Προθεσμίες και έντυπα φορολογικής δήλωσης 2026 για LLC, C corporations και S corporations

Η επιλογή της σωστής επιχειρηματικής οντότητας είναι μόνο το πρώτο βήμα. Η επόμενη πρόκληση είναι να παραμένετε ενημερωμένοι για τα ομοσπονδιακά φορολογικά έντυπα και τις προθεσμίες υποβολής που ισχύουν για την εταιρεία σας. Για πολλούς ιδρυτές, η σύγχυση ξεκινά με ένα απλό ερώτημα: μια LLC υποβάλλει δήλωση ως ατομική επιχείρηση, ως partnership, ως corporation ή ως S corporation;

Η απάντηση εξαρτάται από το πώς η IRS ταξινομεί την επιχείρηση. Αυτή η ταξινόμηση καθορίζει ποια δήλωση θα υποβάλετε, πότε θα την υποβάλετε και αν χρειάζονται ξεχωριστές εκλογές, όπως το Form 8832 ή το Form 2553.

Αυτός ο οδηγός αναλύει τους βασικούς ομοσπονδιακούς κανόνες υποβολής για LLC, C corporations και S corporations για την περίοδο δήλωσης του 2026. Εξηγεί επίσης τα πιο συνηθισμένα έντυπα, τους κανόνες παράτασης και τα πρακτικά βήματα συμμόρφωσης που βοηθούν τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων να αποφύγουν πρόστιμα για καθυστερημένη υποβολή.

Γρήγορη επισκόπηση

Ακολουθεί η σύντομη εκδοχή:

• Μια μονομελής LLC αντιμετωπίζεται συνήθως ως disregarded entity για σκοπούς ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος, οπότε ο ιδιοκτήτης δηλώνει την επιχείρηση στην προσωπική του δήλωση.
• Μια πολυμελής LLC φορολογείται συνήθως ως partnership και υποβάλλει Form 1065.
• Μια LLC που επιλέγει φορολόγηση ως corporation υποβάλλει Form 1120 ως C corporation.
• Μια LLC ή corporation που επιλέγει καθεστώς S corporation υποβάλλει Form 1120-S.
• Οι περισσότερες δηλώσεις επιχειρήσεων μπορούν να πάρουν παράταση με το Form 7004, αλλά η παράταση για υποβολή δεν είναι παράταση για πληρωμή.

Αν η επιχείρησή σας έχει εργαζομένους, ανεξάρτητους συνεργάτες ή υποχρεώσεις μισθοδοσίας, μπορεί επίσης να χρειάζεστε έντυπα φορολογίας απασχόλησης, όπως τα Forms 941, 940, W-2 και W-3.

Πώς η IRS ταξινομεί μια LLC

Η LLC είναι επιχειρηματική οντότητα βάσει πολιτειακού δικαίου, αλλά η IRS αποφασίζει πώς θα φορολογηθεί για ομοσπονδιακούς σκοπούς. Η προεπιλεγμένη φορολογική μεταχείριση εξαρτάται από τον αριθμό των μελών και από τυχόν εκλογές που κάνει η εταιρεία.

Μονομελής LLC

Μια εγχώρια LLC με έναν ιδιοκτήτη αντιμετωπίζεται γενικά ως disregarded entity. Πρακτικά, αυτό σημαίνει ότι η επιχειρηματική δραστηριότητα δηλώνεται στη φορολογική δήλωση του ιδιοκτήτη αντί σε ξεχωριστή δήλωση της οντότητας.

Για έναν ιδιώτη ιδιοκτήτη, τα έσοδα και τα έξοδα της LLC συνήθως δηλώνονται στα:

• Schedule C, Profit or Loss From Business
• Schedule E, Supplemental Income and Loss
• Schedule F, Profit or Loss From Farming

Μια μονομελής LLC μπορεί επίσης να επιλέξει να φορολογείται ως corporation υποβάλλοντας το Form 8832.

