2026 жылға арналған LLC, C corporation және S corporation үшін салық декларациясын тапсыру мерзімдері мен формалары

Дұрыс бизнес құрылымын таңдау - бұл тек алғашқы қадам. Одан кейін компанияңызға қолданылатын федералдық салық формалары мен тапсыру мерзімдерін бақылап отыру қажет. Көптеген құрылтайшылар үшін түсінбеушілік бір қарапайым сұрақтан басталады: LLC жеке кәсіпкер сияқты ма, серіктестік сияқты ма, корпорация сияқты ма, әлде S corporation сияқты ма?

Жауапты IRS бизнестің қалай жіктелетіні анықтайды. Сол жіктеу қай декларацияны тапсыратыныңызды, қашан тапсыратыныңызды және Form 8832 немесе Form 2553 сияқты бөлек өтінімдер қажет пе екенін белгілейді.

Бұл нұсқаулық 2026 жылғы тапсыру маусымы үшін LLC, C corporation және S corporation бойынша негізгі федералдық салық есептілігі ережелерін түсіндіреді. Сондай-ақ ол ең жиі қолданылатын формаларды, ұзарту ережелерін және бизнес иелеріне кеш тапсыру айыппұлдарын болдырмауға көмектесетін практикалық сәйкестік қадамдарын сипаттайды.

Қысқаша шолу

Қысқаша айтқанда:

• Бір мүшелі LLC федералдық табыс салығы мақсатында әдетте disregarded entity ретінде қарастырылады, сондықтан иесі бизнесті жеке декларациясында көрсетеді.
• Көп мүшелі LLC әдетте серіктестік ретінде салық салынады және Form 1065 тапсырады.
• Корпоративтік салық салуды таңдаған LLC C corporation ретінде Form 1120 тапсырады.
• S corporation мәртебесін таңдаған LLC немесе corporation Form 1120-S тапсырады.
• Көптеген бизнес декларацияларын Form 7004 арқылы ұзартуға болады, бірақ тапсыру мерзімін ұзарту төлеу мерзімін ұзарту дегенді білдірмейді.

Егер сіздің бизнесіңізде қызметкерлер, тәуелсіз мердігерлер немесе жалақы бойынша міндеттемелер болса, сізге Form 941, 940, W-2 және W-3 сияқты еңбек салығы формалары да қажет болуы мүмкін.

IRS LLC-ні қалай жіктейді

LLC - штат заңнамасы бойынша құрылған бизнес құрылымы, бірақ федералдық мақсатта оған қалай салық салынатынын IRS шешеді. Әдеттегі салықтық режим мүшелер санына және компания жасаған сайлауларға байланысты.

Бір мүшелі LLC

Бір иесі бар отандық LLC әдетте disregarded entity ретінде қарастырылады. Практикалық тұрғыдан бұл бизнестің қызметі жеке entity декларациясында емес, иесінің салық декларациясында көрсетілетінін білдіреді.

Жеке тұлға иесі үшін LLC-нің кірісі мен шығыстары әдетте мына нысандарда көрсетіледі:

• Schedule C, Profit or Loss From Business
• Schedule E, Supplemental Income and Loss
• Schedule F, Profit or Loss From Farming

Бір мүшелі LLC Form 8832 тапсыру арқылы корпорация ретінде салық салынуды да таңдай алады.

Көп мүшелі LLC

Екі немесе одан көп мүшесі бар отандық LLC, егер корпоративтік салық салуды таңдамаған болса, әдетте серіктестік ретінде қарастырылады. Бұл әдепкі құрылымда LLC Form 1065 ақпараттық декларациясын тапсырады және мүшелерге Schedule K-1 береді.

Корпорация ретінде салық салынатын LLC

LLC Form 8832 тапсыру арқылы корпорация ретінде салық салынуды таңдай алады. Одан кейін ол C corporation ретінде қалуы мүмкін немесе, егер талаптарға сай болса, Form 2553 тапсыру арқылы S corporation сайлауын жасай алады.

Негізгі мәселе - LLC өзінің әдепкі салық жіктемесінде қалып қоюға міндетті емес. Entity өзінің меншік құрылымына, салық стратегиясына және өсу жоспарына ең сәйкес келетін құрылымды таңдай алады.

