Шағын бизнес иелері үшін өтпелі салық салу: ол қалай жұмыс істейді және қандай ұйымдар оған сәйкес келеді

Өтпелі салық салу - құрылым таңдағанда негізін қалаушылар түсінуі тиіс ең маңызды салық тұжырымдамаларының бірі. Көптеген шағын бизнес иелері үшін ол күрделілікті азайтып, қосарланған салық салудан сақтап, бизнес кірісін есеп беруде анағұрлым икемді тәсіл ұсына алады.

Құру кезінде таңдаған құрылымыңыз пайдаға қалай салық салынатынына, шығындардың қалай көрсетілетініне және бизнесіңіз жыл сайын қаншалықты әкімшілік жұмыс атқаратынына әсер етеді. Сондықтан ұйым түрін таңдау тек құқықтық шешім ғана емес. Бұл ұзақ мерзімді салдары бар салықтық жоспарлау шешімі де.

Бұл нұсқаулық өтпелі салық салудың не екенін, әдетте қай бизнес ұйымдары оған сәйкес келетінін, оның C corporation салық салуымен қалай салыстырылатынын және шағын бизнес иелері құрылым таңдар алдында қандай айырмашылықтарды ескеруі керегін түсіндіреді. Егер сіз АҚШ-та компания құрып жатсаңыз, Zenind дұрыс құқықтық негіз қалыптастыруға көмектесе алады, сонда сіз операцияларға, сәйкестікке және өсуге назар аудара аласыз.

Өтпелі салық салу деген не?

Өтпелі салық салу дегеніміз - бизнес деңгейінде ұйымның өзі әдетте федералдық табыс салығын төлемейді. Оның орнына компанияның табысы, шегерімдері, кредиттері және шығындары меншік иелеріне өтеді, ал олар мұны жеке салық декларацияларында көрсетеді.

Практикалық тұрғыдан алғанда, бизнес есеп беру құралы ретінде әрекет етеді. IRS көп жағдайда ұйымнан белгілі бір ақпараттық декларациялар тапсыруды әлі де күтеді, бірақ пайда алдымен компания ішінде салық салынбай, кейін үлестірілгенде қайта салық салынбай, тікелей меншік иесі деңгейінде салықтанады.

Бұл өтпелі ұйымдар мен дәстүрлі C corporation арасындағы негізгі айырмашылық. C corporation корпоративтік табыс салығына тартылуы мүмкін, ал акционерлер кейін дивидендтерге қайтадан салық төлеуі ықтимал. Өтпелі салық салу осы екінші салық қабатын болдырмауға арналған.

Неліктен шағын бизнес иелері үшін бұл маңызды?

Негізін қалаушылар мен шағын бизнес иелері үшін өтпелі салық салудың маңызы үш себепке байланысты:

1. Ол бизнес кірісін тікелей жеке декларацияларға көшіру арқылы салық есептеуін жеңілдетуі мүмкін.
2. Қосарланған салық салу қаупін азайтуы ықтимал.
3. Бизнес өскен сайын ұйымдық жоспарлауды икемдірек ете алады.

Дегенмен, өтпелі салық салу әр жағдайда автоматты түрде жақсы деген сөз емес. Ең тиімді құрылым кіріске, меншік моделіне, өсу жоспарларына, өтемақы стратегиясына, жауапкершілік қажеттіліктеріне және штат деңгейіндегі салық ережелеріне байланысты.

Өтпелі салық салу іс жүзінде қалай жұмыс істейді?

Қарапайым мысал бұл ұғымды нақтырақ түсіндіреді.

Екі тең иесі бар кеңес беру бизнесі өтпелі ұйым ретінде құрылған деп елестетейік. Компания жыл соңында 120 000 доллар пайда тапты. Федералдық деңгейде ұйымның өзінде салық төлеудің орнына, пайда меншік үлесіне немесе операциялық келісім шарттарына сәйкес иелер арасында бөлінеді.

Егер иелер пайданы тең бөлсе, әрқайсысы жеке салық декларациясында 60 000 доллар бизнес кірісін көрсетуі мүмкін. Ұйым түріне байланысты олар табыс, шегерімдер және кредиттердегі өз үлесін көрсететін K-1 немесе басқа салық формасын да алуы ықтимал.

Бизнес әлі де ақпараттық декларация тапсыруы, құжаттарды жүргізуі және меншік иелеріне арналған салық құжаттарын беруі мүмкін. Өтпелі салық салу “салық есептілігі жоқ” дегенді білдірмейді. Ол тек салық салынатын орынның өзгергенін білдіреді.

