Cum să depui taxele pentru un LLC fără venituri: formulare IRS, deduceri și reguli de depunere

Un LLC fără venituri poate avea în continuare obligații de depunere fiscală. Declarația corectă depinde de modul în care IRS clasifică LLC-ul, de existența cheltuielilor sau a payroll-ului și de faptul dacă societatea a ales impozitarea ca societate comercială.

Ideea principală este simplă: vânzările zero nu înseamnă automat formulare fiscale zero. Chiar și atunci când un LLC nu a încasat venituri, este posibil să trebuiască să raporteze cheltuieli, să depună o declarație informativă, să emită formulare către proprietari sau să îndeplinească cerințe de depunere la nivel de stat.

Prima întrebare: cum tratează IRS LLC-ul?

Pentru impozitul federal pe venit, un LLC nu este taxat la fel în toate cazurile. IRS analizează, în general, numărul de asociați și orice opțiuni fiscale pe care LLC-ul le-a făcut.

Statut fiscal LLC	Tratament implicit IRS	Depunere federală tipică
LLC cu un singur membru	Entitate ignorată fiscal	Raportat în declarația proprietarului, de obicei pe Schedule C, Schedule E sau Schedule F
LLC cu mai mulți membri	Parteneriat	Form 1065 și Schedule K-1
LLC care a ales statut de corporație C	Corporație	Form 1120
LLC care a ales statut de corporație S	Corporație S	Form 1120-S

Această clasificare contează mai mult decât valoarea veniturilor în sine.

LLC-uri cu un singur membru și fără venituri

Un LLC intern cu un singur membru este, în general, tratat ca o entitate ignorată fiscal pentru impozitul federal pe venit, cu excepția cazului în care a ales statutul de corporație. În practică, IRS tratează de obicei afacerea ca parte a declarației proprietarului, nu ca un contribuabil federal separat.

Dacă LLC-ul a desfășurat activitate comercială sau de afaceri, proprietarul raportează de obicei activitatea în formularul potrivit atașat la Form 1040 sau Form 1040-SR. De regulă, acesta este Schedule C, deși anumite activități pot aparține pe Schedule E sau Schedule F.

Dacă LLC-ul nu a avut cu adevărat venituri și nici activitate comercială în cursul anului, este posibil să nu fie necesar un program de afaceri separat. Dar asta nu înseamnă că poți ignora complet LLC-ul. Excepțiile obișnuite includ:

• Afacerea a avut cheltuieli deductibile
• Afacerea a primit plăți care trebuie raportate
• Afacerea a plătit contractori
• Afacerea a avut angajați
• Afacerea a depus declarații de payroll, accize sau informaționale

De exemplu, dacă LLC-ul tău cu un singur membru a avut cheltuieli de început, comisioane bancare, costuri de publicitate, asigurare sau alte cheltuieli obișnuite de afaceri, este posibil să trebuiască totuși să raportezi activitatea chiar dacă veniturile au fost zero.

LLC-uri cu mai mulți membri și fără venituri

Implicit, un LLC intern cu doi sau mai mulți membri este tratat ca parteneriat. Parteneriatele depun Form 1065, care este o declarație informativă, nu o declarație de impozit care plătește taxă la nivel de entitate.

Declarația de parteneriat este necesară chiar și atunci când parteneriatul a avut puține venituri sau deloc, dacă LLC-ul:

• A avut cheltuieli de afaceri
• A revendicat deduceri sau credite
• A avut tranzacții care trebuie raportate
• A trebuit să emită Schedule K-1 către membri

Fiecare membru folosește apoi K-1 pentru a-și raporta partea din elementele afacerii în propria declarație.

Un parteneriat fără profit poate avea totuși obligația de depunere dacă a fost activ în cursul anului, a suportat cheltuieli sau a avut alte elemente raportabile. Absența veniturilor nu elimină automat cerința de depunere a Form 1065.

LLC-uri impozitate ca societăți comerciale

Dacă un LLC a ales să fie impozitat ca o corporație C, de regulă depune Form 1120. Dacă a ales statutul de corporație S, de regulă depune Form 1120-S.

