As LLC pagam imposto sobre o trabalho independente? Um guia para proprietários de LLC

Criar uma LLC é muitas vezes uma decisão inteligente para fundadores que querem uma estrutura empresarial flexível e separação legal entre os assuntos pessoais e empresariais. Mas, quando a empresa começa a gerar rendimento, surge rapidamente uma questão fiscal: as LLC pagam imposto sobre o trabalho independente?

A resposta curta é sim, em muitos casos, os proprietários de uma LLC pagam. O resultado exato depende de como a LLC é tributada, de quem a possui e do tipo de rendimento que a empresa obtém. Compreender estas regras cedo pode ajudar a evitar surpresas, planear pagamentos de imposto estimado e tomar melhores decisões sobre se uma eleição para S corporation pode fazer sentido mais tarde.

Resposta rápida: quem paga realmente o imposto?

Uma LLC é uma entidade legal criada ao abrigo da lei estadual, mas, para efeitos de imposto federal, nem sempre é tributada como uma entidade separada. O IRS geralmente trata uma LLC de uma de três formas:

• Como entidade disregarded, se tiver um único proprietário e não tiver optado pela tributação como sociedade anónima
• Como sociedade, se tiver dois ou mais proprietários e não tiver optado pela tributação como sociedade anónima
• Como sociedade anónima, se apresentar a eleição adequada junto do IRS

Essa classificação é importante porque o imposto sobre o trabalho independente normalmente aplica-se às pessoas que auferem o rendimento da empresa, e não apenas à designação LLC em si.

Se gere ativamente a empresa e o rendimento passa para si, esse rendimento pode estar sujeito a imposto sobre o trabalho independente.

O que o imposto sobre o trabalho independente cobre

O imposto sobre o trabalho independente é o imposto que as pessoas por conta própria pagam para financiar a Segurança Social e o Medicare. O IRS indica que a taxa deste imposto é de 15,3%.

Essa taxa é composta por:

• 12,4% para a Segurança Social
• 2,9% para o Medicare

Em geral, se trabalha por conta própria, utiliza o Schedule SE para calcular o imposto. O IRS também refere que pode deduzir a parte equivalente à entidade empregadora do imposto sobre o trabalho independente ao calcular o rendimento bruto ajustado, o que pode reduzir a sua obrigação de imposto sobre o rendimento.

Uma forma prática de pensar nisto é a seguinte: os trabalhadores por conta de outrem dividem estes impostos sobre salários com o empregador, enquanto as pessoas por conta própria pagam normalmente ambas as partes.

Quando um proprietário de LLC deve imposto sobre o trabalho independente

Para a maioria dos proprietários ativos de empresas, o rendimento da LLC é tratado como rendimento de trabalho independente e, por isso, está sujeito a imposto sobre o trabalho independente. Os detalhes dependem da estrutura da LLC.

LLC de um único membro

Uma LLC de um único membro é normalmente tratada como entidade disregarded para efeitos de imposto sobre o rendimento, a menos que opte por tratamento como sociedade anónima. Em termos simples, o IRS costuma olhar através da LLC e tributar diretamente o proprietário.

Se o proprietário for uma pessoa singular e a LLC explorar uma atividade comercial ou empresarial, o rendimento da empresa é geralmente declarado na declaração pessoal do proprietário e costuma estar sujeito a imposto sobre o trabalho independente da mesma forma que uma atividade em nome individual.

Isto significa que formar uma LLC não elimina, por si só, o imposto sobre o trabalho independente.

LLC com vários membros

Uma LLC doméstica com dois ou mais membros é geralmente tratada como sociedade para efeitos de imposto federal, a menos que opte por ser tributada como sociedade anónima. O rendimento normalmente passa para os membros, e cada membro declara a sua parte na sua própria declaração.

Se um membro estiver ativamente envolvido na empresa, a sua parte dos lucros empresariais pode estar sujeita a imposto sobre o trabalho independente. A tributação de sociedades também pode criar maior complexidade porque diferentes elementos de rendimento podem ser tratados de forma diferente, dependendo da estrutura da sociedade e do que o membro efetivamente recebe.

LLC tributadas como sociedades anónimas

Uma LLC pode optar por ser tributada como C corporation ou, se for elegível, como S corporation. Essa eleição altera a forma como o rendimento da empresa é tributado.

