O LLC din Delaware trebuie să plătească taxe în California? Ce trebuie să știe proprietarii din California

Alegerea între Delaware și California este adesea prezentată ca o decizie fiscală, dar pentru majoritatea fondatorilor problema reală este mai simplă: unde își desfășoară efectiv afacerea și unde se obține venitul?

Dacă locuiți în California, conduceți afacerea din California sau desfășurați activitate în California, înființarea unui LLC în Delaware, de regulă, nu elimină obligațiile fiscale față de California. În multe cazuri, aceasta adaugă doar un nivel suplimentar de raportare, fără a reduce suma datorată statului California.

Acest articol explică modul în care California impozitează un LLC din Delaware, când este necesară înregistrarea ca entitate străină, care este taxa anuală reală a unui LLC din Delaware și cum poate ajuta Zenind la organizarea aspectelor de conformitate.

Răspunsul pe scurt

Un LLC din Delaware poate datora în continuare taxe în California.

Dacă LLC-ul desfășoară activitate în California sau are obligația să se înregistreze acolo, California se așteaptă, în general, ca societatea să respecte regulile fiscale și de raportare din California. Faptul că LLC-ul a fost constituit în Delaware nu elimină, de unul singur, expunerea fiscală în California.

Asta înseamnă că un rezident din California care înființează un LLC în Delaware trebuie, de obicei, să ia în calcul:

• taxa anuală pentru LLC din California
• taxa pentru LLC din California, dacă este atins pragul de venit
• înregistrarea ca LLC străin în California, dacă afacerea desfășoară activitate acolo
• regulile fiscale federale care guvernează modul în care veniturile și pierderile unui LLC se transmit către proprietar

Înființarea în Delaware nu înlocuiește regulile fiscale din California

Una dintre cele mai frecvente idei greșite este că simplul fapt de a constitui entitatea în Delaware transformă afacerea într-o companie exclusiv din Delaware din punct de vedere fiscal. Așa nu funcționează impozitarea la nivel de stat.

Statele impozitează, în general, în funcție de activitatea de afaceri, nexus și sursa veniturilor. Dacă societatea este administrată din California, are angajați în California, deține proprietăți acolo sau desfășoară altfel activitate în acel stat, California poate trata entitatea ca fiind activă în stat.

Un LLC din Delaware poate fi totuși util din anumite motive juridice sau structurale, dar nu reprezintă un scut fiscal general pentru cineva care operează din California.

Când California impozitează un LLC din Delaware

California analizează, în general, dacă LLC-ul este:

• organizat în California
• desfășoară activitate în California
• înregistrat în California
• obține venituri din surse din California

Dacă oricare dintre aceste situații este aplicabilă, LLC-ul poate avea obligația de a depune declarații și de a plăti taxe în California.

Pentru mulți proprietari, întrebarea practică nu este „Unde a fost constituit LLC-ul?”, ci „Unde se desfășoară efectiv afacerea?”

Dacă răspunsul este California, atunci regulile fiscale ale statului California intră, de regulă, în vigoare.

Taxa anuală pentru LLC din California

California aplică o taxă anuală de 800 USD pentru LLC-urile care desfășoară activitate sau sunt organizate în California, sub rezerva unor excepții prevăzute de lege.

Această taxă anuală este separată de orice obligație de impozit pe venit sau de taxa pentru LLC. Cu alte cuvinte, chiar dacă afacerea are venituri mici sau chiar o pierdere, taxa anuală poate continua să se aplice.

Câteva aspecte importante:

• taxa nu depinde de faptul că LLC-ul este constituit în Delaware
• taxa nu este evitată doar pentru că LLC-ul nu are un sediu în Delaware
• taxa este, în general, datorată în fiecare an în care LLC-ul rămâne activ și intră sub incidența regulilor din California

Dacă comparați Delaware și California strict din perspectiva taxelor, taxa anuală din California este unul dintre primele elemente de înțeles.

Taxa pentru LLC din California, pe lângă taxa anuală

California aplică, de asemenea, o taxă pentru LLC bazată pe venitul total din surse din California, odată ce afacerea depășește pragul prevăzut de lege.

În practică, aici apar surprizele pentru mulți proprietari. Se așteaptă ca taxa anuală să fie singurul cost din California, dar taxa suplimentară poate fi semnificativ mai mare decât taxa anuală odată cu creșterea veniturilor.

Cotele actuale ale taxei pentru California se bazează, în general, pe venitul total din California de:

• 250.000 USD până la 499.999 USD
• 500.000 USD până la 999.999 USD
• 1.000.000 USD până la 4.999.999 USD
• 5.000.000 USD sau mai mult

Valoarea taxei crește odată cu venitul. California folosește, de asemenea, propriile reguli pentru determinarea venitului total, deci nu este doar un simplu test al veniturilor brute.

Concluzia esențială este clară: un LLC din Delaware care obține venituri în California poate datora atât taxa anuală din California, cât și, la niveluri mai ridicate de venit, taxa suplimentară pentru LLC din California.

Ce înseamnă „desfășurare de activitate” în California

Un LLC din Delaware poate avea obligația de a se înregistra în California dacă desfășoară activitate acolo. Testul juridic exact poate depinde de circumstanțe, dar exemple frecvente includ:

• un birou sau un punct de lucru în California
• angajați care lucrează în California
• stocuri sau proprietăți amplasate în California
• operațiuni sau activități de management desfășurate regulat în stat
• alte activități suficient de importante pentru a crea nexus în California

În schimb, o afacere cu activitate doar ocazională sau pur pasivă poate să nu declanșeze întotdeauna aceleași obligații.

