ЖШС қалай салықталады? Жаңа бизнес иелеріне арналған практикалық нұсқаулық

Жауапкершілігі шектеулі серіктестік құрудың ең үлкен артықшылықтарының бірі - икемділік. ЖШС жауапкершілікті қорғауды және салық бойынша әртүрлі таңдауларды ұсына алады, бұл бизнесін дамыта алатын құрылым іздейтін құрылтайшылар үшін пайдалы. Бірақ бұл икемділік, әсіресе ЖШС-тің салық салу тәртібін алғаш рет түсінуге тырысатын жаңа кәсіпкерлер үшін, жиі түсінбеушілікке әкеледі.

Қысқаша жауап мынадай: ЖШС-ке әр жағдайда бірдей салық салынбайды. АҚШ-та IRS әдетте ЖШС-ті меншік иелерінің санына және оның басқа салықтық жіктеуді таңдағанына қарай қарастырады. Демек, сіздің ЖШС-іңізге ескерілмейтін ұйым, серіктестік, S корпорациясы немесе C корпорациясы ретінде салық салынуы мүмкін.

Дұрыс таңдау меншік құрылымына, пайда деңгейіне, еңбекақы төлеу жоспарына, өсу мақсаттарына және есептілікке төзімділікке байланысты. Бұл нұсқаулық опцияларды сенімдірек бағалау үшін негізгі ұғымдарды қарапайым тілмен түсіндіреді.

ЖШС-тің әдепкі салық режимі

ЖШС - бұл салықтық жіктеу емес, заңды бизнес құрылымы. Әдепкі түрде IRS ЖШС-тің қалай салық салынатынын анықтау үшін меншік иелерінің санына қарайды.

• Бір мүшелі ЖШС әдетте ескерілмейтін ұйым ретінде қарастырылады.
• Көп мүшелі ЖШС әдетте серіктестік ретінде қарастырылады.

Екі жағдайда да ЖШС, әдетте, өтпелі ұйым болып саналады. Бұл дегеніміз, бизнес деңгейінде әдетте федералдық табыс салығы төленбейді. Оның орнына табыс пен шығындар меншік иелеріне өтеді, ал олар оны жеке салық декларацияларында көрсетеді.

Бұл әдепкі тәртіптің өзі ЖШС-тердің шағын бизнес иелері арасында танымал болуының бір себебі. Ол корпорацияға қарағанда салық есептілігін жеңілдетіп, сонымен бірге бизнес пен жеке активтерді бөлек ұстауға мүмкіндік береді.

Бір мүшелі ЖШС-тің салық салынуы

Егер сіз ЖШС-тің жалғыз иесі болсаңыз, IRS әдетте федералдық табыс салығы мақсатында ЖШС-ті басқа шешім қабылдамасаңыз, елемейді.

Бұл бизнес кез келген қырынан көрінбейді дегенді білдірмейді. Ол штат заңдары бойынша бөлек заңды ұйым ретінде өмір сүреді. Бірақ салық есептілігі үшін табыс пен шығындар әдетте иесінің жеке декларациясында көрсетіледі.

Практикада бұл нені білдіреді

• Бизнес табысын иесі көрсетеді.
• Бизнес шығындары біліктілікке сай болса, иесі деңгейінде шегерім ретінде танылуы мүмкін.
• ЖШС әдетте жеке федералдық табыс салығы декларациясын тапсырмайды.
• Табыстың сипатына және бизнес қызметіне байланысты иесінің бизнес табысындағы үлесіне өзін-өзі жұмыспен қамту салығы қолданылуы мүмкін.

Көптеген кәсіпкерлер бір мүшелі ЖШС-ден бастайды, өйткені ол салыстырмалы түрде қарапайым. Бизнес өскен сайын, меншік иелері кейде салық құрылымын қайта қарап, басқа таңдау тиімдірек пе екенін бағалайды.

Көп мүшелі ЖШС-тің салық салынуы

ЖШС-тің бірден көп иесі болса, әдепкі федералдық салық режимі әдетте серіктестік ретінде салық салу болып табылады.

Серіктестік ретінде салық салу кезінде:

• ЖШС ақпараттық декларация тапсырады.
• Пайда мен шығын меншік иелерінің арасында бөлінеді.
• Әр иесі өз үлесін жеке салық декларациясында көрсетеді.
• Бизнес әдетте сол табысқа федералдық деңгейде табыс салығын төлемейді.

Бұл өтпелі құрылым, әсіресе әртүрлі бөліністер мен операциялық шарттарды қалайтын бірнеше иесі бар бизнес үшін, тиімді болуы мүмкін. Сондай-ақ ол иелерге салықтарды бизнестің нақты экономикасына сәйкестендіруге мүмкіндік береді.

Алайда серіктестік ретінде салық салу көптеген жаңа құрылтайшылар күткеннен күрделірек болуы мүмкін. Операциялық келісімдер, капитал шоттары, үлестірулер және бөлу ережелері бәрі маңызды. Егер ЖШС-те бірнеше мүше болса, ұқыпты бухгалтерия ерекше маңызды.

