Tarikh Akhir dan Borang Pemfailan Cukai 2026 untuk LLC, S Corporation C, dan S Corporation

Memilih entiti perniagaan yang betul hanyalah langkah pertama. Cabaran seterusnya ialah memastikan anda sentiasa mengikuti borang cukai persekutuan dan tarikh akhir pemfailan yang terpakai kepada syarikat anda. Bagi ramai pengasas, kekeliruan bermula dengan satu soalan mudah: adakah LLC memfailkan seperti milikan tunggal, perkongsian, syarikat, atau S corporation?

Jawapannya bergantung pada bagaimana IRS mengklasifikasikan perniagaan tersebut. Klasifikasi itu menentukan penyata mana yang anda failkan, bila anda memfailkannya, dan sama ada anda perlu membuat pilihan berasingan seperti Borang 8832 atau Borang 2553.

Panduan ini menghuraikan peraturan pemfailan cukai persekutuan utama untuk LLC, C corporation, dan S corporation bagi musim pemfailan 2026. Ia juga menerangkan borang yang paling biasa, peraturan lanjutan, dan langkah pematuhan praktikal yang membantu pemilik perniagaan mengelakkan penalti pemfailan lewat.

Gambaran Ringkas

Berikut ialah versi ringkas:

• LLC milik satu ahli biasanya dianggap sebagai entiti yang diabaikan untuk tujuan cukai pendapatan persekutuan, jadi pemilik melaporkan perniagaan itu pada penyata peribadi.
• LLC yang mempunyai ramai ahli biasanya dikenakan cukai sebagai perkongsian dan memfailkan Borang 1065.
• LLC yang memilih percukaian korporat memfailkan Borang 1120 sebagai C corporation.
• LLC atau syarikat yang memilih status S corporation memfailkan Borang 1120-S.
• Kebanyakan penyata perniagaan boleh dilanjutkan dengan Borang 7004, tetapi lanjutan untuk memfailkan bukan lanjutan untuk membayar.

Jika perniagaan anda mempunyai pekerja, kontraktor bebas, atau tanggungjawab penggajian, anda juga mungkin memerlukan borang cukai pekerjaan seperti Borang 941, 940, W-2, dan W-3.

Bagaimana IRS Mengklasifikasikan LLC

LLC ialah entiti perniagaan di bawah undang-undang negeri, tetapi IRS menentukan bagaimana ia akan dikenakan cukai untuk tujuan persekutuan. Perlakuan cukai lalai bergantung pada bilangan ahli dan sebarang pilihan yang dibuat oleh syarikat.

LLC milik satu ahli

LLC domestik dengan seorang pemilik lazimnya dianggap sebagai entiti yang diabaikan. Secara praktikal, ini bermakna aktiviti perniagaan dilaporkan pada penyata cukai pemilik dan bukannya pada penyata entiti yang berasingan.

Bagi pemilik individu, pendapatan dan perbelanjaan LLC biasanya dilaporkan pada:

• Jadual C, Untung atau Rugi daripada Perniagaan
• Jadual E, Pendapatan dan Kerugian Tambahan
• Jadual F, Untung atau Rugi daripada Pertanian

LLC milik satu ahli juga boleh memilih untuk dikenakan cukai sebagai syarikat dengan memfailkan Borang 8832.

LLC berbilang ahli

LLC domestik dengan dua atau lebih ahli lazimnya dianggap sebagai perkongsian kecuali ia memilih percukaian korporat. Dalam struktur lalai itu, LLC memfailkan penyata maklumat pada Borang 1065 dan mengeluarkan Jadual K-1 kepada para ahli.

LLC yang dikenakan cukai sebagai syarikat

LLC boleh memilih untuk dikenakan cukai sebagai syarikat dengan memfailkan Borang 8832. Selepas itu, ia boleh kekal dikenakan cukai sebagai C corporation atau, jika layak, membuat pilihan S corporation dengan memfailkan Borang 2553.

Perkara penting ialah LLC tidak perlu kekal dengan klasifikasi cukai lalainya. Entiti itu boleh memilih struktur yang paling sesuai dengan pemilikan, strategi cukai, dan rancangan pertumbuhannya.