Өтпелі салық салуды жиі қолданатын бизнес құрылымдары

АҚШ-та бірнеше кең таралған бизнес құрылымы көбіне өтпелі негізде салықтанады.

Жеке кәсіпкерлік

Жеке кәсіпкерлік - ең қарапайым бизнес құрылымы. Федералдық табыс салығы үшін бизнес пен меншік иесі бірдей салық бірлігі ретінде қарастырылады.

Негізгі сипаттары:

• Бизнес кірісі мен шығыстары иесінің жеке декларациясында көрсетіледі.
• Иесі әдетте декларация тапсырғанда Schedule C пайдаланады.
• Бизнестің өзіне бөлек федералдық табыс салығы декларациясы жоқ.
• Ие әдетте толық бақылауға ие, бірақ жеке жауапкершілік те толық өзінде болады.

Бұл құрылым көбіне фрилансерлер, тәуелсіз мердігерлер және минималды ресми дайындықпен бастаған өте шағын бизнестер үшін қолданылады.

Жалпы серіктестік

Серіктестік екі немесе одан көп адам бірге бизнес жүргізіп, басқа ұйым түрін таңдамаған кезде құрылады.

Негізгі сипаттары:

• Серіктестік ақпараттық декларация тапсырады.
• Пайда мен шығын серіктестер арасында бөлінеді.
• Әр серіктес әдетте өз үлесін жеке декларациясында көрсетеді.
• Меншік шарттары көбіне серіктестік келісімінде рәсімделеді.

Серіктестік салық салуы икемді болуы мүмкін, бірақ пайда, шығын, шешім қабылдау және шығу құқықтары қалай басқарылатыны мұқият құжатталуы тиіс.

Жауапкершілігі шектеулі компания

ЖШҚ шағын бизнес иелері үшін ең танымал құрылымдардың бірі, өйткені ол жауапкершілікті шектеу және салықтық икемділік бере алады.

Әдепкі бойынша ЖШҚ бөлек федералдық табыс салығы санаты болып саналмайды. Оның орнына салық салу меншік құрылымына қарай анықталады:

• Бір иелі ЖШҚ әдетте федералдық салық мақсатында disregarded entity ретінде қарастырылады.
• Бірнеше иесі бар ЖШҚ әдетте серіктестік ретінде салықтанады.
• Қажет болса, ЖШҚ S corporation немесе C corporation ретінде салық салуды таңдай алады.

Осы икемділік көптеген негізін қалаушылардың құрылу кезінде ЖШҚ таңдауының бір себебі. Zenind кәсіпкерлерге қажетті құрылтай құжаттарымен және үздіксіз сәйкестік қолдауымен ЖШҚ құруға көмектесе алады.

S corporation

S corporation - штат құқығы бойынша бөлек бизнес ұйым түрі емес. Бұл IRS талаптарына сай келетін корпорациялар мен ЖШҚ-ларға қолжетімді салықтық таңдау.

Негізгі сипаттары:

• Кіріс әдетте акционерлерге өтеді.
• Ұйым әдетте ақпараттық декларация тапсырады.
• Акционерлер компания кірісіндегі үлесін көрсететін салық құжаттарын алады.
• Бизнесте жұмыс істейтін иелер жалақы мен үлестірімді мұқият теңестіруі қажет болуы мүмкін.

S corporation салық салуы көбіне бизнес қарапайым құрылымнан асып, жалақы салығын жоспарлауда ықтимал артықшылық іздеген кезде талқыланады. Бірақ оның кәдімгі ЖШҚ-ға қарағанда меншік пен сәйкестік талаптары қатаңырақ.

Өтпелі салық салу мен C corporation салық салуы

Ең үлкен айырмашылық - қосарланған салық салу қаупінде.

C corporation кезінде:

• Корпорация өзінің салық салынатын пайдасына табыс салығын төлейді.
• Акционерлер компания дивиденд таратса, қайтадан салық төлеуі мүмкін.

Өтпелі ұйым кезінде:

• Бизнес кірісі әдетте тікелей меншік иесіне өтеді.
• Ұйым көбіне федералдық табыс салығының жеке қабатын болдырмайды.
• Ие кірісті жеке салық декларациясында бір рет көрсетеді.

