Мердігерлер мен қызметкерлер: әр бизнес түсінуге тиіс салық айырмашылықтары

Алғашқы команда мүшелерін жалдау - маңызды кезең. Бұл сондай-ақ бизнестің салықтарға, жалақы төлемдеріне, есептілікке және сәйкестікке әсер ететін шешімдер қабылдайтын алғашқы сәттерінің бірі. Ерте кезеңдегі ең басты сұрақтардың бірі - жұмысқа алынатын адамның қызметкер ретінде ме, әлде тәуелсіз мердігер ретінде ме қаралуы керек екені.

Бұл мәселе маңызды, өйткені жұмысшыны жіктеу сіздің міндеттемелеріңіздің барлығын дерлік өзгертеді. Қызметкерлер жалақыдан ұсталатын салықтарды, жұмыс берушінің салықтық жарналарын және тұрақты есептілікті талап етеді. Тәуелсіз мердігерлер әдетте өз салықтарын өздері төлейді, бірақ бизнес оларды дұрыс жіктеуі және тиісті ақпараттық есептілікті ұсынуы тиіс.

Құрылтайшылар, шағын бизнес иелері және өсіп келе жатқан компаниялар үшін бұл айырмашылықты түсіну жай ғана техникалық мәселе емес. Қате жіктеу кейіннен салық берешегіне, айыппұлдарға, тексерулерге және жалақы не жеңілдіктерге қатысты дауларға әкелуі мүмкін. Мұқият жалдау үдерісі және дұрыс құрылтай мен сәйкестік жоспарлауы бұл тәуекелдерді басынан-ақ азайтуға көмектеседі.

Неліктен жұмысшыны жіктеу маңызды

Бизнес жұмысшыға ыңғайлы болғаны үшін оған кез келген атау бере салмайды. IRS және басқа да агенттіктер нақты жұмыс қатынасына қарайды. Егер фактілер жұмыстың қалай орындалатынын бизнес бақылайтынын көрсетсе, келісімшартта басқаша жазылғанның өзінде ол адам қызметкер болып саналуы мүмкін.

Бұл айырмашылық төмендегілерге әсер етеді:

• Жалақыға салынатын салықтар
• Табыс салығын ұстау
• Жұмыссыздық салығы бойынша міндеттемелер
• Еңбек ақы және жұмыс уақыты талаптары
• Жеңілдіктерге құқық
• Жыл соңындағы есептілік талаптары

Негізгі түйін қарапайым: сіз қолданатын атаудан гөрі, жұмысты қалай басқарғаныңыз маңызды.

IRS қолданатын негізгі факторлар

IRS әдетте жұмысшының қызметкер ме, әлде тәуелсіз мердігер ме екенін анықтағанда үш кең санатты қарайды.

1. Мінез-құлықты бақылау

Мінез-құлықты бақылау бизнес жұмысшыға қаншалықты нұсқау беретініне назар аударады. Мынадай сұрақтар қойылады:

• Бизнес адамға қашан, қайда және қалай жұмыс істеу керегін айта ма?
• Бизнес егжей-тегжейлі нұсқаулар бере ме?
• Бизнес оқытуды талап ете ме?
• Бизнес ресми бағалау жүйесін қолдана ма?

Процеске бизнес бақылауы неғұрлым жоғары болса, жұмысшының қызметкер болу ықтималдығы соғұрлым артады.

2. Қаржылық бақылау

Қаржылық бақылау тәуекелді кім көтеретінін және қатынастың экономикалық жағын кім басқаратынын қарайды. Жиі кездесетін белгілер:

• Жұмысшының өз құралдарына немесе жабдығына инвестиция салуы
• Төлемнің жоба бойынша, сағат бойынша немесе жалақы түрінде берілуі
• Шығындардың өтелуі
• Жұмысшының пайда табу немесе шығын көру мүмкіндігі
• Жұмысшының бірнеше клиентке қызмет көрсетуі

Мердігер әдетте тәуелсіздігі көбірек, қаржылық тәуекелі де жоғары жеке бизнес сияқты жұмыс істейді.

3. Қатынастың сипаты

Қатынастың өзі де маңызды. IRS мыналарды ескеруі мүмкін:

• Жазбаша келісімшарттар
• Қызметкерге арналған жеңілдіктерге қолжетімділік
• Қатынастың тұрақты ма, әлде жобалық па екені
• Жұмыстың компанияның негізгі қызметімен қаншалықты байланысты екені
• Екі тараптың да бұл қатынасты қалай сипаттайтыны

Бір ғана фактор шешуші емес. IRS жалпы жағдайды толық қарайды.

Кім қызметкер болып саналады

Қызметкер әдетте компанияның бақылауы мен нұсқауына сай жұмыс істейді. Бизнес кестені өзі белгілейді, тапсырмалар береді және жиі жұмысты орындауға қажет құралдарды, процестерді немесе оқытуды ұсынады.