Borang Persekutuan Utama Yang Perlu Anda Tahu

Borang pemfailan yang betul bergantung pada bagaimana perniagaan diklasifikasikan untuk tujuan cukai.

Jenis entiti	Penyata persekutuan lalai	Apa yang dilaporkan
LLC milik satu ahli yang dimiliki oleh individu	Penyata peribadi pemilik, biasanya Jadual C, E, atau F	Pendapatan dan potongan perniagaan mengalir kepada pemilik
LLC berbilang ahli	Borang 1065	Pendapatan perkongsian, potongan, kredit, dan peruntukan K-1
C corporation	Borang 1120	Pendapatan korporat, potongan, kredit, dan liabiliti cukai
S corporation	Borang 1120-S	Pendapatan korporat yang mengalir kepada pemegang saham melalui Jadual K-1

Borang 1065 untuk LLC Berbilang Ahli dan Perkongsian

Borang 1065 ialah penyata cukai pendapatan persekutuan yang digunakan oleh perkongsian, termasuk kebanyakan LLC berbilang ahli yang belum memilih percukaian korporat.

Apa yang dilakukan oleh Borang 1065

Borang 1065 melaporkan pendapatan, potongan, kredit, dan item cukai lain perniagaan. Perkongsian itu sendiri biasanya tidak membayar cukai pendapatan persekutuan. Sebaliknya, item tersebut mengalir kepada para ahli, yang melaporkannya pada penyata masing-masing menggunakan Jadual K-1.

Tarikh akhir pemfailan 2026

Bagi perkongsian tahun kalendar, tarikh akhir pemfailan 2026 ialah 16 Mac 2026, kerana 15 Mac jatuh pada hari Ahad. Secara umum, penyata perkongsian perlu difailkan pada hari ke-15 bulan ke-3 selepas penutupan tahun cukai.

Jika tarikh akhir jatuh pada hujung minggu atau cuti umum, tarikh akhir beralih ke hari perniagaan berikutnya.

Lampiran biasa Borang 1065

Bergantung pada perniagaan, Borang 1065 juga mungkin memerlukan:

• Jadual K-1 untuk setiap rakan kongsi
• Jadual B dalam situasi pemilikan tertentu
• Jadual K-2 dan K-3 dalam senario pelaporan rentas sempadan
• Jadual sokongan lain berdasarkan fakta perkongsian

Borang 1120 untuk C corporation

Borang 1120 ialah penyata cukai pendapatan persekutuan untuk C corporation. LLC yang memilih percukaian korporat dan kekal sebagai C corporation lazimnya memfailkan borang ini. Sebuah syarikat tradisional juga memfailkan borang ini.

Apa yang dilakukan oleh Borang 1120

Borang 1120 melaporkan pendapatan korporat, potongan, kredit, dan cukai yang perlu dibayar. Tidak seperti perkongsian atau S corporation, C corporation lazimnya dikenakan cukai di peringkat entiti.

Tarikh akhir pemfailan 2026

Bagi C corporation tahun kalendar, tarikh akhir pemfailan 2026 ialah 15 April 2026. Secara umum, syarikat mesti memfailkan pada hari ke-15 bulan ke-4 selepas akhir tahun cukainya.

Bayaran cukai anggaran

C corporation selalunya perlu membuat bayaran cukai anggaran suku tahunan jika mereka menjangka akan berhutang cukai yang mencukupi. Bayaran tersebut perlu dibuat semasa tahun cukai, bukan pada masa pemfailan, jadi ia harus dimasukkan ke dalam kalendar pematuhan lebih awal.

Lampiran biasa Borang 1120

Sebuah syarikat mungkin memerlukan jadual tambahan, termasuk:

• Jadual C untuk dividen dan potongan khas
• Jadual J untuk pengiraan cukai dan bayaran
• Jadual G untuk pendedahan pemilikan tertentu
• Jadual M-1 atau M-3 untuk penyelarasan buku kepada cukai, bergantung pada saiz dan keperluan pemfailan

Borang 1120-S untuk S corporation

Borang 1120-S ialah penyata persekutuan untuk S corporation. Ia digunakan oleh syarikat dan entiti yang layak yang telah membuat pilihan S corporation yang sah.