Deoarece regulile depind de fapte concrete, este de obicei mai bine să evaluați nexus-ul în California înainte de lansare, nu după ce statul trimite o notificare.

Înregistrarea ca LLC străin în California

Dacă LLC-ul dvs. este constituit în Delaware, dar desfășoară activitate în California, de obicei trebuie să se înregistreze ca LLC străin la Secretary of State din California.

Această înregistrare nu schimbă locul în care a fost constituită societatea. Înseamnă doar că California recunoaște LLC-ul din afara statului ca fiind autorizat să desfășoare activitate acolo.

Înregistrarea ca entitate străină contează adesea din trei motive:

• menține conformitatea societății cu regulile de raportare ale statului
• ajută la păstrarea dreptului societății de a desfășura activitate în California
• reduce riscul de penalități sau probleme cu contractele, serviciile bancare sau verificările de conformitate

Dacă societatea a trecut de la „doar Delaware” la „operațiuni în California”, calificarea ca entitate străină este, de obicei, parte din lista de conformitate.

Decide statul de origine rata de impozitare?

Nu. Eticheta de „stat de origine” nu este factorul principal pentru taxa din California.

Impozitarea în California este determinată de legislația statului California, de veniturile din surse din California și de faptul că afacerea este organizată, înregistrată sau își desfășoară activitatea în stat. Dacă LLC-ul este constituit în Delaware, dar operează în California, California poate totuși impozita activitatea legată de California.

De aceea, înființarea în Delaware trebuie privită ca o alegere de structură a entității, nu ca o opțiune fiscală magică.

Pot fi deduse pierderile?

Posibil, dar nu automat.

Pierderile unui LLC pot fi transferate către proprietari, în funcție de modul în care este impozitat LLC-ul, însă deductibilitatea este guvernată de regulile federale și de cele statale. Printre limitările frecvente se numără:

• limitările privind baza fiscală
• limitările privind riscul economic
• regulile privind pierderile din activități pasive
• clasificarea entității și statutul fiscal al proprietarului

Dacă LLC-ul dvs. generează pierderi, nu presupuneți că acestea pot fi folosite imediat doar pentru că societatea este un LLC. Tratamentul fiscal depinde de circumstanțe.

Există totuși motive să alegeți Delaware?

Da, dar economisirea de taxe nu este, de obicei, cel mai bun motiv dacă afacerea funcționează efectiv în California.

Delaware poate fi în continuare atractiv pentru anumite afaceri datorită:

• legislației cunoscute privind societățile și LLC-urile
• sistemului judiciar bine dezvoltat
• flexibilității documentelor de guvernanță
• familiarității investitorilor în unele contexte startup și venture

Aceste avantaje pot conta din punct de vedere al structurii juridice, dar nu trebuie confundate cu o soluție de evitare a taxelor din California.

Dacă afacerea este cu adevărat bazată în California, ar trebui să vă așteptați ca obligațiile de conformitate din California să rămână parte din ecuație.

Când Delaware nu este alegerea mai bună

Un LLC din Delaware poate crea muncă suplimentară fără un beneficiu fiscal real atunci când:

• proprietarul locuiește și lucrează în California
• afacerea este operată fizic din California
• nu există o prezență operațională reală în afara statului
• compania este o mică afacere locală de servicii cu clienți și operațiuni în California

În astfel de cazuri, entitatea poate avea în continuare nevoie de înregistrare și raportări în California, ceea ce face ca Delaware să devină încă un stat de administrat, nu o soluție mai simplă.

Un cadru practic de decizie

Înainte de a decide între Delaware și California, puneți-vă aceste întrebări:

1. Unde va funcționa efectiv afacerea?
2. De unde va fi administrată afacerea de către proprietar?
3. Va avea compania angajați, proprietăți sau stocuri în California?
4. Există o nevoie reală de legislație guvernată de Delaware?
5. Sunteți pregătiți să gestionați calificarea ca entitate străină și conformitatea în mai multe state?

Dacă majoritatea răspunsurilor indică California, de multe ori structura cea mai simplă este cea constituită și administrată acolo unde se află, de fapt, afacerea.

Cum poate ajuta Zenind

Zenind ajută fondatorii să treacă mai rapid de la idee la o afacere conformă.

Dacă decideți să înființați în Delaware și apoi să operați în California, Zenind vă poate ajuta să rămâneți organizați prin:

• depuneri pentru înființarea LLC-ului
• suport pentru înregistrarea ca LLC străin
• servicii de registered agent
• remindere continue de conformitate
• urmărirea raportului anual și a depunerilor către stat

Acest lucru contează deoarece cele mai mari probleme de conformitate apar, de obicei, din depuneri ratate, nu din alegerea statului de constituire.

Concluzie

Un LLC din Delaware nu evită automat taxele din California.

Dacă locuiți în California sau desfășurați activitate acolo, California poate solicita în continuare plata taxei anuale, a taxei suplimentare pentru LLC la niveluri mai mari de venit și înregistrarea ca LLC străin. Delaware poate avea în continuare sens din motive juridice sau strategice, dar nu ar trebui tratat ca o scurtătură fiscală pentru o afacere bazată în California.

Înainte de a alege statul, analizați mai întâi amprenta reală a afacerii. Acest pas simplu face de obicei răspunsul fiscal mult mai clar.