Свідоцтво про податкове звільнення у Вісконсині: посібник для власника бізнесу

Коли бізнес переходить до нового власника у Вісконсині, дотримання вимог щодо податку з продажів і використання може стати частиною угоди. Свідоцтво про податкове звільнення у Вісконсині — це документ, який допомагає підтвердити, що продавець виконав податкові зобов’язання штату з податку з продажів і використання, пов’язані з бізнесом, що продається. Для покупців це важливий захист від відповідальності правонаступника. Для продавців це важливий етап закриття угоди, який допомагає завершити транзакцію без зайвих ускладнень.

Цей посібник пояснює, що таке це свідоцтво, коли воно має значення, чого вимагає Department of Revenue штату Вісконсин, і як покупці та продавці можуть підготуватися до продажу та після нього.

Що таке свідоцтво про податкове звільнення у Вісконсині?

Свідоцтво про податкове звільнення у Вісконсині — це документ щодо податку з продажів і використання, який видає Wisconsin Department of Revenue після того, як продаж бізнесу вже відбувся. Його мета вузька, але важлива: воно підтверджує, що податкові зобов’язання продавця у Вісконсині з податку з продажів і використання для цього бізнесу врегульовано або що department іншим чином розглянув запит.

Це не загальне свідоцтво, яке показує, що всі податки Вісконсину сплачені. Воно стосується лише податку з продажів і використання. Якщо вам потрібне підтвердження щодо інших податкових питань, це свідоцтво не є потрібним документом.

Чому покупців турбує відповідальність правонаступника

Закон Вісконсину може покласти на покупця відповідальність за несплачені зобов’язання з податку з продажів і використання, пов’язані з бізнесом, який купується. Це називається відповідальністю правонаступника.

На практиці покупець не повинен вважати, що сам факт підписання договору купівлі-продажу захищає його від старого податкового боргу. Закон може застосовуватися навіть тоді, коли в договорі зазначено, що продавець бере на себе всі зобов’язання. Домовленість між сторонами не скасовує правил Вісконсину щодо відповідальності правонаступника.

Ризик особливо актуальний під час купівлі:

• Усього бізнесу
• Більшої частини або всіх активів бізнесу
• Товарних запасів, включно з меблями, обладнанням, інвентарем, орендними договорами, ліцензіями або goodwill
• Окремої локації бізнесу, який працює в кількох місцях

Найбезпечніший підхід — перевірити стан податкових зобов’язань продавця з податку з продажів і використання до закриття угоди та оперативно запросити свідоцтво про податкове звільнення після продажу.

Як працює відповідальність правонаступника у Вісконсині

Відповідальність правонаступника покликана захищати штат у разі продажу бізнесу. Якщо покупець не утримає достатню частину ціни купівлі для покриття несплачених продавцем податків з продажів і використання, покупець може стати відповідальним за ці податки.

Кілька важливих моментів:

• Відповідальність обмежується податком з продажів і використання
• До правонаступника не застосовують штрафи або відсотки щодо цієї відповідальності
• Ризик для покупця пов’язаний із придбаним бізнесом або локацією
• Якщо продавець працював у кількох локаціях, відповідальність обмежується сумами, нарахованими в придбаній локації
• Якщо немає грошової ціни купівлі, а натомість береться на себе борг, відповідальність правонаступника все одно може застосовуватися

Саме тому перевірка податкового статусу є обов’язковою частиною будь-якого придбання бізнесу.

Що покупці можуть запросити до закриття угоди

Якщо ви купуєте бізнес у Вісконсині, Department of Revenue може надати інформацію про податок з продажів і використання продавця, якщо ви можете підтвердити, що ведуться переговори про майбутній продаж.

Department може надати:

• Зведення поданих декларацій з податку з продажів і використання, включно з пропущеними або оціночними періодами
• Зведення залишків заборгованості з податку з продажів і використання

Письмовий запит має містити:

• Юридичну назву продавця
• Назву бізнесу продавця
• FEIN продавця або номер податкового рахунку Вісконсину, якщо відомо
• Поточну поштову адресу продавця
• Назву бізнесу покупця
• Поштову адресу покупця
• Один із таких документів:
  • Лист про намір, пропозицію купівлі або договір купівлі-продажу, підписаний обома сторонами
  • Лист, підписаний продавцем, який визнає покупця або потенційного покупця

Це корисно для планування угоди, але не замінює запит на саме свідоцтво про податкове звільнення після закриття.

Коли подавати запит на свідоцтво про податкове звільнення

Запит на свідоцтво про податкове звільнення потрібно подавати після того, як продаж уже відбувся. Вісконсин не видає це свідоцтво до закриття транзакції.

