South Dakota v. Wayfair шешімі бүгінгі сату салығы бойынша сәйкестікке нені білдіреді

South Dakota v. Wayfair шешімі Құрама Штаттардағы бизнес үшін сату салығына деген көзқарасты өзгертті. Үкімге дейін көптеген онлайн сатушылар штатта физикалық қатысуының бар-жоғына назар аударатын. Шешімнен кейін штаттар белгілі бір сатылымға негізделген шектерден асқан кезде штаттан тыс компаниялардан сату салығын жинап, аударуды талап ету құқығын кеңірек алды.

Құрылтайшылар, eCommerce брендтері және өсіп келе жатқан компаниялар үшін практикалық сабақ қарапайым: сату салығы бойынша сәйкестік енді бизнестің бас кеңсесі орналасқан штатпен ғана шектелмейді. Егер сіздің компанияңыз штаттар арасында сатса, Wayfair шешімі қай жерде тіркелу, салық жинау, есеп тапсыру және аудару қажет екеніне әсер етуі мүмкін.

Бұл мақалада бұл шешім нені өзгерткені, экономикалық nexus нені білдіретіні, бизнестің тәуекелді қалай бағалай алатыны және өсуді тежемей, керісінше қолдайтын практикалық сәйкестік үдерісін қалай құруға болатыны түсіндіріледі.

Wayfair шешімі нені өзгертті

Wayfair шешімі сату салығын нөлден енгізу туралы болған жоқ. Штаттарда бұрыннан сату салығы жүйелері бар еді. Өзгергені - штаттан тыс бизнес сол жүйеге қашан қатысуы керек екенін анықтайтын стандарт.

Ескі physical presence тәсілі бойынша, бизнеске белгілі бір штатта сату салығын жинау міндеттелуі үшін әдетте кеңсе, қызметкер, қойма қоры немесе басқа да материалдық қатысу қажет болатын. Бұл ереже сауда көбіне жергілікті болған кезде орынды еді, бірақ онлайн сатылымдар кеңейген сайын оны қолдану қиындады.

Wayfair назарды экономикалық қызметке аударды. Басқаша айтқанда, штат компанияның сол штаттағы клиенттермен жасаған сатылым көлеміне немесе транзакциялар санына сүйене отырып, тіпті ол жерде кеңсесі немесе қоймасы болмаса да, сату салығын жинауды талап ете алады.

Бұл өзгеріс маңызды, өйткені қазіргі бизнес көбіне бір ғана орыннан бүкіл елге клиенттерге жетеді. Бренд қосымша кеңсе ашпай-ақ бірнеше штатта салықтық міндеттемелер шегіне өтуі мүмкін.

Nexus-ті түсіну

Nexus - бұл бизнес пен штат арасындағы салық міндеттемелерін тудыруы мүмкін байланыс. Егер бизнестің белгілі бір штатта nexus-і болса, оған тіркелу, тиісті салықты жинау, есеп тапсыру және жазбаларды сақтау қажет болуы мүмкін.

Түсіну қажет екі негізгі түрі бар:

• Physical nexus: кеңсе, қызметкер, қойма қоры немесе дүкен сияқты физикалық қатысу арқылы пайда болады.
• Economic nexus: бизнес штаттың сатылым немесе транзакция шегіне жеткен кезде пайда болады.

Wayfair көптеген қашықтан сатушылар үшін economic nexus-ті басты мәселеге айналдырды. Демек, бизнесте сол штатта ешқандай физикалық нысан болмаса да, кейбір штаттарда сату салығы бойынша міндеттер туындауы мүмкін.

Economic nexus неге маңызды

Economic nexus бизнеске, әсіресе eCommerce, онлайн маркетплейстер және тікелей тұтынушыға сатылымдарға сүйенетін компанияларға түсетін сәйкестік жүгін өзгертті.

Бизнес долларлық шектен, транзакциялар шегінен немесе екеуінен де асып economic nexus тудыруы мүмкін. Штаттар өз ережелерін белгілейді, әрі бұл ережелер маңызды жағынан әртүрлі болуы мүмкін.

