กำหนดเวลายื่นภาษีและแบบฟอร์มปี 2026 สำหรับ LLC, C Corporation และ S Corporation

การเลือกโครงสร้างธุรกิจที่เหมาะสมเป็นเพียงก้าวแรก ขั้นต่อไปคือการติดตามแบบฟอร์มภาษีของรัฐบาลกลางและกำหนดเวลายื่นที่ใช้กับบริษัทของคุณ สำหรับผู้ก่อตั้งจำนวนมาก ความสับสนเริ่มต้นจากคำถามง่ายๆ ข้อหนึ่ง: LLC ต้องยื่นภาษีเหมือนกิจการเจ้าของคนเดียว ห้างหุ้นส่วน บริษัท หรือ S corporation หรือไม่?

คำตอบขึ้นอยู่กับวิธีที่ IRS จัดประเภทธุรกิจ การจัดประเภทนั้นจะกำหนดว่าคุณต้องยื่นแบบใด ยื่นเมื่อใด และจำเป็นต้องยื่นคำเลือกพิเศษเพิ่มเติม เช่น Form 8832 หรือ Form 2553 หรือไม่

คู่มือนี้อธิบายกฎการยื่นภาษีของรัฐบาลกลางหลักๆ สำหรับ LLC, C corporation และ S corporation สำหรับฤดูกาลยื่นภาษีปี 2026 พร้อมทั้งอธิบายแบบฟอร์มที่ใช้บ่อย กฎการขอขยายเวลา และขั้นตอนการปฏิบัติตามที่ช่วยให้เจ้าของธุรกิจหลีกเลี่ยงค่าปรับจากการยื่นล่าช้า

ภาพรวมโดยย่อ

สรุปสั้นๆ มีดังนี้:

• LLC สมาชิกเดี่ยวโดยทั่วไปจะถูกมองเป็นนิติบุคคลที่ไม่แยกยื่นภาษี (disregarded entity) สำหรับภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง ดังนั้นเจ้าของจะรายงานธุรกิจในแบบฟอร์มภาษีส่วนบุคคล
• LLC หลายสมาชิกโดยทั่วไปจะถูกจัดเก็บภาษีแบบห้างหุ้นส่วนและยื่น Form 1065
• LLC ที่เลือกให้ถูกจัดเก็บภาษีแบบบริษัทจะยื่น Form 1120 ในฐานะ C corporation
• LLC หรือบริษัทที่เลือกสถานะ S corporation จะยื่น Form 1120-S
• แบบแสดงรายการภาษีธุรกิจส่วนใหญ่สามารถขอขยายเวลาได้ด้วย Form 7004 แต่การขอขยายเวลายื่นไม่ได้หมายถึงการขยายเวลาชำระภาษี

หากธุรกิจของคุณมีพนักงาน ผู้รับจ้างอิสระ หรือภาระหน้าที่ด้านเงินเดือน คุณอาจต้องใช้แบบฟอร์มภาษีการจ้างงานเพิ่มเติม เช่น Forms 941, 940, W-2 และ W-3

IRS จัดประเภท LLC อย่างไร

LLC เป็นนิติบุคคลตามกฎหมายของแต่ละรัฐ แต่ IRS เป็นผู้กำหนดว่าจะถูกจัดเก็บภาษีอย่างไรสำหรับวัตถุประสงค์ของรัฐบาลกลาง การจัดเก็บภาษีเริ่มต้นขึ้นอยู่กับจำนวนสมาชิกและการเลือกสถานะที่บริษัททำไว้

LLC สมาชิกเดี่ยว

LLC ในสหรัฐฯ ที่มีเจ้าของเพียงคนเดียวโดยทั่วไปจะถูกมองเป็น disregarded entity ในทางปฏิบัติ หมายความว่ากิจกรรมของธุรกิจจะถูกรายงานในแบบฟอร์มภาษีของเจ้าของแทนที่จะยื่นเป็นนิติบุคคลแยกต่างหาก

สำหรับเจ้าของบุคคลธรรมดา รายได้และค่าใช้จ่ายของ LLC โดยทั่วไปจะถูกรายงานใน:

• Schedule C, Profit or Loss From Business
• Schedule E, Supplemental Income and Loss
• Schedule F, Profit or Loss From Farming