Бұл айырмашылық бастапқы кезеңдегі компаниялар мен жақын басқарылатын бизнестер үшін жиі шешуші болады. Алайда C corporation кейбір бизнестер үшін әлі де орынды болуы мүмкін, әсіресе табысты компания ішінде қалдыруды, институционалдық инвесторларды тартуды немесе корпоративтік деңгейдегі салық режимінен пайда көретін өсу моделін көздейтіндер үшін.

Өтпелі салық салудың артықшылықтары

Өтпелі салық салудың бірнеше практикалық артықшылығы бар.

1. Қосарланған салық салудан құтылу

Бұл ең танымал артықшылық. Кіріс компания мен акционер деңгейінде екі рет емес, тек меншік иесі деңгейінде бір рет салықтанады.

2. Табысты есептеу жеңілдеуі

Иелер көбіне бизнес кірісіндегі өз үлесін тікелей жеке декларацияларында көрсете алады. Ұйымда әлі де ақпараттық есеп беру міндеттері болуы мүмкін, бірақ салық құрылымы әдетте екі қабатты корпоративтік модельге қарағанда қарапайымырақ.

3. Бастапқы кезеңдегі жоспарлаудың икемділігі

Көптеген шағын бизнестің басында дәстүрлі корпорацияның күрделілігі қажет болмайды. Өтпелі салық салу founder-led, owner-operated бизнеске ыңғайлырақ келуі мүмкін.

4. Залалды өткізу мүмкіндігі

Кейбір жағдайларда бизнес шығындары иесінің жеке декларациясындағы басқа кірістерді өтей алады, бірақ бұл салық ережелері мен шектеулеріне тәуелді. Бұл компания табысын енді ғана қалыптастырып жатқан алғашқы жылдары пайдалы болуы мүмкін.

5. Ұйым түрін таңдаудағы икемділік

Әсіресе ЖШҚ бірнеше салық режиміне сәйкес келе алатындықтан, бизнес қажеттілігіне қарай әртүрлі жоспарлау мүмкіндігін береді.

Кемшіліктері мен шектеулері

Өтпелі салық салу бәріне бірдей шешім емес. Білу керек маңызды шектеулер бар.

Өзін-өзі жұмыспен қамту салығының тәуекелі

Жеке кәсіпкерлер, серіктестіктер және кейбір ЖШҚ иелері бизнес табысына өзін-өзі жұмыспен қамту салығын төлеуі мүмкін. Бұл кей жағдайларда, әсіресе бизнес айтарлықтай пайда тапқанда, салықтық артықшылықты азайтады.

Пайда бойынша жыл сайынғы салық міндеттемесі

Иелер әдетте бизнес ақшаны үлестірді ме, жоқ па соған қарамастан бөлінген пайдаға салық төлейді. Демек, компания салық резервін және ақша ағынын мұқият жоспарлауы тиіс.

Сәйкестік бәрібір маңызды

Өтпелі ұйымдар да дұрыс есеп жүргізуді, қажетті декларацияларды, жалақыға қатысты сәйкестікті және ішкі келісімдердің дұрыстығын талап етеді. Салықтың қарапайым болуы құқықтық және әкімшілік міндеттерді жоймайды.

Штат деңгейіндегі айырмашылықтар

Федералдық салық ережелері тек бір бөлігі ғана. Штат табыс салығы, франчайзинг салығы, тіркеу алымдары және ұйымға тән басқа міндеттемелер әр құрылымның нақты құнын өзгерте алады.

S corporation үшін меншік шектеулері

S corporation кейбір бизнестер үшін пайдалы, бірақ оның икемділігін азайтатын шектеулері бар. Оларға жарамды акционерлерге қойылатын шектеулер және басқа IRS талаптары кіреді.

Қашан өтпелі салық салу қолайлы болуы мүмкін?

Өтпелі құрылымды мына жағдайларда қарастыру орынды болуы мүмкін:

• Бизнесті бір адам немесе шағын негізін қалаушылар тобы иеленсе.
• Күрделі equity құрылымдары қажет болмаса.
• Бастапқы сәйкестік жүктемесін жеңіл ұстағыңыз келсе.
• Табысты жеке есептеуді оңайлатқыңыз келсе.
• Корпоративтік қосарланған салық салудан аулақ болғыңыз келсе.

Көптеген қызмет көрсету бизнесі, консалтинг компаниялары, агенттіктер, жергілікті кәсіпорындар және жеке жұмыс істейтіндер әдетте жеке кәсіпкерлік немесе ЖШҚ ретінде бастайды. Табыс пен күрделілік артқан сайын салық құрылымын қайта қарап, түзетуге болады.

