Måste ett Delaware LLC betala skatt i Kalifornien? Det här behöver ägare i Kalifornien veta

Valet mellan Delaware och Kalifornien framställs ofta som en skattefråga, men för de flesta grundare är den verkliga frågan enklare: var bedriver företaget faktiskt verksamhet, och var tjänas inkomsten in?

Om du bor i Kalifornien, driver verksamheten från Kalifornien eller gör affärer i Kalifornien, innebär bildandet av ett Delaware LLC vanligtvis inte att skatteplikten i Kalifornien försvinner. I många fall innebär det bara ett extra lager av deklarationer utan att minska det belopp som ska betalas till Kalifornien.

Den här artikeln förklarar hur Kalifornien beskattar ett Delaware LLC, när registrering som utländskt bolag krävs, vad Delaware LLC:s årliga skatt faktiskt är och var Zenind kan hjälpa till att hålla ordning på filerna.

Det korta svaret

Ett Delaware LLC kan fortfarande vara skyldigt att betala skatt i Kalifornien.

Om LLC:t bedriver verksamhet i Kalifornien eller på annat sätt måste registreras där, förväntar sig Kalifornien i allmänhet att företaget följer Kaliforniens regler för skatt och rapportering. Det faktum att LLC:t bildades i Delaware tar inte i sig bort skatteexponeringen i Kalifornien.

Det betyder att en person bosatt i Kalifornien som bildar ett Delaware LLC vanligtvis fortfarande måste ta hänsyn till:

• Kaliforniens årliga LLC-skatt
• Kaliforniens LLC-avgift, om inkomsttröskeln uppnås
• Registrering av utländskt LLC i Kalifornien, om verksamheten bedrivs där
• Federala skatteregler som styr hur LLC:ts inkomster och förluster förs vidare till ägaren

Bildande i Delaware ersätter inte Kaliforniens skatteregler

En av de vanligaste missuppfattningarna är att bildande i Delaware på något sätt gör företaget till ett företag endast i Delaware ur skattesynpunkt. Så fungerar inte delstatlig beskattning.

Delstater beskattar i allmänhet utifrån affärsverksamhet, nexus och var inkomsten härrör från. Om företaget leds från Kalifornien, har anställda i Kalifornien, äger egendom där eller annars bedriver verksamhet där, kan Kalifornien behandla enheten som verksam i delstaten.

Ett Delaware LLC kan fortfarande vara användbart av vissa juridiska eller strukturella skäl, men det är inte ett generellt skatteskydd för någon som bedriver verksamhet från Kalifornien.

När Kalifornien beskattar ett Delaware LLC

Kalifornien tittar i allmänhet på om LLC:t:

• är bildat i Kalifornien
• bedriver verksamhet i Kalifornien
• är registrerat i Kalifornien
• har inkomst från Kalifornien

Om något av detta gäller kan LLC:t behöva lämna in deklarationer och betala skatt i Kalifornien.

För många ägare är den praktiska frågan inte: ”Var bildades LLC:t?” utan: ”Var sker verksamheten faktiskt?”

Om svaret är Kalifornien, då blir Kaliforniens skatteregler vanligtvis aktuella.

Kaliforniens årliga LLC-skatt

Kalifornien tar ut en årlig LLC-skatt på 800 dollar för LLC:n som bedriver verksamhet eller är bildade i Kalifornien, med förbehåll för vissa lagstadgade undantag.

Denna årliga skatt är separat från eventuell inkomstskatt eller LLC-avgift. Med andra ord, även om verksamheten har liten inkomst eller till och med en förlust, kan den årliga skatten fortfarande gälla.

Några punkter är viktiga här:

• Skatten baseras inte på att LLC:t bildades i Delaware
• Skatten undviks inte bara för att LLC:t inte har något kontor i Delaware
• Skatten förfaller i allmänhet varje år som LLC:t är aktivt och omfattas av Kaliforniens regler

Om du jämför Delaware och Kalifornien enbart utifrån skatt, är den årliga LLC-skatten i Kalifornien en av de första siffrorna att förstå.

Kaliforniens LLC-avgift utöver den årliga skatten

Kalifornien tar också ut en LLC-avgift baserad på den totala inkomsten från Kalifornien-källor när verksamheten passerar den lagstadgade tröskeln.

I praktiken är det här många ägare blir överraskade. De kanske förväntar sig att den årliga skatten är den enda kostnaden i Kalifornien, men avgiften kan bli betydligt högre än den årliga skatten när intäkterna ökar.

De nuvarande avgiftsintervallen i Kalifornien baseras i allmänhet på total inkomst i Kalifornien på:

• 250 000 till 499 999 dollar
• 500 000 till 999 999 dollar
• 1 000 000 till 4 999 999 dollar
• 5 000 000 dollar eller mer

Avgiften ökar med inkomsten. Kalifornien använder också sina egna regler för att bestämma total inkomst, så detta är inte bara ett enkelt test av bruttointäkter.

Den viktigaste slutsatsen är enkel: ett Delaware LLC som tjänar pengar i Kalifornien kan vara skyldigt både den årliga skatten i Kalifornien och, vid högre inkomstnivåer, även Kaliforniens LLC-avgift.

Vad som räknas som att bedriva verksamhet i Kalifornien

Ett Delaware LLC kan behöva registrera sig i Kalifornien om det bedriver verksamhet där. Det exakta juridiska testet kan vara beroende av omständigheterna, men vanliga exempel inkluderar:

• ett fysiskt kontor eller en butik i Kalifornien
• anställda som arbetar i Kalifornien
• lager eller egendom belägen i Kalifornien
• regelbunden verksamhet eller ledningsaktivitet i delstaten
• annan affärsaktivitet som är tillräckligt omfattande för att skapa nexus i Kalifornien

Däremot kan ett företag med endast tillfällig eller rent passiv verksamhet inte alltid utlösa samma skyldigheter.

