Une LLC du Delaware doit-elle payer des impôts en Californie? Ce que les propriétaires californiens doivent savoir

Le choix entre le Delaware et la Californie est souvent présenté comme une décision fiscale, mais pour la plupart des fondateurs, la vraie question est plus simple : où l’entreprise exerce-t-elle réellement ses activités, et où le revenu est-il réellement gagné?

Si vous vivez en Californie, gérez l’entreprise depuis la Californie ou faites des affaires en Californie, la création d’une LLC du Delaware n’élimine généralement pas les obligations fiscales en Californie. Dans bien des cas, cela ajoute simplement une couche de déclaration supplémentaire sans réduire le montant dû à la Californie.

Cet article explique comment la Californie impose une LLC du Delaware, quand l’enregistrement comme société étrangère est requis, ce qu’est l’impôt annuel d’une LLC du Delaware, et comment Zenind peut aider à garder la partie administrative bien organisée.

La réponse courte

Une LLC du Delaware peut quand même devoir payer des impôts en Californie.

Si la LLC exerce des activités en Californie ou doit autrement s’y enregistrer, la Californie s’attend généralement à ce que l’entreprise respecte ses règles fiscales et ses obligations de dépôt. Le simple fait que la LLC ait été créée au Delaware ne supprime pas, à lui seul, l’exposition fiscale en Californie.

Cela signifie qu’un résident de la Californie qui crée une LLC du Delaware doit souvent quand même penser à :

• L’impôt annuel californien sur les LLC
• La redevance californienne sur les LLC, si le seuil de revenus est atteint
• L’enregistrement comme LLC étrangère en Californie, si l’entreprise y exerce des activités
• Les règles fiscales fédérales qui régissent la façon dont les revenus et les pertes de la LLC se transmettent au propriétaire

La constitution au Delaware ne remplace pas les règles fiscales de la Californie

L’une des idées fausses les plus courantes est que le fait de constituer l’entreprise au Delaware la transforme en société exclusivement du Delaware aux fins fiscales. Ce n’est pas ainsi que fonctionne la fiscalité des États.

Les États imposent généralement les entreprises selon l’activité commerciale, le lien fiscal et la provenance des revenus. Si l’entreprise est gérée depuis la Californie, a des employés en Californie, y possède des biens ou y exerce autrement des activités, la Californie peut considérer que l’entité y fait des affaires.

Une LLC du Delaware peut tout de même être utile pour certaines raisons juridiques ou structurelles, mais ce n’est pas un bouclier fiscal général pour quelqu’un qui exploite son entreprise depuis la Californie.

Quand la Californie taxe une LLC du Delaware

La Californie examine généralement si la LLC est :

• Constituée en Californie
• En train d’y exercer des activités
• Enregistrée en Californie
• Gagnant des revenus provenant de la Californie

Si l’un de ces éléments s’applique, la LLC peut devoir produire une déclaration et payer des impôts en Californie.

Pour de nombreux propriétaires, la vraie question n’est pas : « Où la LLC a-t-elle été créée? » C’est plutôt : « Où l’entreprise se déroule-t-elle réellement? »

Si la réponse est la Californie, les règles fiscales californiennes entrent généralement en jeu.

L’impôt annuel sur les LLC en Californie

La Californie impose un impôt annuel de 800 $ aux LLC qui exercent des activités ou sont constituées en Californie, sous réserve de certaines exceptions prévues par la loi.

Cet impôt annuel est distinct de toute obligation d’impôt sur le revenu ou de toute redevance applicable à la LLC. Autrement dit, même si l’entreprise réalise peu de revenus, ou même une perte, l’impôt annuel peut quand même s’appliquer.

