Tuleeko Delaware LLC:n maksaa Kalifornian veroja? Mitä Kaliforniassa asuvien omistajien on hyvä tietää

Delawaren ja Kalifornian välistä valintaa kuvataan usein veropäätöksenä, mutta useimmille perustajille todellinen kysymys on yksinkertaisempi: missä yritys todella toimii ja missä tulot ansaitaan?

Jos asut Kaliforniassa, pyörität liiketoimintaa Kaliforniasta käsin tai harjoitat liiketoimintaa Kaliforniassa, Delawareen perustaminen ei yleensä poista Kalifornian verovelvoitteita. Monissa tapauksissa se tuo vain yhden lisäilmoituskerroksen vähentämättä Kalifornialle maksettavaa määrää.

Tässä artikkelissa kerrotaan, miten Kalifornia verottaa Delaware LLC:tä, milloin ulkomaisen yrityksen rekisteröinti vaaditaan, mikä Delaware LLC:n vuosivero oikeastaan on ja miten Zenind voi auttaa pitämään ilmoituksiin liittyvän puolen järjestyksessä.

Lyhyt vastaus

Delaware LLC voi silti olla velvollinen maksamaan Kalifornian veroja.

Jos LLC harjoittaa liiketoimintaa Kaliforniassa tai sen on muuten rekisteröidyttävä siellä, Kalifornia odottaa yleensä yrityksen noudattavan Kalifornian vero- ja ilmoitussääntöjä. Se, että LLC on perustettu Delawareen, ei yksin poista Kaliforniaan liittyvää veroriskiä.

Tämä tarkoittaa, että Kaliforniassa asuvan henkilön, joka perustaa Delaware LLC:n, on yleensä edelleen huomioitava:

• Kalifornian LLC:n vuosivero
• Kalifornian LLC-maksu, jos tuloraja ylittyy
• Delawaresta tulevan LLC:n rekisteröinti Kaliforniassa, jos yritys harjoittaa siellä liiketoimintaa
• Liittovaltion verosäännöt, jotka määrittävät, miten LLC:n tulot ja tappiot siirtyvät omistajalle

Delawareen perustaminen ei ohita Kalifornian verosääntöjä

Yksi yleisimmistä harhakäsityksistä on, että perustaminen Delawareen tekee yrityksestä jotenkin verotuksellisesti pelkästään delawarelaisen. Näin osavaltioiden verotus ei toimi.

Osavaltiot verottavat yleensä liiketoiminnan sijainnin, nexus-yhteyden ja tulon lähteen perusteella. Jos yhtiötä johdetaan Kaliforniasta, sillä on työntekijöitä Kaliforniassa, omaisuutta siellä tai se muuten harjoittaa liiketoimintaa siellä, Kalifornia voi pitää yksikköä osavaltiossa toimivana yrityksenä.

Delaware LLC voi silti olla hyödyllinen tietyistä oikeudellisista tai rakenteellisista syistä, mutta se ei ole kattava verosuoja henkilölle, joka toimii Kaliforniasta käsin.

Milloin Kalifornia verottaa Delaware LLC:tä

Kalifornia tarkastelee yleensä sitä, onko LLC:

• Perustettu Kaliforniassa
• Toimintaa harjoittava Kaliforniassa
• Rekisteröitynyt Kaliforniassa
• Ansainnut Kalifornia-lähteistä peräisin olevia tuloja

Jos jokin näistä toteutuu, LLC:n on ehkä tehtävä ilmoituksia ja maksettava Kalifornian veroja.

Monille omistajille käytännön kysymys ei ole: "Missä LLC perustettiin?" vaan: "Missä liiketoiminta todellisuudessa tapahtuu?"

Jos vastaus on Kalifornia, Kalifornian verosäännöt tulevat yleensä sovellettaviksi.

Kalifornian vuosittainen LLC-vero

Kalifornia perii vuosittaisen LLC-veron, joka on 800 dollaria sellaisilta LLC-yhtiöiltä, jotka harjoittavat liiketoimintaa tai on perustettu Kaliforniassa, tietyin lakisääteisin poikkeuksin.

Tämä vuosivero on erillinen mahdollisesta tuloverovelvollisuudesta tai LLC-maksusta. Toisin sanoen, vaikka yrityksellä olisi vähän tuloja tai jopa tappiota, vuosivero voi silti koskea sitä.