Eftersom reglerna är starkt beroende av fakta är det oftast klokt att bedöma nexus i Kalifornien innan du lanserar, inte efter att delstaten skickar ett meddelande.

Registrering som utländskt LLC i Kalifornien

Om ditt LLC är bildat i Delaware men bedriver verksamhet i Kalifornien, måste det vanligtvis registrera sig som ett utländskt LLC hos California Secretary of State.

Den registreringen ändrar inte var företaget bildades. Den betyder bara att Kalifornien erkänner det utomstatliga LLC:t som auktoriserat att bedriva verksamhet där.

Registrering som utländskt bolag är ofta viktig av tre skäl:

• den håller företaget i linje med delstatens registreringsregler
• den hjälper företaget att behålla rätten att bedriva verksamhet i Kalifornien
• den minskar risken för sanktioner eller problem med avtal, bankärenden eller compliance-granskningar

Om företaget har gått från ”bara Delaware” till ”verksam i Kalifornien” är utländsk registrering vanligtvis en del av compliance-checklistan.

Avgör hemstaten skattesatsen?

Nej. Etiketten ”hemstat” är inte den viktigaste faktorn för skatt i Kalifornien.

Skatt i Kalifornien styrs av Kaliforniens lag, inkomst från Kalifornien och om verksamheten är bildad, registrerad eller bedrivs i delstaten. Om LLC:t är bildat i Delaware men driver verksamhet i Kalifornien kan Kalifornien fortfarande beskatta den del av verksamheten som har koppling till Kalifornien.

Därför bör bildande i Delaware ses som ett val av bolagsstruktur, inte som ett magiskt skatteval.

Kan man dra av förluster?

Möjligen, men inte automatiskt.

Förluster i ett LLC kan föras vidare till ägarna beroende på hur LLC:t beskattas, men avdragsrätten styrs av federala och delstatliga regler. Vanliga begränsningar inkluderar:

• basisbegränsningar
• riskbegränsningar
• regler om passiva aktivitetsförluster
• enhetens klassificering och ägarens skattemässiga status

Om ditt LLC går med förlust ska du inte utgå från att förlusterna omedelbart kan utnyttjas bara för att företaget är ett LLC. Skattebehandlingen beror på omständigheterna.

Finns det fortfarande skäl att välja Delaware?

Ja, men skattebesparing är vanligtvis inte det bästa skälet om du faktiskt bedriver verksamhet i Kalifornien.

Delaware kan fortfarande vara attraktivt för vissa företag på grund av:

• välkänd bolags- och LLC-rätt
• ett välutvecklat domstolssystem
• flexibilitet i bolagsstyrningsdokument
• investerarkännedom i vissa startup- och riskkapitalsammanhang

De fördelarna kan vara viktiga för den juridiska strukturen, men de ska inte förväxlas med en genväg runt skatt i Kalifornien.

Om verksamheten verkligen är baserad i Kalifornien bör du räkna med att Kaliforniens efterlevnadskrav fortfarande är en del av bilden.

När Delaware inte är det bättre valet

Ett Delaware LLC kan skapa extra arbete utan meningsfull skattefördel när:

• ägaren bor och arbetar i Kalifornien
• verksamheten bedrivs fysiskt från Kalifornien
• det inte finns någon verklig verksamhet utanför delstaten
• företaget är ett litet lokalt tjänsteföretag med kunder i Kalifornien och verksamhet i Kalifornien

I de fallen kan enheten fortfarande behöva registreras i Kalifornien och lämna in deklarationer där, vilket gör Delaware till ytterligare en delstat att hantera snarare än en renare lösning.

En praktisk beslutsmodell

Innan du väljer mellan Delaware och Kalifornien, ställ dessa frågor:

1. Var kommer verksamheten faktiskt att bedrivas?
2. Var kommer ägaren att leda verksamheten ifrån?
3. Kommer företaget att ha anställda, egendom eller lager i Kalifornien?
4. Finns det ett verkligt behov av Delaware-rättslig struktur?
5. Är du beredd att hantera registrering som utländskt bolag och löpande efterlevnad i flera delstater?

Om de flesta svar pekar på Kalifornien är den enklaste strukturen ofta den som bildas och underhålls där verksamheten faktiskt är baserad.

Hur Zenind kan hjälpa till

Zenind hjälper grundare att gå från idé till korrekt registrerat företag snabbare.

Om du väljer att bilda i Delaware och senare bedriva verksamhet i Kalifornien kan Zenind hjälpa dig att hålla ordning på:

• registreringshandlingar för LLC
• stöd för registrering som utländskt LLC
• tjänster som registrerat ombud
• löpande påminnelser om compliance
• spårning av årsrapport och delstatliga inlämningar

Det är viktigt eftersom de största compliance-problemen oftast kommer från missade inlämningar, inte från själva bildningsvalet.

Slutsats

Ett Delaware LLC undviker inte automatiskt skatt i Kalifornien.

Om du bor i Kalifornien eller bedriver verksamhet där kan Kalifornien fortfarande kräva årliga skattebetalningar, LLC-avgifter på högre inkomstnivåer och registrering som utländskt LLC. Delaware kan fortfarande vara meningsfullt av vissa juridiska eller strategiska skäl, men det bör inte betraktas som en skatteflykt för ett företag baserat i Kalifornien.

Innan du väljer delstat bör du först kartlägga verksamhetens faktiska footprint. Det steget gör oftast skattefrågan mycket tydligare.