Πολυμελής LLC

Μια εγχώρια LLC με δύο ή περισσότερα μέλη αντιμετωπίζεται γενικά ως partnership, εκτός αν επιλέξει φορολόγηση ως corporation. Σε αυτή την προεπιλεγμένη δομή, η LLC υποβάλλει πληροφοριακή δήλωση στο Form 1065 και εκδίδει Schedule K-1 στα μέλη.

LLC που φορολογείται ως corporation

Μια LLC μπορεί να επιλέξει να φορολογείται ως corporation υποβάλλοντας το Form 8832. Στη συνέχεια, μπορεί να παραμείνει φορολογούμενη ως C corporation ή, αν πληροί τις προϋποθέσεις, να κάνει εκλογή S corporation υποβάλλοντας το Form 2553.

Το βασικό σημείο είναι ότι μια LLC δεν χρειάζεται να παραμείνει στην προεπιλεγμένη φορολογική της ταξινόμηση. Η οντότητα μπορεί να επιλέξει τη δομή που ταιριάζει καλύτερα στη μετοχική της σύνθεση, στη φορολογική στρατηγική και στα σχέδια ανάπτυξής της.

Τα βασικά ομοσπονδιακά έντυπα που πρέπει να γνωρίζετε

Το σωστό έντυπο υποβολής εξαρτάται από το πώς ταξινομείται η επιχείρηση για φορολογικούς σκοπούς.

Τύπος οντότητας	Προεπιλεγμένη ομοσπονδιακή δήλωση	Τι αναφέρει
Μονομελής LLC που ανήκει σε ιδιώτη	Η προσωπική δήλωση του ιδιοκτήτη, συνήθως Schedule C, E ή F	Τα επιχειρηματικά έσοδα και οι εκπτώσεις περνούν στον ιδιοκτήτη
Πολυμελής LLC	Form 1065	Εισόδημα partnership, εκπτώσεις, πιστώσεις και κατανομές K-1
C corporation	Form 1120	Εισόδημα corporation, εκπτώσεις, πιστώσεις και φορολογική υποχρέωση
S corporation	Form 1120-S	Εισόδημα corporation που περνά στους μετόχους μέσω Schedule K-1

Form 1065 για πολυμελείς LLC και partnerships

Το Form 1065 είναι η ομοσπονδιακή δήλωση φόρου εισοδήματος που χρησιμοποιείται από partnerships, γεγονός που περιλαμβάνει τις περισσότερες πολυμελείς LLC που δεν έχουν επιλέξει φορολόγηση ως corporation.

Τι κάνει το Form 1065

Το Form 1065 αναφέρει τα έσοδα, τις εκπτώσεις, τις πιστώσεις και άλλα φορολογικά στοιχεία της επιχείρησης. Το ίδιο το partnership συνήθως δεν πληρώνει ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος. Αντίθετα, τα στοιχεία περνούν στα μέλη, τα οποία τα δηλώνουν στις δικές τους δηλώσεις χρησιμοποιώντας το Schedule K-1.

Προθεσμία υποβολής 2026

Για partnerships με ημερολογιακό έτος, η προθεσμία υποβολής για το 2026 είναι η 16η Μαρτίου 2026, επειδή η 15η Μαρτίου πέφτει Κυριακή. Γενικότερα, η δήλωση ενός partnership λήγει την 15η ημέρα του 3ου μήνα μετά τη λήξη του φορολογικού έτους.

Αν η προθεσμία πέσει σε Σαββατοκύριακο ή νομική αργία, η καταληκτική ημερομηνία μεταφέρεται στην επόμενη εργάσιμη ημέρα.

Συνήθη συνημμένα του Form 1065

Ανάλογα με την επιχείρηση, το Form 1065 μπορεί επίσης να απαιτεί:

• Schedule K-1 για κάθε εταίρο
• Schedule B-1 σε ορισμένες περιπτώσεις ιδιοκτησίας
• Schedule K-2 και K-3 σε σενάρια διασυνοριακής αναφοράς
• Άλλα υποστηρικτικά schedules ανάλογα με τα πραγματικά δεδομένα του partnership

Form 1120 για C corporations

Το Form 1120 είναι η ομοσπονδιακή φορολογική δήλωση για C corporations. Μια LLC που επιλέγει φορολόγηση ως corporation και παραμένει C corporation συνήθως υποβάλλει αυτό το έντυπο. Το ίδιο ισχύει και για μια παραδοσιακή corporation.

