Трябва ли Delaware LLC да плаща данъци в Калифорния? Какво трябва да знаят собствениците в Калифорния

Изборът между Delaware и California често се представя като данъчно решение, но за повечето основатели истинският въпрос е по-прост: къде всъщност се осъществява бизнесът и къде се реализира доходът?

Ако живеете в Калифорния, управлявате бизнеса от Калифорния или извършвате дейност в Калифорния, учредяването на Delaware LLC обикновено не елиминира данъчните задължения към Калифорния. В много случаи то само добавя още едно ниво на подаване, без да намалява сумата, дължима на Калифорния.

Тази статия обяснява как Калифорния облага Delaware LLC, кога се изисква регистрация като чуждестранно дружество, какво всъщност представлява годишният данък за Delaware LLC и къде Zenind може да помогне да се организира административната част.

Краткият отговор

Delaware LLC все още може да дължи данъци в Калифорния.

Ако LLC извършва дейност в Калифорния или по друг начин е длъжно да се регистрира там, Калифорния по принцип очаква компанията да спазва калифорнийските данъчни и регистрационни правила. Фактът, че LLC е учредено в Delaware, сам по себе си не премахва данъчната експозиция към Калифорния.

Това означава, че собственик от Калифорния, който учредява Delaware LLC, обикновено трябва да мисли и за:

• Годишния данък за LLC в Калифорния
• Таксата за LLC в Калифорния, ако е достигнат прага за доход
• Регистрация като чуждестранно LLC в Калифорния, ако бизнесът извършва дейност там
• Федералните данъчни правила, които определят как доходите и загубите на LLC се прехвърлят към собственика

Учредяването в Delaware не отменя калифорнийските данъчни правила

Едно от най-честите погрешни схващания е, че учредяването в Delaware по някакъв начин прави бизнеса само делауерска компания за данъчни цели. Така не работи държавното данъчно облагане.

Щатите по принцип облагат според бизнес активност, връзка с щата и източник на дохода. Ако компанията се управлява от Калифорния, има служители в Калифорния, притежава имущество там или по друг начин извършва дейност там, Калифорния може да я третира като бизнес, който оперира в щата.

Delaware LLC все още може да е полезно по определени правни или структурни причини, но не е универсален данъчен щит за някой, който работи от Калифорния.

Кога Калифорния облага Delaware LLC

Калифорния обикновено преценява дали LLC е:

• Учредено в Калифорния
• Извършващо дейност в Калифорния
• Регистрирано в Калифорния
• Получаващо доход от източници в Калифорния

Ако някое от тези условия е изпълнено, LLC може да трябва да подаде декларации и да плати калифорнийски данъци.

За много собственици практическата задача не е „Къде е учредено LLC?“, а „Къде реално се случва бизнесът?“

Ако отговорът е Калифорния, тогава калифорнийските данъчни правила обикновено влизат в сила.

Годишният данък за LLC в Калифорния

Калифорния налага годишен данък за LLC в размер на 800 долара на LLC, които извършват дейност или са учредени в Калифорния, при определени законови изключения.

Този годишен данък е отделен от всякакво задължение за данък върху дохода или от таксата за LLC. С други думи, дори бизнесът да има малък доход или дори загуба, годишният данък пак може да се прилага.

Няколко неща са важни тук:

• Данъкът не зависи от това, че LLC е учредено в Delaware
• Данъкът не се избягва само защото LLC няма офис в Delaware
• Данъкът по принцип е дължим всяка година, докато LLC остава активно и подлежи на калифорнийските правила

Ако сравнявате Delaware и California само по отношение на данъци, годишният данък в Калифорния е една от първите величини, които трябва да разберете.

Такса за LLC в Калифорния върху годишния данък

Калифорния също така налага такса за LLC, базирана на общия доход от източници в Калифорния, след като бизнесът премине законовия праг.

На практика именно тук много собственици се изненадват. Те може да очакват, че годишният данък ще е единствената калифорнийска цена, но таксата може да бъде значително по-висока от годишния данък, когато приходите нараснат.

Текущите прагове за таксата в Калифорния обикновено се основават на общ доход в Калифорния от:

• 250 000 до 499 999 долара
• 500 000 до 999 999 долара
• 1 000 000 до 4 999 999 долара
• 5 000 000 долара или повече

Размерът на таксата нараства с дохода. Калифорния също използва собствени правила за определяне на общия доход, така че това не е просто тест за брутен приход.

Основният извод е ясен: Delaware LLC, което печели пари в Калифорния, може да дължи както калифорнийския годишен данък, така и, при по-високи нива на доход, таксата за LLC в Калифорния.

Какво означава да извършваш дейност в Калифорния

Delaware LLC може да се наложи да се регистрира в Калифорния, ако извършва дейност там. Точният правен тест може да зависи от конкретните факти, но често срещани примери са:

• Физически офис или търговски обект в Калифорния
• Служители, които работят в Калифорния
• Инвентар или имущество, разположени в Калифорния
• Редовни операции в щата или управленска дейност
• Друга бизнес активност, достатъчно значима, за да създаде връзка с Калифорния

За разлика от това, бизнес с единична, случайна или изцяло пасивна дейност не винаги води до същите задължения.

