Hạn nộp và biểu mẫu khai thuế năm 2026 cho LLC, C Corporation và S Corporation

Chọn đúng loại hình doanh nghiệp chỉ là bước đầu tiên. Thách thức tiếp theo là theo kịp các biểu mẫu thuế liên bang và hạn nộp áp dụng cho công ty của bạn. Với nhiều nhà sáng lập, sự nhầm lẫn bắt đầu từ một câu hỏi rất đơn giản: một LLC sẽ khai thuế như doanh nghiệp tư nhân, công ty hợp danh, corporation hay S corporation?

Câu trả lời phụ thuộc vào cách IRS phân loại doanh nghiệp. Phân loại đó quyết định bạn nộp tờ khai nào, khi nào phải nộp và liệu bạn có cần các lựa chọn riêng như Form 8832 hoặc Form 2553 hay không.

Hướng dẫn này phân tích các quy định khai thuế liên bang chính dành cho LLC, C corporation và S corporation trong mùa khai thuế năm 2026. Nội dung cũng giải thích các biểu mẫu phổ biến nhất, quy tắc gia hạn và các bước tuân thủ thực tế giúp chủ doanh nghiệp tránh bị phạt nộp muộn.

Tổng quan nhanh

Bản tóm tắt ngắn gọn như sau:

• Một LLC có một thành viên thường được xem là một thực thể bị bỏ qua cho mục đích thuế thu nhập liên bang, nên chủ sở hữu sẽ khai doanh nghiệp trên tờ khai cá nhân.
• Một LLC có nhiều thành viên thường bị đánh thuế như một partnership và nộp Form 1065.
• Một LLC lựa chọn cách đánh thuế theo corporation sẽ nộp Form 1120 như một C corporation.
• Một LLC hoặc corporation lựa chọn trạng thái S corporation sẽ nộp Form 1120-S.
• Hầu hết tờ khai doanh nghiệp có thể xin gia hạn bằng Form 7004, nhưng gia hạn nộp tờ khai không đồng nghĩa với gia hạn nộp thuế.

Nếu doanh nghiệp của bạn có nhân viên, nhà thầu độc lập hoặc nghĩa vụ trả lương, bạn cũng có thể cần các biểu mẫu thuế việc làm như Forms 941, 940, W-2 và W-3.

IRS phân loại LLC như thế nào

LLC là một loại hình doanh nghiệp theo luật tiểu bang, nhưng IRS quyết định nó sẽ bị đánh thuế như thế nào ở cấp liên bang. Cách xử lý thuế mặc định phụ thuộc vào số lượng thành viên và các lựa chọn mà công ty thực hiện.

LLC một thành viên

Một LLC trong nước có một chủ sở hữu thường được xem là một thực thể bị bỏ qua. Về mặt thực tế, điều đó có nghĩa là hoạt động kinh doanh sẽ được khai trên tờ khai thuế của chủ sở hữu thay vì trên một tờ khai riêng của thực thể.

Đối với một chủ sở hữu cá nhân, thu nhập và chi phí của LLC thường được khai trên:

• Schedule C, Profit or Loss From Business
• Schedule E, Supplemental Income and Loss
• Schedule F, Profit or Loss From Farming

Một LLC một thành viên cũng có thể chọn bị đánh thuế như corporation bằng cách nộp Form 8832.

LLC nhiều thành viên

Một LLC trong nước có từ hai thành viên trở lên thường được xem là partnership trừ khi nó chọn cách đánh thuế theo corporation. Trong cơ cấu mặc định đó, LLC nộp tờ khai thông tin trên Form 1065 và phát hành Schedule K-1 cho các thành viên.

LLC bị đánh thuế như corporation

Một LLC có thể chọn bị đánh thuế như corporation bằng cách nộp Form 8832. Sau đó, nó có thể tiếp tục bị đánh thuế như C corporation hoặc, nếu đủ điều kiện, thực hiện lựa chọn S corporation bằng cách nộp Form 2553.