Білуге тиіс негізгі федералдық формалар

Дұрыс тапсыру формасы бизнестің салық мақсатында қалай жіктелетініне байланысты.

Entity түрі	Әдепкі федералдық декларация	Нені көрсетеді
Жеке тұлғаға тиесілі бір мүшелі LLC	Иесінің жеке декларациясы, әдетте Schedule C, E немесе F	Бизнестің табысы мен шегерімдері иесіне өтеді
Көп мүшелі LLC	Form 1065	Серіктестік табысы, шегерімдер, кредиттер және K-1 үлестері
C corporation	Form 1120	Корпоративтік табыс, шегерімдер, кредиттер және салық міндеттемесі
S corporation	Form 1120-S	Акционерлерге Schedule K-1 арқылы өтетін корпоративтік табыс

Көп мүшелі LLC және серіктестіктер үшін Form 1065

Form 1065 - бұл серіктестіктер, соның ішінде корпоративтік салық салуды таңдамаған көп мүшелі LLC-лер қолданатын федералдық табыс салығы декларациясы.

Form 1065 не істейді

Form 1065 бизнестің табысын, шегерімдерін, кредиттерін және басқа салық баптарын көрсетеді. Серіктестік әдетте федералдық табыс салығын тікелей төлемейді. Оның орнына баптар K-1 арқылы мүшелерге өтіп, олар өздерінің жеке декларацияларында көрсетеді.

2026 жылғы тапсыру мерзімі

Күнтізбелік жылмен есеп беретін серіктестіктер үшін 2026 жылғы тапсыру мерзімі 2026 жылғы 16 наурыз, өйткені 15 наурыз жексенбіге түседі. Жалпы алғанда, серіктестік декларациясы салық жылы аяқталғаннан кейінгі 3-айдың 15-күніне дейін тапсырылады.

Егер мерзім демалыс немесе заңды мерекеге түссе, ол келесі жұмыс күніне ауысады.

Form 1065-ке жиі қоса берілетін құжаттар

Бизнестің жағдайына байланысты Form 1065 келесілерді де талап етуі мүмкін:

• Әр серіктес үшін Schedule K-1
• Белгілі бір меншік жағдайларында Schedule B-1
• Шекарааралық есептілік сценарийлерінде Schedule K-2 және K-3
• Серіктестіктің жағдайына қарай басқа да қосымша кестелер

C корпорациялар үшін Form 1120

Form 1120 - C корпорациялардың федералдық табыс салығы декларациясы. Корпоративтік салық салуды таңдаған және C corporation ретінде қалған LLC әдетте осы форманы тапсырады. Дәстүрлі корпорация да осы форманы тапсырады.

Form 1120 не істейді

Form 1120 корпоративтік табысты, шегерімдерді, кредиттерді және төленуге тиіс салықты көрсетеді. Серіктестік немесе S corporation-нан айырмашылығы, C corporation-ға әдетте entity деңгейінде салық салынады.

2026 жылғы тапсыру мерзімі

Күнтізбелік жылмен есеп беретін C корпорациялар үшін 2026 жылғы тапсыру мерзімі 2026 жылғы 15 сәуір. Жалпы ережеге сай, корпорация салық жылы аяқталғаннан кейінгі 4-айдың 15-күніне дейін тапсыруы тиіс.

Болжалды салық төлемдері

C корпорациялар көбіне жеткілікті салық қарызы болады деп күтсе, тоқсан сайын болжалды салық төлемдерін жасауға міндетті болады. Бұл төлемдер тапсыру кезінде емес, салық жылы ішінде төленеді, сондықтан оларды сәйкестік күнтізбесіне ерте енгізу керек.

Form 1120-ге жиі қоса берілетін құжаттар

Корпорацияға қосымша кестелер қажет болуы мүмкін, соның ішінде:

• Дивидендтер мен арнайы шегерімдер үшін Schedule C
• Салықты есептеу және төлемдер үшін Schedule J
• Белгілі бір меншік туралы ақпарат үшін Schedule G
• Көлемі мен тапсыру талаптарына байланысты book-to-tax reconciliation үшін Schedule M-1 немесе Schedule M-3

S корпорациялар үшін Form 1120-S

Form 1120-S - S корпорациялардың федералдық декларациясы. Ол жарамды S corporation сайлауын жасаған корпорациялар мен талаптарға сай entity-лер үшін қолданылады.