Қызметкерлер көбіне мына жағдайларда қажет болады:

• Тұрақты, үздіксіз жұмыс керек болса
• Тығыз бақылау қажет болса
• Күнделікті операцияларға кіріктірілген тұрақты команда мүшесі керек болса
• Рөл бизнес үшін негізгі маңызға ие болса

Қызметкер жұмыс күшінің бөлігі болғандықтан, бизнес әдетте олардың атынан жалақыдан ұсталатын және еңбек салығы бойынша міндеттемелерді орындайды.

Кім тәуелсіз мердігер болып саналады

Тәуелсіз мердігер әдетте шарт негізінде қызмет көрсететін өзін-өзі жұмыспен қамтыған адам немесе бөлек бизнес болады. Мердігерлер жиі бірнеше клиентпен жұмыс істейді, өз әдістерін өздері басқарады және өз құралдарын не сараптамасын алып келеді.

Мердігерлер көбіне мына жағдайда тиімді:

• Шектеулі жоба үшін мамандандырылған дағды қажет болса
• Ұзақ мерзімді штаттық міндеттеме жасамай, икемді көмек керек болса
• Жұмыс компанияның негізгі операцияларынан тыс болса
• Қызметті аз бақылаумен орындай алатын маман қажет болса

Соған қарамастан, мердігерлік қатынас нақты фактілерге сай болуы тиіс. Біреуді мердігер деп атау оны мердігер етпейді.

Қызметкерлер үшін салықтық міндеттер

Қызметкерді жалдау жалақыға байланысты қатынас орнатады. Бұл әдетте бизнес салықтарды ұстап қалуы және аударуы, жалақы есебін жүргізуі және еңбек салығы бойынша декларацияларды тапсыруы керек дегенді білдіреді.

Жұмыс берушінің жиі кездесетін міндеттері:

• Жалақыдан тиісті табыс салығын ұстау
• Қызметкер бөлігіндегі Әлеуметтік қамсыздандыру және Medicare салықтарын ұстау
• Жұмыс беруші бөлігіндегі Әлеуметтік қамсыздандыру және Medicare салықтарын төлеу
• Қажет болған жағдайда федералдық жұмыссыздық салығын төлеу
• Қолданылатын жерде штаттық жұмыссыздық салығын төлеу
• Жалақы салығы бойынша декларацияларды уақытында тапсыру
• Жыл соңындағы жалақы туралы есептерді беру

Бұл бірінші жалақы төленбей тұрып-ақ жалақы жүйесін дұрыс орнату керегін білдіреді. Жалақы төленгеннен кейін есептілік пен төлем циклі тез басталады.

Бірінші қызметкерді алғанға дейінгі жалақыны орнату

Қызметкерді жалдамас бұрын бизнес мыналардың бар екеніне көз жеткізуі керек:

• Жұмыс берушінің сәйкестендіру нөмірі
• Қажет болған жерде штаттық салық және жұмыссыздыққа тіркеулер
• Жалақы провайдері немесе ішкі жалақы үдерісі
• Жаңа қызметкерге арналған құжаттар және жалақы жазбалары
• Жұмысшыны дұрыс жіктеу жөніндегі құжаттама

Егер бизнес жаңа құрылған болса, мықты құрылтай жоспарлауы осы жерде көмектеседі. Заңды құрылым, салықтық тіркеулер және сәйкестік күнтізбесі жалақы басталғанға дейін өзара үйлесуі тиіс.

Тәуелсіз мердігерлер үшін салықтық міндеттер

Мердігерлерге салық басқаша салынады. Көп жағдайда мердігер өз табыс салығын және өзін-өзі жұмыспен қамту салығын өзі төлейді. Жұмысты тапсыратын бизнес әдетте мердігерге төлем жасағанда жалақы салығын ұстамайды.

Дегенмен, бизнестің өз міндеттері бар:

• Жұмысшының дұрыс жіктелгенін тексеру
• Төлем жасамас бұрын толтырылған W-9 формасын жинау
• Жыл бойы төлемдерді есепке алу
• Есеп беру шектері орындалғанда 1099-NEC формасын беру
• Мердігерлік қатынасты растайтын жазбаларды сақтау

Есеп беру шегі мен тапсыру ережелері өзгеруі мүмкін, сондықтан бизнес жыл соңына дейін IRS талаптарын қайта тексеруі тиіс.

Қате жіктеудің жиі кездесетін тәуекелдері

Қате жіктеу - бизнес жасайтын ең қымбат жалақы қателерінің бірі. Егер жұмыскер мердігер ретінде қаралып, бірақ фактілер оның қызметкер екенін көрсетсе, бизнес мынадай салдарларға тап болуы мүмкін:

• Төленбеген жалақы салығы
• Пайыздар мен айыппұлдар
• Артқа есептелетін жалақы немесе артық жұмыс уақыты бойынша тәуекелдер
• Штаттық еңбек салығы мәселелері
• Жеңілдіктерге қатысты даулар
• Тексеру қаупі

Тәуекел тек ірі компаниялармен шектелмейді. Шағын бизнес көбіне бейресми келісімдерге, ауызша уағдаластықтарға немесе қысқа мерзімді ыңғайлылыққа сүйенетіндіктен, осал болуы мүмкін.