Τι κάνει το Form 1120

Το Form 1120 αναφέρει το εταιρικό εισόδημα, τις εκπτώσεις, τις πιστώσεις και τον οφειλόμενο φόρο. Σε αντίθεση με ένα partnership ή μια S corporation, μια C corporation φορολογείται γενικά σε επίπεδο οντότητας.

Προθεσμία υποβολής 2026

Για C corporations με ημερολογιακό έτος, η προθεσμία υποβολής για το 2026 είναι η 15η Απριλίου 2026. Γενικά, μια corporation πρέπει να υποβάλει τη δήλωσή της μέχρι την 15η ημέρα του 4ου μήνα μετά το τέλος του φορολογικού της έτους.

Προκαταβολές φόρου

Οι C corporations συχνά πρέπει να κάνουν τριμηνιαίες προκαταβολές φόρου αν αναμένουν να οφείλουν επαρκή φόρο. Αυτές οι πληρωμές λήγουν κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους, όχι τη στιγμή της υποβολής, οπότε πρέπει να ενταχθούν εγκαίρως στο πρόγραμμα συμμόρφωσης.

Συνήθη συνημμένα του Form 1120

Μια corporation μπορεί να χρειάζεται πρόσθετα schedules, όπως:

• Schedule C για μερίσματα και ειδικές εκπτώσεις
• Schedule J για υπολογισμό φόρου και πληρωμές
• Schedule G για ορισμένες γνωστοποιήσεις ιδιοκτησίας
• Schedule M-1 ή Schedule M-3 για συμφωνία λογιστικής και φορολογικής βάσης, ανάλογα με το μέγεθος και τις απαιτήσεις υποβολής

Form 1120-S για S corporations

Το Form 1120-S είναι η ομοσπονδιακή δήλωση για S corporations. Χρησιμοποιείται από corporations και επιλέξιμες οντότητες που έχουν κάνει έγκυρη εκλογή S corporation.

Τι κάνει το Form 1120-S

Μια S corporation γενικά δεν πληρώνει ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος με τον ίδιο τρόπο που τον πληρώνει μια C corporation. Αντίθετα, το εισόδημα, οι εκπτώσεις, οι πιστώσεις και άλλα στοιχεία περνούν στους μετόχους μέσω του Schedule K-1.

Αυτή η μεταχείριση pass-through είναι ένας λόγος που πολλοί ιδρυτές επιλέγουν καθεστώς S corporation αφού πρώτα συστήσουν μια LLC ή corporation. Μπορεί να βοηθήσει στην ευθυγράμμιση της φορολογικής αναφοράς με την ιδιοκτησία, διατηρώντας παράλληλα τη νομική εταιρική δομή.

Προθεσμία υποβολής 2026

Για S corporations με ημερολογιακό έτος, η προθεσμία υποβολής για το 2026 είναι η 16η Μαρτίου 2026, επειδή η 15η Μαρτίου πέφτει Κυριακή. Γενικά, η δήλωση μιας S corporation λήγει την 15η ημέρα του 3ου μήνα μετά τη λήξη του φορολογικού έτους.

Συνήθη συνημμένα του Form 1120-S

Η δήλωση μιας S corporation μπορεί να περιλαμβάνει:

• Schedule K-1 για κάθε μέτοχο
• Schedule B για ορισμένες εταιρικές πληροφορίες
• Schedule K-2 και K-3 σε εφαρμοστέες διεθνείς περιπτώσεις αναφοράς
• Άλλα έντυπα και schedules ανάλογα με τη μισθοδοσία, τις πιστώσεις ή ειδικές συναλλαγές

Έντυπα εκλογής που αλλάζουν τον τρόπο φορολόγησης μιας LLC

Ένα από τα μεγαλύτερα λάθη συμμόρφωσης είναι να θεωρείται ότι μια LLC υποβάλλει πάντα με τον ίδιο τρόπο κάθε χρόνο. Στην πραγματικότητα, οι εκλογές μπορούν να αλλάξουν τη φορολογική μεταχείριση της οντότητας.