ЖШС салық мәртебесін өзгерте ала ма?

Иә. ЖШС-тің ең пайдалы ерекшеліктерінің бірі - басқа федералдық салықтық жіктеуді таңдау мүмкіндігі.

ЖШС мынадай түрде салық салуды таңдай алады:

• C корпорациясы
• S корпорациясы, егер талаптарға сай болса

Бұл таңдаулар ЖШС-тің заңды құрылымын өзгертпейді. Олар IRS-тің оған салық тұрғысынан қалай қарайтынын өзгертеді.

Әдепкі өтпелі режим компанияның қаржылық немесе стратегиялық мақсаттарына сәйкес келмеген кезде, бұл таңдау пайдалы болуы мүмкін.

C корпорациясы ретінде салық салынатын ЖШС

Кейбір ЖШС иелері C корпорациясы ретінде салық салуды таңдайды, өйткені бұл белгілі бір өсу және қайта инвестициялау стратегияларына сәйкес келуі мүмкін.

C корпорациясы ретінде салық салу кезінде бизнес бөлек салық төлеуші ретінде қарастырылады. Компания корпоративтік деңгейде салық төлейді, ал иелеріне пайда үлестірілген кезде олар да салық төлеуі мүмкін. Мұны көбіне қосарланған салық салу деп атайды.

Соған қарамастан, дұрыс жағдайда C корпорациясы ретінде салық салу орынды болуы мүмкін.

Мүмкін артықшылықтары

• Бизнес өсу үшін кірісті сақтай алады.
• Компания көптеген әдеттегі және қажетті бизнес шығындарын шегере алады.
• Құрылым кейбір инвесторлар үшін тартымды болуы мүмкін.
• Кейбір компаниялар үшін еңбекақыны жоспарлау икемдірек болуы мүмкін.

Мүмкін кемшіліктері

• Салықтық есептілік жүктемесі артуы мүмкін.
• Үлестірулерге иесі деңгейінде қайтадан салық салынуы мүмкін.
• Құрылым көбіне шағын, иесі өзі басқаратын бизнес үшін онша тиімді емес.

Егер сіз сырттан инвестиция немесе елеулі сақталатын пайда күтетін стартап құрсаңыз, C корпорациясы режимін мұқият қарастырған жөн. Алайда көптеген шағын бизнес үшін бұл айырбас тиімді болмауы мүмкін.

S корпорациясы ретінде салық салынатын ЖШС

Талаптарға сай ЖШС S корпорациясы ретінде салық салуды таңдай алады. Мұны көбіне өтпелі салық салуды қалайтын, бірақ өзін-өзі жұмыспен қамту салығының әсерін басқаша басқарғысы келетін иелер қарастырады.

S корпорациясы ретінде салық салу кезінде:

• Бизнес әдетте өтпелі ұйым болып қала береді.
• Бизнес ішінде жұмыс істейтін иелерге әдетте негізді жалақы төленеді.
• Қосымша пайда бөлек үлестірілуі мүмкін.
• Еңбекақы және салықтық есептілік талаптары әдетте артады.

Неліктен иелер бұл нұсқаны қарастырады

Негізгі тартымдылығы - табысты бизнес үшін ықтимал салық тиімділігі. Кейбір жағдайларда, иесі-жұмысшылар әдепкі ЖШС салық салуымен салыстырғанда өзін-өзі жұмыспен қамту салығына жататын табыс мөлшерін азайта алады.

Маңызды талап шектеулері

S корпорациясы мәртебесі әрбір ЖШС үшін қолжетімді емес. Жиі кездесетін шектеулерге иелер саны мен түріне қойылатын лимиттер, сондай-ақ меншік үлестерінің сыныптарына қойылатын шектеулер жатады. Бұл шектеулер кең меншік икемділігін қалайтын бизнес үшін бұл нұсқаны қолайсыз етуі мүмкін.

Ережелер техникалық болғандықтан, иелер өтініш бермес бұрын талаптарға сай келуін мұқият тексеруі керек.

ЖШС салық нұсқаларын салыстыру

Салық режимі	IRS әдетте қалай қарайды	Жиі пайдасы	Жиі айырбасы
Ескерілмейтін ұйым	Бір мүшелі әдепкі режим	Қарапайым есептілік	Иесі бизнес табысын жеке декларацияда көрсетеді
Серіктестік	Көп мүшелі әдепкі режим	Өтпелі салық салу және икемділік	Күрделірек бухгалтерия және бөлу ережелері
C корпорациясы	Бөлек салық төлеуші	Өсу мен сақталатын пайдаға сай болуы мүмкін	Қосарланған салық салу ықтималдығы
S корпорациясы	Еңбекақы құрылымы бар өтпелі режим	Өзін-өзі жұмыспен қамту салығын жоспарлау мүмкіндігі	Талап шектеулері және көбірек есептілік

Қандай салық режимі жақсы екенін қалай анықтауға болады

Барлығына бірдей жарайтын ең жақсы жауап жоқ. Дұрыс салық құрылымы сіздің бизнесіңіздің қалай жұмыс істейтініне және оның уақыт өте не істейтініне байланысты.

