Жеке кәсіпкерлік салығы: АҚШ-та шағын бизнес иелері үшін толық есеп беру нұсқаулығы

Жеке кәсіпкерлік жүргізу бизнес иелігін қарапайым етеді, бірақ салық мәселелері тез арада күрделене түсуі мүмкін. Бөлек корпорациядан айырмашылығы, жеке кәсіпкерлік өз атынан федералдық табыс салығы бойынша декларация тапсырмайды. Оның орнына иесі бизнес кірісі мен шығыстарын жеке декларациясында көрсетеді және өз бетінше жұмыспен қамту салығын, алдын ала төленетін салықтарды және штат деңгейіндегі міндеттемелерді төлеуі мүмкін.

Жеке кәсіпкерлік салығының қалай жұмыс істейтінін түсіну күтпеген жағдайлардан сақтануға, құжаттарды ретке келтіруге және тапқаныңыздың көбірек бөлігін өзіңізде қалдыруға көмектеседі. Сіз фриланс, кеңес беру, өнім сату немесе жергілікті қызмет көрсету саласында жұмыс істесеңіз де, дұрыс салық тәртібі жыл соңындағы есепті әлдеқайда жеңілдетеді.

Жеке кәсіпкерлік салығы несімен ерекшеленеді?

Ең басты айырмашылық - федералдық салық мақсатында бизнес пен иесі бір тұлға ретінде қарастырылады. Бұл бизнестің өзі бөлек салық салынбайды дегенді білдіреді. Оның орнына кәсіптен түскен пайда немесе шығын иесінің жеке декларациясына өтеді.

Тәжірибеде бұл көбіне мыналарды білдіреді:

• Бизнес кірісі жеке салық декларациясында көрсетіледі.
• Бизнес шығыстары бизнес кірісінен шегеріледі.
• Таза пайда өз бетінше жұмыспен қамту салығына жатуы мүмкін.
• Тоқсан сайын алдын ала салық төлемдерін жасау қажет болуы мүмкін.

Бұл салық тәртібі сырттай қарағанда қарапайым көрінеді, бірақ тұрақты есеп жүргізуді талап етеді. Жыл бойы кіріс пен шығысты неғұрлым дәл қадағаласаңыз, дұрыс есеп тапсыру және қателерді азайту соғұрлым жеңіл болады.

1-қадам: Барлық бизнес кірісін қадағалаңыз

Сіздің жеке кәсіпкерлігіңіз тапқан әрбір доллар тіркелуі тиіс. Бұған клиенттерден түскен төлемдер, өнім сатылымы, платформалардан түскен қаражат, қолма-қол операциялар және басқа да бизнес табыстары кіреді.

Мыналар бойынша жазбаларды сақтаңыз:

• Жіберілген шот-фактуралар
• Банк аударымдары, карталар, чек немесе онлайн платформалар арқылы алынған төлемдер
• Клиенттерден немесе маркетплейстерден алынған 1099 нысандары
• Қайтарулар, chargeback және кері қайтарылған сатылымдар
• Ресми салық нысаны арқылы түспеген кез келген бизнес кірісі

Жыл соңындағы қорытындыға ғана сүйенбеңіз. Ай сайын бухгалтерия жүргізу әлдеқайда дұрыс, өйткені ол банк үзінділерін салыстыруға, жетіспейтін кірісті анықтауға және салық маусымы келгенде әбігерге түспеуге көмектеседі.

2-қадам: Қандай салықтар қолданылуы мүмкін екенін біліңіз

Жеке кәсіпкер тек федералдық табыс салығын ғана төлемеуі мүмкін. Ең жиі кездесетін салықтар төмендегілер.

Федералдық табыс салығы

Бизнестен түскен пайда сіздің басқа жеке табысыңызбен бірге есептеледі және жеке табыс салығы жүйесі бойынша салық салынады. Қанша төлейтініңіз жалпы салық салынатын табысқа, шегерімдерге, жеңілдіктерге және декларация тапсыру мәртебесіне байланысты.