Жиі кездесетін айырмашылықтар:

• Штаттан штатқа әртүрлі сатылым шектері
• Штаттан штатқа әртүрлі транзакция шектері
• Ағымдағы жыл, алдыңғы жыл немесе сырғитын 12 ай сияқты әртүрлі өлшеу кезеңдері
• Nexus орнағаннан кейінгі әртүрлі тіркеу мерзімдері
• Marketplace сатылымдары мен босатылған транзакциялар бойынша әртүрлі ережелер

Ережелер біркелкі болмағандықтан, бизнес бүкіл елге ортақ бір шекке сүйене алмайды. Сәйкестік штат бойынша белсенділікті қадағалауды талап етеді.

Қандай бизнес түрлері көбірек әсерленеді

Wayfair бірнеше штатқа сататын кез келген бизнеске әсер етеді, бірақ кейбір модельдер күрделірек болады.

eCommerce сатушылар

Онлайн бөлшек саудагерлер көбіне көптеген штаттағы клиенттерге тез жетеді. Акция, өнімді іске қосу немесе мерекелік маусымнан туындаған сатылым өсімі бизнес күтпеген жерлерде nexus тудыруы мүмкін.

Marketplace сатушылар

Үшінші тарап маркетплейстері арқылы сататын компаниялар marketplace facilitator заңдарының қалай қолданылатынын түсінуі керек. Кейбір штаттарда marketplace сатылымдары платформаның өзі арқылы жиналады. Басқаларында сатушыда әлі де есеп беру міндеті болуы мүмкін немесе marketplace және тікелей сатылымдарды бөлек қадағалау қажет болуы мүмкін.

Жазылымдық бизнес

Цифрлық жазылымдар, қайталанатын қызметтер және SaaS-тектес модельдер штат заңына, өнімнің жіктелуіне және есеп айырысу құрылымына қарай күрделі салық салу сұрақтарына тап болуы мүмкін.

Тарату және көтерме сауда компанияларының тікелей сатылымға шығуы

Дәстүрлі түрде дистрибьюторлар арқылы сататын бизнес бірнеше штаттағы клиенттерге тікелей сата бастағанда жаңа сату салығы мәселелері туындауы мүмкін.

Стартаптар мен өсіп келе жатқан шағын бизнес

Ерте кезеңдегі компаниялар көбіне алдымен өсімге, кейін сәйкестікке назар аударады. Егер сатылымдар салықты бақылау жүйелерінен жылдамырақ өссе, бұл тәсіл алдын алуға болатын тәуекел туындатуы мүмкін.

Wayfair кейінгі негізгі сәйкестік тәуекелдері

Wayfair-ге байланысты ең үлкен тәуекелдер әдетте бірінші күні байқалмайды. Олар уақыт өте келе жиналады.

Nexus шегін байқамай қалу

Егер бизнес сатылымды штат бойынша бақыламаса, шекті тек бірнеше айдан кейін ғана асып кеткенін түсінбеуі мүмкін. Сол кезде тіркеу мен салық жинау кешігіп қалуы ықтимал.

Тіркеуді тым кеш бастау

Кейбір штаттар nexus орнағаннан кейін көп ұзамай тіркелуді күтеді. Кешіктірілген тіркеу артқы салықтарға, өсімпұлға және айыппұлдарға әкелуі мүмкін.

Қате мөлшерлеме қолдану

Сату салығының мөлшерлемелері штатқа, округке, қалаға және арнайы ауданға қарай өзгереді. Қате мөлшерлеме қолдану клиенттік даулар мен есепті салыстыру мәселелерін тудыруы мүмкін.

Қате юрисдикцияға есеп тапсыру

Бизнес салықты дұрыс жинап, бірақ оны дұрыс штатқа тапсыра алмауы немесе жергілікті есеп беру талаптарын өткізіп алуы мүмкін.

Толық емес құжат жүргізу

Жазбалар реттелмесе, компания nexus қашан басталғанын, қай сатылымдардың босатылғанын немесе салықтың қалай есептелгенін дәлелдеу қиынға соғады.