LLC สมาชิกเดี่ยวสามารถเลือกให้ถูกจัดเก็บภาษีแบบบริษัทได้โดยยื่น Form 8832

LLC หลายสมาชิก

LLC ในสหรัฐฯ ที่มีสมาชิกตั้งแต่สองคนขึ้นไปโดยทั่วไปจะถูกมองเป็นห้างหุ้นส่วน เว้นแต่จะเลือกให้ถูกจัดเก็บภาษีแบบบริษัท ในโครงสร้างเริ่มต้นนี้ LLC จะยื่นแบบแสดงรายการข้อมูลใน Form 1065 และออก Schedule K-1 ให้สมาชิกแต่ละราย

LLC ที่ถูกจัดเก็บภาษีแบบบริษัท

LLC สามารถเลือกให้ถูกจัดเก็บภาษีแบบบริษัทได้โดยยื่น Form 8832 หลังจากนั้นสามารถคงสถานะเป็น C corporation หรือหากมีคุณสมบัติครบถ้วน ก็สามารถเลือกเป็น S corporation ได้โดยยื่น Form 2553

ประเด็นสำคัญคือ LLC ไม่จำเป็นต้องคงอยู่กับการจัดประเภทภาษีเริ่มต้น บริษัทสามารถเลือกโครงสร้างที่เหมาะสมกับผู้ถือหุ้น กลยุทธ์ภาษี และแผนการเติบโตของตนได้

แบบฟอร์มภาษีของรัฐบาลกลางที่ควรรู้

แบบฟอร์มที่ต้องยื่นจะขึ้นอยู่กับว่าธุรกิจถูกจัดประเภทอย่างไรเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี

ประเภทนิติบุคคล	แบบแสดงรายการภาษีของรัฐบาลกลางเริ่มต้น	รายงานอะไร
LLC สมาชิกเดี่ยวที่มีเจ้าของเป็นบุคคลธรรมดา	แบบภาษีส่วนบุคคลของเจ้าของ โดยทั่วไปคือ Schedule C, E หรือ F	รายได้และรายการหักของธุรกิจจะไหลผ่านไปยังเจ้าของ
LLC หลายสมาชิก	Form 1065	รายได้ ค่าใช้จ่าย เครดิต และการจัดสรรตาม K-1 ของห้างหุ้นส่วน
C corporation	Form 1120	รายได้บริษัท รายการหัก เครดิต และภาระภาษี
S corporation	Form 1120-S	รายได้บริษัทที่ส่งผ่านไปยังผู้ถือหุ้นบน Schedule K-1

Form 1065 สำหรับ LLC หลายสมาชิกและห้างหุ้นส่วน

Form 1065 คือแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางที่ใช้สำหรับห้างหุ้นส่วน ซึ่งรวมถึง LLC หลายสมาชิกส่วนใหญ่ที่ยังไม่ได้เลือกให้ถูกจัดเก็บภาษีแบบบริษัท

Form 1065 ทำอะไร

Form 1065 รายงานรายได้ รายการหัก เครดิต และรายการภาษีอื่นๆ ของธุรกิจ โดยทั่วไปห้างหุ้นส่วนเองไม่ได้ชำระภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง รายการต่างๆ จะส่งผ่านไปยังสมาชิก ซึ่งจะนำไปยื่นในแบบภาษีของตนเองผ่าน Schedule K-1

กำหนดยื่นปี 2026

สำหรับห้างหุ้นส่วนที่ใช้รอบปีปฏิทิน กำหนดยื่นปี 2026 คือวันที่ 16 มีนาคม 2026 เนื่องจากวันที่ 15 มีนาคมตรงกับวันอาทิตย์ โดยทั่วไป แบบแสดงรายการของห้างหุ้นส่วนจะครบกำหนดในวันที่ 15 ของเดือนที่ 3 หลังสิ้นสุดปีภาษี

หากกำหนดวันครบกำหนดตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดราชการ วันที่ครบกำหนดจะเลื่อนไปเป็นวันทำการถัดไป

เอกสารแนบที่พบบ่อยของ Form 1065

ขึ้นอยู่กับลักษณะของธุรกิจ Form 1065 อาจต้องแนบด้วย:

• Schedule K-1 สำหรับหุ้นส่วนแต่ละราย
• Schedule B-1 ในบางสถานการณ์ของโครงสร้างผู้ถือครอง
• Schedule K-2 และ K-3 ในกรณีที่มีการรายงานเกี่ยวกับต่างประเทศ
• ตารางหรือเอกสารสนับสนุนอื่นๆ ตามข้อเท็จจริงของห้างหุ้นส่วน