Өз бетінше жұмыспен қамту салығы

Өз бетінше жұмыспен қамту салығы өзіне жұмыс істейтін адамдар үшін Әлеуметтік қамсыздандыру және Medicare салықтарын жабады. Жеке кәсіпкерлер әдетте бұл салықты бизнес пайдасы негізінде есептейді.

Көп жағдайда, егер өз бетінше жұмыстан түскен таза табысыңыз $400 немесе одан көп болса, Schedule SE тапсыру қажет болады. Бұл жеке кәсіпкер үшін ең маңызды нысандардың бірі, өйткені ол өз бетінше жұмыспен қамту бойынша салық міндеттемесін анықтайды.

Штаттық және жергілікті салықтар

Жұмыс істейтін жеріңізге байланысты штаттық табыс салығы, қалалық салық, франшизалық салық, сату салығы немесе басқа да жергілікті бизнес салығы туындауы мүмкін. Кейбір штаттар өте шағын жеке кәсіпкерліктің өзінде тіркеуді талап етеді.

Қызметкер жалдасаңыз қолданылатын еңбек салығы

Егер жеке кәсіпкерлігіңіз қызметкерлер жалдаса, салық міндеттері кеңейеді. Жалақыдан ұстап қалу, жұмыс беруші есептіліктері және жұмыссыздық салығы бойынша төлемдер қажет болуы мүмкін. Бір адамдық қарапайым бизнес қызметкерлер қосылғанда әлдеқайда ресми салық жүйесіне айналады.

3-қадам: Негізгі IRS нысандарын түсініңіз

Көптеген жеке кәсіпкерлер бірнеше салық нысанын пайдаланады, бірақ әрқайсысының мақсаты бөлек.

Schedule C, бизнес кірісі мен шығыны

Schedule C бизнес кірісін және шегерілетін шығыстарды көрсету үшін қолданылады. Ол жеке кәсіпкерліктің таза пайдасын немесе шығынын есептейді.

Schedule SE, өз бетінше жұмыспен қамту салығы

Егер сізде өз бетінше жұмыстан түскен таза табыс болса, Schedule SE арқылы төленетін салық есептеледі. Бұл нысан қажет болған жағдайда жеке декларацияға қоса тапсырылады.

Form 1040 және тиісті қосымша кестелер

Бизнесіңізге қатысты қорытындылар әдетте жеке Form 1040 нысанына өтеді. Бұл - көптеген жеке кәсіпкерлер жыл сайын тапсыратын декларация.

Form 1040-ES

Егер басқа табыстан жеткілікті салық ұсталып қалмаса, жыл ішінде алдын ала салық төлемдерін Form 1040-ES арқылы жасау қажет болуы мүмкін.

4-қадам: Заңды бизнес шығыстарын шегеріңіз

Жеке кәсіпкерліктің негізгі салықтық артықшылықтарының бірі - әдеттегі және қажетті бизнес шығыстарын шегеру мүмкіндігі. Бұл шегерімдер салық салынатын пайданы азайтады, соның нәтижесінде табыс салығы да, өз бетінше жұмыспен қамту салығы да төмендеуі мүмкін.

Жиі шегерілетін шығыстарға мыналар жатады:

• Жарнама және маркетинг
• Бизнес сақтандыруы
• Тапсырма бойынша жұмыс істейтін мердігерлерге төлемдер
• Кеңсе керек-жарақтары
• Бағдарламалық жасақтама және жазылымдар
• Кәсіби қызметтер
• Бизнес сапарлары
• Салық ережелері рұқсат еткен жағдайда іскерлік мақсаттағы тамақтану
• Бизнеске қатысты интернет және телефон шығыстары
• Бизнеске қолданылатын жабдықтар мен құралдар
• Банк алымдары және төлем өңдеу комиссиялары
• Бизнес кеңістігінің жалдау ақысы

Үй кеңсесіне арналған шегерім

Егер үйіңіздің бір бөлігін тек қана және тұрақты түрде бизнес үшін пайдалансаңыз, үй кеңсесі шегеріміне құқығыңыз болуы мүмкін. IRS жеңілдетілген әдісті және нақты шығындар әдісін ұсынады, сондықтан қай тәсіл сізге тиімді екенін қарап шығу маңызды.