Spre deosebire de o entitate ignorată fiscal sau de un parteneriat, obligația de depunere a unei corporații continuă, în mod obișnuit, în fiecare an cât timp alegerea rămâne în vigoare. Acest lucru este valabil chiar dacă entitatea nu a avut venituri.

Aceasta este regula cea mai clară din articol:

• LLC-urile tratate ca corporație C depun Form 1120
• LLC-urile tratate ca corporație S depun Form 1120-S
• Depunerea este, în general, obligatorie chiar și atunci când veniturile sunt zero

Dacă LLC-ul tău a ales tratamentul de corporație, nu presupune că un an liniștit înseamnă o declarație omisă. IRS se așteaptă totuși la depunerea anuală.

Ce se întâmplă dacă LLC-ul a avut cheltuieli, dar nu venituri?

Acesta este cel mai comun scenariu fără venituri pentru afacerile noi. Un fondator poate cheltui bani pe costuri de înființare, software, marketing, asistență juridică, echipamente sau configurarea operațională înainte ca afacerea să înceapă să vândă.

Aceste cheltuieli pot conta în continuare din punct de vedere fiscal. În funcție de tipul de entitate și de natura cheltuielii, poți avea de-a face cu:

• Deduceri pentru anul curent
• Reguli privind costurile de pornire
• Reguli privind costurile organizatorice
• Reportări în anii următori sau limitări ale pierderilor
• Limitări de bază, risc asumat sau activitate pasivă

O pierdere poate reduce venitul impozabil în anumite situații, dar nu este întotdeauna deductibilă imediat sau integral. Rezultatul depinde de clasificarea fiscală a LLC-ului și de situația fiscală generală a proprietarului.

Formulare fiscale comune care pot fi încă necesare

Chiar și fără venituri, un LLC poate avea în continuare nevoie să depună unul sau mai multe dintre aceste formulare:

• Form 1040 și un program de afaceri pentru un LLC cu un singur membru tratat ca entitate ignorată fiscal
• Form 1065 pentru un LLC tratat ca parteneriat
• Form 1120 pentru un LLC impozitat ca corporație C
• Form 1120-S pentru un LLC impozitat ca corporație S
• Form 941, Form 944 sau Form 943 pentru taxele de payroll, dacă este cazul
• Form W-2 și Form W-3 dacă LLC-ul a avut angajați
• Form 1099-NEC sau alte declarații informative dacă LLC-ul a plătit compensații non-employee raportabile sau alte sume raportabile
• Formulare de accize, dacă LLC-ul a fost supus unui regim special de accize

Dacă LLC-ul a avut payroll, obligațiile fiscale pot exista chiar dacă afacerea nu a avut vânzări. Taxele de angajare și impozitul pe venit sunt sisteme separate.

Trebuie să depui dacă LLC-ul a fost inactiv?

Nu întotdeauna, dar inactivitatea nu închide singură analiza.

Dacă LLC-ul nu a avut venituri, cheltuieli, payroll și nici altă activitate raportabilă, situația de depunere poate fi mai simplă. Dar dacă au existat comisioane bancare, achiziții de început, plăți către contractori, salarii ale angajaților sau alegeri corporative, obligațiile de depunere pot rămâne.

Cu alte cuvinte, pune-ți două întrebări:

1. A făcut LLC-ul ceva în cursul anului?
2. Cum este impozitat LLC-ul pentru scopuri federale?

Dacă răspunsul la oricare dintre întrebări este da, este posibil să ai o obligație de depunere.

Costuri de start și costuri organizatorice

Multe LLC-uri noi funcționează în pierdere în primul an, deoarece proprietarul construiește afacerea înainte să apară veniturile.

Cheltuielile tipice din faza inițială includ:

• Taxe de înființare la nivel de stat
• Costuri pentru registered agent
• Onorarii juridice și contabile
• Costuri pentru website și branding
• Asigurări de afaceri
• Software și abonamente pentru activitate
• Echipamente și consumabile

Unele dintre aceste costuri pot fi deductibile imediat. Altele pot trebui capitalizate, amortizate sau tratate în baza unor reguli specifice pentru costurile de start.