Form 1120 สำหรับ C Corporation

Form 1120 คือแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางสำหรับ C corporation LLC ที่เลือกให้ถูกจัดเก็บภาษีแบบบริษัทและยังคงสถานะเป็น C corporation โดยทั่วไปจะยื่นแบบนี้ บริษัทที่จัดตั้งเป็น corporation แบบดั้งเดิมก็ยื่นแบบนี้เช่นกัน

Form 1120 ทำอะไร

Form 1120 รายงานรายได้บริษัท รายการหัก เครดิต และภาษีที่ต้องชำระ ต่างจากห้างหุ้นส่วนหรือ S corporation ตรงที่ C corporation โดยทั่วไปจะถูกเก็บภาษีในระดับนิติบุคคล

กำหนดยื่นปี 2026

สำหรับ C corporation ที่ใช้รอบปีปฏิทิน กำหนดยื่นปี 2026 คือวันที่ 15 เมษายน 2026 โดยทั่วไป บริษัทต้องยื่นภายในวันที่ 15 ของเดือนที่ 4 หลังสิ้นสุดปีภาษี

การชำระภาษีประมาณการ

C corporation มักต้องชำระภาษีประมาณการรายไตรมาสหากคาดว่าจะมีภาษีค้างชำระ เพย์เมนต์เหล่านี้ครบกำหนดระหว่างปีภาษี ไม่ใช่ตอนยื่นแบบ ดังนั้นควรวางไว้ในปฏิทินการปฏิบัติตามตั้งแต่เนิ่นๆ

เอกสารแนบที่พบบ่อยของ Form 1120

บริษัทอาจต้องใช้ตารางเพิ่มเติม เช่น:

• Schedule C สำหรับเงินปันผลและรายการหักพิเศษ
• Schedule J สำหรับการคำนวณภาษีและการชำระเงิน
• Schedule G สำหรับการเปิดเผยข้อมูลผู้ถือครองบางกรณี
• Schedule M-1 หรือ Schedule M-3 สำหรับการกระทบยอดระหว่างบัญชีกับภาษี ขึ้นอยู่กับขนาดและข้อกำหนดการยื่น

Form 1120-S สำหรับ S Corporation

Form 1120-S คือแบบแสดงรายการภาษีของรัฐบาลกลางสำหรับ S corporation ใช้โดยบริษัทและนิติบุคคลที่มีคุณสมบัติเหมาะสมซึ่งได้เลือกสถานะ S corporation อย่างถูกต้อง

Form 1120-S ทำอะไร

โดยทั่วไป S corporation จะไม่ได้ชำระภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางในลักษณะเดียวกับ C corporation แต่รายได้ ค่าใช้จ่าย เครดิต และรายการอื่นๆ จะส่งผ่านไปยังผู้ถือหุ้นบน Schedule K-1

การจัดเก็บแบบส่งผ่านนี้เป็นหนึ่งในเหตุผลที่ผู้ก่อตั้งจำนวนมากเลือกสถานะ S corporation หลังจากจัดตั้ง LLC หรือ corporation เพราะสามารถช่วยให้การรายงานภาษีสอดคล้องกับสัดส่วนการถือครอง ขณะเดียวกันก็ยังคงโครงสร้างทางกฎหมายแบบบริษัทไว้

กำหนดยื่นปี 2026

สำหรับ S corporation ที่ใช้รอบปีปฏิทิน กำหนดยื่นปี 2026 คือวันที่ 16 มีนาคม 2026 เนื่องจากวันที่ 15 มีนาคมตรงกับวันอาทิตย์ โดยทั่วไป แบบแสดงรายการของ S corporation จะครบกำหนดในวันที่ 15 ของเดือนที่ 3 หลังสิ้นสุดปีภาษี

เอกสารแนบที่พบบ่อยของ Form 1120-S

แบบแสดงรายการของ S corporation อาจรวมถึง:

• Schedule K-1 สำหรับผู้ถือหุ้นแต่ละราย
• Schedule B สำหรับข้อมูลบริษัทบางประเภท
• Schedule K-2 และ K-3 ในสถานการณ์ที่เกี่ยวข้องกับการรายงานระหว่างประเทศ
• แบบฟอร์มและตารางอื่นๆ ตามเงินเดือน เครดิต หรือธุรกรรมพิเศษ

แบบฟอร์มการเลือกสถานะที่เปลี่ยนวิธีการเสียภาษีของ LLC

หนึ่งในความผิดพลาดด้านการปฏิบัติตามที่ใหญ่ที่สุดคือการคิดว่า LLC จะยื่นภาษีแบบเดิมทุกปีโดยอัตโนมัติ ความจริงคือ การเลือกสถานะสามารถเปลี่ยนการจัดเก็บภาษีของนิติบุคคลได้

