Apakah LLC Delaware Harus Membayar Pajak California? Yang Perlu Diketahui Pemilik di California

Memilih antara Delaware dan California sering dipandang sebagai keputusan pajak, tetapi bagi sebagian besar pendiri, persoalan yang sebenarnya lebih sederhana: di mana bisnis itu benar-benar beroperasi, dan di mana pendapatannya diperoleh?

Jika Anda tinggal di California, menjalankan bisnis dari California, atau berbisnis di California, membentuk LLC Delaware biasanya tidak menghapus kewajiban pajak California. Dalam banyak kasus, hal itu hanya menambah lapisan pelaporan tanpa mengurangi jumlah yang harus dibayar ke California.

Artikel ini menjelaskan bagaimana California mengenakan pajak pada LLC Delaware, kapan registrasi asing diperlukan, berapa pajak tahunan LLC Delaware sebenarnya, dan bagaimana Zenind dapat membantu menjaga urusan pengajuan tetap rapi.

Jawaban singkat

LLC Delaware masih bisa terutang pajak California.

Jika LLC tersebut menjalankan bisnis di California atau diwajibkan untuk mendaftar di sana, California umumnya mengharapkan perusahaan mematuhi aturan pajak dan pelaporan California. Fakta bahwa LLC dibentuk di Delaware saja tidak menghapus eksposur pajak California.

Artinya, seorang penduduk California yang membentuk LLC Delaware biasanya tetap harus memikirkan:

• Pajak tahunan LLC California
• Biaya LLC California, jika ambang pendapatan terpenuhi
• Registrasi LLC asing di California, jika bisnis melakukan transaksi di sana
• Aturan pajak federal yang mengatur bagaimana pendapatan dan kerugian LLC mengalir ke pemilik

Pembentukan di Delaware tidak mengesampingkan aturan pajak California

Salah satu kesalahpahaman yang paling umum adalah bahwa membentuk perusahaan di Delaware entah bagaimana menjadikannya perusahaan khusus Delaware untuk tujuan pajak. Begitulah bukan cara kerja perpajakan negara bagian.

Negara bagian umumnya mengenakan pajak berdasarkan aktivitas bisnis, nexus, dan sumber pendapatan. Jika perusahaan dikelola dari California, memiliki karyawan di California, memiliki properti di sana, atau melakukan bisnis di sana, California dapat menganggap entitas tersebut menjalankan bisnis di negara bagian itu.

LLC Delaware mungkin tetap berguna untuk alasan hukum atau struktur tertentu, tetapi itu bukan pelindung pajak menyeluruh bagi seseorang yang beroperasi dari California.

Kapan California mengenakan pajak pada LLC Delaware

California umumnya melihat apakah LLC tersebut:

• Didirikan di California
• Menjalankan bisnis di California
• Terdaftar di California
• Mendapatkan pendapatan dari sumber California

Jika salah satu kondisi itu berlaku, LLC tersebut mungkin harus mengajukan laporan dan membayar pajak California.

Bagi banyak pemilik, pertanyaan praktisnya bukan, "Di mana LLC dibentuk?" melainkan, "Di mana bisnis itu sebenarnya berlangsung?"

Jika jawabannya California, maka aturan pajak California biasanya mulai berlaku.

Pajak tahunan LLC California

California mengenakan pajak tahunan LLC sebesar $800 untuk LLC yang menjalankan bisnis atau didirikan di California, dengan tunduk pada pengecualian tertentu yang ditetapkan undang-undang.

Pajak tahunan ini terpisah dari kewajiban pajak penghasilan apa pun atau biaya LLC. Dengan kata lain, bahkan jika bisnis memiliki pendapatan kecil, atau bahkan rugi, pajak tahunan tersebut tetap dapat berlaku.