Қашан басқа құрылым жақсырақ болуы мүмкін?

Өтпелі құрылым әрқашан ең жақсы шешім бола бермейді. Егер бизнес мынадай мақсат қойса, басқа құрылым орындырақ болуы мүмкін:

• Сыртқы капитал тарту.
• Компания ішінде елеулі табысты ұстап қалу.
• Неғұрлым күрделі меншік моделін қажет ету.
• Акцияның бірнеше класын шығару.
• Корпоративтік жоспарлауға жақсы сәйкес келетін салық немесе өтемақы мақсаттары болуы.

Сондықтан негізін қалаушылар құрылтай құжаттарын тапсырмас бұрын бизнес құрылымын ойлауы керек. Бастапқыда дұрыс таңдау кейін қайта құрылымдауға кететін уақыт пен шығынды азайтады.

Ұйымды таңдау - тек салық емес, құрылтай шешімі де

Көптеген иелер салық туралы тек бизнесін бастап қойғаннан кейін ойланады. Бұл көбіне құрылымдаудан толық пайда алуға тым кеш болуы мүмкін.

Құрылтай кезінде таңдаған құрылым мыналарға әсер етеді:

• Кірісті қалай есептейтініңізге.
• Иелердің пайда мен шығынды қалай бөлетініне.
• Қандай сәйкестік міндеттемелері қолданылатынына.
• Бизнес қаншалықты оңай кеңейетініне.
• Кейін қандай салықтық таңдаулар қолжетімді болатынына.

Zenind арқылы бизнес құрғанда, сіз тек құжат тапсырып қана қоймайсыз. Сіз компания өскен сайын сүйенетін құқықтық және әкімшілік негізді құрасыз.

Құрылым таңдар алдында қойылатын практикалық сұрақтар

Өтпелі ұйымды таңдаудан бұрын негізін қалаушылар мына сұрақтарды қоюы керек:

• Бизнесті кім иеленеді?
• Бір иесі бола ма, әлде бірнеше иесі бола ма?
• Алғашқы жылдары қанша табыс күтіледі?
• Жауапкершілікті шектеу керек пе?
• Қызметкерлер жалдаймыз ба?
• Инвестор тартуды жоспарлаймыз ба?
• Қанша әкімшілік жұмысты атқара аламыз?
• Қандай штаттық салықтар немесе тіркеу ережелері қолданылады?

Бұл сұрақтар жеке кәсіпкерлік, серіктестік, ЖШҚ немесе S corporation қайсысы жақсырақ екенін анықтауға көмектеседі.

Есеп жүргізу мен сәйкестік бәрібір маңызды

Өтпелі салық салу таза бизнес жүргізу қажеттілігін жоймайды. Иелер дәл есеп жүргізіп, бизнес пен жеке қаржыны бөлек ұстауы және табыс, шығыс, иелік үлестері бойынша күшті құжаттама сақтауы керек.

Мұндай тәртіп салық есептілігі үшін маңызды, сонымен бірге қаржыландыруға өтінім бергенде, серіктестерді енгізгенде немесе болашақ қайта құрылымдауға дайындалғанда да көмектеседі.

Көптеген иелер үшін ең оңай жол - басынан дұрыс ұйым құрылымын орнатып, ерте кезеңнен жақсы сәйкестік әдеттерін қалыптастыру.

Қорытынды

Өтпелі салық салу көптеген шағын бизнес иелері үшін қуатты құрал бола алады, өйткені ол салық күрделілігін азайтуға, қосарланған салық салудан сақтануға және ұйымдық жоспарлауда икемділік беруге мүмкіндік береді. Бірақ ең дұрыс құрылым бизнестің көлеміне, меншік құрамына, өсу жоспарларына және сәйкестік қажеттіліктеріне байланысты.

Жеке кәсіпкерлік, серіктестік, ЖШҚ және S corporation әрқайсысы әртүрлі артықшылық береді. Дұрыс таңдау - компанияның қазіргі кезеңіне де, болашақ бағытына да сай келетін таңдау.

Егер сіз АҚШ-та бизнес құрып жатсаңыз, Zenind құқықтық қорғаныс пен практикалық салықтық жоспарлауды қолдайтын құрылыммен келесі қадамға өтуге көмектесе алады.

Жауапкершіліктен бас тарту: Бұл мақала тек ақпараттық мақсатта берілген және салықтық, құқықтық немесе бухгалтерлік кеңес болып табылмайды. Өз жағдайыңыз бойынша білікті маманмен кеңесіңіз.