Коммерциялық емес ұйымдар үшін Кентуккидегі сату салығынан босату: кім сәйкес келеді, нені тапсыру керек және жиі кездесетін қателер

Кентуккидегі коммерциялық емес ұйымдар көбіне федералдық салықтан босатылу штат деңгейіндегі барлық салық міндеттемелерін автоматты түрде жабады деп ойлайды. Іс жүзінде, сату салығы мұндай жұмыс істемейді. Ұйым федералдық табыс салығынан босатылған болса да, Кентуккидегі кейбір сатып алулар немесе қаражат жинау операциялары бойынша сату салығын азайту немесе толық алып тастау үшін бөлек қадамдар қажет болуы мүмкін.

Кентуккиде жұмыс істейтін ұйымдар үшін сатып алуға берілетін босату, сатуға берілетін босату және әдеттегі салық салынатын қызметтің айырмасын түсіну артық салық төлемдерін, кідірістерді және сәйкестік мәселелерін болдырмауға көмектеседі. Сондай-ақ бұл директорларға, басшыларға және қызметкерлерге ресурстарды ұйым миссиясына көбірек бағыттауға мүмкіндік береді.

Бұл нұсқаулық Кентуккидегі коммерциялық емес ұйымдар үшін сату салығынан босатудың қалай жұмыс істейтінін, кім сәйкес келуі мүмкін екенін, қандай нысандар қолданылатынын, қандай сатып алулар немесе сатылымдар босатылуы мүмкін екенін және жиі кездесетін қателерден қалай сақтануға болатынын түсіндіреді.

Кентуккидегі сату салығының негіздері

Кентукки штаттық сату және пайдалану салығын 6 пайыз мөлшерлемемен қолданады. Штатта жергілікті сату салығы алынбайды. Бұл Кентукки бойынша әдетте бірдей штаттық мөлшерлеме қолданылатынын және ұйымдар мәміленің салық салынатын не босатылғанын анықтау үшін штат ережелеріне сүйенуі керек екенін білдіреді.

Сату салығы әдетте материалдық жеке мүліктің, цифрлық мүліктің және кейбір қызметтердің салық салынатын бөлшек сатылымдарына салынады. Пайдалану салығы Кентуккиден тыс сатып алынған және штатқа сақтау, пайдалану немесе тұтыну үшін әкелінген заттарға қолданылуы мүмкін.

Коммерциялық емес ұйымдар үшін басты сұрақ тек ұйымның федералдық заң бойынша салықтан босатылған-босатылмағаны емес. Негізгі сұрақ — Кентукки заңы ұйымды, мәмілені немесе екеуін бірдей бөлек босата ма.

Федералдық босату толық шешім емес

Көптеген қайырымдылық ұйымдары IRS-тің 501(c)(3) бөлімі бойынша танылуға ие болады, бірақ бұл танылу ұйымды Кентуккидегі сату салығы ережелерінен автоматты түрде босатпайды.

Кентуккиде сату салығына қатысты жеңілдіктер әртүрлі түрде қолданылуы мүмкін:

• Кейбір ұйымдар білікті заттарды жеткізушілерден сату салығынсыз сатып алу үшін сатып алуға берілетін босатуға өтініш бере алады.
• Кейбір қаражат жинау операциялары заңмен босатылған, мысалы, белгілі бір кіру төлемдері және қаражат жинау шараларында материалдық мүлік сату.
• Кейбір сатып алулар ұйымның босатылған мақсатына қолданылмаса, салық салынатын күйде қалады.

Бұл айырмашылық маңызды, өйткені ұйым бір контексте босатылған, ал басқа жағдайда салық салынатын болуы мүмкін.

Кентуккидегі коммерциялық емес ұйымдарға арналған сату салығынан босату нені қамтуы мүмкін

Кентукки ережелері кемінде екі кең тараған жағдайда жеңілдік бере алады.

1. Ұйымның босатылған қызметіне пайдаланылатын сатып алулар

Кейбір қайырымдылық, білім беру және діни мекемелер сатып алуға берілетін босатуға өтініш бере алады. Егер өтініш мақұлданса, ұйым білікті материалдық жеке мүлікті, цифрлық мүлікті немесе қызметтерді жеткізушіге сату салығын төлемей сатып ала алады, егер олар ұйымның босатылған қызметінде пайдаланылса.