Muutama kohta on tärkeä:

• Vero ei perustu Delawareen perustamiseen
• Veroa ei vältetä sillä perusteella, että LLC:llä ei ole toimistoa Delawareissa
• Vero maksetaan yleensä jokaiselta vuodelta, jonka LLC on aktiivinen ja Kalifornian sääntöjen piirissä

Jos vertailet Delawarea ja Kaliforniaa puhtaasti verotuksen näkökulmasta, Kalifornian vuosivero on yksi ensimmäisistä luvuista, jotka kannattaa ymmärtää.

Kalifornian LLC-maksu vuosiveron lisäksi

Kalifornia perii myös LLC-maksun, joka perustuu Kaliforniasta saatuihin kokonaisiin tuloihin, kun yritys ylittää lakisääteisen kynnyksen.

Käytännössä tämä yllättää monet omistajat. He saattavat odottaa vuosiveron olevan ainoa Kalifornian kustannus, mutta maksu voi kasvaa huomattavasti suuremmaksi kuin vuosivero, kun liikevaihto nousee.

Kalifornian nykyiset maksuluokat perustuvat yleensä kokonaisiin Kalifornia-tuloihin seuraavasti:

• 250 000–499 999 dollaria
• 500 000–999 999 dollaria
• 1 000 000–4 999 999 dollaria
• 5 000 000 dollaria tai enemmän

Maksun määrä kasvaa tulojen mukana. Kalifornia käyttää myös omia sääntöjään kokonais­tulojen määrittämiseen, joten kyse ei ole vain yksinkertaisesta bruttoliikevaihdon testistä.

Keskeinen viesti on selvä: Delaware LLC, joka ansaitsee rahaa Kaliforniassa, voi olla velvollinen maksamaan sekä Kalifornian vuosiveron että suuremmilla tulotasoilla myös Kalifornian LLC-maksun.

Mikä lasketaan liiketoiminnaksi Kaliforniassa

Delaware LLC:n on ehkä rekisteröidyttävä Kaliforniassa, jos se harjoittaa siellä liiketoimintaa. Tarkka oikeudellinen testi riippuu olosuhteista, mutta yleisiä esimerkkejä ovat:

• Fyysinen toimisto tai myymälä Kaliforniassa
• Kaliforniassa työskentelevät työntekijät
• Kaliforniassa sijaitseva varasto tai muu omaisuus
• Säännöllinen osavaltiossa tapahtuva toiminta tai johtaminen
• Muu liiketoiminta, joka on riittävän merkittävää synnyttämään Kalifornian nexus-yhteyden

Sen sijaan yritys, jolla on vain satunnaista tai puhtaasti passiivista toimintaa, ei välttämättä aina laukaise samoja velvoitteita.

Koska säännöt ovat tapauskohtaisia, Kalifornian nexus kannattaa yleensä arvioida ennen käynnistystä, ei vasta sen jälkeen kun osavaltio lähettää ilmoituksen.

Ulkomaisen LLC:n rekisteröinti Kaliforniassa

Jos LLC on perustettu Delawareen mutta harjoittaa liiketoimintaa Kaliforniassa, sen on yleensä rekisteröidyttävä ulkomaisena LLC:nä Kalifornian sihteerin toimistossa.

Tämä rekisteröinti ei muuta sitä, missä yritys on perustettu. Se tarkoittaa vain sitä, että Kalifornia tunnustaa toiseen osavaltioon perustetun LLC:n oikeutetuksi toimimaan siellä.

Ulkomaisen rekisteröinnin merkitys liittyy usein kolmeen asiaan:

• Se auttaa pitämään yrityksen osavaltion ilmoitussääntöjen mukaisena
• Se tukee yrityksen oikeutta harjoittaa liiketoimintaa Kaliforniassa
• Se vähentää sakkojen tai sopimuksiin, pankkiasioihin tai compliance-tarkastuksiin liittyvien ongelmien riskiä

Jos yritys on siirtynyt tilasta "vain Delaware" tilaan "toimii Kaliforniassa", ulkomainen rekisteröinti on yleensä osa compliance-tarkistuslistaa.

Määrittääkö kotiosavaltio verokannan?

Ei. "Kotiosavaltio" ei ole Kalifornian verotuksen päätekijä.

Kalifornian vero määräytyy Kalifornian lain, Kalifornia-lähteisten tulojen sekä sen perusteella, onko yritys perustettu, rekisteröitynyt tai liiketoimintaa harjoittava osavaltiossa. Jos LLC on perustettu Delawareen mutta toimii Kaliforniassa, Kalifornia voi silti verottaa Kaliforniaan liittyvää toimintaa.

Siksi Delawareen perustamista pitäisi pitää yrityksen perustamisratkaisuna, ei taikaratkaisuna veroihin.

Voiko tappiot vähentää?

