Μπορεί να εξακολουθεί να χρειάζεται να:

• Εγγραφείτε σε ορισμένες πολιτείες
• Παρακολουθείτε ποιες συναλλαγές καλύπτονται από το marketplace
• Δηλώνετε σωστά τις απαλλασσόμενες πωλήσεις
• Υποβάλλετε δηλώσεις ακόμη και αν ο φόρος εισπράττεται κυρίως από την πλατφόρμα

Η ακριβής αντιμετώπιση εξαρτάται από την πολιτεία και τη συμφωνία με το marketplace.

Πότε οι επιχειρήσεις εκτός ΗΠΑ μπορεί να χρειάζεται να εισπράττουν φόρο πωλήσεων στις ΗΠΑ

Μια επιχείρηση εκτός ΗΠΑ μπορεί να χρειάζεται να εισπράττει φόρο πωλήσεων αν:

• Πωλεί φυσικά προϊόντα σε πελάτες στις ΗΠΑ και ξεπερνά το όριο nexus μιας πολιτείας
• Αποθηκεύει απόθεμα στις Ηνωμένες Πολιτείες
• Χρησιμοποιεί κέντρα εκτέλεσης παραγγελιών που δημιουργούν φυσικό nexus
• Πωλεί φορολογήσιμα ψηφιακά αγαθά ή λογισμικό σε πολιτείες που τα φορολογούν
• Έχει απομακρυσμένους εργαζομένους, συνεργάτες ή εκπροσώπους στις Ηνωμένες Πολιτείες
• Πωλεί μέσω καναλιών που δημιουργούν υποχρεώσεις υποβολής σε συγκεκριμένες πολιτείες

Το συνηθισμένο λάθος είναι να υποθέτει κανείς ότι το να είναι μια εταιρεία ξένη σημαίνει ότι βρίσκεται εκτός του συστήματος. Οι πολιτείες των ΗΠΑ γενικά ενδιαφέρονται λιγότερο για το πού έχει συσταθεί η εταιρεία και περισσότερο για το αν η εταιρεία έχει αρκετή δραστηριότητα στην πολιτεία ώστε να δημιουργήσει nexus.

Ποιες πωλήσεις είναι πιο πιθανό να δημιουργήσουν φορολογικές υποχρεώσεις

Φυσικά προϊόντα

Τα φυσικά αγαθά είναι η πιο γνωστή κατηγορία φόρου πωλήσεων. Αν πουλάτε ρούχα, ηλεκτρονικά, είδη σπιτιού, αξεσουάρ, συμπληρώματα ή παρόμοια προϊόντα στις ΗΠΑ, ο φόρος πωλήσεων μπορεί να γίνει γρήγορα σχετικός.

Ψηφιακά προϊόντα

Ορισμένες πολιτείες φορολογούν ψηφιακές λήψεις, συνδρομές λογισμικού, πρόσβαση σε streaming και άλλα ηλεκτρονικά παραδοτέα προϊόντα. Άλλες πολιτείες όχι. Αυτό σημαίνει ότι μια ξένη εταιρεία SaaS μπορεί να έχει υποχρεώσεις σε μία πολιτεία και καμία υποχρέωση σε άλλη.

Λογισμικό και SaaS

Το software as a service είναι μία από τις πιο παρεξηγημένες κατηγορίες. Ανάλογα με την πολιτεία, το SaaS μπορεί να είναι φορολογήσιμο, απαλλασσόμενο, εν μέρει φορολογήσιμο ή να αντιμετωπίζεται με ξεχωριστό κανόνα.

Υπηρεσίες

Πολλές υπηρεσίες δεν φορολογούνται σε πολλές πολιτείες, αλλά δεν αντιμετωπίζονται όλες οι υπηρεσίες με τον ίδιο τρόπο. Συμβουλευτικές υπηρεσίες, εγκατάσταση, συντήρηση και πακέτα συνδυασμένων προσφορών μπορούν να δημιουργήσουν ζητήματα ειδικά ανά πολιτεία.

Γιατί αυτό έχει σημασία για ξένους ιδρυτές

Οι επιχειρήσεις εκτός ΗΠΑ συχνά μπαίνουν επιθετικά στην αγορά των ΗΠΑ επειδή η ζήτηση είναι μεγάλη και η πελατειακή βάση ευρεία. Όμως η συμμόρφωση με τον φόρο πωλήσεων μπορεί να γίνει ένας κρυφός επιχειρησιακός κίνδυνος.