Көлік және жүгіріс шығыстары

Егер көлікті бизнес үшін пайдалансаңыз, таңдалған әдіске және жүргізілген есепке байланысты бизнес жүгірісін немесе нақты көлік шығыстарын шегере аласыз. Жеке мақсаттағы жүріс бұл жерге кірмейді, сондықтан нақты жүгіріс журналы маңызды.

Негізгі қағида - шығыс сіздің бизнесіңіз үшін әдеттегі әрі қажетті болуы тиіс. Жеке шығыстарды бизнес шегерімдерінен бөлек ұстаңыз.

5-қадам: Алдын ала салыққа ақша бөліп қойыңыз

Сіздің бизнес кірісіңізден жұмыс беруші салық ұстамайтындықтан, әдетте салықты өзіңіз төлеп отыруыңыз керек. Сондықтан жеке кәсіпкерлер үшін алдын ала салық төлемдері өте маңызды.

Тиімді тәсілдердің бірі - әрбір түскен төлемнің белгілі бір пайызын бөлек сақтап отыру. Көптеген бизнес иелері тоқсан сайынғы төлемдер кезінде қиындыққа тап болмас үшін бөлек салық жинақ шотын жүргізеді.

Алдын ала төленетін салық әдетте мыналарды жабуға көмектеседі:

• Федералдық табыс салығы
• Өз бетінше жұмыспен қамту салығы
• Басқа табыстарыңызға байланысты қосымша салықтар

Егер табысыңыз тұрақсыз болса, жылына бірнеше рет есепті қайта қараңыз. Сонда төлемдерді үлкен берешек жиналғанша күтпей, алдын ала түзете аласыз.

6-қадам: Жылдық декларацияны дұрыс тапсырыңыз

Есеп тапсыратын уақыт келгенде, құжаттарыңыз реттелген болса, процесс әдетте оңай болады.

1. Барлық кіріс жазбалары мен шығыс түбіртектерін жинаңыз.
2. Бизнес банк шотын және кредит карта үзінділерін салыстырыңыз.
3. Пайда немесе шығынды есептеу үшін Schedule C нысанын толтырыңыз.
4. Өз бетінше жұмыспен қамту салығы бар болса, Schedule SE нысанын толтырыңыз.
5. Қажетті қорытындыларды Form 1040 нысанына өткізіңіз.
6. Қажет болса, басқа федералдық немесе штаттық нысандарды қосыңыз.
7. Қалған қарызды төлеңіз немесе қайтарымды растаңыз.

Егер бизнесіңіз жыл бойы жұмыс істемей, кірісі мен шығысы болмаса, Schedule C тапсыру міндетті болмауы мүмкін. Алайда бизнеске қатысты төлемдер түссе, есеп беру қажет пе екенін бәрібір тексеру керек.

Жеке кәсіпкерлер жіберетін жиі салық қателері

Тіпті тәжірибелі бизнес иелері де мықты бухгалтерлік жүйесі болмаса қателік жібереді. Ең жиі кездесетін қателерге мыналар жатады:

• Жеке және бизнес шығыстарын араластыру
• Қолма-қол кірісті қадағаламау
• Шегерілетін шығыстарды ұмыту
• Құжаттарды тек салық маусымында реттеу
• Тоқсан сайынғы алдын ала салықтарды елемеу
• Иесінің жеке алған ақшасын бизнес шығынымен шатастыру
• Штаттық салық талаптарын назардан тыс қалдыру
• Дәлелсіз шегерімдер талап ету

Қарапайым жүйе осы мәселелердің көбін болдырмайды. Бөлек бизнес шоттарын пайдаланыңыз, түбіртектерді жыл бойы сақтаңыз және ай сайын кітаптарыңызды тексеріңіз.

Құжаттарды сақтаудың тиімді тәсілдері

Жақсы құжат айналымы салық тапсыруды жеңілдетеді және кейін сұрақ туындаса, сізді қорғайды. Күрделі жүйе қажет емес, бірақ сенімді жүйе қажет.