Арнайы жұмысшы санаттары

Әр жұмысшы қызметкер немесе мердігер моделімен дәл келе бермейді. Кейбір жіктеулер федералдық немесе штаттық заң бойынша арнайы ережелермен реттеледі.

Мысалдарға мыналар кіруі мүмкін:

• Заңмен белгіленген қызметкерлер
• Заңмен белгіленген бейқызметкерлер
• Мемлекеттік қызметкерлер
• Арнайы еңбек немесе салық ережелері қолданылатын рөлдер

Бұл санаттар техникалық болуы мүмкін болғандықтан, бизнес келісімшарттағы атау мәселені толық шешеді деп ойламауы керек.

Қашан қызметкерді, қашан мердігерді жалдау керек

Дұрыс таңдау сізге қандай жұмыс қажет екеніне байланысты.

Қызметкерді жалдаңыз, егер:

• Сізге тұрақты, қайталанатын қолдау қажет болса
• Жұмыс үдерісін тікелей басқарғыңыз келсе
• Рөл күнделікті операциялардың өзегі болса
• Бизнеске кіріктірілген команда мүшесі қажет болса

Мердігерді жалдаңыз, егер:

• Жұмыс жобалық немесе уақытша болса
• Адам мамандандырылған дағды әкелсе
• Сізге тығыз бақылау қажет болмаса
• Жалақыға қатысты рөл құрмай-ақ икемділік қажет болса

Жалпы ереже ретінде, қызметкерлер үздіксіз операциялық қажеттіліктерге, ал мердігерлер тәуелсіз, мамандандырылған жұмысқа сәйкес келеді.

Бизнес иелері үшін практикалық тексеру тізімі

Біреуді жұмысқа қабылдамас бұрын, келісімді мұқият қарап шығыңыз.

Мына сұрақтарды қойыңыз:

• Жұмыстың қалай орындалатынын кім бақылайды?
• Құралдар мен жабдықты кім береді?
• Бұл адам бірнеше клиентпен жұмыс істей ме?
• Қатынас тұрақты ма, әлде тек бір жобаға ма?
• Жұмыс оқытуды немесе тығыз бақылауды талап ете ме?
• Жұмыс бизнес үшін ажырамас бөлік бола ма?
• Сіз жалақы мен ұстау міндеттемелеріне дайынсыз ба?

Егер жауаптар бақылау, кіріктіру және үздіксіз тәуелділікке нұсқаса, жұмысшының қызметкер болып танылу ықтималдығы жоғары.

Бизнес құрылтайы сәйкестікке қалай көмектеседі

Жалдау туралы шешімдер бизнесті басынан дұрыс құрғанда және ұйымдастырғанда оңай басқарылады. Айқын заңды құрылым меншік міндеттері мен еңбек міндеттерін ажыратуға және компания өскен сайын сәйкестікті басқаруды жеңілдетуге көмектеседі.

Мысалы, жаңа LLC немесе корпорацияға мыналар қажет болуы мүмкін:

• EIN алу
• Қажет болған жағдайда жалақы салығына тіркелу
• Ішкі мақұлдау үдерістерін құру
• Келісімшарттар мен жұмысшы жазбаларын сақтау
• Штат деңгейіндегі тапсыру міндеттемелерін қадағалау
• Иесінің еңбекақысын мердігерлік төлемдерден және жалақыдан бөлек ұстау

Сондықтан құрылтай мен сәйкестікті бөлек емес, бірге қарастырған founder-лер жиі ұтады. Zenind бизнеске құрылтай және ағымдағы сәйкестік қолдауын ұсынып, жалдау басталған кезде тәртіпті сақтауды жеңілдетеді.

Әр бизнес сақтауы тиіс жазбалар

Жақсы құжат жүргізу жіктеу шешімі ешқашан сұраққа айналса, тәуекелді азайтады.

Мыналардың көшірмелерін сақтаңыз:

• Келісімшарттар мен жұмыс көлемі туралы құжаттар
• Мердігерлерге арналған W-9 формалары
• Қызметкерлерге арналған жалақы құжаттары
• Шоттар мен төлем жазбалары
• Лауазым сипаттамалары
• Ішкі саясаттар мен қадағалау жазбалары
• Штаттық және федералдық тіркеу құжаттары

Бұл жазбалар қатынастың іс жүзінде қалай жұмыс істейтінін көрсетуге көмектеседі.

Қорытынды

Қызметкер мен мердігерді ажырату шешімі салықтарға, есептілікке және құқықтық тәуекелдерге әсер етеді. Қызметкерлер жалақыға қатысты міндеттемелер мен көбірек әкімшілік жұмысты тудырады, ал мердігерлер икемділік пен тікелей салық ұстаудың аз болуын қамтамасыз етеді. Бірақ тек атау шешуші емес. Нақты жұмыс қатынасы шешеді.

Өсіп келе жатқан бизнес үшін ең қауіпсіз тәсіл - алғашқы төлем жасалғанға дейін жұмысшы мәртебесін бағалау, сәйкестік үдерістерін ерте құру және құрылтай мен жалақы міндеттерін басынан-ақ үйлестіру. Мұндай дайындық тәуекелді азайтып, өсуге анағұрлым тұрақты жол қалыптастырады.