Beberapa poin penting di sini:

• Pajak ini tidak didasarkan pada pembentukan di Delaware
• Pajak ini tidak dapat dihindari hanya karena LLC tidak memiliki kantor di Delaware
• Pajak ini umumnya jatuh tempo setiap tahun selama LLC tetap aktif dan tunduk pada aturan California

Jika Anda membandingkan Delaware dan California hanya berdasarkan pajak, pajak tahunan California adalah salah satu angka pertama yang perlu dipahami.

Biaya LLC California selain pajak tahunan

California juga mengenakan biaya LLC berdasarkan total pendapatan dari sumber California setelah bisnis melewati ambang batas yang ditentukan undang-undang.

Secara praktis, di sinilah banyak pemilik terkejut. Mereka mungkin mengira pajak tahunan adalah satu-satunya biaya California, padahal biaya ini bisa jauh lebih besar daripada pajak tahunan ketika pendapatan meningkat.

Kelompok biaya California saat ini umumnya didasarkan pada total pendapatan California sebesar:

• $250.000 sampai $499.999
• $500.000 sampai $999.999
• $1.000.000 sampai $4.999.999
• $5.000.000 atau lebih

Besarnya biaya meningkat seiring pendapatan. California juga menggunakan aturannya sendiri untuk menentukan total pendapatan, jadi ini bukan sekadar uji omzet bruto sederhana.

Intinya jelas: LLC Delaware yang menghasilkan uang di California dapat terutang pajak tahunan California dan, pada tingkat pendapatan yang lebih tinggi, juga biaya LLC California.

Apa yang dianggap sebagai menjalankan bisnis di California

LLC Delaware mungkin perlu mendaftar di California jika melakukan transaksi bisnis di sana. Tes hukumnya bisa sangat bergantung pada fakta, tetapi contoh umumnya meliputi:

• Kantor fisik atau toko di California
• Karyawan yang bekerja di California
• Inventaris atau properti yang berlokasi di California
• Operasi atau aktivitas manajemen rutin di dalam negara bagian
• Aktivitas bisnis lain yang cukup substansial untuk menciptakan nexus California

Sebaliknya, bisnis dengan aktivitas yang hanya sesekali atau murni pasif tidak selalu memicu kewajiban yang sama.

Karena aturannya sensitif terhadap fakta, biasanya lebih bijak mengevaluasi nexus California sebelum meluncurkan bisnis, bukan setelah negara bagian mengirim pemberitahuan.

Registrasi LLC asing di California

Jika LLC Anda dibentuk di Delaware tetapi berbisnis di California, biasanya LLC tersebut harus mendaftar sebagai LLC asing di California Secretary of State.

Registrasi itu tidak mengubah tempat perusahaan dibentuk. Itu hanya berarti California mengakui LLC dari luar negara bagian tersebut sebagai entitas yang berwenang berbisnis di sana.

Registrasi asing sering penting karena tiga alasan:

• Menjaga kepatuhan perusahaan terhadap aturan pengajuan negara bagian
• Membantu mempertahankan kemampuan LLC untuk bertransaksi bisnis di California
• Mengurangi risiko sanksi atau masalah dalam kontrak, perbankan, atau tinjauan kepatuhan

Jika perusahaan sudah berpindah dari "hanya Delaware" menjadi "beroperasi di California," foreign qualification biasanya menjadi bagian dari daftar kepatuhan.

Apakah negara bagian asal menentukan tarif pajak?

Tidak. Label "negara bagian asal" bukan penggerak utama pajak California.

Pajak California ditentukan oleh hukum California, pendapatan dari sumber California, serta apakah bisnis tersebut didirikan, terdaftar, atau menjalankan bisnis di negara bagian itu. Jika LLC dibentuk di Delaware tetapi beroperasi di California, California tetap dapat mengenakan pajak atas aktivitas yang terkait dengan California.

Karena itu, pembentukan di Delaware harus dilihat sebagai pilihan pembentukan entitas, bukan pilihan pajak yang ajaib.

Bisakah Anda mengurangkan kerugian?

Mungkin, tetapi tidak otomatis.