Мықты құжат сақтау әдетте мыналарды қамтиды:

• Бөлек бизнес банк шоты
• Бөлек бизнес кредит картасы
• Бухгалтерлік бағдарлама немесе құрылымдалған кесте
• Түбіртек пен шот-фактуралардың цифрлық көшірмелері
• Көлік шегерімдері үшін жүгіріс журналдары
• Тоқсан сайынғы салық төлемдерінің жазбалары
• Тапсырылған декларациялар мен растайтын нысандардың көшірмелері

Егер бухгалтер немесе есепші жалдасаңыз, оларға жыл соңындағы құжаттар үйіндісін емес, таза және реттелген жазбаларды беріңіз. Бұл уақытты үнемдейді және жіберіп алынған шегерімдер мен қате есеп беру қаупін азайтады.

Жеке кәсіпкерлік жеткіліксіз бола бастауы мүмкін жағдайлар

Жеке кәсіпкерлік - бизнесті бастаудың ең қарапайым жолдарының бірі, бірақ ол әрқашан ұзақ мерзімге ең қолайлы шешім бола бермейді. Табысыңыз, жауапкершілік тәуекеліңіз немесе өсу жоспарыңыз артқан сайын, неғұрлым ресми құрылымды қарастырғыңыз келуі мүмкін.

Егер мыналар маңызды болса, LLC құруды қарастыруға болады:

• Жеке және бизнес операцияларын айқын бөлу
• Бизнесіңіздің табысы артып келе жатса
• Қызметкерлерді немесе мердігерлерді жалдауды жоспарласаңыз
• Болашақ өсуге қолдау көрсете алатын құрылым қажет болса
• Неғұрлым кәсіби бизнес орнатуға дайын болсаңыз

Жеке кәсіпкерліктен әрі қарай өтуге дайын құрылтайшылар үшін Zenind АҚШ-та LLC құруға және бизнестің келесі кезеңін бастауға көмектесе алады.

Жиі қойылатын сұрақтар

Жеке кәсіпкерлер табыс салығын да, өз бетінше жұмыспен қамту салығын да төлей ме?

Көбіне иә. Табыс салығы жалпы салық салынатын табысқа негізделеді, ал өз бетінше жұмыспен қамту салығы бизнестен түскен таза табысқа қолданылады.

Стартап шығыстарын шегеруге бола ма?

Кейбір бастапқы және ұйымдастыру шығыстары шегерімге жатуы мүмкін, бірақ ережелер шығыс түрі мен уақытына байланысты. Бастапқы күннен бастап егжей-тегжейлі жазба жүргізіңіз.

Тоқсан сайын салық төлемін жасауым керек пе?

Егер басқа табыс көздерінен жеткілікті салық ұсталып қалмаса, жыл ішінде алдын ала салық төлемдерін жасау қажет болуы мүмкін.

Салық мақсатында жеке кәсіпкерлік бір мүшелі LLC-мен бірдей ме?

Заңдық тұрғыдан әрдайым бірдей емес, бірақ бір мүшелі LLC әдетте басқа салық мәртебесін таңдамаған жағдайда салық салу жағынан ұқсас болады. Құрылымның заңдық және салықтық ерекшеліктері әртүрлі болуы мүмкін, сондықтан оны мұқият қарап шығыңыз.

Қорытынды

Жеке кәсіпкерлік салығының негізгі қағидаларын түсінсеңіз, оны басқару қиын емес: кірісті дұрыс көрсету, бизнес пен жеке шығыстарды бөлек ұстау, заңды шегерімдерді қолдану және алдын ала салықтарды уақытында төлеу. Бухгалтерлік жүйеңіз неғұрлым қарапайым болса, соғұрлым талаптарды орындау және табысыңыздың көбірек бөлігін сақтау оңайырақ болады.

Егер бизнесіңіз өсіп келе жатса және сіз неғұрлым ресми құрылымға дайын болсаңыз, Zenind АҚШ-та LLC құруға және бизнес орнатуға қолдау көрсете алады.