Acesta este unul dintre motivele pentru care fondatorii ar trebui să păstreze evidențe detaliate încă din prima zi. Dacă afacerea începe să genereze venituri mai târziu, aceste evidențe timpurii pot determina dacă deducerile sunt disponibile și în ce cuantum.

Depunerile la nivel de stat contează în continuare

Depunerea federală a taxelor este doar o parte din imagine. Multe LLC-uri au și obligații la nivel de stat chiar și atunci când nu obțin venituri.

În funcție de stat, un LLC poate fi nevoit în continuare să:

• Depună un raport anual
• Plătească un franchise tax
• Plătească o taxă minimă pe entitate sau o taxă administrativă
• Păstreze un registered agent înregistrat
• Mențină o adresă de afaceri actualizată

Regulile de stat variază foarte mult, astfel încât un LLC care nu datorează nimic la nivel federal poate totuși datora taxe la nivel de stat.

Raportarea beneficiilor de proprietate

Ghidul actual al FinCEN privind beneficiarul real afirmă că entitățile create în Statele Unite și beneficiarii lor reali sunt exceptați de la cerințele de raportare BOI. Deoarece ghidajul federal se poate schimba, verifică regula curentă înainte de a te baza pe ea pentru conformitate.

Listă de verificare pentru depunerea unui LLC fără venituri

Folosește această listă rapidă înainte să decizi dacă trebuie să depui:

• Confirmă cum este impozitat LLC-ul: entitate ignorată fiscal, parteneriat, corporație C sau corporație S
• Verifică dacă LLC-ul a avut venituri, chiar și venituri noncash
• Verifică dacă LLC-ul a avut cheltuieli sau costuri de start
• Caută obligații legate de payroll, plăți către contractori sau alte declarații informative
• Verifică obligațiile privind accizele sau cerințele de depunere specifice industriei
• Confirmă obligațiile de raport anual și franchise tax la nivel de stat
• Păstrează documentația pentru toate tranzacțiile, chiar dacă afacerea nu a fost profitabilă

Greșeli frecvente de evitat

Proprietarii de LLC-uri noi fac adesea aceleași greșeli evitabile:

• Presupun că lipsa veniturilor înseamnă lipsa declarației
• Uită de depunerile pentru taxele de payroll
• Omit declarațiile de parteneriat sau corporative după o alegere fiscală
• Amestecă cheltuielile personale cu cele de afaceri
• Nu păstrează chitanțele pentru costurile de start
• Ignoră taxele și rapoartele anuale la nivel de stat
• Așteaptă până la sezonul fiscal pentru a-și organiza documentele

Un an fără venituri este adesea cel mai bun moment pentru a construi obiceiuri de contabilitate curate. Acea disciplină dă roade atunci când afacerea începe să genereze venituri.

Când să apelezi la ajutor profesionist

Ar trebui să iei în considerare colaborarea cu un specialist fiscal dacă LLC-ul tău:

• Are mai mulți proprietari
• A ales tratament fiscal de corporație S sau C
• A plătit salarii sau contractori
• A avut pierderi de start
• Desfășoară activitate în mai multe state
• A primit plăți neobișnuite sau compensații noncash
• Are nevoie de ajutor cu baza fiscală, pierderile sau întrebările privind clasificarea entității

Pentru fondatori, stabilirea corectă de la început a structurii de depunere poate preveni costuri mari de corectare mai târziu.

Concluzie

Un LLC fără venituri poate avea totuși obligații de depunere fiscală. Răspunsul depinde de modul în care IRS clasifică entitatea, de faptul dacă afacerea a avut cheltuieli sau payroll și de existența unei alegeri de impozitare ca societate comercială.

Dacă LLC-ul este o entitate ignorată fiscal cu un singur membru, proprietarul poate raporta activitatea în declarația personală. Dacă este tratat ca parteneriat sau corporație, LLC-ul poate fi obligat să depună anual chiar și atunci când veniturile sunt zero. Pot exista și cerințe la nivel de stat.

Cea mai sigură abordare este să verifici clasificarea fiscală a LLC-ului, să analizezi orice activitate din cursul anului și să păstrezi evidențe complete. În felul acesta, un an slab nu se transformă ulterior într-o problemă de depunere.