Se uma LLC for tributada como sociedade anónima, os proprietários não ficam automaticamente sujeitos a imposto sobre o trabalho independente sobre todos os lucros da empresa da mesma forma que ficariam numa tributação de passagem. No entanto, a remuneração paga a um proprietário-trabalhador pode continuar sujeita a impostos sobre salários, e a empresa tem de cumprir as regras fiscais das sociedades anónimas.

Porque formar uma LLC não acaba automaticamente com o imposto sobre o trabalho independente

Este é o maior equívoco de muitos fundadores novos.

Uma LLC pode oferecer proteção de responsabilidade e uma estrutura empresarial mais flexível, mas não cria automaticamente um benefício fiscal em relação ao imposto sobre o trabalho independente. Se o IRS tratar a empresa como uma entidade de passagem e o proprietário estiver materialmente envolvido nas operações, o rendimento da empresa muitas vezes continua sujeito a imposto sobre o trabalho independente.

A questão principal não é a designação ao abrigo da lei estadual. A questão principal é a forma como o IRS classifica a entidade e a forma como o proprietário é remunerado.

Quanto imposto sobre o trabalho independente se paga?

O valor depende dos seus ganhos líquidos, e não apenas da receita bruta.

Em geral, o imposto sobre o trabalho independente é calculado sobre os ganhos líquidos de trabalho independente após a dedução das despesas empresariais. Isto significa que o lucro é mais importante do que o volume total de vendas.

Um exemplo simples:

• Receita da empresa: $100.000
• Despesas empresariais normais: $40.000
• Lucro líquido: $60.000

O imposto sobre o trabalho independente é calculado com base nos $60.000 de lucro, e não nos $100.000 de receita total.

O IRS também aplica uma fórmula que utiliza 92,35% dos ganhos líquidos para calcular a base tributável. Esse ajustamento reflete o facto de as pessoas por conta própria pagarem tanto a parte da entidade empregadora como a parte do trabalhador nos impostos sobre salários.

Quando tem de apresentar o Schedule SE

O IRS indica que, em geral, tem de apresentar o Schedule SE se os seus ganhos líquidos de trabalho independente forem de $400 ou mais.

Também pode ter de apresentar o Schedule SE se tiver determinados rendimentos de empregado de igreja. Para a maioria dos proprietários de LLC, o principal limiar é a regra dos $400 de ganhos líquidos.

Mesmo que tenha tido um montante reduzido de rendimento de trabalho independente, continua a ser importante rever cuidadosamente as suas obrigações declarativas. Não apresentar o Schedule SE pode criar problemas posteriores com pagamentos estimados e com a sua declaração pessoal.

Rendimento que pode ou não estar sujeito a imposto sobre o trabalho independente

Nem todos os montantes ligados a uma LLC são tratados da mesma forma.

O rendimento que normalmente está sujeito a imposto sobre o trabalho independente inclui:

• Lucros de atividade ativa de uma LLC de um único membro
• A parte de um membro em rendimento ativo de uma sociedade, em muitos casos
• Pagamentos garantidos a sócios
• Remuneração do proprietário que seja tratada como rendimento de trabalho independente ao abrigo das regras fiscais aplicáveis

O rendimento que pode ficar fora do imposto sobre o trabalho independente em certas situações inclui:

• Salários pagos a um proprietário que também seja um empregado efetivo de uma sociedade anónima
• Certos elementos de investimento ou passivos, dependendo dos factos e da classificação da entidade
• Rendimento que a lei fiscal exclua especificamente

É aqui que a estrutura empresarial faz diferença. A distinção entre rendimento ativo, salários, pagamentos garantidos e distribuições pode alterar materialmente o resultado fiscal.

A eleição para S corporation pode reduzir o imposto sobre o trabalho independente?

Por vezes, sim.

Uma eleição para S corporation pode reduzir a exposição ao imposto sobre o trabalho independente para alguns empresários, porque nem todos os lucros são tratados da mesma forma que o rendimento de trabalho independente. Numa S corporation, espera-se geralmente que os proprietários-trabalhadores paguem a si próprios um salário razoável, sujeito a impostos sobre salários. Distribuições adicionais podem não estar sujeitas ao imposto sobre o trabalho independente da mesma forma.