Form 8832, Entity Classification Election

ใช้ Form 8832 หาก LLC ที่มีคุณสมบัติเหมาะสมต้องการเลือกให้ถูกจัดเก็บภาษีแบบบริษัท LLC สมาชิกเดี่ยวสามารถใช้แบบฟอร์มนี้เพื่อเปลี่ยนจาก disregarded entity ได้ LLC หลายสมาชิกสามารถใช้แบบฟอร์มนี้เพื่อเปลี่ยนจากการจัดเก็บแบบห้างหุ้นส่วนได้

Form 2553, Election by a Small Business Corporation

ใช้ Form 2553 เพื่อเลือกสถานะ S corporation หากนิติบุคคลมีคุณสมบัติ LLC จำนวนมากจะเริ่มจากการจัดให้สอดคล้องกับการจัดเก็บภาษีแบบบริษัทก่อน แล้วจึงยื่นเลือก S corporation หากเป็นไปตามเงื่อนไข

ทำไมเรื่องเวลาในการยื่นจึงสำคัญ

การเลือกสถานะเหล่านี้ส่งผลต่อแบบฟอร์มที่คุณต้องยื่นและจุดเริ่มต้นของการจัดเก็บภาษีรูปแบบใหม่ การพลาดกำหนดเวลาการเลือกสถานะอาจทำให้เกิดปีภาษีที่ไม่ต้องการ ปัญหายื่นล่าช้า หรือความไม่สอดคล้องระหว่างการจัดเก็บระดับรัฐและรัฐบาลกลาง

กฎการขอขยายเวลาสำหรับปี 2026

หากคุณยังไม่พร้อมยื่นภายในกำหนดเดิม IRS โดยทั่วไปอนุญาตให้ขอขยายเวลาอัตโนมัติผ่าน Form 7004

การขยายเวลาทำงานอย่างไร

• โดยทั่วไปห้างหุ้นส่วนและ S corporation จะได้รับการขยายเวลาอัตโนมัติ 6 เดือนเมื่อยื่น Form 7004 ภายในกำหนด
• โดยทั่วไป C corporation จะได้รับการขยายเวลาอัตโนมัติ 6 เดือนเมื่อยื่น Form 7004 ภายในกำหนด
• การขยายเวลาจะให้เวลาคุณเพิ่มขึ้นสำหรับการยื่นแบบ ไม่ได้ให้เวลาชำระภาษีที่ถึงกำหนดเพิ่มขึ้น

ข้อควรรู้เกี่ยวกับการยื่น

คำขอขยายเวลาต้องยื่นภายในกำหนดปกติของแบบแสดงรายการ หากพลาดวันดังกล่าว คุณอาจเสียสิทธิ์ในการขยายเวลาอัตโนมัติและเผชิญค่าปรับจากการยื่นล่าช้า

แบบฟอร์มเงินเดือนและข้อมูลที่ไม่ควรลืม

แบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของธุรกิจเป็นเพียงส่วนหนึ่งของภาพรวมการปฏิบัติตามเท่านั้น หากบริษัทของคุณมีพนักงานหรือจ่ายค่าจ้างผู้รับจ้าง คุณอาจต้องยื่นเอกสารเพิ่มเติม

แบบฟอร์มที่เกี่ยวกับเงินเดือน

• Form 941 สำหรับรายงานภาษีเงินเดือนของรัฐบาลกลางรายไตรมาส
• Form 940 สำหรับภาษีการว่างงานของรัฐบาลกลาง
• Form W-2 และ Form W-3 สำหรับการรายงานค่าจ้างพนักงาน
• แบบฟอร์มเงินเดือนของรัฐ หากมีผลใช้บังคับ

การรายงานค่าจ้างผู้รับจ้าง

หากคุณจ่ายค่าจ้างให้ผู้รับจ้างที่ไม่ใช่พนักงาน คุณอาจต้องใช้ Form 1099-NEC และเอกสารสนับสนุนการยื่นที่เกี่ยวข้อง

เหตุผลที่เรื่องนี้สำคัญสำหรับ LLC

LLC สมาชิกเดี่ยว ห้างหุ้นส่วน C corporation หรือ S corporation สามารถมีภาระหน้าที่ด้านเงินเดือนได้หากมีพนักงาน โครงสร้างนิติบุคคลจะเปลี่ยนแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ แต่การปฏิบัติตามด้านเงินเดือนยังคงต้องจัดการแยกต่างหาก