Apa yang dilakukan oleh Borang 1120-S

S corporation lazimnya tidak membayar cukai pendapatan persekutuan dengan cara yang sama seperti C corporation. Sebaliknya, pendapatan, potongan, kredit, dan item lain mengalir kepada pemegang saham pada Jadual K-1.

Rawatan aliran melalui itu ialah salah satu sebab ramai pengasas memilih status S corporation selepas membentuk LLC atau syarikat. Ia boleh membantu menyelaraskan pelaporan cukai dengan pemilikan sambil mengekalkan struktur undang-undang korporat.

Tarikh akhir pemfailan 2026

Bagi S corporation tahun kalendar, tarikh akhir pemfailan 2026 ialah 16 Mac 2026, kerana 15 Mac jatuh pada hari Ahad. Secara umum, penyata S corporation perlu difailkan pada hari ke-15 bulan ke-3 selepas penutupan tahun cukai.

Lampiran biasa Borang 1120-S

Penyata S corporation mungkin termasuk:

• Jadual K-1 untuk setiap pemegang saham
• Jadual B untuk maklumat korporat tertentu
• Jadual K-2 dan K-3 dalam situasi pelaporan antarabangsa yang terpakai
• Borang dan jadual lain bergantung pada penggajian, kredit, atau transaksi khas

Borang Pilihan Yang Mengubah Cara LLC Dikenakan Cukai

Salah satu kesilapan pematuhan terbesar ialah menganggap LLC secara automatik memfailkan dengan cara yang sama setiap tahun. Pada hakikatnya, pilihan boleh mengubah rawatan cukai entiti.

Borang 8832, Pilihan Klasifikasi Entiti

Gunakan Borang 8832 jika LLC yang layak mahu memilih untuk dikenakan cukai sebagai syarikat. LLC milik satu ahli boleh menggunakannya untuk keluar daripada rawatan entiti yang diabaikan. LLC berbilang ahli boleh menggunakannya untuk keluar daripada rawatan perkongsian.

Borang 2553, Pilihan oleh Syarikat Perniagaan Kecil

Gunakan Borang 2553 untuk memilih status S corporation jika entiti itu layak. Banyak LLC mula-mula menyelaraskan diri dengan percukaian korporat dan kemudian membuat pilihan S jika mereka memenuhi keperluan.

Mengapa masa penting

Pilihan ini mempengaruhi penyata mana yang anda failkan dan bila rawatan cukai baharu bermula. Terlepas tarikh akhir pilihan boleh mewujudkan tahun cukai yang tidak diingini, masalah pemfailan lewat, atau ketidakpadanan antara rawatan negeri dan persekutuan anda.

Peraturan Lanjutan untuk 2026

Jika anda belum bersedia untuk memfailkan sebelum tarikh akhir asal, IRS biasanya membenarkan lanjutan automatik melalui Borang 7004.

Bagaimana lanjutan berfungsi

• Perkongsian dan S corporation biasanya menerima lanjutan automatik selama 6 bulan apabila Borang 7004 difailkan sebelum tarikh akhir.
• C corporation biasanya menerima lanjutan automatik selama 6 bulan apabila Borang 7004 difailkan sebelum tarikh akhir.
• Lanjutan memberi anda lebih masa untuk memfailkan penyata, bukan lebih masa untuk membayar cukai yang perlu dibayar.

Nota pemfailan penting

Permintaan lanjutan mesti dihantar sebelum tarikh akhir biasa penyata. Jika anda terlepas tarikh tersebut, anda mungkin kehilangan lanjutan automatik dan berdepan penalti pemfailan lewat.

Borang Penggajian dan Maklumat Yang Jangan Dilupakan

Penyata cukai pendapatan perniagaan hanyalah sebahagian daripada gambaran pematuhan. Jika syarikat anda mempunyai pekerja atau membayar kontraktor, anda mungkin memerlukan pemfailan tambahan.