Quelques points sont importants ici :

• L’impôt n’est pas basé sur la constitution au Delaware
• L’impôt n’est pas évité simplement parce que la LLC n’a pas de bureau au Delaware
• L’impôt est généralement dû pour chaque année où la LLC demeure active et assujettie aux règles de la Californie

Si vous comparez le Delaware et la Californie uniquement sur la base des impôts, l’impôt annuel californien est l’un des premiers montants à comprendre.

La redevance californienne sur les LLC en plus de l’impôt annuel

La Californie impose aussi une redevance sur les LLC fondée sur le revenu total provenant de sources californiennes une fois que l’entreprise dépasse le seuil prévu par la loi.

En pratique, c’est souvent ici que plusieurs propriétaires sont surpris. Ils s’attendent peut-être à ce que l’impôt annuel soit le seul coût californien, mais la redevance peut être beaucoup plus élevée que l’impôt annuel une fois les revenus augmentés.

Les tranches actuelles de redevance californienne sont généralement fondées sur un revenu total en Californie de :

• 250 000 $ à 499 999 $
• 500 000 $ à 999 999 $
• 1 000 000 $ à 4 999 999 $
• 5 000 000 $ ou plus

Le montant de la redevance augmente avec le revenu. La Californie utilise aussi ses propres règles pour déterminer le revenu total, donc ce n’est pas seulement un simple test sur le chiffre d’affaires brut.

À retenir : une LLC du Delaware qui gagne de l’argent en Californie peut devoir payer l’impôt annuel californien et, à des niveaux de revenus plus élevés, la redevance californienne sur les LLC aussi.

Ce qui constitue le fait d’exercer des activités en Californie

Une LLC du Delaware peut devoir s’enregistrer en Californie si elle y exerce des activités. Le test juridique exact peut dépendre des faits, mais voici des exemples fréquents :

• Un bureau physique ou une vitrine commerciale en Californie
• Des employés qui travaillent en Californie
• Des stocks ou des biens situés en Californie
• Des activités régulières dans l’État ou des activités de gestion
• Toute autre activité commerciale suffisamment importante pour créer un lien fiscal en Californie

À l’inverse, une entreprise qui n’a qu’une activité occasionnelle ou purement passive ne déclenche pas toujours les mêmes obligations.

Comme les règles dépendent des faits, il est généralement judicieux d’évaluer le lien fiscal avec la Californie avant le lancement, et non après avoir reçu un avis de l’État.

Enregistrement comme LLC étrangère en Californie

Si votre LLC est constituée au Delaware mais fait des affaires en Californie, elle doit généralement s’enregistrer comme LLC étrangère auprès du California Secretary of State.

Cet enregistrement ne change pas le lieu de constitution de l’entreprise. Il indique simplement que la Californie reconnaît la LLC de l’extérieur de l’État comme autorisée à y exercer des activités.

L’enregistrement comme société étrangère est souvent important pour trois raisons :

• Il aide l’entreprise à demeurer conforme aux règles de dépôt de l’État
• Il aide à préserver la capacité de la LLC à faire des affaires en Californie
• Il réduit le risque de pénalités ou de problèmes liés aux contrats, aux opérations bancaires ou aux vérifications de conformité

Si l’entreprise est passée de « Delaware seulement » à « exploitation en Californie », la qualification étrangère fait généralement partie de la liste de conformité.

Le lieu d’origine détermine-t-il le taux d’imposition?

Non. L’étiquette de « lieu d’origine » n’est pas le principal facteur qui détermine l’impôt en Californie.

L’impôt californien dépend de la loi californienne, des revenus provenant de la Californie et du fait que l’entreprise soit constituée, enregistrée ou en train d’y exercer des activités. Si la LLC est constituée au Delaware mais exerce ses activités en Californie, la Californie peut quand même imposer les activités liées à la Californie.

C’est pourquoi la constitution au Delaware doit être vue comme un choix de structure d’entreprise, et non comme une élection fiscale magique.

Peut-on déduire les pertes?

Possiblement, mais pas automatiquement.