Form 1120-S не істейді

S corporation әдетте C corporation сияқты федералдық табыс салығын төлемейді. Оның орнына табысы, шегерімдері, кредиттері және басқа баптары акционерлерге Schedule K-1 арқылы өтеді.

Осындай pass-through режимі көптеген құрылтайшыларды LLC немесе corporation құрғаннан кейін S corporation мәртебесін таңдауға итермелейді. Бұл корпоративтік заңдық құрылымды сақтай отырып, салық есептілігін меншік құрылымымен сәйкестендіруге көмектеседі.

2026 жылғы тапсыру мерзімі

Күнтізбелік жылмен есеп беретін S корпорациялар үшін 2026 жылғы тапсыру мерзімі 2026 жылғы 16 наурыз, өйткені 15 наурыз жексенбіге түседі. Жалпы ережеге сай, S corporation декларациясы салық жылы аяқталғаннан кейінгі 3-айдың 15-күніне дейін тапсырылады.

Form 1120-S-ке жиі қоса берілетін құжаттар

S corporation декларациясына мыналар кіруі мүмкін:

• Әр акционер үшін Schedule K-1
• Белгілі бір корпоративтік ақпарат үшін Schedule B
• Қолданылатын халықаралық есептілік жағдайларында Schedule K-2 және K-3
• Жалақы, кредиттер немесе арнайы мәмілелерге байланысты басқа формалар мен кестелер

LLC-нің салық салу тәртібін өзгертетін сайлау формалары

Ең үлкен сәйкестік қателерінің бірі - LLC жыл сайын автоматты түрде бірдей формада тапсырады деп ойлау. Шын мәнінде, сайлаулар entity-дің салық режимін өзгерте алады.

Form 8832, Entity Classification Election

Жарамды LLC корпорация ретінде салық салынуды таңдаса, Form 8832 қолданылады. Бір мүшелі LLC оны disregarded entity режимінен шығу үшін пайдалана алады. Көп мүшелі LLC оны серіктестік режимінен шығу үшін пайдалана алады.

Form 2553, Election by a Small Business Corporation

Егер entity талаптарға сай болса, S corporation мәртебесін таңдау үшін Form 2553 қолданылады. Көптеген LLC-лер алдымен корпоративтік салық режиміне сәйкес келеді, содан кейін талаптарды орындаса, S сайлауын жасайды.

Неліктен уақыт маңызды

Бұл сайлаулар қай декларацияны тапсыратыныңызға және жаңа салық режимі қашан басталатынына әсер етеді. Сайлау мерзімін өткізіп алу қажетсіз салық жылын, кеш тапсыру мәселесін немесе штат пен федералдық режим арасындағы сәйкессіздікті тудыруы мүмкін.

2026 жылғы ұзарту ережелері

Егер сіз бастапқы мерзімге дейін тапсыруға дайын болмасаңыз, IRS әдетте Form 7004 арқылы автоматты ұзарту береді.

Ұзарту қалай жұмыс істейді

• Серіктестіктер мен S корпорациялар әдетте Form 7004 мерзімге дейін тапсырылса, 6 айлық автоматты ұзарту алады.
• C корпорациялар әдетте Form 7004 мерзімге дейін тапсырылса, 6 айлық автоматты ұзарту алады.
• Ұзарту декларацияны тапсыруға көбірек уақыт береді, бірақ төлеуге тиесілі салықты төлеу мерзімін ұзартпайды.

Маңызды ескерту

Ұзарту туралы өтінім декларацияның қалыпты соңғы мерзіміне дейін берілуі керек. Егер сіз сол күнді өткізіп алсаңыз, автоматты ұзартудан айырылып, кеш тапсыру айыппұлдарына тап болуыңыз мүмкін.

Ұмытпау керек жалақы және ақпараттық формалар

Бизнес табысы туралы декларациялар - сәйкестік картинаның тек бір бөлігі. Егер компанияңызда қызметкерлер болса немесе мердігерлерге төлем жасасаңыз, қосымша тапсырулар қажет болуы мүмкін.