Мысалдарға мыналар кіруі мүмкін:

• Қайырымдылық бағдарламаларында тікелей қолданылатын жабдықтар
• Мектепте немесе оқыту бағдарламасында пайдаланылатын білім беру материалдары
• Шіркеудің босатылған қызметінде қолданылатын діни материалдар
• Бекітілген босатылған мақсатпен байланысты операциялық сатып алулар

Босатылған қызметтен тыс пайдаланылатын заттар, әдетте, қамтылмайды.

2. Кейбір қаражат жинау шараларындағы сатылымдар

Кентукки сондай-ақ 2019 жылғы 26 наурыздан кейінгі мәмілелер үшін коммерциялық емес топтар мен мемлекеттік ұйымдар өткізетін қаражат жинау шараларындағы кіру билеттері мен материалдық мүлік сатылымдарын босатады.

Бұл сатып алуға берілетін босатудан бөлек ереже. Ол ұйымның жеткізушілерден сатып алатын заттарына емес, қолдаушыларынан немесе тұтынушыларынан қаражат жинау шараларында не үшін ақы алатынына қатысты.

Кім сатып алуға берілетін босатуға сәйкес келе алады

Кентуккидегі сатып алуға берілетін босатуға арналған өтініш шектеулі ұйымдар тобына бағытталған. Жалпы алғанда, Салық департаменті жаңа өтініш берушілер қайырымдылық, білім беру немесе діни мекемелер, сондай-ақ кейбір байланысты ұйымдар мен мемлекеттік құрылымдар болуы керек екенін көрсетеді.

Сәйкес келуі мүмкін ұйымдарға мысалдар:

• Қайырымдылық ұйымдары
• Білім беру ұйымдары
• Діни ұйымдар
• Білікті мекемеге байланысты кейбір ұйымдар немесе қауымдастықтар
• Тарихи орындар
• Зираттар
• Штаттық, жергілікті және федералдық мемлекеттік бөлімшелер

Білікті қайырымдылық, білім беру немесе діни мекеме толықтай иелік ететін кейбір жалғыз мүшелі жауапкершілігі шектеулі серіктестіктер де белгілі бір жағдайларда жарамды болуы мүмкін.

Сәйкестік автоматты түрде берілмейді. Ұйым Кентуккидің талаптарына сай болуы, өтінішті дұрыс толтыруы және растайтын құжаттарды ұсынуы керек.

Кентукки әдетте қандай құжаттарды сұрайды

Кентукки сатып алуға берілетін босату мәртебесін бағалау үшін 51A125 нысанын, яғни Purchase Exemption үшін Application, Update or Cancellation нысанын қолданады.

Қажетті құжаттар ұйым түріне қарай өзгеруі мүмкін, бірақ өтініш берушілерден әдетте мынадай растайтын материалдар сұралады:

• Құрылтай құжаттары немесе ішкі ережелер
• IRS шешім хаты, егер қолданылса
• Қаржылық қысқаша мәлімет немесе түсімдер мен шығыстар туралы ақпарат
• Ұйымның негізгі қызметтерін түсіндіру
• Тексеру кезінде департамент хабарласа алатын адамның байланыс деректері

Егер департаментке ұйымның мақсаты немесе қызметі туралы қосымша түсінік қажет болса, ол тағы да ақпарат сұрауы мүмкін.

Толтырылған өтінішті Кентукки табыс департаментіне пошта, факс немесе электрондық пошта арқылы нысанда көрсетілген байланыс деректерімен жіберу керек.

Мақұлданғаннан кейін не болады

Егер Кентукки өтінішті мақұлдаса, ұйымға Purchase Exemption ID және босатуды қолдану жөніндегі нұсқаулар көрсетілген рұқсат хаты беріледі.

Бұл рұқсат ұйымға білікті сатып алуларды сату салығын төлемей жасауға мүмкіндік береді, бірақ тек босатылған қызметте қолданылатын сатып алулар үшін ғана. Мақұлдау әрбір сатып алуға немесе әрбір мәмілеге толық босату бермейді.