Тъй като правилата зависят от конкретните факти, обикновено е разумно да се оцени връзката с Калифорния преди старта, а не след като щатът изпрати уведомление.

Регистрация като чуждестранно LLC в Калифорния

Ако вашето LLC е учредено в Delaware, но извършва дейност в Калифорния, обикновено трябва да се регистрира като чуждестранно LLC при California Secretary of State.

Тази регистрация не променя мястото на учредяване на компанията. Тя просто означава, че Калифорния признава извънщатното LLC като упълномощено да извършва дейност там.

Регистрацията като чуждестранно LLC е важна по три причини:

• Поддържа компанията в съответствие с изискванията за държавни регистрации
• Помага да се запази възможността LLC да извършва дейност в Калифорния
• Намалява риска от санкции или проблеми с договори, банкиране или проверки за съответствие

Ако компанията е преминала от „само Delaware“ към „дейност в Калифорния“, чуждестранната регистрация обикновено е част от списъка за съответствие.

Определя ли „домашният щат“ данъчната ставка?

Не. Етикетът „домашен щат“ не е основният фактор за калифорнийския данък.

Калифорнийският данък се определя от закона на Калифорния, доходите от източници в Калифорния и това дали бизнесът е учреден, регистриран или извършва дейност в щата. Ако LLC е учредено в Delaware, но оперира в Калифорния, Калифорния все пак може да облага свързаната с Калифорния дейност.

Затова учредяването в Delaware трябва да се разглежда като избор на правна форма, а не като магическо данъчно решение.

Можете ли да приспадате загуби?

Възможно е, но не автоматично.

Загубите на LLC могат да се прехвърлят към собствениците в зависимост от начина, по който LLC се облага, но допустимостта за приспадане се определя от федералните и щатските правила. Чести ограничения са:

• Ограничения, свързани с basis
• Ограничения за at-risk
• Правила за пасивни загуби от дейност
• Класификация на дружеството и данъчният статус на собственика

Ако вашето LLC генерира загуби, не приемайте, че тези загуби могат да се използват веднага само защото компанията е LLC. Данъчното третиране зависи от фактите.

Има ли все пак причина да изберете Delaware?

Да, но спестяването на данъци обикновено не е най-добрата причина, ако реално оперирате в Калифорния.

Delaware все още може да е привлекателен за някои бизнеси заради:

• Познатото корпоративно и LLC право
• Добре развитата съдебна система
• Гъвкавостта в управленските документи
• Познаваемостта сред инвеститори в някои стартиращи и венчър структури

Тези предимства могат да имат значение за правната структура, но не бива да се бъркат с решение за избягване на калифорнийски данъци.

Ако бизнесът наистина е базиран в Калифорния, трябва да очаквате, че калифорнийското съответствие ще остане част от картината.

Кога Delaware не е по-добрият избор

Delaware LLC може да създаде допълнителна работа без осезаема данъчна полза, когато:

• Собственикът живее и работи в Калифорния
• Бизнесът се управлява физически от Калифорния
• Няма реално оперативно присъствие извън щата
• Компанията е малък местен сервизен бизнес с клиенти и операции в Калифорния

В такива случаи дружеството може пак да се нуждае от регистрация и подавания в Калифорния, което означава, че Delaware се превръща в още един щат за управление, а не в по-ясно решение.

Практическа рамка за решение

Преди да избирате между Delaware и California, задайте си тези въпроси:

1. Къде реално ще оперира бизнесът?
2. От къде ще го управлява собственикът?
3. Ще има ли компанията служители, имущество или инвентар в Калифорния?
4. Има ли реална нужда от право на Delaware като приложимо право за управлението?
5. Готови ли сте да се справяте с чуждестранна регистрация и многощатово съответствие?

Ако по-голямата част от отговорите сочат към Калифорния, най-простата структура често е тази, която е учредена и поддържана там, където бизнесът наистина е базиран.

Как Zenind може да помогне

Zenind помага на основателите да преминат по-бързо от идея към съответстващ на изискванията бизнес.

Ако решите да учредите в Delaware и по-късно да оперирате в Калифорния, Zenind може да ви помогне да останете организирани с:

• Подаване на документи за учредяване на LLC
• Подкрепа при регистрация като чуждестранно LLC
• Услуги на регистриран агент
• Постоянни напомняния за съответствие
• Проследяване на годишни отчети и щатски подавания

Това е важно, защото най-големите проблеми със съответствието обикновено идват от пропуснати подавания, а не от самия избор на щат за учредяване.

Заключение

Delaware LLC не избягва автоматично калифорнийските данъци.

Ако живеете в Калифорния или извършвате дейност там, Калифорния все още може да изисква годишни данъчни плащания, такси за LLC при по-високи нива на доход и регистрация като чуждестранно LLC. Delaware може все пак да има смисъл по някои правни или стратегически причини, но не бива да се разглежда като данъчно убежище за бизнес, базиран в Калифорния.

Преди да изберете щат, първо картографирайте бизнес присъствието. Тази една стъпка обикновено прави данъчния отговор много по-ясен.