Les pertes d’une LLC peuvent être transmises aux propriétaires selon la façon dont la LLC est imposée, mais la déductibilité est régie par les règles fédérales et provinciales? Non, en fait, par les règles fédérales et étatiques. Les limitations courantes comprennent :

• Les limites liées à la base fiscale
• Les limites liées au risque
• Les règles sur les pertes d’activités passives
• La classification de l’entité et le statut fiscal du propriétaire

Si votre LLC génère des pertes, ne présumez pas que ces pertes sont immédiatement utilisables simplement parce qu’il s’agit d’une LLC. Le traitement fiscal dépend des faits.

Y a-t-il quand même une raison de choisir le Delaware?

Oui, mais les économies d’impôt ne sont généralement pas la meilleure raison si vous exploitez réellement votre entreprise en Californie.

Le Delaware peut encore être attrayant pour certaines entreprises en raison :

• Du droit des sociétés et des LLC bien établi
• D’un système judiciaire reconnu
• De la flexibilité des documents de gouvernance
• De la familiarité des investisseurs dans certains contextes de startups et de capital-risque

Ces avantages peuvent compter pour la structure juridique, mais ils ne doivent pas être confondus avec une solution pour éviter les impôts en Californie.

Si l’entreprise est réellement établie en Californie, vous devez vous attendre à ce que la conformité californienne fasse toujours partie du tableau.

Quand le Delaware n’est pas le meilleur choix

Une LLC du Delaware peut créer plus de travail sans avantage fiscal réel lorsque :

• Le propriétaire vit et travaille en Californie
• L’entreprise est exploitée physiquement à partir de la Californie
• Il n’existe pas de véritable présence opérationnelle hors de l’État
• L’entreprise est une petite entreprise de services locale avec des clients et des activités en Californie

Dans ces cas, l’entité peut quand même devoir s’enregistrer en Californie et y produire des déclarations, ce qui fait du Delaware une juridiction supplémentaire à gérer plutôt qu’une solution plus simple.

Un cadre pratique pour décider

Avant de choisir entre le Delaware et la Californie, posez-vous ces questions :

1. Où l’entreprise exercera-t-elle réellement ses activités?
2. D’où le propriétaire gérera-t-il l’entreprise?
3. La société aura-t-elle des employés, des biens ou des stocks en Californie?
4. Y a-t-il un vrai besoin pour le droit régissant du Delaware?
5. Êtes-vous prêt à gérer la qualification étrangère et la conformité dans plusieurs États?

Si la plupart des réponses pointent vers la Californie, la structure la plus simple est souvent celle qui est constituée et maintenue là où l’entreprise est réellement établie.

Comment Zenind peut aider

Zenind aide les fondateurs à passer plus vite de l’idée à une entreprise conforme.

Si vous décidez de vous constituer au Delaware et d’exploiter ensuite votre entreprise en Californie, Zenind peut vous aider à rester organisé avec :

• Les dépôts de constitution de LLC
• L’aide à l’enregistrement comme LLC étrangère
• Les services d’agent enregistré
• Les rappels de conformité en continu
• Le suivi des rapports annuels et des dépôts d’État

C’est important, parce que les plus gros problèmes de conformité viennent souvent d’omissions de dépôt, et non du choix de la juridiction de constitution.

En bref

Une LLC du Delaware n’évite pas automatiquement les impôts en Californie.

Si vous vivez en Californie ou y faites des affaires, la Californie peut quand même exiger des paiements d’impôt annuel, des redevances à des niveaux de revenus plus élevés et l’enregistrement comme LLC étrangère. Le Delaware peut encore être pertinent pour certaines raisons juridiques ou stratégiques, mais il ne faut pas le considérer comme une échappatoire fiscale pour une entreprise basée en Californie.

Avant de choisir un État, cartographiez d’abord la présence réelle de l’entreprise. Cette seule étape rend généralement la réponse fiscale beaucoup plus claire.