Έχει μια Delaware LLC υποχρέωση να πληρώνει φόρους στην Καλιφόρνια; Τι πρέπει να γνωρίζουν οι ιδιοκτήτες στην Καλιφόρνια

Η επιλογή ανάμεσα στο Delaware και την Καλιφόρνια παρουσιάζεται συχνά ως φορολογική απόφαση, αλλά για τους περισσότερους ιδρυτές το πραγματικό ζήτημα είναι πιο απλό: πού λειτουργεί πραγματικά η επιχείρηση και πού παράγεται το εισόδημα;

Αν ζείτε στην Καλιφόρνια, διευθύνετε την επιχείρηση από την Καλιφόρνια ή κάνετε δραστηριότητα στην Καλιφόρνια, η σύσταση μιας Delaware LLC συνήθως δεν εξαλείφει τις φορολογικές υποχρεώσεις προς την Καλιφόρνια. Σε πολλές περιπτώσεις, απλώς προσθέτει ένα επιπλέον επίπεδο δηλώσεων χωρίς να μειώνει το ποσό που οφείλεται στην Καλιφόρνια.

Αυτό το άρθρο εξηγεί πώς φορολογεί η Καλιφόρνια μια Delaware LLC, πότε απαιτείται εγγραφή ως foreign LLC, ποιο είναι το ετήσιο τέλος της Delaware LLC και πού μπορεί να βοηθήσει η Zenind ώστε η πλευρά της συμμόρφωσης να παραμένει οργανωμένη.

Η σύντομη απάντηση

Μια Delaware LLC μπορεί να εξακολουθεί να οφείλει φόρους στην Καλιφόρνια.

Αν η LLC δραστηριοποιείται στην Καλιφόρνια ή οφείλει να εγγραφεί εκεί, η Καλιφόρνια γενικά αναμένει από την εταιρεία να συμμορφώνεται με τους φορολογικούς και δηλωτικούς κανόνες της πολιτείας. Το γεγονός ότι η LLC ιδρύθηκε στο Delaware από μόνο του δεν καταργεί την έκθεση σε φόρους της Καλιφόρνιας.

Αυτό σημαίνει ότι ένας κάτοικος Καλιφόρνιας που ιδρύει μια Delaware LLC συνήθως πρέπει ακόμη να εξετάσει:

• το ετήσιο τέλος LLC της Καλιφόρνιας
• το τέλος LLC της Καλιφόρνιας, αν καλύπτεται το όριο εισοδήματος
• την εγγραφή foreign LLC στην Καλιφόρνια, αν η επιχείρηση ασκεί δραστηριότητα εκεί
• τους ομοσπονδιακούς φορολογικούς κανόνες που καθορίζουν πώς τα έσοδα και οι ζημίες της LLC περνούν στον ιδιοκτήτη

Η σύσταση στο Delaware δεν υπερισχύει των φορολογικών κανόνων της Καλιφόρνιας

Μια από τις πιο συνηθισμένες παρανοήσεις είναι ότι η σύσταση στο Delaware μετατρέπει με κάποιον τρόπο την επιχείρηση σε εταιρεία αποκλειστικά του Delaware για φορολογικούς σκοπούς. Δεν λειτουργεί έτσι η φορολογία των πολιτειών.

Οι πολιτείες συνήθως φορολογούν με βάση τη δραστηριότητα της επιχείρησης, το nexus και την κατανομή του εισοδήματος. Αν η εταιρεία διοικείται από την Καλιφόρνια, έχει εργαζομένους στην Καλιφόρνια, κατέχει περιουσία εκεί ή γενικά ασκεί δραστηριότητα εκεί, η Καλιφόρνια μπορεί να θεωρήσει ότι η οντότητα δραστηριοποιείται στην πολιτεία.

Μια Delaware LLC μπορεί να εξακολουθεί να είναι χρήσιμη για ορισμένους νομικούς ή δομικούς λόγους, αλλά δεν αποτελεί καθολική φορολογική ασπίδα για κάποιον που λειτουργεί από την Καλιφόρνια.

Πότε η Καλιφόρνια φορολογεί μια Delaware LLC

Η Καλιφόρνια γενικά εξετάζει αν η LLC:

• έχει συσταθεί στην Καλιφόρνια
• δραστηριοποιείται στην Καλιφόρνια
• είναι εγγεγραμμένη στην Καλιφόρνια
• αποκτά εισόδημα από πηγές της Καλιφόρνιας

Αν ισχύει κάποιο από αυτά, η LLC μπορεί να χρειάζεται να υποβάλει δηλώσεις και να πληρώσει φόρους στην Καλιφόρνια.