Điểm quan trọng là một LLC không bắt buộc phải giữ nguyên cách phân loại thuế mặc định. Doanh nghiệp có thể chọn cơ cấu phù hợp nhất với quyền sở hữu, chiến lược thuế và kế hoạch tăng trưởng của mình.

Các biểu mẫu liên bang chính cần biết

Biểu mẫu phù hợp phụ thuộc vào cách doanh nghiệp được phân loại cho mục đích thuế.

Form 1065 cho LLC nhiều thành viên và partnership

Form 1065 là tờ khai thuế thu nhập liên bang dành cho partnership, bao gồm hầu hết các LLC nhiều thành viên chưa chọn đánh thuế theo corporation.

Form 1065 dùng để làm gì

Form 1065 báo cáo thu nhập, khoản khấu trừ, tín dụng thuế và các mục thuế khác của doanh nghiệp. Bản thân partnership thường không phải nộp thuế thu nhập liên bang. Thay vào đó, các khoản mục sẽ chuyển sang các thành viên, những người khai chúng trên tờ khai riêng của mình bằng Schedule K-1.

Hạn nộp năm 2026

Đối với partnership theo năm dương lịch, hạn nộp năm 2026 là ngày 16 tháng 3 năm 2026, vì ngày 15 tháng 3 rơi vào Chủ nhật. Nói chung, tờ khai partnership đến hạn vào ngày 15 của tháng thứ 3 sau khi kết thúc năm tính thuế.

Nếu hạn nộp rơi vào cuối tuần hoặc ngày lễ hợp pháp, ngày đến hạn sẽ chuyển sang ngày làm việc tiếp theo.

Các phụ lục thường gặp của Form 1065

Tùy theo doanh nghiệp, Form 1065 có thể cần thêm:

• Schedule K-1 cho mỗi partner
• Schedule B-1 trong một số tình huống liên quan đến cơ cấu sở hữu
• Schedule K-2 và K-3 trong các tình huống báo cáo xuyên biên giới
• Các phụ lục hỗ trợ khác tùy theo đặc điểm của partnership

Form 1120 cho C corporation

Form 1120 là tờ khai thuế thu nhập liên bang dành cho C corporation. Một LLC chọn đánh thuế theo corporation và tiếp tục là C corporation thường sẽ nộp biểu mẫu này. Một corporation truyền thống cũng nộp biểu mẫu này.

Form 1120 dùng để làm gì

Form 1120 báo cáo thu nhập, khoản khấu trừ, tín dụng thuế và số thuế phải nộp của corporation. Không giống partnership hoặc S corporation, C corporation thường bị đánh thuế ở cấp thực thể.

Hạn nộp năm 2026

Đối với C corporation theo năm dương lịch, hạn nộp năm 2026 là ngày 15 tháng 4 năm 2026. Nói chung, corporation phải nộp vào ngày 15 của tháng thứ 4 sau khi kết thúc năm tính thuế.

Thuế tạm tính

C corporation thường phải thực hiện các khoản thuế tạm tính hàng quý nếu dự kiến phát sinh số thuế phải nộp đủ lớn. Các khoản thanh toán đó đến hạn trong năm tính thuế, không phải vào thời điểm nộp tờ khai, vì vậy cần được đưa sớm vào lịch tuân thủ.

Các phụ lục thường gặp của Form 1120

Một corporation có thể cần thêm các phụ lục như:

• Schedule C cho cổ tức và các khoản khấu trừ đặc biệt
• Schedule J cho tính thuế và các khoản thanh toán
• Schedule G cho một số thông tin công bố về quyền sở hữu
• Schedule M-1 hoặc Schedule M-3 cho đối chiếu giữa sổ sách và thuế, tùy theo quy mô và yêu cầu khai

Form 1120-S cho S corporation

Form 1120-S là tờ khai liên bang dành cho S corporation. Biểu mẫu này được dùng bởi các corporation và thực thể đủ điều kiện đã thực hiện lựa chọn S corporation hợp lệ.

Form 1120-S dùng để làm gì

Một S corporation nói chung không nộp thuế thu nhập liên bang theo cách của C corporation. Thay vào đó, thu nhập, khoản khấu trừ, tín dụng thuế và các khoản mục khác chuyển qua cho cổ đông trên Schedule K-1.