Form 8832, Entity Classification Election

Χρησιμοποιήστε το Form 8832 αν μια επιλέξιμη LLC θέλει να επιλέξει φορολόγηση ως corporation. Μια μονομελής LLC μπορεί να το χρησιμοποιήσει για να απομακρυνθεί από τη μεταχείριση disregarded entity. Μια πολυμελής LLC μπορεί να το χρησιμοποιήσει για να απομακρυνθεί από τη μεταχείριση partnership.

Form 2553, Election by a Small Business Corporation

Χρησιμοποιήστε το Form 2553 για να επιλέξετε καθεστώς S corporation, εφόσον η οντότητα είναι επιλέξιμη. Πολλές LLC πρώτα ευθυγραμμίζονται με φορολόγηση ως corporation και στη συνέχεια κάνουν την εκλογή S αν πληρούν τις προϋποθέσεις.

Γιατί ο χρονισμός έχει σημασία

Αυτές οι εκλογές επηρεάζουν ποια δήλωση θα υποβάλετε και πότε ξεκινά η νέα φορολογική μεταχείριση. Αν χαθεί η προθεσμία μιας εκλογής, μπορεί να δημιουργηθεί ανεπιθύμητο φορολογικό έτος, πρόβλημα καθυστερημένης υποβολής ή ασυμφωνία μεταξύ πολιτειακής και ομοσπονδιακής μεταχείρισης.

Κανόνες παράτασης για το 2026

Αν δεν είστε έτοιμοι να υποβάλετε μέχρι την αρχική προθεσμία, η IRS γενικά επιτρέπει αυτόματη παράταση μέσω του Form 7004.

Πώς λειτουργεί η παράταση

• Τα partnerships και οι S corporations γενικά λαμβάνουν αυτόματη παράταση 6 μηνών όταν το Form 7004 υποβληθεί μέχρι την προθεσμία.
• Οι C corporations γενικά λαμβάνουν αυτόματη παράταση 6 μηνών όταν το Form 7004 υποβληθεί μέχρι την προθεσμία.
• Η παράταση δίνει περισσότερο χρόνο για την υποβολή της δήλωσης, όχι περισσότερο χρόνο για την πληρωμή οφειλόμενου φόρου.

Σημαντική σημείωση υποβολής

Το αίτημα παράτασης πρέπει να υποβληθεί μέχρι την κανονική ημερομηνία λήξης της δήλωσης. Αν χάσετε αυτή την ημερομηνία, μπορεί να χάσετε την αυτόματη παράταση και να αντιμετωπίσετε πρόστιμα για καθυστερημένη υποβολή.

Μισθοδοσία και πληροφοριακά έντυπα που δεν πρέπει να ξεχάσετε

Οι δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος επιχειρήσεων είναι μόνο ένα μέρος της συνολικής εικόνας συμμόρφωσης. Αν η εταιρεία σας έχει εργαζομένους ή πληρώνει συνεργάτες, μπορεί να χρειάζεστε πρόσθετες υποβολές.

Έντυπα που σχετίζονται με τη μισθοδοσία

• Form 941 για τριμηνιαία αναφορά ομοσπονδιακών φόρων μισθοδοσίας
• Form 940 για τον ομοσπονδιακό φόρο ανεργίας
• Form W-2 και Form W-3 για αναφορά μισθών εργαζομένων
• Πολιτειακά έντυπα μισθοδοσίας, όπου εφαρμόζεται

Αναφορά συνεργατών

Αν πληρώνετε μη μισθωτούς συνεργάτες, μπορεί να χρειάζεστε το Form 1099-NEC και σχετική υποστήριξη υποβολής.

Γιατί αυτό έχει σημασία για τις LLC

Μια μονομελής LLC, ένα partnership, μια C corporation ή μια S corporation μπορούν όλα να έχουν υποχρεώσεις μισθοδοσίας αν προσλαμβάνουν εργαζομένους. Ο τύπος της οντότητας αλλάζει τη δήλωση φόρου εισοδήματος, αλλά η συμμόρφωση με τη μισθοδοσία πρέπει να διαχειρίζεται ξεχωριστά.