Αν μια επιχείρηση δεν εισπράξει φόρο πωλήσεων όταν απαιτείται, οι συνέπειες μπορεί να περιλαμβάνουν:

• Αναδρομικούς φόρους
• Πρόστιμα και τόκους
• Υποχρεώσεις εγγραφής και υποβολής που ισχύουν αναδρομικά
• Θέματα λογαριασμών με marketplaces ή παρόχους πληρωμών
• Διοικητικό βάρος που αποσπά από την ανάπτυξη

Ένα ζήτημα φόρου πωλήσεων δεν είναι απλώς λογιστικό θέμα. Για έναν ξένο ιδρυτή, μπορεί να επηρεάσει τη ρευστότητα, την τιμολόγηση, την εμπειρία πελάτη και το χρονοδιάγραμμα επέκτασης.

Συνήθεις περιπτώσεις που εκπλήσσουν τους διεθνείς πωλητές

Περίπτωση 1: Απόθεμα σε κέντρο εκτέλεσης παραγγελιών στις ΗΠΑ

Ένας ιδρυτής με έδρα εκτός Ηνωμένων Πολιτειών στέλνει προϊόντα σε έναν τρίτο πάροχο εκτέλεσης παραγγελιών και στη συνέχεια διαπιστώνει ότι το απόθεμα αποθηκεύεται σε πολλαπλές πολιτείες.

Αυτή η αποθήκευση μπορεί να δημιουργήσει φυσικό nexus σε εκείνες τις πολιτείες, ακόμη κι αν ο ιδρυτής δεν επισκέπτεται ποτέ τις ΗΠΑ.

Περίπτωση 2: Ταχεία ανάπτυξη σε μεγάλη πολιτεία

Μια επιχείρηση ξεκινά μικρά και στη συνέχεια αυξάνει γρήγορα τις πωλήσεις της σε μία πολιτεία. Μόλις ξεπεράσει το όριο οικονομικού nexus της πολιτείας αυτής, μπορεί να χρειάζεται να εγγραφεί και να αρχίσει να εισπράττει φόρο πωλήσεων.

Περίπτωση 3: Οι πωλήσεις μέσω marketplace δεν είναι όλη η εικόνα

Ένας πωλητής υποθέτει ότι το marketplace χειρίζεται τα πάντα. Στην πράξη, η πλατφόρμα μπορεί να εισπράττει φόρο μόνο για ορισμένες συναλλαγές ή ορισμένες πολιτείες, ενώ ο πωλητής εξακολουθεί να έχει υποχρεώσεις υποβολής αλλού.

Περίπτωση 4: Ψηφιακές προσφορές φτάνουν σε φορολογήσιμες πολιτείες

Μια εταιρεία SaaS με έδρα στο εξωτερικό πουλά συνδρομές σε πελάτες σε όλες τις ΗΠΑ. Ορισμένες πολιτείες μπορεί να φορολογούν αυτές τις συνδρομές, ενώ άλλες όχι.

Πώς να καθορίσετε αν χρειάζεται να εγγραφείτε

Αν είστε επιχείρηση εκτός ΗΠΑ, η ασφαλέστερη προσέγγιση είναι να εξετάζετε τη δραστηριότητά σας πολιτεία προς πολιτεία.

Ρωτήστε τα εξής:

• Αποστέλλετε φορολογήσιμα προϊόντα στις Ηνωμένες Πολιτείες;
• Αποθηκεύετε απόθεμα σε αποθήκη ή κέντρο εκτέλεσης παραγγελιών στις ΗΠΑ;
• Πουλάτε τόσο πολύ σε κάποια πολιτεία ώστε να ξεπεράσετε το όριό της;
• Πουλάτε ψηφιακά προϊόντα, λογισμικό ή συνδρομές;
• Χρησιμοποιείτε πλατφόρμες marketplace που μπορεί να δημιουργούν απαιτήσεις ανά πολιτεία;
• Έχετε εργαζομένους, συνεργάτες ή εκπροσώπους επιχειρήσεων στις ΗΠΑ;

Αν η απάντηση σε οποιοδήποτε από τα παραπάνω είναι ναι, μπορεί να χρειάζεται πιο προσεκτική εξέταση των υποχρεώσεων φόρου πωλήσεων.

Πώς συνήθως μοιάζει η συμμόρφωση

Μόλις υπάρξει nexus, η συμμόρφωση συχνά περιλαμβάνει μια ακολουθία βημάτων:

1. Επιβεβαιώστε ποιες πολιτείες έχουν ενεργοποιηθεί
2. Εγγραφείτε για άδεια φόρου πωλήσεων σε κάθε απαιτούμενη πολιτεία
3. Καθορίστε αν τα προϊόντα ή οι υπηρεσίες σας φορολογούνται εκεί
4. Ρυθμίστε το checkout, τα τιμολόγια ή τις ρυθμίσεις του marketplace σας
5. Εισπράττετε τον σωστό συντελεστή με βάση την τοποθεσία του πελάτη
6. Υποβάλετε δηλώσεις σύμφωνα με το απαιτούμενο πρόγραμμα
7. Αποδώστε τον φόρο και διατηρήστε αρχεία

Ακόμη και μετά την εγγραφή, η συμμόρφωση δεν τελειώνει. Οι κανόνες φόρου πωλήσεων, τα όρια και τα προγράμματα υποβολής μπορούν να αλλάξουν, οπότε η συνεχής παρακολούθηση έχει σημασία.