Borang berkaitan penggajian

• Borang 941 untuk pelaporan cukai gaji persekutuan suku tahunan
• Borang 940 untuk cukai pengangguran persekutuan
• Borang W-2 dan Borang W-3 untuk pelaporan gaji pekerja
• Borang penggajian negeri, jika berkenaan

Pelaporan kontraktor

Jika anda membayar kontraktor bukan pekerja, anda mungkin memerlukan Borang 1099-NEC dan sokongan pemfailan berkaitan.

Mengapa ini penting untuk LLC

LLC milik satu ahli, perkongsian, C corporation, atau S corporation semuanya boleh mempunyai obligasi penggajian jika mereka menggaji pekerja. Jenis entiti mengubah penyata cukai pendapatan, tetapi pematuhan penggajian masih perlu dikendalikan secara berasingan.

Kalendar Pemfailan Praktikal untuk 2026

Bagi perniagaan tahun kalendar, kalendar pemfailan persekutuan yang ringkas kelihatan seperti ini:

• 16 Mac 2026: Borang 1065 dan Borang 1120-S untuk pemfail tahun kalendar
• 15 April 2026: Borang 1120 untuk C corporation tahun kalendar
• Sepanjang tahun: bayaran cukai anggaran, deposit penggajian, dan penyata penggajian suku tahunan jika berkenaan
• Sebelum tarikh akhir asal: Borang 7004 jika anda memerlukan lanjutan

Bagi pemfail tahun fiskal, gunakan hari ke-15 bulan ke-3 selepas akhir tahun untuk perkongsian dan S corporation, dan hari ke-15 bulan ke-4 selepas akhir tahun untuk C corporation.

Kesilapan Pemfailan Biasa Yang Perlu Dielakkan

Beberapa kesilapan yang boleh dielakkan menyebabkan banyak masalah pematuhan:

• Memfailkan penyata yang salah untuk klasifikasi cukai LLC
• Lupa mengeluarkan Jadual K-1 kepada ahli atau pemegang saham
• Terlepas tarikh akhir Borang 7004 sambil menganggap lanjutan itu automatik
• Mengelirukan lanjutan untuk memfailkan dengan lanjutan untuk membayar
• Gagal mengemas kini pemfailan selepas membuat pilihan Borang 8832 atau Borang 2553
• Mengabaikan pemfailan penggajian apabila perniagaan mempunyai pekerja

Bagaimana Zenind Boleh Membantu

Zenind membantu pengasas bergerak daripada penubuhan kepada pematuhan berterusan dengan lebih sedikit kejutan. Jika anda menubuhkan LLC atau merancang strategi pilihan cukai, Zenind boleh menyokong langkah undang-undang dan pentadbiran yang memastikan perniagaan anda teratur sejak hari pertama.

Ini termasuk membantu pengasas memilih struktur perniagaan yang betul, mendapatkan dokumen yang mereka perlukan, dan kekal selaras dengan pencapaian pematuhan yang penting selepas penubuhan.

Senarai Semak Akhir

Sebelum musim cukai tiba, sahkan perkara berikut:

• Klasifikasi cukai persekutuan semasa LLC anda
• Penyata IRS yang betul untuk klasifikasi tersebut
• Tarikh akhir pemfailan untuk tahun cukai anda
• Sama ada anda memerlukan Borang 8832, Borang 2553, atau Borang 7004
• Sama ada anda mempunyai obligasi penggajian, kontraktor, atau pemfailan negeri
• Sama ada rekod perakaunan anda sedia untuk K-1, potongan, dan penyelarasan

Kalendar cukai yang diuruskan dengan baik menjimatkan masa, mengurangkan penalti, dan memudahkan pertumbuhan tanpa gangguan pematuhan. Jika anda menubuhkan LLC dan sedang memutuskan antara rawatan perkongsian, C corporation, atau S corporation, strategi pemfailan yang betul boleh membuat perbezaan yang bermakna dari segi pentadbiran dan hasil cukai.