Өнімдер мен қызметтерді қате жіктеу

Өнімнің салық салынуы штаттан штатқа әртүрлі болуы мүмкін. Қате жіктеу салықтың аз немесе көп жиналуына әкелуі мүмкін.

Бизнесіңізде nexus бар-жоғын қалай анықтауға болады

Практикалық nexus шолуы күрделі болмауы мүмкін, бірақ ол тұрақты болуы керек.

Мыналарды қарап шығыңыз:

• Бизнестің қай жерде физикалық қатысуы бар
• Қай жерде қызметкерлер, мердігерлер немесе қойма қоры орналасқан
• Клиенттер өнімдеріңізді немесе қызметтеріңізді қай штаттарда сатып алып жатқанын
• Әр штатта қанша табыс тапқаныңызды
• Әр штатта қанша транзакция болғанын
• Marketplace сатылымдары штат ережелеріне сәйкес жалпы көрсеткішке енгізіле ме
• Қандай да бір босатылған сатылымдар есепке қосылуы керек пе, әлде алып тасталуы керек пе

Сондай-ақ шектердің қалай өлшенетінін қарастырған жөн. Кейбір штаттар ағымдағы жылдағы белсенділікті қарайды, ал басқалары сырғитын кезеңдерді немесе алдыңғы күнтізбелік кезеңдерді қолданады. Өлшеу әдісі бизнестің шек асқан сәтін өзгерте алады.

Ережелер штаттан штатқа өзгеше болғандықтан, бизнес бір юрисдикцияда жұмыс істеген тәсілге сүйеніп болжам жасамауы керек.

Nexus іске қосылғаннан кейін не істеу керек

Бизнес nexus бар екенін анықтағаннан кейін, келесі қадамдар жүйелі түрде орындалуы керек.

1. Тиісті штатта тіркелу

Әдетте, бизнес сол штатта сату салығын жинауды бастамас бұрын тіркелуі керек. Тіркеу sales tax permit немесе соған ұқсас шот алуды қамтуы мүмкін.

2. Салық баптауларын жаңарту

Төлем беттері, шот-фактура құралдары және бухгалтерлік бағдарлама бизнес міндетті түрде салық жинайтын әрбір штат пен жергілікті аймақ үшін дұрыс ережелерді көрсетуі керек.

3. Салықты дұрыс жинауды бастау

Бизнес салық салынатын сатылымдардан талап етілген күшіне ену күнінен бастап тиісті салық сомасын жинауы керек.

4. Есептерді уақытында тапсыру

Штаттар шот түріне және сатылым көлеміне қарай ай сайын, тоқсан сайын немесе жыл сайын есеп тапсыруды талап етуі мүмкін. Белгілі бір кезеңде салық төленбесе де, есеп беру ережелері бәрібір қолданылуы мүмкін.

5. Жазбаларды үнемі салыстырып отыру

Сатылым есептері, босатылу сертификаттары, есептер және төлем жазбалары қателерді ерте анықтау үшін бухгалтерлік деректермен салыстырылуы тиіс.

6. Шектерді үздіксіз қайта қарау

Nexus - бір рет жасалатын анықтама емес. Бизнестің өсуі, маусымдық өзгерістер, жаңа арналар және штат ережелеріндегі өзгерістер сәйкестік картасын өзгерте алады.

Неліктен көпштатты сәйкестік тез күрделенеді

Wayfair кейінгі сәйкестіктің күрделілігі тек штат санына байланысты емес. Ол сондай-ақ өзгермелі факторлар санына да байланысты.

Бизнеске мыналарды басқару қажет болуы мүмкін:

• Әр штаттағы әртүрлі шек ережелері
• Әр түрлі есеп беру күнтізбелері мен мерзімдері
• Штат салығының үстіне қосылатын жергілікті салықтар
• Өнім санатына қарай салық салу айырмашылықтары
• Marketplace және тікелей сатылымдардың әртүрлі өңделуі
• Босатылу құжаттары мен аудитке қолдау материалдары
• Checkout, ERP және бухгалтерлік жүйелердегі бағдарламалық баптаулар

Өсіп келе жатқан компания үшін бұл міндеттер сатылымға, жалдауға және өнімді дамытуға жұмсалуы тиіс уақытты алып қоюы мүмкін. Сондықтан көптеген бизнес салық мәселесі шұғыл болғанша күтпей, сәйкестік үдерістерін ерте құрудан пайда көреді.

