Wisconsin tax clearance certificate: Príručka pre majiteľa firmy

Keď sa v štáte Wisconsin mení majiteľ firmy, súlad s daňou z predaja a používania môže byť súčasťou celého obchodu. Wisconsin tax clearance certificate je dokument, ktorý pomáha potvrdiť, že predávajúci splnil záväzky štátu v oblasti dane z predaja a používania, ktoré sa viažu na predávaný podnik. Pre kupujúcich je to dôležitá ochrana pred successor liability. Pre predávajúcich je to dôležitý krok pri uzatváraní transakcie, ktorý pomáha celý obchod uzavrieť čisto.

Táto príručka vysvetľuje, čo tento certifikát je, kedy je dôležitý, čo vyžaduje Wisconsin Department of Revenue a ako sa môžu kupujúci a predávajúci pripraviť pred predajom aj po ňom.

Čo je Wisconsin tax clearance certificate?

Wisconsin tax clearance certificate je dokument k dani z predaja a používania, ktorý vydáva Wisconsin Department of Revenue po uskutočnení predaja podniku. Jeho účel je úzky, ale dôležitý: potvrdzuje, že daňové záväzky predávajúceho voči Wisconsin sales and use tax za daný podnik boli vyriešené, alebo že úrad inak vybavil príslušnú žiadosť.

Nejde o všeobecný certifikát, ktorý by ukazoval, že boli zaplatené všetky dane vo Wisconsine. Týka sa iba dane z predaja a používania. Ak potrebujete potvrdenie o iných daňových záležitostiach, tento certifikát nie je správny dokument.

Prečo kupujúcich zaujíma successor liability

Právne predpisy Wisconsinu môžu urobiť kupujúceho zodpovedným za nezaplatené záväzky z dane z predaja a používania spojené s kupovaným podnikom. To sa nazýva successor liability.

V praxi by kupujúci nemal predpokladať, že samotné podpísanie kúpnej zmluvy ho ochráni pred starým daňovým dlhom. Pravidlo môže platiť aj vtedy, ak zmluva uvádza, že predávajúci má vyrovnať všetky záväzky. Dohoda medzi stranami neprevažuje nad pravidlami successor liability vo Wisconsine.

Riziko je obzvlášť dôležité pri kúpe:

• Celého podniku
• Väčšiny alebo všetkých aktív podniku
• Zásoby tovaru vrátane nábytku, vybavenia, inventára, prenájmov, licencií alebo goodwillu
• Jedného miesta podniku, ktorý funguje na viacerých miestach

Najbezpečnejší postup je preveriť daňovú situáciu predávajúceho v oblasti dane z predaja a používania pred uzavretím obchodu a po predaji čo najskôr požiadať o clearance certificate.

Ako successor liability funguje vo Wisconsine

Successor liability je navrhnutá tak, aby chránila štát pri predaji podniku. Ak si kupujúci nevyhradí z kúpnej ceny dostatok prostriedkov na pokrytie nezaplatených daní predávajúceho z predaja a používania, môže sa za tieto dane stať zodpovedným.

Niekoľko dôležitých bodov:

• Zodpovednosť sa obmedzuje iba na daň z predaja a používania
• Na nástupcu sa za túto zodpovednosť neúčtujú pokuty ani úroky
• Expozícia kupujúceho sa viaže na získaný podnik alebo prevádzku
• Ak predávajúci fungoval na viacerých miestach, zodpovednosť je obmedzená na sumy vzniknuté na kúpenom mieste
• Ak neexistuje peňažná kúpna cena a namiesto toho sa preberá dlh, successor liability sa môže aj tak uplatniť

Z tohto dôvodu je daňová due diligence nevyhnutnou súčasťou každej akvizície podniku.

Čo môžu kupujúci požiadať pred uzavretím obchodu

Ak kupujete podnik vo Wisconsine, Department of Revenue môže poskytnúť informácie o dani z predaja a používania predávajúceho, ak preukážete, že sa vyjednáva o budúcom predaji.

Úrad môže poskytnúť:

• Súhrn priznaní k dani z predaja a používania vrátane chýbajúcich alebo odhadovaných období
• Súhrn zostatkov dane z predaja a používania, ktoré sú splatné

Písomná žiadosť by mala obsahovať:

• Právny názov predávajúceho
• Obchodný názov predávajúceho
• FEIN predávajúceho alebo Wisconsin tax account number, ak je známe
• Aktuálnu poštovú adresu predávajúceho
• Obchodný názov kupujúceho
• Poštovú adresu kupujúceho
• Jedno z nasledujúcich:
  • Ponuka na kúpu, kúpna zmluva alebo letter of intent podpísaný oboma stranami
  • List podpísaný predávajúcim, ktorý potvrdzuje kupujúceho alebo potenciálneho kupujúceho

Toto je užitočné pri plánovaní transakcie, ale nenahrádza žiadosť o samotný clearance certificate po uzavretí obchodu.

Kedy požiadať o clearance certificate

Žiadosť o clearance certificate sa musí podať až po uskutočnení predaja. Wisconsin certifikát pred uzavretím transakcie nevydáva.

Žiadosť môže podať predávajúci alebo kupujúci, prípadne ich zástupca.