Πώς το Zenind υποστηρίζει ξένους ιδρυτές που εισέρχονται στις ΗΠΑ

Το Zenind είναι πάροχος υπηρεσιών σύστασης εταιρείας στις ΗΠΑ που βοηθά ιδρυτές να δημιουργήσουν επιχειρηματική παρουσία στις ΗΠΑ με σαφήνεια και ταχύτητα.

Για διεθνείς επιχειρηματίες, το στάδιο της σύστασης είναι συχνά το σημείο από όπου ξεκινά το ταξίδι επέκτασης. Μια σωστά συσταθείσα αμερικανική νομική οντότητα μπορεί να διευκολύνει το άνοιγμα λογαριασμών, τη δημιουργία λειτουργικής υποδομής και την προετοιμασία για τις υποχρεώσεις συμμόρφωσης που συνοδεύουν τις πωλήσεις στις ΗΠΑ.

Παρότι ο ίδιος ο φόρος πωλήσεων είναι ξεχωριστός τομέας συμμόρφωσης, η σωστή δομή σύστασης εταιρείας αποτελεί σημαντική βάση. Το Zenind βοηθά τους ξένους ιδρυτές να ξεκινήσουν σωστά την αμερικανική τους επιχείρηση, ώστε να μπορούν να επικεντρωθούν στην ανάπτυξη με μια πιο καθαρή δομή στη θέση της.

Καλές πρακτικές για να παραμένετε μπροστά από τις υποχρεώσεις φόρου πωλήσεων

• Παρακολουθείτε τις πωλήσεις ανά πολιτεία από την πρώτη ημέρα
• Ελέγχετε τακτικά τις τοποθεσίες αποθέματος
• Επαληθεύετε αν τα προϊόντα ή οι υπηρεσίες σας φορολογούνται σε κάθε πολιτεία
• Επανεκτιμάτε τις υποχρεώσεις μετά από λανσάρισμα νέου καναλιού πωλήσεων
• Παρακολουθείτε στενά τις ρυθμίσεις marketplace και εκτέλεσης παραγγελιών
• Διατηρείτε αρχεία εγγραφών, δηλώσεων και τεκμηρίωσης απαλλαγών
• Επανεξετάζετε τη ρύθμισή σας κάθε φορά που επεκτείνεστε σε νέα πολιτεία ή νέα γραμμή προϊόντων

Όσο νωρίτερα χτίσετε μια ρουτίνα συμμόρφωσης, τόσο πιο εύκολο είναι να αποφύγετε ακριβές εκπλήξεις αργότερα.

Τελικό συμπέρασμα

Ναι, οι επιχειρήσεις εκτός ΗΠΑ μπορεί να χρειάζεται να εισπράττουν φόρο πωλήσεων στις ΗΠΑ.

Ο καθοριστικός παράγοντας είναι συνήθως το nexus, όχι η εθνικότητα. Μια ξένη επιχείρηση μπορεί να δημιουργήσει φορολογικές υποχρεώσεις μέσω του όγκου πωλήσεων, της αποθήκευσης αποθέματος, των ρυθμίσεων εκτέλεσης παραγγελιών, των εργαζομένων, της δραστηριότητας σε marketplace ή των φορολογήσιμων ψηφιακών προσφορών.

Για τους διεθνείς ιδρυτές, η πιο πρακτική προσέγγιση είναι να αντιμετωπίζουν τον φόρο πωλήσεων στις ΗΠΑ ως μέρος του σχεδιασμού επέκτασης και όχι ως εκ των υστέρων σκέψη. Η έγκαιρη κατανόηση της έκθεσής σας σε επίπεδο πολιτείας μπορεί να σας βοηθήσει να τιμολογείτε σωστά, να αποφεύγετε πρόστιμα και να αναπτύσσεστε με αυτοπεποίθηση.

Αν δημιουργείτε μια αμερικανική επιχείρηση ως μέρος της στρατηγικής επέκτασής σας, το Zenind μπορεί να σας βοηθήσει να χτίσετε τη νομική βάση για το επόμενο βήμα.