Cách đánh thuế chuyển qua này là một trong những lý do nhiều nhà sáng lập chọn S corporation sau khi thành lập LLC hoặc corporation. Nó có thể giúp đồng bộ báo cáo thuế với quyền sở hữu trong khi vẫn giữ cấu trúc pháp lý theo corporation.

Hạn nộp năm 2026

Đối với S corporation theo năm dương lịch, hạn nộp năm 2026 là ngày 16 tháng 3 năm 2026, vì ngày 15 tháng 3 rơi vào Chủ nhật. Nói chung, tờ khai S corporation đến hạn vào ngày 15 của tháng thứ 3 sau khi kết thúc năm tính thuế.

Các phụ lục thường gặp của Form 1120-S

Tờ khai S corporation có thể bao gồm:

• Schedule K-1 cho mỗi cổ đông
• Schedule B cho một số thông tin doanh nghiệp nhất định
• Schedule K-2 và K-3 trong các tình huống báo cáo quốc tế áp dụng
• Các biểu mẫu và phụ lục khác tùy theo lương, tín dụng thuế hoặc giao dịch đặc biệt

Các biểu mẫu lựa chọn thay đổi cách LLC bị đánh thuế

Một trong những lỗi tuân thủ lớn nhất là cho rằng LLC tự động khai thuế theo cùng một cách mỗi năm. Trên thực tế, các lựa chọn có thể thay đổi cách đánh thuế của thực thể.

Form 8832, Entity Classification Election

Dùng Form 8832 nếu một LLC đủ điều kiện muốn chọn bị đánh thuế như corporation. Một LLC một thành viên có thể dùng form này để thoát khỏi cách xử lý là thực thể bị bỏ qua. Một LLC nhiều thành viên có thể dùng form này để thoát khỏi cách xử lý là partnership.

Form 2553, Election by a Small Business Corporation

Dùng Form 2553 để chọn trạng thái S corporation nếu thực thể đủ điều kiện. Nhiều LLC trước tiên điều chỉnh mình theo cách đánh thuế của corporation, rồi sau đó thực hiện lựa chọn S nếu đáp ứng yêu cầu.

Vì sao thời điểm rất quan trọng

Các lựa chọn này ảnh hưởng đến biểu mẫu bạn nộp và thời điểm bắt đầu áp dụng cách đánh thuế mới. Bỏ lỡ thời hạn lựa chọn có thể tạo ra một năm thuế không mong muốn, vấn đề nộp trễ hoặc sự không khớp giữa cách xử lý ở cấp liên bang và cấp tiểu bang.

Quy tắc gia hạn cho năm 2026

Nếu bạn chưa sẵn sàng nộp đúng ngày đến hạn ban đầu, IRS thường cho phép gia hạn tự động thông qua Form 7004.

Cách gia hạn hoạt động

• Partnership và S corporation thường được gia hạn tự động 6 tháng khi nộp Form 7004 đúng hạn.
• C corporation thường được gia hạn tự động 6 tháng khi nộp Form 7004 đúng hạn.
• Gia hạn chỉ cho bạn thêm thời gian để nộp tờ khai, không kéo dài thời gian để nộp số thuế còn phải trả.

Lưu ý quan trọng khi nộp

Yêu cầu gia hạn phải được nộp trước ngày đến hạn thông thường của tờ khai. Nếu bỏ lỡ ngày đó, bạn có thể mất quyền gia hạn tự động và đối mặt với tiền phạt nộp muộn.

Đừng quên các biểu mẫu lương và thông tin

Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp chỉ là một phần của bức tranh tuân thủ. Nếu công ty có nhân viên hoặc trả tiền cho nhà thầu, bạn có thể cần thêm các hồ sơ khác.