Мына факторларды ескеріңіз:

• ЖШС-тің қанша иесі бар
• Иелер бизнес ішінде белсенді жұмыс істей ме
• Күтілетін жылдық пайда
• Пайданың қайта инвестициялануы немесе үлестірілуі
• Бизнес инвестор тартуды жоспарлай ма
• Қанша әкімшілік жұмысты басқаруға дайын екеніңіз
• Штаттық және федералдық есеп беру талаптары

Пайдасы аз жаңадан құрылған ЖШС әдепкі салық режимін сақтаудан ұтылмауы мүмкін. Пайдасы жоғары, иесі өзі басқаратын бизнес S корпорациясы ретінде салық салуды қарастыра алады. Өсуге, капитал тартуға немесе пайданы сақтауға бағытталған компания C корпорациясы режиміне бейім болуы мүмкін.

Жиі жіберілетін қателер

ЖШС иелері көбіне тіркеуге назар аударып, салық жоспарлауды кейінге қалдырғандықтан қиындыққа тап болады.

Мына жиі қателерден сақ болыңыз:

• Барлық ЖШС-ке бірдей салық салынады деп ойлау
• Әдепкі салық режимі иелер санына байланысты екенін ұмыту
• Есептілік жүктемесін түсінбей тұрып өтініш беру
• Бизнес пен жеке қаржыны бөлек ұстамау
• Штаттық салықтар мен есеп беру міндеттерін елемеу
• Салық жіктеуін тек қысқа мерзімді үнемдеу үшін таңдау

Ең жақсы салық құрылымы - қазіргі бизнесіңізге де, келесі өсу кезеңіңізге де сай келетін құрылым.

Қашан салық маманымен сөйлесу керек

ЖШС салық салу тәртібі икемді, бірақ техникалық тұрғыдан күрделі. Әдепкі негізгі ережелерден әрі өткен кезде, шағын қателер кейінірек үлкенірек есеп беру мәселелерін тудыруы мүмкін.

Егер төмендегілердің бірі болса, білікті салық маманымен сөйлесуді қарастырыңыз:

• сіздің бизнесіңізде бірнеше иесі бар
• сіз S корпорациясы мәртебесін қарастырып жатырсыз
• сіз елеулі пайда күтесіз
• сіз инвесторлардан қаржы тартуды жоспарлап отырсыз
• сіз бірнеше штатқа кеңею үстіндесіз
• өтемақы немесе үлестірулерді қалай жіктеу керегін білмейсіз

Салық маманы әр нұсқаның ұзақ мерзімді әсерін салыстыруға және бизнес үлгісіне сай келмейтін таңдаулардан аулақ болуға көмектесе алады.

Zenind жаңа бизнес иелеріне қалай көмектеседі

Zenind кәсіпкерлерге АҚШ-тағы бизнесті түсінікті үдеріс пен практикалық құралдар арқылы құруға көмектеседі. Салық шешімдерін әрқашан білікті маманмен тексеру қажет болғанымен, тіркеу кезеңін дұрыс бастау маңызды алғашқы қадам болып табылады.

ЖШС-ті құрған кезде, сіз қазірдің өзінде мыналарды ойластыруыңыз керек:

• меншік құрылымы қалай ұйымдастырылатынын
• операциялық келісімде не қамтылуы керегін
• бизнес бір иемен бе, әлде бірнеше иемен бе басталатынын
• болашақ салықтық таңдаулардың мағынасы бар-жоғын

Тиімді ұйымдастырылған тіркеу үдерісінен бастау кейінгі салық жоспарлауды жеңілдетеді. Бұл, әсіресе, бизнесті бастау мен өсіруге назар аударып, алдын алуға болатын сәйкестік мәселелерін шешуге уақыт жоғалтқысы келмейтін құрылтайшылар үшін маңызды.

Қорытынды ойлар

ЖШС-ке бірден көп жолмен салық салынуы мүмкін, және дәл осы икемділік оны соншалықты танымал етеді. Әдепкі бойынша, бір мүшелі ЖШС әдетте ескерілмейтін ұйым ретінде қарастырылады, ал көп мүшелі ЖШС әдетте серіктестік ретінде салықталады. Кейбір жағдайларда, егер ол бизнес мақсаттарына жақсырақ сәйкес келсе, ЖШС C корпорациясы немесе S корпорациясы ретінде салық режимін таңдай алады.

Ең жақсы таңдау меншік құрылымына, пайдаға, өсу жоспарларына және сәйкестік қажеттіліктеріне байланысты. Өтініш бермес бұрын, айырбастарды түсінуге уақыт бөліп, қажет болса кәсіби кеңес алыңыз. Дұрыс құрылым салықты тиімдірек басқаруға және бизнесті берік негізде құруға көмектесе алады.