Mahdollisesti, mutta ei automaattisesti.

LLC:n tappiot voivat siirtyä omistajille riippuen siitä, miten LLC:tä verotetaan, mutta vähennyskelpoisuutta ohjaavat liittovaltion ja osavaltion säännöt. Yleisiä rajoituksia ovat:

• Omistajan veropohjarajoitukset
• Riskialttiuteen perustuvat rajoitukset
• Passiivisen toiminnan tappiosäännöt
• Yksikön verotuksellinen luokitus ja omistajan verostatuksen vaikutus

Jos LLC:lläsi on tappiollinen tulos, älä oleta, että tappiot ovat heti hyödynnettävissä vain siksi, että yritys on LLC. Verokohtelu riippuu tosiseikoista.

Onko Delawareen silti syytä valita?

Kyllä, mutta verosäästö ei yleensä ole paras syy, jos toimit käytännössä Kaliforniassa.

Delaware voi silti olla houkutteleva joillekin yrityksille esimerkiksi seuraavista syistä:

• Tunnettu yhtiö- ja LLC-lainsäädäntö
• Vakiintunut oikeusjärjestelmä
• Hallintodokumenttien joustavuus
• Sijoittajien tuttuus tietyissä startup- ja venture-ympäristöissä

Nämä edut voivat olla tärkeitä oikeudellisen rakenteen kannalta, mutta niitä ei pidä sekoittaa Kalifornian veroväistöön.

Jos liiketoiminta on tosiasiassa Kaliforniassa, Kalifornian vaatimustenmukaisuus pysyy todennäköisesti osana kokonaisuutta.

Milloin Delaware ei ole paras valinta

Delaware LLC voi lisätä työtä ilman merkittävää veroetua, jos:

• Omistaja asuu ja työskentelee Kaliforniassa
• Yritystä pyöritetään fyysisesti Kaliforniasta käsin
• Osavaltion ulkopuolella ei ole todellista toimintaa
• Kyseessä on pieni paikallinen palveluyritys, jolla on Kalifornian asiakkaat ja Kalifornian toiminta

Tällaisissa tapauksissa yksikkö voi silti tarvita Kalifornian rekisteröinnin ja Kalifornian ilmoitukset, jolloin Delaware on vain yksi osavaltio lisää hallinnoitavaksi eikä selkeämpi ratkaisu.

Käytännöllinen päätösmalli

Ennen kuin päätät Delawaren ja Kalifornian välillä, kysy nämä kysymykset:

1. Missä liiketoiminta todella toimii?
2. Mistä omistaja johtaa yritystä?
3. Onko yrityksellä työntekijöitä, omaisuutta tai varastoa Kaliforniassa?
4. Onko Delawaren lainsäädännölle aitoa tarvetta?
5. Oletko valmis hoitamaan ulkomaisen rekisteröinnin ja usean osavaltion vaatimukset?

Jos useimmat vastaukset viittaavat Kaliforniaan, yksinkertaisin rakenne on usein se, joka perustetaan ja ylläpidetään siellä, missä liiketoiminta oikeasti on.

Miten Zenind voi auttaa

Zenind auttaa perustajia siirtymään ideasta kohti vaatimustenmukaista liiketoimintaa nopeammin.

Jos päätät perustaa Delawareen ja toimia myöhemmin Kaliforniassa, Zenind voi auttaa pitämään asiat järjestyksessä seuraavissa asioissa:

• LLC:n perustamisilmoitukset
• Ulkomaisen LLC:n rekisteröinnin tuki
• Rekisteröity agentti -palvelut
• Jatkuvat compliance-muistutukset
• Vuosiraporttien ja osavaltion ilmoitusten seuranta

Tämä on tärkeää, koska suurimmat compliance-ongelmat johtuvat yleensä unohtuneista ilmoituksista, eivät itse perustamisvalinnasta.

Yhteenveto

Delaware LLC ei automaattisesti vapauta Kalifornian veroista.

Jos asut Kaliforniassa tai harjoitat siellä liiketoimintaa, Kalifornia voi silti vaatia vuosiveron maksamista, LLC-maksuja korkeammilla tulotasoilla sekä ulkomaisen LLC:n rekisteröintiä. Delaware voi silti olla järkevä joistakin oikeudellisista tai strategisista syistä, mutta sitä ei pidä pitää veropakoaukkona Kaliforniassa toimivalle yritykselle.

Ennen osavaltion valintaa kannattaa kartoittaa liiketoiminnan sijainti ensin. Yksi tuo askel tekee verokysymyksestä yleensä paljon selkeämmän.