Жаңа ЖШС және корпорациялар үшін сату салығы бойынша сәйкестік: практикалық нұсқаулық

Жаңа бизнес бастау қызықты, бірақ компанияны құру тек алғашқы қадам ғана. Сіздің ЖШС немесе корпорацияңыз салық салынатын тауарларды немесе қызметтерді сата бастағаннан кейін, сату салығы бойынша сәйкестік бизнесті күнделікті жүргізудің бір бөлігіне айналады. Құрылтайшылар үшін бұл бастапқыда түсініксіз көрінуі мүмкін, өйткені сату салығы ережелері штатқа қарай өзгереді, сіз не сататыныңызға байланысты болады және тұтынушыңыз тұратын штатта физикалық кеңсеңіз болмаса да қолданылуы мүмкін.

Бұл нұсқаулық Америка Құрама Штаттарындағы жаңа бизнес үшін сату салығы бойынша сәйкестіктің негіздерін түсіндіреді, оның ішінде nexus, тіркеу, салық жинау, декларация тапсыру және есеп жүргізу. Ол ұйым құрылғаннан кейінгі сәйкестік үдерісіне практикалық шолу алғысы келетін бизнес иелеріне арналған.

Неліктен сату салығы бойынша сәйкестікке ерте көңіл бөлу маңызды

Көптеген жаңа иелер сату салығы тек дүкен ашқаннан кейін немесе басқа штатта қызметкер жалдағаннан кейін ғана қажет деп ойлайды. Шын мәнінде, бизнес сату салығы бойынша міндеттемелерді әлдеқайда ертерек туындатуы мүмкін. Онлайн сату, маркетплейс арқылы сату, қашықтан қызмет көрсету және бірнеше штатта сақталатын тауар қоры бәрі де тіркеу және салық жинау талаптарын іске қосуы мүмкін.

Мұнда қателесу қажетсіз тәуекел тудырады. Тіркеу мерзімін өткізіп алу, қате салық мөлшерлемесін қолдану немесе декларацияны уақытында тапсырмау айыппұлдарға, өсімпұлдарға және әкімшілік қиындықтарға әкелуі мүмкін. Сәйкестік үдерісін басынан бастап құру кейіннен айлар немесе жылдар бойы өткізіліп алған тапсыруларды түзетуден әлдеқайда оңай.

Жаңа ЖШС немесе корпорация үшін сату салығы бойынша жоспарлау компанияны құру процесінің бір бөлігі ретінде қарастырылуы тиіс, кейін ойланатын нәрсе ретінде емес.

Сату салығы және пайдалану салығы

Сату салығы мен пайдалану салығы бір-біріне жақын ұғымдар, бірақ олар бірдей емес.

• Сату салығы әдетте сатушы тарапынан сату сәтінде жиналып, штатқа немесе жергілікті салық органына аударылады.
• Пайдалану салығы көбіне төлем кезінде сату салығы алынбаған, бірақ сатып алу әлі де сатып алушының штатында салық салынатын жағдайда қолданылады.

Практикада көбіне сатушы сату салығын жинаумен айналысады, ал сатып алушы кейбір жағдайларда пайдалану салығын төлеуі мүмкін. Бизнес бұл екі ұғымды да түсінуі керек, өйткені олар сатып алуға, шот-фактураларға және штаттық есептілікке әсер етеді.

Nexus деген не?

Nexus — бұл бизнестің белгілі бір штатпен арасындағы, салық міндетін туындататын байланыс. Егер сіздің бизнесіңізде қандай да бір штатта nexus болса, сол штат сізден ол жерде сату салығы бойынша тіркелуді, салық жинауды, декларация тапсыруды және салықты аударуды талап етуі мүмкін.

Nexus-тың екі кең тараған түрі бар:

• Физикалық nexus: офис, қойма, қызметкер, мердігер, тауар қоры немесе штат ішіндегі өзге де қызмет сияқты материалдық қатысу арқылы қалыптасады.
• Экономикалық nexus: физикалық қатысу болмаса да, бизнес штат белгілеген сату шегіне жеткен кезде қалыптасады.

АҚШ Жоғарғы сотының Wayfair шешімінен кейін көптеген штаттар экономикалық nexus ережелерін белсендірек қолдана бастады. Бұл бизнеске кеңсе жалдамаған немесе қызметкер алмаған штаттарда да сату салығы бойынша міндет жүктелуі мүмкін дегенді білдіреді.

Экономикалық nexus қалай жұмыс істейді

Экономикалық nexus ережелері штаттан штатқа өзгереді. Кейбір штаттар ақшалай шекті пайдаланады, кейбірі транзакциялар санын ескереді, ал кейбіреулері екеуін де қолданады. Бизнес шекке тікелей веб-сатулар, маркетплейс сатулары немесе штат ережелеріне қарай осы арналардың үйлесімі арқылы жетуі мүмкін.

Өсіп келе жатқан компания үшін бұл маңызды, өйткені сату көлемі тез артуы мүмкін. Құрылтайшы бір штатта іске қосып, бүкіл елге жөнелте бастаған соң, бірнеше штаттағы сату әлдеқашан nexus тудырғанын кейін ғана анықтауы мүмкін.