Zenind құрылтайшылар мен өсіп келе жатқан бизнесті қалай қолдайды

Zenind бизнес иелеріне басынан бастап сәйкес келетін компания құруға және оны сақтауға көмектеседі. Wayfair сату салығы мәселесі болғанымен, ол кеңірек сәйкестік ойлауына сай келеді: бизнес өсе бастағанда, иесі тіркеуді, ұйымшылдықты және үздіксіз талаптарды қолдайтын жүйелерге мұқтаж болады.

Құрылтайшылар үшін бұл мынаны білдіреді:

• Компанияны құру және сәйкестік міндеттерін ретке келтіру
• Маңызды есептер мен мерзімдерді бақылауда ұстау
• Штаттар арасында өсуді қолдайтын құрылым құру
• Бизнес кеңейген сайын сәйкестік жұмыстары жоғалып кету қаупін азайту

Егер компанияңыз үй штатынан тыс кеңейіп жатса, әкімшілік жүйелер маңызды. Құрылу - тек бірінші қадам. Ұзақ мерзімді өсімді орнықты ететін нәрсе - үздіксіз сәйкестік.

Практикалық сәйкестік тізімі

Wayfair-ге байланысты міндеттемелерден алда болу үшін осы тізімді қолданыңыз:

• Әр штат бойынша сатылым мен транзакцияларды қадағалаңыз
• Физикалық қатысу мен қашықтан қызметті жүйелі түрде қайта қарап отырыңыз
• Белсенділікті әр штаттың nexus шектерімен салыстырыңыз
• Marketplace сатылымдарының енгізілетінін тексеріңіз
• Nexus орнаған кезде дер кезінде тіркеліңіз
• Салық бағдарламалық жасақтамасын дұрыс баптаңыз
• Босатылу сертификаттары мен растайтын жазбаларды сақтаңыз
• Жиналған салықты тапсырылған есептермен салыстырыңыз
• Заң өзгерістерін үздіксіз бақылап отырыңыз

Қашан кәсіби көмек алу керек

Сату салығы ережелері техникалық болуы мүмкін, ал қателер қымбатқа түсуі ықтимал. Мына жағдайларда кәсіби қолдау әсіресе пайдалы:

• Бизнесіңіз көптеген штатта сатса
• Nexus қашан басталғанына сенімді болмасаңыз
• Өнімдер мен қызметтердің салық салынуы аралас болса
• Бизнесіңіз marketplace және тікелей сатылым арналарын бірге қолданса
• Тез өсіп, қайталанатын сәйкестік процесі қажет болса

Білікті бухгалтер, салық кеңесшісі немесе сәйкестік қызметі штат ережелерін түсіндіруге, есептерді баптауға және алдын алуға болатын қателерді азайтуға көмектеседі.

Қорытынды ойлар

South Dakota v. Wayfair шешімі штаттарға экономикалық белсенділікке сүйене отырып, штаттан тыс компаниялардан салық жинауды талап етуге кеңірек өкілеттік беру арқылы сату салығы бойынша сәйкестікті қайта қалыптастырды. Қазіргі компаниялар үшін бұл сату салығы міндеттемелері штатта физикалық қатысу пайда болғанға дейін-ақ туындауы мүмкін дегенді білдіреді.

Ең жақсы жауап - болжау емес. Белсенділікті мұқият қадағалау, nexus бар жерлерді түсіну, уақытында тіркелу және жазбаларды реттелген ұстау қажет. Сәйкестікті жұмыс процесінің бір бөлігіне айналдырған бизнес қажетсіз салық тәуекелін туындатпай, өсуге жақсырақ дайын болады.

Компанияңыз кеңейген сайын, Zenind ұзақ мерзімді өсімді қолдайтын негіз қалаушы сәйкестік жұмыстарын реттеуге көмектесе алады.