Για πολλούς ιδιοκτήτες, το πρακτικό ερώτημα δεν είναι: «Πού συστάθηκε η LLC;» Είναι: «Πού πραγματικά γίνεται η επιχειρηματική δραστηριότητα;»

Αν η απάντηση είναι η Καλιφόρνια, τότε συνήθως εφαρμόζονται οι φορολογικοί κανόνες της Καλιφόρνιας.

Το ετήσιο τέλος LLC της Καλιφόρνιας

Η Καλιφόρνια επιβάλλει ετήσιο τέλος LLC ύψους 800 δολαρίων σε LLC που δραστηριοποιούνται ή έχουν συσταθεί στην Καλιφόρνια, με την επιφύλαξη συγκεκριμένων νομοθετικών εξαιρέσεων.

Αυτό το ετήσιο τέλος είναι ξεχωριστό από οποιαδήποτε υποχρέωση φόρου εισοδήματος ή τέλος LLC. Με άλλα λόγια, ακόμη και αν η επιχείρηση έχει χαμηλά έσοδα ή ακόμη και ζημιά, το ετήσιο τέλος μπορεί να εξακολουθεί να ισχύει.

Ορισμένα σημεία έχουν σημασία εδώ:

• Το τέλος δεν βασίζεται στη σύσταση στο Delaware
• Το τέλος δεν αποφεύγεται απλώς επειδή η LLC δεν έχει γραφείο στο Delaware
• Το τέλος γενικά οφείλεται κάθε έτος που η LLC παραμένει ενεργή και υπόκειται στους κανόνες της Καλιφόρνιας

Αν συγκρίνετε το Delaware και την Καλιφόρνια μόνο με βάση τους φόρους, το ετήσιο τέλος της Καλιφόρνιας είναι ένας από τους πρώτους αριθμούς που πρέπει να κατανοήσετε.

Το τέλος LLC της Καλιφόρνιας πέρα από το ετήσιο τέλος

Η Καλιφόρνια επιβάλλει επίσης τέλος LLC με βάση το συνολικό εισόδημα από πηγές της Καλιφόρνιας, μόλις η επιχείρηση ξεπεράσει το προβλεπόμενο όριο.

Στην πράξη, εδώ είναι που πολλοί ιδιοκτήτες αιφνιδιάζονται. Μπορεί να περιμένουν ότι το ετήσιο τέλος θα είναι το μόνο κόστος στην Καλιφόρνια, αλλά το τέλος μπορεί να είναι σημαντικά υψηλότερο από το ετήσιο τέλος μόλις αυξηθούν τα έσοδα.

Οι τρέχουσες κλίμακες του τέλους της Καλιφόρνιας βασίζονται γενικά στο συνολικό εισόδημα της Καλιφόρνιας ως εξής:

• 250.000 έως 499.999 δολάρια
• 500.000 έως 999.999 δολάρια
• 1.000.000 έως 4.999.999 δολάρια
• 5.000.000 δολάρια ή περισσότερο

Το ποσό του τέλους αυξάνεται με το εισόδημα. Η Καλιφόρνια χρησιμοποιεί επίσης τους δικούς της κανόνες για τον καθορισμό του συνολικού εισοδήματος, επομένως δεν πρόκειται απλώς για έναν απλό έλεγχο ακαθάριστων εσόδων.

Το βασικό συμπέρασμα είναι απλό: μια Delaware LLC που κερδίζει χρήματα στην Καλιφόρνια μπορεί να οφείλει τόσο το ετήσιο τέλος της Καλιφόρνιας όσο και, σε υψηλότερα επίπεδα εισοδήματος, το τέλος LLC της Καλιφόρνιας.

Τι θεωρείται δραστηριότητα στην Καλιφόρνια

Μια Delaware LLC μπορεί να χρειαστεί να εγγραφεί στην Καλιφόρνια αν ασκεί δραστηριότητα εκεί. Το ακριβές νομικό κριτήριο εξαρτάται από τα πραγματικά περιστατικά, αλλά συνηθισμένα παραδείγματα περιλαμβάνουν:

• φυσικό γραφείο ή κατάστημα στην Καλιφόρνια
• εργαζομένους που εργάζονται στην Καλιφόρνια
• απόθεμα ή περιουσία που βρίσκεται στην Καλιφόρνια
• τακτικές επιχειρησιακές ή διοικητικές δραστηριότητες εντός της πολιτείας
• άλλη επιχειρηματική δραστηριότητα αρκετά ουσιαστική ώστε να δημιουργεί nexus στην Καλιφόρνια

Αντίθετα, μια επιχείρηση με μόνο περιστασιακή ή καθαρά παθητική δραστηριότητα μπορεί να μην ενεργοποιεί πάντα τις ίδιες υποχρεώσεις.