Практикалық түйін қарапайым: сатуды басынан бастап штат бойынша бақылаңыз. Жыл соңындағы есепке дейін күту әдетте нақты тәуекелді анықтауға кеш болады.

Қандай сатуларға салық салынады?

Сату салығы ережелері бүкіл ел бойынша бірдей емес. Бір штатта салық салынатын тауар немесе қызмет басқа штатта босатылған болуы мүмкін. Кейбір штаттар қызметтердің кең ауқымына салық салады, басқалары негізінен материалдық тауарларға назар аударады. Сандық өнімдер, SaaS, жазылымдар және біріктірілген ұсыныстар да күрделі салық сұрақтарын туындатуы мүмкін.

Салыққа әсер етуді бағалағанда мыналарды қараңыз:

• Не сатасыз
• Сіздің тұтынушыңыз қай жерде орналасқан
• Зат қалай жеткізіледі
• Сату өз веб-сайтыңыз арқылы ма, әлде маркетплейс арқылы ма
• Тұтынушы бизнес пе, әлде жеке тұлға ма
• Жеңілдіктер қолдана ма

Әр штат салық салынатын әрекетті әртүрлі анықтайтындықтан, бизнес сатуды босатылған деп есептемей тұрып, салыққа жатқызылуын тексеруі керек.

Сату салығына тіркелу қадамдары

Сіздің бизнесіңіз қандай да бір штатта nexus алғаннан кейін, келесі қадам әдетте сату салығы рұқсатын немесе сату салығы шотын ашу үшін тіркелу болады. Тіркелу талаптары әртүрлі, бірақ үдеріс әдетте мыналарды қамтиды:

1. Тіркелу қажет штаттарды анықтау.
2. Бизнес құрылымы мен заңды тұлға деректерін растау.
3. Федералдық салық ақпаратын және бизнес иелігі туралы мәліметтерді беру.
4. Бизнес мекенжайын, жауапты тұлғаларды және күтілетін басталу күнін көрсету.
5. Штаттық салық рұқсатын немесе шот нөмірін алу.

Кейбір штаттар жергілікті лицензияларды немесе салаға тән тіркеулерді де талап етеді. Интернетте салық салынатын өнім сататын бизнес бір ғана тіркеу бүкіл ел бойынша барлық міндеттемені жабады деп ойламауы керек.

Сату салығын дұрыс жинау жолы

Тіркелгеннен кейін бизнес салық салынатын мәмілелерден дұрыс мөлшерде салық жинауды бастауы тиіс. Бұл қарапайым көрінгенімен, іс жүзінде сәйкестіктің ең күрделі бөліктерінің бірі болуы мүмкін.

Дұрыс сату салығы процесі мына факторларды ескеруі керек:

• Тұтынушының жеткізу мекенжайы
• Штат, округ, қала және арнайы аудан мөлшерлемелері
• Өнім немесе қызметтің салыққа жатқызылуы
• Босату және қайта сату сертификаттары
• Маркетплейс делдал ережелері
• Қолданылған жағдайда жеткізу мен өңдеу тәртібі

Көптеген бизнес есептік бағдарламаларды, электрондық коммерцияға арналған салық құралдарын немесе салық маманын есептеуді автоматтандыру үшін қолданады. Автоматтандыру пайдалы, бірақ ол тексеруді алмастырмайды. Бизнес иелері баптаулар тіркелген юрисдикцияларға сәйкес келетініне бәрібір көз жеткізуі керек.

Декларация тапсыру және салық аудару

Салық жинау жұмыстың тек бір бөлігі ғана. Бизнес әр штат талап ететін кесте бойынша декларация тапсырып, жиналған салықты аударуы да керек.

Декларация беру жиілігі штат ережелері мен сату көлеміне қарай ай сайын, тоқсан сайын немесе жыл сайын болуы мүмкін. Егер есепті кезеңде салық жиналмаса да, кейбір штаттар нөлдік декларация тапсыруды талап етеді. Декларацияны өткізіп алу ескертулерге немесе айыппұлдарға әкелуі мүмкін.

Сенімді тапсыру процесі мыналарды қамтуы керек:

• Штаттық тапсыру мерзімдерінің күнтізбесі
• Сату есептерін жиналған салықпен салыстыру
• Босатулар мен түзетулерді тексеру
• Төленуі тиіс сомаларды уақытында аудару
• Растау нөмірлері мен тапсыру жазбаларын сақтау

Бірнеше штатта жұмыс істейтін бизнес қайталанған декларациялардан, өткізіліп алған мерзімдерден немесе сәйкес келмейтін есептіліктен сақтану үшін бұл процесті орталықтандыруы керек.

Есеп жүргізу бойынша үздік тәжірибелер

Жақсы жазбалар сату салығы бойынша сәйкестікті басқаруға жеңілдік береді. Нақты есептерсіз белгілі бір мәміледе неге салық жиналғанын немесе жиналмағанын дәлелдеу қиынға соғады.