Žiadosť by mala obsahovať:

• Právny názov predávajúceho
• Obchodný názov predávajúceho
• Daňové číslo účtu, ak je známe
• Aktuálnu poštovú adresu predávajúceho
• Meno kupujúceho
• Daňové číslo účtu kupujúceho
• Poštovú adresu kupujúceho
• Dátum predaja
• Predajnú cenu

Žiadosť je možné poslať poštou, e-mailom alebo faxom na Wisconsin Department of Revenue.

Kam poslať žiadosť

Wisconsin Department of Revenue
Clearance Certificates
PO Box 8901
Madison, WI 53708-8901

Fax: (608) 224-5700
Email: [email protected]

Keďže kontaktné údaje štátu sa môžu zmeniť, kupujúci aj predávajúci by si mali pred odoslaním časovo citlivých dokumentov overiť aktuálny spôsob podania na webovej stránke Wisconsin Department of Revenue.

Ako dlho to trvá

Po tom, ako Department of Revenue dostane kompletnú žiadosť, musí konať do 90 dní. Môže buď:

• Vydať clearance certificate, alebo
• Vydať notice of successor liability

Ak úrad neodpovie do 90 dní od prijatia kompletnej žiadosti, kupujúci je zbavený zodpovednosti.

Táto lehota je dôvodom, prečo sa oplatí pripraviť žiadosť hneď po uzavretí predaja. Zbytočné čakanie zvyšuje riziko.

Kedy sa certifikát vydáva

Ak bol clearance certificate požiadaný a daňové záväzky predávajúceho v oblasti dane z predaja a používania boli splnené, úrad certifikát vydá.

Kópie dostanú predávajúci aj kupujúci. Ak bola spolu s pôvodnou žiadosťou predložená plná moc, kópiu môžu dostať aj zástupcovia ktorejkoľvek zo strán.

Ak potrebujete statement o daňovom stave pred predajom

Clearance certificate nie je k dispozícii pred uzavretím predaja. Ak chcete pred dokončením transakcie vyhlásenie o splatných daniach, Wisconsin umožňuje samostatnú písomnú žiadosť o statement týkajúci sa delikventných daní.

Nie je to to isté ako clearance certificate, ale môže to pomôcť predávajúcemu alebo kupujúcemu pochopiť daňovú situáciu pred uzavretím.

Potrebujete nový seller's permit?

Áno. Ak kupujete existujúci podnik, spravidla potrebujete nový seller's permit, ak podnik vo Wisconsine uskutočňuje zdaniteľný predaj alebo poskytuje zdaniteľné služby.

Seller's permit sa nedá previesť z jedného vlastníka na druhého. Nový vlastník musí požiadať o nový permit, online alebo pomocou príslušného registračného formulára.

Toto je dôležitý bod pre kupujúcich, ktorí predpokladajú, že registrácie starého vlastníka sa prenášajú spolu s podnikom. Vo Wisconsine to tak nie je.

Praktický kontrolný zoznam pre kupujúcich a predávajúcich

Pred uzavretím:

• Overte, či podnik uskutočňuje zdaniteľný predaj alebo poskytuje zdaniteľné služby
• Požiadajte o informácie o daňovom účte predávajúceho pre sales and use tax
• Prezrite si dostupné daňové súhrny alebo zostatky splatné na úhradu
• Ak je to potrebné, zapracujte zadržanie časti ceny do podmienok kúpy
• Dohodnite sa, kto podá žiadosť o clearance certificate po uzavretí

Po uzavretí:

• Okamžite odošlite žiadosť o clearance certificate
• Uveďte všetky požadované údaje o predávajúcom a kupujúcom
• Sledujte 90-dňovú lehotu na odpoveď
• Požiadajte o nový seller's permit, ak bude nový vlastník uskutočňovať zdaniteľný predaj
• Uchovávajte kópie žiadosti, podporných dokumentov a certifikátu pre svoje záznamy

Ako Zenind pomáha novým vlastníkom firiem

Pre podnikateľov, ktorí kupujú firmu alebo zakladajú novú, Zenind môže pomôcť so základnými krokmi, ktoré podporujú súlad od prvého dňa. To môže zahŕňať založenie entity, služby registrovaného agenta, podanie EIN a pracovné postupy registrácie firmy, ktoré pomáhajú vlastníkom zostať organizovaní pri vybavovaní štátnych požiadaviek.

Hoci Zenind nenahrádza usmernenia Wisconsin Department of Revenue, môže pomôcť vlastníkom firiem vybudovať správne nastavenie compliance, aby boli daňové a registračné úlohy jednoduchšie na správu.

Záverečné myšlienky

Wisconsin tax clearance certificate je malý dokument s veľkým významom pri transakcii. Chráni kupujúcich pred neočakávanou zodpovednosťou za daň z predaja a používania, pomáha predávajúcim uzatvárať transakcie čisto a obom stranám dáva jasnejšiu cestu pri odovzdávaní podniku.

Ak kupujete alebo predávate podnik vo Wisconsine, považujte proces clearance za súčasť transakcie, nie za niečo vedľajšie. Pripravte si požadované informácie vopred, podajte žiadosť hneď po uzavretí a uistite sa, že nový vlastník získa všetky registrácie potrebné na legálne podnikanie vo Wisconsine.