Басқаша айтқанда, мақұлданған ұйым әр сатып алуда да тиісті пайым жасауға тиіс. Егер сатып алу босатылған мақсатқа қызмет етпесе, оған әлі де салық салынуы мүмкін.

Босатуды кассада қалай қолдану керек

Ұйымда мақұлданған сатып алуға берілетін босату болғаннан кейін, ол әдетте тиісті сатып алуға берілетін босату сертификатын жеткізушіге ұсынып және дұрыс босату нөмірін немесе ID-ні пайдаланып босатуды қолданады.

Ұйым мына деректерді тіркеп отыруы керек:

• Не сатып алынғаны
• Неліктен бұл сатып алу талапқа сай келетіні
• Зат қай босатылған қызметті қолдайтыны
• Мәміле күні
• Ішкі бекіту немесе растайтын кез келген құжат

Бірнеше жеткізушіден сатып алатын, бірнеше орында жұмыс істейтін немесе бір құрылым аясында бірнеше бағдарламаны жүргізетін ұйымдар үшін жақсы құжат жүргізу ерекше маңызды.

Салық салынатын сатылымдар жасайтын ұйымдарға арналған сату салығы рұқсаттары мәселесі

Кейбір коммерциялық емес ұйымдар миссияға бағытталған бағдарламалармен қатар салық салынатын тауарлар немесе қызметтер де сатады.

Кентуккидің өтініш нұсқаулары егер ұйым салық салынатын сатылымдар жасайтын болса және білім беру немесе қайырымдылық мекемесі болмаса, сату және пайдалану салығы бойынша рұқсат қажет болуы мүмкін екенін көрсетеді. Ұйымның кейбір босатылған қызметі болғанның өзінде, салық салынатын сатылым ауқымы тіркеу немесе есеп беру міндеттемелерін туғыза ма, соны бөлек бағалау керек.

Мұқият қарауды қажет етуі мүмкін жиі жағдайларға мыналар жатады:

• Қайырымдылық дүкенін жүргізу
• Кітап дүкенін ашу
• Босатылған қызметке жатпайтын тауар сату
• Босатылған қаражат жинау қызметі орнына тұрақты бөлшек саудаға ұқсас сатылымдар жүргізу

Коммерциялық емес ұйым тек коммерциялық емес мәртебенің өзі барлық сату салығы жауапкершіліктерін алып тастайды деп ойламауы керек.

Пайдалану салығы әлі де қолданылуы мүмкін

Жиі кездесетін қате — жеткізуші салған сату салығына ғана назар аударып, сырттан алынған салық салынбаған сатып алулар бойынша пайдалану салығын елемеу.

Егер коммерциялық емес ұйым Кентукки сату салығын ұстамайтын штаттан тыс сатушыдан салық салынатын мүлік сатып алса, сатып алу басқаша босатылмаған жағдайда пайдалану салығы әлі де төленуі мүмкін. Бұл әсіресе ұйымдар онлайн түрде жабдық, құрал-жабдық немесе цифрлық өнімдер сатып алғанда маңызды.

Коммерциялық емес ұйымдар әр сатып алуда салық сол сәтте салынған-салынбағанын және Кентукки ережелері қосымша пайдалану салығы бойынша есептілікті талап ете ме, соны тексеруі керек.

Процесс қанша уақыт алады

Өңдеу мерзімі өзгеруі мүмкін, бірақ ұйымдар сатып алуға берілетін босату өтінішін қарауға Салық департаментіне бірнеше апта, ал кейбір жағдайларда шамамен бір-екі ай кетеді деп жоспарлағаны дұрыс.

Кідірістер көбіне өтініш толық емес болғанда немесе растайтын құжаттар жетіспегенде болады. Ұйым неғұрлым анық және толық өтініш жіберсе, қосымша сұраулардан соғұрлым жақсы құтылады.

Мақұлдауды кешіктіретін жиі қателер

Кентуккидегі босату өтініштері жиі оңай болдырмауға болатын себептермен кідіреді.

1. IRS мәртебесі жеткілікті деп ойлау

501(c)(3) хаты маңызды, бірақ ол Кентуккидегі сату салығынан босатуды мақұлдаумен бірдей емес.