Ainda assim, uma eleição para S corp não é uma solução universal.

Pode introduzir:

• Obrigações de processamento de salários
• Maior complexidade na declaração fiscal
• Obrigações de conformidade ao nível estadual
• Maior escrutínio do IRS sobre o que constitui remuneração razoável

Para o negócio certo, a poupança fiscal pode ser significativa. Para o negócio errado, o encargo administrativo adicional pode anular o benefício.

Quando um proprietário de LLC deve considerar pagamentos estimados

O imposto sobre o trabalho independente é normalmente pago ao longo do ano, e não apenas no momento da entrega da declaração.

Se prevê dever imposto suficiente, poderá ter de fazer pagamentos trimestrais de imposto estimado. Isto pode ajudá-lo a evitar penalizações por pagamento insuficiente e saldos elevados inesperados quando apresentar a sua declaração.

Uma boa regra prática é rever o seu lucro líquido projetado todos os trimestres e reservar dinheiro para:

• Imposto sobre o rendimento
• Imposto sobre o trabalho independente
• Imposto estadual, se aplicável

Como os proprietários de LLC muitas vezes não têm retenção na fonte sobre o rendimento da empresa, ao contrário dos trabalhadores por conta de outrem, os pagamentos estimados são especialmente importantes.

Erros comuns que os proprietários de LLC cometem

Muitos problemas fiscais começam com suposições evitáveis. Erros comuns incluem:

• Pensar que a formação de uma LLC elimina automaticamente o imposto sobre o trabalho independente
• Confundir receita bruta com ganhos líquidos tributáveis
• Esquecer-se de reservar dinheiro para pagamentos trimestrais
• Assumir que todo o rendimento da LLC é tratado da mesma forma
• Escolher uma eleição para S corporation sem compreender a carga de conformidade contínua
• Não separar os registos da empresa dos registos pessoais

Uma contabilidade organizada não é opcional aqui. Registos exatos suportam a declaração fiscal, ajudam a estimar as obrigações trimestrais e facilitam a defesa das suas posições se o IRS alguma vez fizer perguntas.

Como a Zenind pode ajudar os proprietários de LLC a manterem-se organizados

O planeamento fiscal torna-se mais fácil quando a empresa está bem estruturada desde o início.

A Zenind ajuda empreendedores a constituir e manter as suas LLC com o apoio de conformidade necessário para se manterem organizados à medida que o negócio cresce. Da constituição a lembretes contínuos de conformidade, ter uma base empresarial sólida pode tornar a época fiscal menos stressante e ajudar a manter os registos em ordem.

Isto é importante porque o imposto sobre o trabalho independente é apenas uma parte do quadro geral. Se a sua LLC estiver corretamente constituída, mantida e documentada, é muito mais fácil trabalhar com o seu contabilista ou consultor fiscal na melhor estratégia de declaração.

Principais conclusões

Se se quiser lembrar apenas de alguns pontos, que sejam estes:

• Uma LLC não evita automaticamente o imposto sobre o trabalho independente
• LLC de um único membro com rendimento ativo da empresa estão muitas vezes sujeitas a imposto sobre o trabalho independente
• LLC com vários membros normalmente passam o rendimento para os proprietários, que podem dever imposto sobre o trabalho independente sobre os ganhos ativos
• O IRS indica atualmente que a taxa do imposto sobre o trabalho independente é de 15,3%
• Ganhos líquidos de $400 ou mais podem obrigar à apresentação do Schedule SE
• Uma eleição para S corporation pode ajudar em alguns casos, mas acrescenta complexidade e deve ser avaliada com cuidado

Consideração final

O imposto sobre o trabalho independente é uma das primeiras grandes realidades fiscais que os proprietários de LLC enfrentam. A estrutura certa pode melhorar a proteção de responsabilidade, simplificar operações e criar oportunidades de planeamento fiscal, mas não elimina as regras do IRS aplicáveis ao rendimento ativo da empresa.

Se está a constituir uma LLC ou a rever uma já existente, vale a pena perceber como o IRS classifica a sua empresa e como essa classificação afeta a sua fatura fiscal. Com a estrutura certa e os registos adequados, pode tomar decisões mais inteligentes e evitar surpresas dispendiosas mais tarde.