Kerugian LLC dapat mengalir ke pemilik tergantung pada bagaimana LLC dikenai pajak, tetapi kelayakan pengurangannya diatur oleh aturan federal dan negara bagian. Batasan yang umum meliputi:

• Batas basis
• Batas at-risk
• Aturan kerugian aktivitas pasif
• Klasifikasi entitas dan status pajak pemilik

Jika LLC Anda menghasilkan kerugian, jangan menganggap kerugian itu langsung dapat digunakan hanya karena perusahaan tersebut adalah LLC. Perlakuan pajaknya bergantung pada faktanya.

Apakah ada alasan tetap memilih Delaware?

Ya, tetapi penghematan pajak biasanya bukan alasan terbaik jika Anda benar-benar beroperasi di California.

Delaware tetap bisa menarik bagi beberapa bisnis karena:

• Hukum korporasi dan LLC yang familiar
• Sistem pengadilan yang sangat berkembang
• Fleksibilitas dalam dokumen tata kelola
• Familiaritas investor dalam beberapa pengaturan startup dan venture

Manfaat tersebut mungkin penting untuk struktur hukum, tetapi tidak boleh disamakan dengan jalan pintas pajak California.

Jika bisnis sebenarnya berbasis di California, Anda harus mengharapkan kepatuhan California tetap menjadi bagian dari gambaran.

Kapan Delaware bukan pilihan yang lebih baik

LLC Delaware dapat menambah pekerjaan tanpa manfaat pajak yang berarti ketika:

• Pemilik tinggal dan bekerja di California
• Bisnis dijalankan secara fisik dari California
• Tidak ada jejak operasional nyata di luar negara bagian
• Perusahaan adalah bisnis layanan lokal kecil dengan pelanggan California dan operasi California

Dalam kasus seperti itu, entitas tersebut tetap mungkin memerlukan registrasi California dan pelaporan California, sehingga Delaware menjadi satu negara bagian tambahan yang harus dikelola, bukan solusi yang lebih bersih.

Kerangka keputusan praktis

Sebelum memutuskan antara Delaware dan California, ajukan pertanyaan berikut:

1. Di mana bisnis akan benar-benar beroperasi?
2. Dari mana pemilik akan mengelola bisnis?
3. Apakah perusahaan akan memiliki karyawan, properti, atau inventaris di California?
4. Apakah ada kebutuhan nyata untuk hukum pengelolaan Delaware?
5. Apakah Anda siap menangani foreign qualification dan kepatuhan multi-negara bagian?

Jika sebagian besar jawaban mengarah ke California, struktur yang paling sederhana sering kali adalah struktur yang dibentuk dan dipelihara di tempat bisnis itu sebenarnya berbasis.

Bagaimana Zenind dapat membantu

Zenind membantu pendiri bergerak dari ide ke bisnis yang patuh lebih cepat.

Jika Anda memutuskan untuk membentuk di Delaware dan kemudian beroperasi di California, Zenind dapat membantu Anda tetap terorganisir dengan:

• Pengajuan pembentukan LLC
• Dukungan registrasi LLC asing
• Layanan registered agent
• Pengingat kepatuhan berkelanjutan
• Pelacakan laporan tahunan dan pengajuan negara bagian

Itu penting karena masalah kepatuhan terbesar biasanya berasal dari pengajuan yang terlewat, bukan dari pilihan pembentukan itu sendiri.

Intinya

LLC Delaware tidak secara otomatis menghindari pajak California.

Jika Anda tinggal di California atau berbisnis di sana, California masih dapat mewajibkan pembayaran pajak tahunan, biaya LLC pada tingkat pendapatan yang lebih tinggi, dan registrasi LLC asing. Delaware mungkin tetap masuk akal untuk beberapa alasan hukum atau strategis, tetapi tidak boleh dianggap sebagai jalan keluar pajak bagi bisnis yang berbasis di California.

Sebelum memilih negara bagian, petakan dulu jejak bisnisnya. Satu langkah itu biasanya membuat jawaban pajaknya jauh lebih jelas.