Biểu mẫu liên quan đến lương

• Form 941 cho báo cáo thuế lương liên bang hàng quý
• Form 940 cho thuế thất nghiệp liên bang
• Form W-2 và Form W-3 cho báo cáo tiền lương của nhân viên
• Các biểu mẫu lương của tiểu bang, nếu có

Báo cáo cho nhà thầu

Nếu bạn trả cho các nhà thầu không phải nhân viên, bạn có thể cần Form 1099-NEC và các hỗ trợ nộp liên quan.

Vì sao điều này quan trọng với LLC

Một LLC một thành viên, partnership, C corporation hoặc S corporation đều có thể phát sinh nghĩa vụ về payroll nếu thuê nhân viên. Loại hình doanh nghiệp sẽ thay đổi tờ khai thuế thu nhập, nhưng việc tuân thủ payroll vẫn phải được xử lý riêng.

Lịch nộp thực tế cho năm 2026

Đối với doanh nghiệp theo năm dương lịch, một lịch nộp thuế liên bang đơn giản sẽ như sau:

• Ngày 16 tháng 3 năm 2026: Form 1065 và Form 1120-S cho người nộp theo năm dương lịch
• Ngày 15 tháng 4 năm 2026: Form 1120 cho C corporation theo năm dương lịch
• Suốt cả năm: thuế tạm tính, nộp tiền lương và tờ khai lương hàng quý nếu áp dụng
• Trước ngày đến hạn ban đầu: Form 7004 nếu bạn cần gia hạn

Đối với người nộp theo năm tài chính, hãy dùng ngày 15 của tháng thứ 3 sau khi kết thúc năm cho partnership và S corporation, và ngày 15 của tháng thứ 4 sau khi kết thúc năm cho C corporation.

Các lỗi khai nộp thường gặp cần tránh

Một vài lỗi có thể tránh được nhưng lại gây ra nhiều vấn đề tuân thủ:

• Nộp sai tờ khai cho cách phân loại thuế của LLC
• Quên phát hành Schedule K-1 cho các thành viên hoặc cổ đông
• Bỏ lỡ hạn nộp Form 7004 nhưng cho rằng gia hạn là tự động
• Nhầm lẫn giữa gia hạn nộp tờ khai và gia hạn nộp thuế
• Không cập nhật hồ sơ sau khi thực hiện lựa chọn Form 8832 hoặc Form 2553
• Bỏ sót các nghĩa vụ payroll khi doanh nghiệp có nhân viên

Zenind có thể hỗ trợ như thế nào

Zenind giúp các nhà sáng lập chuyển từ giai đoạn thành lập sang tuân thủ thường xuyên với ít bất ngờ hơn. Nếu bạn đang thành lập LLC hoặc đang lên chiến lược lựa chọn thuế, Zenind có thể hỗ trợ các thủ tục pháp lý và hành chính giúp doanh nghiệp của bạn được tổ chức ngay từ đầu.

Điều đó bao gồm việc hỗ trợ nhà sáng lập chọn đúng loại hình doanh nghiệp, có được các tài liệu cần thiết và duy trì sự phù hợp với các mốc tuân thủ quan trọng sau khi thành lập.

Danh sách kiểm tra cuối cùng

Trước khi mùa thuế đến, hãy xác nhận những điều sau:

• Phân loại thuế liên bang hiện tại của LLC
• Tờ khai IRS phù hợp với phân loại đó
• Hạn nộp cho năm tính thuế của bạn
• Bạn có cần Form 8832, Form 2553 hoặc Form 7004 hay không
• Bạn có nghĩa vụ về payroll, nhà thầu hoặc cấp tiểu bang hay không
• Hồ sơ kế toán của bạn đã sẵn sàng cho K-1, khoản khấu trừ và đối chiếu hay chưa

Một lịch thuế được quản lý tốt sẽ tiết kiệm thời gian, giảm rủi ro phạt và giúp doanh nghiệp phát triển dễ dàng hơn mà không bị gián đoạn vì vấn đề tuân thủ. Nếu bạn đã thành lập LLC và đang cân nhắc giữa cách xử lý partnership, C corporation hoặc S corporation, chiến lược khai nộp phù hợp có thể tạo ra khác biệt đáng kể cả về quản trị lẫn kết quả thuế.