Ένα πρακτικό ημερολόγιο υποβολών για το 2026

Για επιχειρήσεις με ημερολογιακό έτος, ένα απλό ομοσπονδιακό ημερολόγιο υποβολών έχει ως εξής:

• 16 Μαρτίου 2026: Form 1065 και Form 1120-S για φορολογούμενους με ημερολογιακό έτος
• 15 Απριλίου 2026: Form 1120 για C corporations με ημερολογιακό έτος
• Καθ’ όλη τη διάρκεια του έτους: προκαταβολές φόρου, καταθέσεις μισθοδοσίας και τριμηνιαίες δηλώσεις μισθοδοσίας, όπου απαιτείται
• Μέχρι την αρχική προθεσμία: Form 7004 αν χρειάζεστε παράταση

Οι φορολογούμενοι με οικονομικό έτος πρέπει να χρησιμοποιούν την 15η ημέρα του 3ου μήνα μετά το τέλος του έτους για partnerships και S corporations, και την 15η ημέρα του 4ου μήνα μετά το τέλος του έτους για C corporations.

Συνηθισμένα λάθη υποβολής που πρέπει να αποφύγετε

Μερικά αποφεύξιμα λάθη προκαλούν πολλά προβλήματα συμμόρφωσης:

• Υποβολή λανθασμένης δήλωσης για τη φορολογική ταξινόμηση της LLC
• Παράλειψη έκδοσης Schedule K-1 στα μέλη ή στους μετόχους
• Χάσιμο της προθεσμίας του Form 7004 ενώ υποθέτετε ότι η παράταση είναι αυτόματη
• Σύγχυση μεταξύ παράτασης για υποβολή και παράτασης για πληρωμή
• Παράλειψη ενημέρωσης των υποβολών μετά από εκλογή Form 8832 ή Form 2553
• Παράβλεψη των δηλώσεων μισθοδοσίας όταν η επιχείρηση έχει εργαζομένους

Πώς μπορεί να βοηθήσει η Zenind

Η Zenind βοηθά τους ιδρυτές να περάσουν από τη σύσταση στη συνεχή συμμόρφωση με λιγότερες εκπλήξεις. Αν ιδρύετε μια LLC ή σχεδιάζετε στρατηγική φορολογικής εκλογής, η Zenind μπορεί να υποστηρίξει τα νομικά και διοικητικά βήματα που κρατούν την επιχείρησή σας οργανωμένη από την πρώτη μέρα.

Αυτό περιλαμβάνει βοήθεια στους ιδρυτές ώστε να επιλέξουν τη σωστή επιχειρηματική δομή, να αποκτήσουν τα έγγραφα που χρειάζονται και να παραμείνουν ευθυγραμμισμένοι με τα ορόσημα συμμόρφωσης που έχουν σημασία μετά τη σύσταση.

Τελική λίστα ελέγχου

Πριν ξεκινήσει η φορολογική περίοδος, επιβεβαιώστε τα εξής:

• Την τρέχουσα ομοσπονδιακή φορολογική ταξινόμηση της LLC σας
• Τη σωστή δήλωση IRS για αυτή την ταξινόμηση
• Την προθεσμία υποβολής για το φορολογικό σας έτος
• Αν χρειάζεστε το Form 8832, το Form 2553 ή το Form 7004
• Αν έχετε υποχρεώσεις μισθοδοσίας, συνεργατών ή πολιτειακών υποβολών
• Αν τα λογιστικά σας αρχεία είναι έτοιμα για K-1s, εκπτώσεις και συμφωνίες

Ένα καλά οργανωμένο ημερολόγιο φόρων εξοικονομεί χρόνο, μειώνει τα πρόστιμα και κάνει ευκολότερη την ανάπτυξη χωρίς διακοπές στη συμμόρφωση. Αν συστήσατε μια LLC και αποφασίζετε ανάμεσα σε φορολόγηση ως partnership, C corporation ή S corporation, η σωστή στρατηγική υποβολής μπορεί να κάνει ουσιαστική διαφορά τόσο στη διαχείριση όσο και στα φορολογικά αποτελέσματα.