2. Қате мәміле үшін қате босатуды қолдану

Сатып алуға берілетін босату қаражат жинау шараларындағы сатылымдарға берілетін босатумен бірдей емес. Ұйымдар жеткізушіден сатып алуды шарадағы сатылымдардан бөлек қарауы керек.

3. Босатылған мақсатты түсіндіре алмау

Департамент ұйымның нақты немен айналысатынын және сатып алулар сол миссияны қалай қолдайтынын түсінуі тиіс.

4. Толық емес құжаттарды тапсыру

Ішкі ережелердің, қаржылық есептердің немесе байланыс деректерінің жетіспеуі қарау процесін баяулатады.

5. Барлық сатып алуды босатылған деп санау

Тіпті мақұлданған ұйымдар да әр сатып алудың шынымен босатылған қызметте пайдаланылатынын тексеруі керек.

6. Пайдалану салығы тәуекелін ұмыту

Штаттан тыс сатып алулар жергілікті жеткізуші болмаса да салық міндеттемесін туындатуы мүмкін.

Сәйкестікті сақтаудың үздік тәжірибелері

Тұрақты сәйкестік үдерісі уақыт өте босатуды басқаруды жеңілдетеді.

• Кентуккидегі босату хатын және босату нөмірін қауіпсіз, бірақ оңай қолжетімді жерде сақтаңыз
• Қызметкерлер мен еріктілерге босатуды қашан қолдануға болатынын және болмайтынын үйретіңіз
• Босатылған мәмілелер үшін сатып алу журналы жүргізіңіз
• Жеткізуші шоттарын дұрыстығына тексеріңіз
• Ұйым қызметі өзгерген кезде босату мәртебесін қайта қараңыз
• Ұйым жаңа орын қосса немесе байланыс деректерін өзгертсе, Салық департаментін жаңартып отырыңыз

Бірнеше бағдарламасы немесе орны бар ұйымдар үшін ішкі бақылау мақұлдаудың өзімен бірдей маңызды.

Zenind ұйымдасқан коммерциялық емес ұйымдар мен құрылтайшыларға қалай көмектесе алады

Жаңа заңды тұлға құрып жатқан немесе жұмысын ресімдеп жатқан миссияға бағытталған топтар үшін құжаттарды мұқият жүргізу алғашқы күннен-ақ маңызды. Zenind құрылтайшылар мен коммерциялық емес ұйымды ұйымдастырушыларға заңды тұлға құру, тіркелген агент қызметі, сәйкестік мониторингі және штаттық талаптарды басқаруды жеңілдететін тапсыру үдерістері арқылы реттелген жұмыс істеуге көмектеседі.

Мұндай құрылым сіздің ұйымыңызға салық өтініштері, директорлар кеңесінің бекітулері және ағымдағы сәйкестік үшін таза құжаттама қажет болғанда пайдалы.

Қорытынды тұжырымдар

Кентуккидегі коммерциялық емес ұйымдарға арналған сату салығынан босату автоматты түрде берілмейді және ол барлық жағдайды қамтитын бір ғана ереже емес. Ең маңызды айырмашылықтар мыналар:

• Федералдық салықтан босату Кентуккидегі сату салығы ережелерінен бөлек
• Сатып алуға берілетін босату босатылған қызметтер үшін білікті сатып алуларды салықсыз жасауға мүмкіндік беруі мүмкін
• Қаражат жинау шараларындағы кіру билеттері және кейбір материалдық мүлік сатылымдары босатылуы мүмкін
• Кейбір ұйымдар салық салынатын сатылымдар жасаса, сату және пайдалану салығы бойынша рұқсат алуы керек болуы мүмкін
• Дұрыс құжаттама және есеп жүргізу өте маңызды

Егер сіздің коммерциялық емес ұйымыңыз Кентуккиде жұмыс істесе, босатуды қолданбас бұрын ұйым қызметін мұқият тексеріңіз. Дұрыс тапсырылған өтініш уақыт пен ақшаны үнемдейді, ал асығыс немесе толық емес өтініш қажетсіз кідірістер туғызуы мүмкін.