Επειδή οι κανόνες εξαρτώνται από τα πραγματικά περιστατικά, είναι συνήθως συνετό να αξιολογήσετε το nexus της Καλιφόρνιας πριν από την εκκίνηση και όχι αφού η πολιτεία στείλει ειδοποίηση.

Εγγραφή foreign LLC στην Καλιφόρνια

Αν η LLC σας έχει συσταθεί στο Delaware αλλά δραστηριοποιείται στην Καλιφόρνια, συνήθως πρέπει να εγγραφεί στην Καλιφόρνια ως foreign LLC στην Secretary of State της Καλιφόρνιας.

Αυτή η εγγραφή δεν αλλάζει το πού συστάθηκε η εταιρεία. Σημαίνει απλώς ότι η Καλιφόρνια αναγνωρίζει τη μη εγχώρια LLC ως εξουσιοδοτημένη να δραστηριοποιείται εκεί.

Η εγγραφή ως foreign LLC έχει σημασία για τρεις λόγους:

• διατηρεί τη συμμόρφωση της εταιρείας με τους κρατικούς κανόνες υποβολής
• βοηθά να διατηρηθεί η δυνατότητα της LLC να συναλλάσσεται στην Καλιφόρνια
• μειώνει τον κίνδυνο κυρώσεων ή προβλημάτων με συμβόλαια, τραπεζικές σχέσεις ή ελέγχους συμμόρφωσης

Αν η εταιρεία έχει περάσει από το στάδιο «μόνο Delaware» στο στάδιο «λειτουργεί στην Καλιφόρνια», η foreign qualification είναι συνήθως μέρος της λίστας συμμόρφωσης.

Καθορίζει η έδρα του κράτους τον φορολογικό συντελεστή;

Όχι. Η ετικέτα της «έδρας» δεν είναι ο κύριος παράγοντας για τη φορολογία της Καλιφόρνιας.

Η φορολογία της Καλιφόρνιας καθορίζεται από το δίκαιο της Καλιφόρνιας, το εισόδημα από πηγές της Καλιφόρνιας και το αν η επιχείρηση έχει συσταθεί, εγγραφεί ή δραστηριοποιείται στην πολιτεία. Αν η LLC έχει συσταθεί στο Delaware αλλά λειτουργεί στην Καλιφόρνια, η Καλιφόρνια μπορεί και πάλι να φορολογήσει τη δραστηριότητα που συνδέεται με την Καλιφόρνια.

Γι' αυτό η σύσταση στο Delaware πρέπει να θεωρείται ως επιλογή οντότητας και όχι ως μαγική φορολογική επιλογή.

Μπορείτε να εκπέσετε ζημίες;

Πιθανώς, αλλά όχι αυτόματα.

Οι ζημίες μιας LLC μπορεί να περνούν στους ιδιοκτήτες, ανάλογα με τον τρόπο φορολόγησης της LLC, αλλά η δυνατότητα έκπτωσης διέπεται από ομοσπονδιακούς και πολιτειακούς κανόνες. Συνηθισμένοι περιορισμοί περιλαμβάνουν:

• περιορισμούς βάσης
• περιορισμούς at-risk
• κανόνες παθητικών ζημιών δραστηριότητας
• την ταξινόμηση της οντότητας και τη φορολογική κατάσταση του ιδιοκτήτη

Αν η LLC σας εμφανίζει ζημίες, μην θεωρήσετε ότι αυτές οι ζημίες είναι αμέσως αξιοποιήσιμες μόνο και μόνο επειδή η εταιρεία είναι LLC. Η φορολογική μεταχείριση εξαρτάται από τα πραγματικά δεδομένα.

Υπάρχει λόγος να επιλέξετε παρ’ όλα αυτά το Delaware;

Ναι, αλλά η εξοικονόμηση φόρων συνήθως δεν είναι ο καλύτερος λόγος αν πραγματικά λειτουργείτε στην Καλιφόρνια.