Запит може подати або продавець, або покупець, або їх представник.

Запит має містити:

• Юридичну назву продавця
• Назву бізнесу продавця
• Номер податкового рахунку, якщо відомо
• Поточну поштову адресу продавця
• Ім’я покупця
• Податковий номер рахунку покупця
• Поштову адресу покупця
• Дату продажу
• Ціну продажу

Запит можна надіслати поштою, електронною поштою або факсом до Wisconsin Department of Revenue.

Куди надсилати запит

Wisconsin Department of Revenue
Clearance Certificates
PO Box 8901
Madison, WI 53708-8901

Факс: (608) 224-5700
Електронна пошта: [email protected]

Оскільки контактні дані штату можуть змінюватися, покупцям і продавцям слід підтвердити актуальний спосіб подання на вебсайті Wisconsin Department of Revenue перед надсиланням термінових документів.

Скільки це займає часу

Після того як Department of Revenue отримає повний запит, він має діяти протягом 90 днів. Він може або:

• Видати свідоцтво про податкове звільнення, або
• Видати повідомлення про відповідальність правонаступника

Якщо department не відповість протягом 90 днів після отримання повного запиту, покупець звільняється від відповідальності.

Тому запит варто готувати одразу після закриття продажу. Зволікання створює зайвий ризик.

Коли видається свідоцтво

Якщо свідоцтво про податкове звільнення було запитане, а податкові зобов’язання продавця з податку з продажів і використання виконано, department видасть свідоцтво.

Копії отримають і продавець, і покупець. Якщо разом із первинним запитом було подано довіреність, копію можуть також отримати представники будь-якої зі сторін.

Якщо вам потрібна довідка про податковий статус до продажу

Свідоцтво про податкове звільнення не доступне до закриття продажу. Якщо вам потрібна довідка про прострочені податки до завершення транзакції, Вісконсин дозволяє окремий письмовий запит на довідку щодо прострочених податків.

Це не те саме, що свідоцтво про податкове звільнення, але це може допомогти продавцю або покупцю зрозуміти податкову ситуацію до закриття.

Чи потрібен новий seller's permit?

Так. Якщо ви купуєте наявний бізнес, вам зазвичай потрібен новий seller's permit, якщо бізнес здійснює оподатковувані продажі або надає оподатковувані послуги у Вісконсині.

Seller's permit не можна передати від одного власника до іншого. Новий власник має подати заявку на новий дозвіл онлайн або за допомогою відповідної форми реєстрації.

Це важливий момент для покупців, які вважають, що реєстрації попереднього власника переходять разом із бізнесом. У Вісконсині це не так.

Практичний чеклист для покупців і продавців

До закриття угоди:

• Підтвердьте, чи бізнес здійснює оподатковувані продажі або надає оподатковувані послуги
• Запросіть у продавця інформацію про його рахунок з податку з продажів і використання
• Перевірте будь-які доступні податкові зведення або заборгованості
• За потреби врахуйте утримання суми в умовах купівлі
• Вирішіть, хто подасть запит на свідоцтво після закриття

Після закриття угоди:

• Негайно подайте запит на свідоцтво про податкове звільнення
• Додайте всі необхідні дані продавця і покупця
• Відстежуйте 90-денне вікно для відповіді
• Подайте заявку на новий seller's permit, якщо новий власник буде здійснювати оподатковувані продажі
• Збережіть копії запиту, підтвердних документів і свідоцтва для своїх архівів

Як Zenind допомагає новим власникам бізнесу

Для підприємців, які купують бізнес або створюють новий, Zenind може допомогти з базовими кроками, що підтримують дотримання вимог із першого дня. Це може включати створення юридичної особи, послуги зареєстрованого агента, подання EIN і процеси реєстрації бізнесу, які допомагають власникам підтримувати порядок під час виконання вимог штату.

Хоча Zenind не замінює рекомендації Department of Revenue штату Вісконсин, він може допомогти власникам бізнесу вибудувати правильну систему дотримання вимог, щоб податкові та реєстраційні завдання було легше контролювати.

Підсумок

Свідоцтво про податкове звільнення у Вісконсині — невеликий документ із великим значенням для угоди. Воно захищає покупців від неочікуваної відповідальності за податок з продажів і використання, допомагає продавцям завершити транзакції без ускладнень і дає обом сторонам чіткіший шлях під час передачі бізнесу.

Якщо ви купуєте або продаєте бізнес у Вісконсині, розглядайте процес податкового звільнення як частину угоди, а не як другорядне питання. Підготуйте необхідну інформацію завчасно, подайте запит одразу після закриття та переконайтеся, що новий власник отримав усі дозволи, потрібні для законної роботи у Вісконсині.