ปฏิทินการยื่นภาษีที่ใช้งานได้จริงสำหรับปี 2026

สำหรับธุรกิจที่ใช้รอบปีปฏิทิน ปฏิทินการยื่นภาษีของรัฐบาลกลางแบบง่ายมีดังนี้:

• 16 มีนาคม 2026: Form 1065 และ Form 1120-S สำหรับผู้ยื่นที่ใช้รอบปีปฏิทิน
• 15 เมษายน 2026: Form 1120 สำหรับ C corporation ที่ใช้รอบปีปฏิทิน
• ตลอดทั้งปี: ภาษีประมาณการ การฝากภาษีเงินเดือน และแบบแสดงรายการภาษีเงินเดือนรายไตรมาส หากมีผลใช้บังคับ
• ภายในกำหนดเดิม: Form 7004 หากคุณต้องการขยายเวลา

ผู้ยื่นที่ใช้รอบปีบัญชีควรใช้วันที่ 15 ของเดือนที่ 3 หลังสิ้นปีสำหรับห้างหุ้นส่วนและ S corporation และวันที่ 15 ของเดือนที่ 4 หลังสิ้นปีสำหรับ C corporation

ความผิดพลาดในการยื่นที่พบบ่อยซึ่งควรหลีกเลี่ยง

ข้อผิดพลาดที่หลีกเลี่ยงได้บางอย่างทำให้เกิดปัญหาด้านการปฏิบัติตามบ่อยครั้ง:

• ยื่นแบบฟอร์มผิดสำหรับการจัดประเภทภาษีของ LLC
• ลืมออก Schedule K-1 ให้สมาชิกหรือผู้ถือหุ้น
• พลาดกำหนด Form 7004 เพราะเข้าใจผิดว่าการขยายเวลาเป็นแบบอัตโนมัติโดยไม่ต้องดำเนินการ
• สับสนระหว่างการขยายเวลายื่นกับการขยายเวลาชำระเงิน
• ไม่อัปเดตการยื่นหลังจากทำการเลือก Form 8832 หรือ Form 2553
• มองข้ามการยื่นด้านเงินเดือนเมื่อธุรกิจมีพนักงาน

Zenind ช่วยได้อย่างไร

Zenind ช่วยผู้ก่อตั้งเดินจากการจัดตั้งไปสู่การปฏิบัติตามอย่างต่อเนื่องโดยมีเรื่องไม่คาดคิดน้อยลง หากคุณกำลังก่อตั้ง LLC หรือวางแผนกลยุทธ์การเลือกสถานะภาษี Zenind สามารถสนับสนุนขั้นตอนทางกฎหมายและงานธุรการที่ช่วยให้ธุรกิจของคุณเป็นระเบียบตั้งแต่วันแรก

ซึ่งรวมถึงการช่วยผู้ก่อตั้งเลือกโครงสร้างธุรกิจที่เหมาะสม ขอเอกสารที่ต้องใช้ และรักษาความสอดคล้องกับกำหนดการปฏิบัติตามที่สำคัญหลังการจัดตั้ง

เช็กลิสต์สุดท้าย

ก่อนถึงฤดูกาลภาษี ให้ตรวจสอบสิ่งต่อไปนี้:

• การจัดประเภทภาษีของ LLC ในปัจจุบันสำหรับรัฐบาลกลาง
• แบบแสดงรายการภาษีของ IRS ที่ถูกต้องสำหรับการจัดประเภทนั้น
• กำหนดยื่นสำหรับปีภาษีของคุณ
• คุณจำเป็นต้องใช้ Form 8832, Form 2553 หรือ Form 7004 หรือไม่
• คุณมีภาระหน้าที่ด้านเงินเดือน ผู้รับจ้าง หรือการยื่นระดับรัฐหรือไม่
• บันทึกบัญชีของคุณพร้อมสำหรับ K-1 รายการหัก และการกระทบยอดหรือยัง

ปฏิทินภาษีที่บริหารจัดการได้ดีช่วยประหยัดเวลา ลดค่าปรับ และทำให้ขยายธุรกิจได้ง่ายขึ้นโดยไม่สะดุดจากปัญหาการปฏิบัติตาม หากคุณจัดตั้ง LLC และกำลังตัดสินใจระหว่างการจัดเก็บแบบห้างหุ้นส่วน C corporation หรือ S corporation กลยุทธ์การยื่นที่เหมาะสมสามารถสร้างความแตกต่างอย่างมีนัยสำคัญทั้งในด้านการบริหารและผลลัพธ์ทางภาษี