Το Delaware μπορεί να παραμείνει ελκυστικό για ορισμένες επιχειρήσεις λόγω:

• του γνωστού εταιρικού και εταιρικού δικαίου του
• ενός καλά ανεπτυγμένου δικαστικού συστήματος
• της ευελιξίας στα καταστατικά διακυβέρνησης
• της οικειότητας που έχει με επενδυτές σε ορισμένα startup και venture σενάρια

Αυτά τα πλεονεκτήματα μπορεί να έχουν σημασία για τη νομική δομή, αλλά δεν πρέπει να συγχέονται με παράκαμψη της φορολογίας της Καλιφόρνιας.

Αν η επιχείρηση είναι ουσιαστικά βασισμένη στην Καλιφόρνια, θα πρέπει να αναμένετε ότι η συμμόρφωση με την Καλιφόρνια θα παραμείνει μέρος της εικόνας.

Πότε το Delaware δεν είναι η καλύτερη επιλογή

Μια Delaware LLC μπορεί να δημιουργεί επιπλέον δουλειά χωρίς ουσιαστικό φορολογικό όφελος όταν:

• ο ιδιοκτήτης ζει και εργάζεται στην Καλιφόρνια
• η επιχείρηση λειτουργεί φυσικά από την Καλιφόρνια
• δεν υπάρχει πραγματική επιχειρησιακή παρουσία εκτός πολιτείας
• η εταιρεία είναι μια μικρή τοπική επιχείρηση παροχής υπηρεσιών με πελάτες και δραστηριότητες στην Καλιφόρνια

Σε αυτές τις περιπτώσεις, η οντότητα μπορεί και πάλι να χρειάζεται εγγραφή και δηλώσεις στην Καλιφόρνια, πράγμα που σημαίνει ότι το Delaware γίνεται ακόμη μία πολιτεία που πρέπει να διαχειριστείτε αντί για μια πιο καθαρή λύση.

Ένα πρακτικό πλαίσιο απόφασης

Πριν αποφασίσετε ανάμεσα στο Delaware και την Καλιφόρνια, ρωτήστε τα εξής:

1. Πού θα λειτουργεί πραγματικά η επιχείρηση;
2. Από πού θα τη διαχειρίζεται ο ιδιοκτήτης;
3. Θα έχει η εταιρεία εργαζομένους, περιουσία ή απόθεμα στην Καλιφόρνια;
4. Υπάρχει πραγματική ανάγκη για δίκαιο του Delaware;
5. Είστε έτοιμοι να διαχειριστείτε foreign qualification και πολυπολιτειακή συμμόρφωση;

Αν οι περισσότερες απαντήσεις δείχνουν προς την Καλιφόρνια, η απλούστερη δομή είναι συχνά αυτή που συστήνεται και διατηρείται εκεί όπου πραγματικά εδρεύει η επιχείρηση.

Πώς μπορεί να βοηθήσει η Zenind

Η Zenind βοηθά τους ιδρυτές να περάσουν από την ιδέα στη συμμόρφωση πιο γρήγορα.

Αν αποφασίσετε να συστήσετε στο Delaware και αργότερα να δραστηριοποιηθείτε στην Καλιφόρνια, η Zenind μπορεί να σας βοηθήσει να παραμείνετε οργανωμένοι με:

• καταθέσεις σύστασης LLC
• υποστήριξη εγγραφής foreign LLC
• υπηρεσίες registered agent
• υπενθυμίσεις για συνεχή συμμόρφωση
• παρακολούθηση ετήσιων εκθέσεων και κρατικών δηλώσεων

Αυτό έχει σημασία επειδή τα μεγαλύτερα προβλήματα συμμόρφωσης συνήθως προκύπτουν από χαμένες δηλώσεις και όχι από την ίδια την επιλογή σύστασης.

Συμπέρασμα

Μια Delaware LLC δεν αποφεύγει αυτόματα τους φόρους της Καλιφόρνιας.

Αν ζείτε στην Καλιφόρνια ή δραστηριοποιείστε εκεί, η Καλιφόρνια μπορεί και πάλι να απαιτεί ετήσιες πληρωμές φόρου, τέλη LLC σε υψηλότερα επίπεδα εισοδήματος και εγγραφή ως foreign LLC. Το Delaware μπορεί να εξακολουθεί να έχει νόημα για ορισμένους νομικούς ή στρατηγικούς λόγους, αλλά δεν πρέπει να αντιμετωπίζεται ως φορολογική διέξοδος για μια επιχείρηση με βάση την Καλιφόρνια.

Πριν επιλέξετε πολιτεία, χαρτογραφήστε πρώτα το επιχειρηματικό αποτύπωμα. Αυτό το ένα βήμα συνήθως κάνει τη φορολογική απάντηση πολύ πιο ξεκάθαρη.