Жалақыға қатысты формалар

• Федералдық жалақы салығы бойынша тоқсан сайынғы есеп үшін Form 941
• Федералдық жұмыссыздық салығы үшін Form 940
• Қызметкерлердің жалақысын есеп беру үшін Form W-2 және Form W-3
• Қолданылатын болса, штаттық жалақы формалары

Мердігерлерге төлем туралы есеп

Егер сіз тәуелсіз мердігерлерге төлесеңіз, Form 1099-NEC және оған қатысты тапсыру қолдауы қажет болуы мүмкін.

Неліктен бұл LLC үшін маңызды

Бір мүшелі LLC, серіктестік, C corporation немесе S corporation қызметкерлерді жалдаса, жалақы бойынша міндеттемелері болуы мүмкін. Entity түрі табыс салығы декларациясын өзгертеді, бірақ жалақы бойынша сәйкестік бөлек жүргізілуі керек.

2026 жылға арналған практикалық тапсыру күнтізбесі

Күнтізбелік жылмен жұмыс істейтін бизнес үшін қарапайым федералдық тапсыру күнтізбесі мынадай көрінеді:

• 2026 жылғы 16 наурыз: күнтізбелік жыл бойынша тапсыратындар үшін Form 1065 және Form 1120-S
• 2026 жылғы 15 сәуір: күнтізбелік жылдағы C корпорациялар үшін Form 1120
• Жыл бойы: болжалды салық төлемдері, жалақы депозиттері және қажет болса тоқсандық жалақы есептері
• Негізгі мерзімге дейін: егер ұзарту қажет болса, Form 7004

Қаржылық жылы әртүрлі компаниялар үшін серіктестіктер мен S корпорациялар салық жылы аяқталғаннан кейінгі 3-айдың 15-күніне дейін, ал C корпорациялар салық жылы аяқталғаннан кейінгі 4-айдың 15-күніне дейін тапсыруы тиіс.

Жиі жіберілетін қателер

Бірнеше оңай болдырмауға болатын қате көп сәйкестік мәселелерін тудырады:

• LLC-нің салық жіктемесіне сәйкес емес декларация тапсыру
• Мүшелерге немесе акционерлерге Schedule K-1 беруді ұмыту
• Ұзарту автоматты деп ойлап, Form 7004 мерзімін өткізіп алу
• Тапсыру мерзімін ұзарту мен төлеу мерзімін ұзартуды шатастыру
• Form 8832 немесе Form 2553 сайлауынан кейін тапсыруларды жаңартпау
• Бизнес қызметкерлері болса, жалақы есептілігін елемеу

Zenind қалай көмектесе алады

Zenind құрылтайшыларға компания құрудан тұрақты сәйкестікке өту процесін аз күтпеген жағдаймен басқаруға көмектеседі. Егер сіз LLC құрып жатсаңыз немесе салықтық сайлау стратегиясын жоспарлап жүрсеңіз, Zenind заңдық және әкімшілік қадамдарды қолдап, бизнесіңізді алғашқы күннен-ақ ұйымдасқан күйде ұстауға көмектесе алады.

Бұл құрылтайшыларға дұрыс бизнес құрылымын таңдауға, қажет құжаттарды алуға және компания құрылғаннан кейін маңызды сәйкестік мерзімдерімен үйлесіп отыруға көмектесуді қамтиды.

Қорытынды тексеру тізімі

Салық маусымы басталмай тұрып, мыналарды растаңыз:

• LLC-ңіздің қазіргі федералдық салық жіктемесі
• Сол жіктеме үшін дұрыс IRS декларациясы
• Салық жылыңызға сәйкес тапсыру мерзімі
• Form 8832, Form 2553 немесе Form 7004 қажет пе
• Жалақы, мердігерлер немесе штаттық есеп беру міндеттемелері бар ма
• Есеп жүргізу жазбаларыңыз K-1, шегерімдер және reconciliation үшін дайын ба

Жақсы ұйымдастырылған салық күнтізбесі уақытты үнемдейді, айыппұлдарды азайтады және сәйкестік кедергілерінсіз өсуге көмектеседі. Егер сіз LLC құрып, серіктестік, C corporation немесе S corporation режимінің бірін таңдауды ойластырып жүрсеңіз, дұрыс тапсыру стратегиясы әкімшілік жұмыс пен салық нәтижелеріне айтарлықтай әсер етуі мүмкін.