Мыналардың есебін сақтаңыз:

• Штат пен күн бойынша сатылым есептері
• Шот-фактуралар және тапсырыс растаулары
• Босату сертификаттары
• Тіркеу нөмірлері мен шот идентификаторлары
• Тапсырылған декларациялар және төлем растаулары
• Nexus талдауы және ішкі сәйкестік жазбалары

Жақсы есеп жүргізу компанияңыз кейін қаржыландыру іздесе, жаңа штаттарға кеңейсе немесе тексеруге тап болса да, тиісті тексеріс жүргізуге көмектеседі.

Жаңа бизнестің жиі жіберетін сату салығы қателері

Жаңа бизнес көбіне бірдей, алдын алуға болатын қателерді жібереді:

• Штаттық сату шектерін бақылауды тым кеш бастау
• Физикалық кеңсе жоқ болса, салық міндеті де жоқ деп ойлау
• Барлық тұтынушыға бір ғана салық мөлшерлемесін қолдану
• Салық жинамас бұрын тіркелуді ұмыту
• Нөлдік декларацияларды тапсырмау
• Босату сертификаттарын файлда сақтамау
• Nexus есептегенде маркетплейс сатуларын елемеу
• Табыс салығы міндеттемелері мен сату салығы міндеттемелерін шатастыру

Бұл қателер жиі кездеседі, өйткені сату салығы ережелері бөлшектенген. Оларды болдырмаудың ең жақсы жолы — бизнес сатуды бастаған сәттен-ақ жұмыс істейтін қайталанатын сәйкестік процесі.

Онлайн сатушылар үшін сату салығы бойынша сәйкестік

Онлайн сатушылар қосымша күрделілікке тап болады, өйткені тұтынушылар елдің кез келген жерінде орналасуы мүмкін. Өз веб-сайты, әлеуметтік желілер немесе маркетплейс арқылы сататын бизнес ешқашан кіремін деп жоспарламаған штаттарда да міндеттеме туындатуы мүмкін.

Онлайн бизнес төмендегілерге ерекше назар аударуы керек:

• Штат бойынша экономикалық nexus шектері
• Маркетплейс делдал ережелері
• Drop shipping келісімдері
• Үшінші тарап қоймаларында сақталатын тауар қоры
• Біріктірілген цифрлық және физикалық өнімдер
• Автоматты төлем баптаулары

Жақсы ұйымдастырылған сату салығы жүйесі әсіресе eCommerce компаниялары үшін маңызды, өйткені өсу жаңа тапсыру міндеттемелерін өте жылдам тудыруы мүмкін.

Zenind бизнес құру жолында қай жерде орын алады

Zenind кәсіпкерлерге Америка Құрама Штаттарында ЖШС мен корпорация құруға көмектеседі. Бұл бизнес сата бастамас бұрын дұрыс заңды негіз қалыптастыруды жеңілдетеді.

Құрылу аяқталғаннан кейін де иесі компания жазбаларын жүргізу, бизнес белсенділігін бақылау және жұмыс барысында туындауы мүмкін штатқа тән міндеттемелерді түсіну сияқты тұрақты сәйкестік міндеттерін орындауы керек. Сату салығы бойынша сәйкестік сол жауапкершіліктердің бірі болып табылады.

Күшті құрылу процесі бизнес иелеріне өсу үшін қажет құрылымды береді, бірақ компания жаңа нарықтарға кеңейген сайын сәйкестікке қатысты жоспарлау жалғасуы тиіс.

Қашан кәсіби көмекке жүгіну керек

Сату салығы бойынша сәйкестік бизнес мына жағдайларда күрделене түседі:

• Бірнеше штатта сатады
• Қоймалар немесе қашықтағы қызметкерлерді пайдаланады
• Салық салынатын қызметтер немесе цифрлық өнімдер ұсынады
• Бірнеше арна арқылы сатады
• Босату сертификаттарын алады
• Штаттар бойынша жылдам кеңейеді

Осы кезде міндеттемелердің қай жерде бар екенін және қалай дұрыс декларация тапсыру керегін анықтауға көмектесетін салық маманымен немесе сәйкестік жөніндегі кеңесшісімен жұмыс істеу орынды болуы мүмкін. Қолдаудың құны көбіне айыппұлдар мен түзету шығындарынан төмен болады.

Қорытынды ой

Сату салығы бойынша сәйкестік жауапты бизнес иелігінің бір бөлігі болып табылады. Жаңа ЖШС немесе корпорация үшін негізгі міндеттер: nexus-ты ерте анықтау, дұрыс штаттарда тіркелу, дұрыс мөлшерде салық жинау, уақытында декларация тапсыру және толық есеп жүргізу.

Бұл процесті басынан бастап құратын бизнес сәйкестікке қатысты күтпеген жағдайларсыз өсуге жақсырақ дайын болады. Компанияны іске қосуға және кеңейтуге көңіл бөлген құрылтайшылар үшін сату салығы бойынша міндеттемелерді түсіну практикалық артықшылық береді.