Daňové oslobodenie pre neziskové organizácie v New Jersey: sprievodca daňou z podnikania a daňou z predaja

Neziskové organizácie v New Jersey často predpokladajú, že federálny status oslobodený od dane sa automaticky prenáša aj na úroveň štátu. V praxi však štátne daňové zaobchádzanie závisí od druhu dane, spôsobu založenia organizácie a toho, ako funguje v praxi.

Pre mnohé neziskové organizácie sú dve najdôležitejšie daňové otázky v New Jersey tieto:

• či je organizácia oslobodená od dane New Jersey Corporation Business Tax
• či môže získať certifikát ST-5 Exempt Organization Certificate na účely dane z predaja

Rozdiel je dôležitý. Nezisková organizácia môže byť oslobodená od jednej dane a stále sa musieť uchádzať o inú. Môže byť tiež oslobodená len pri niektorých činnostiach, ale zdaňovaná pri iných, najmä ak prevádzkuje obchod, vykonáva pravidelný zdaniteľný predaj alebo dosahuje príjem z nesúvisiacej podnikateľskej činnosti.

Tento sprievodca vysvetľuje, ako funguje daňové oslobodenie pre neziskové organizácie v New Jersey, aké dokumenty sa zvyčajne vyžadujú a ako zostať v súlade s predpismi aj po schválení.

Čo znamená daňové oslobodenie v New Jersey pre neziskovú organizáciu

V New Jersey nie je „daňové oslobodenie“ jedným univerzálnym statusom. Môže sa uplatňovať rôznymi spôsobmi v závislosti od konkrétnej dane.

Nezisková organizácia môže potrebovať zvážiť:

• oslobodenie od Corporation Business Tax
• oslobodenie od dane z predaja a použitia pri oprávnených nákupoch
• pravidlá výberu dane z predaja pri fundraisingových a podnikateľských aktivitách
• registráciu ako zamestnávateľ a ďalšie povinnosti, ak zamestnáva pracovníkov

Federálny status 501(c)(3) je dôležitý, ale sám osebe neodpovedá na všetky daňové otázky v New Jersey. Každé oslobodenie by sa malo posudzovať samostatne.

Oslobodenie od Corporation Business Tax v New Jersey

Právo v New Jersey stanovuje, že kvalifikované neziskové organizácie sú oslobodené od dane New Jersey Corporation Business Tax, ak sú riadne založené a fungujú ako neziskové spoločnosti.

Pre mnohé organizácie je toto oslobodenie automatické, ak je spoločnosť skutočne nezisková a nie je prevádzkovaná za účelom zisku.

Čo toto oslobodenie spravidla pokrýva

Ak organizácia spĺňa podmienky, je oslobodená od dane New Jersey Corporation Business Tax. V mnohých prípadoch sa nevyžaduje podanie priznania k Corporation Business Tax, pokiaľ činnosť alebo aktivity organizácie z nej nerobia subjekt zameraný na zisk.

Divízia zdaňovania tiež uvádza, že na tento účel nevyžaduje kópiu federálneho formulára 990.

Kedy sa môže hodiť aj oslobodzovací list

Aj keď je organizácia automaticky oslobodená, môže stále chcieť formálny list od New Jersey Division of Taxation potvrdzujúci jej oslobodenie. Potvrdzovací list môže byť užitočný pri:

• otváraní bankových účtov
• žiadostiach o granty
• preukazovaní daňového statusu dodávateľom alebo partnerom
• organizovaní interných záznamov o súlade s predpismi

Čo môže New Jersey požadovať

Na požiadanie o list oslobodenia od Corporation Business Tax Act sa spravidla požaduje predložiť:

• kópiu Certificate of Incorporation
• kópiu stanov
• čestné vyhlásenie podpísané funkcionárom spoločnosti

Čestné vyhlásenie by malo preukazovať, že organizácia je:

• nezisková spoločnosť, ktorá nie je prevádzkovaná za účelom zisku
• založená bez akciového kapitálu
• založená podľa príslušných neziskových zákonov New Jersey alebo podobného práva
• neprevádzkovaná pre peňažný zisk alebo prospech akéhokoľvek súkromného akcionára alebo jednotlivca

Certifikát ST-5 Exempt Organization Certificate pre daň z predaja

Oslobodenie od Corporation Business Tax neznamená automaticky, že organizácia je oslobodená od dane z predaja v New Jersey pri nákupoch.

Na oslobodenie od dane z predaja a použitia môžu oprávnené organizácie požiadať o certifikát ST-5 Exempt Organization Certificate. Tento certifikát sa používa na podporu oslobodenia pri určitých nákupoch uskutočnených priamo na účely oslobodenej činnosti organizácie.

Čo môže certifikát ST-5 pokrývať

Ak je certifikát ST-5 schválený, organizácia je vo všeobecnosti oslobodená od dane z predaja a použitia pri nákupoch, okrem energie, ktoré priamo súvisia s jej účelom. Oslobodenie môže pokrývať:

• nákup a prenájom tovaru
• vybavenie a motorové vozidlá
• niektoré služby, vrátane upratovacích a telekomunikačných služieb
• jedlá
• vstupné
• ubytovanie v hoteloch a moteloch

Organizácia musí platiť z prostriedkov organizácie a poskytnúť predajcom kópiu certifikátu ST-5.

Dôležité obmedzenia oslobodenia od dane z predaja

Oslobodenie ST-5 nie je neobmedzené. Medzi bežné obmedzenia patria:

• osobné prostriedky nespĺňajú podmienky, aj keď organizácia nákup neskôr preplatí
• oslobodenie sa vzťahuje iba na nákupy priamo súvisiace s oslobodeným účelom organizácie
• súvislá maloobchodná činnosť je spravidla zdaniteľná
• súvislé zdaniteľné poskytovanie služieb je spravidla zdaniteľné
• stravovacie zariadenia sú spravidla zdaniteľné, pokiaľ sa neuplatní iné konkrétne oslobodenie

Nákupy súvisiace s dodávateľmi

Ak oslobodená organizácia poskytne svoj certifikát ST-5 dodávateľom, ktorí vykonávajú práce na jej majetku, títo dodávatelia si môžu v niektorých prípadoch uplatniť oslobodenie na určité materiály a služby použité na nehnuteľnom majetku oslobodenej organizácie.

Táto oblasť je technická, preto by si dodávatelia aj organizácie mali viesť správne záznamy a rozumieť tomu, ktoré položky spĺňajú podmienky.

Fundraisingový predaj a daň z predaja

Mnohé neziskové organizácie sa pri podpore svojej misie spoliehajú na fundraisingové podujatia. New Jersey poskytuje užitočné pravidlá pre príležitostný fundraisingový predaj.

Oslobodená organizácia spravidla nemusí vyberať daň z predaja, ak:

• predaj sa uskutočňuje len príležitostne
• podujatia majú relatívne krátke trvanie
• všetok výnos ide oslobodenej organizácii

Príklady môžu zahŕňať:

• krátky každoročný predaj kníh alebo pohľadníc
• predaj tovaru v trvaní jedného alebo dvoch dní, konaný niekoľkokrát ročne
• sezónny stánok s občerstvením prevádzkovaný iba počas prebiehajúcich zápasov

Naopak, organizácia, ktorá prevádzkuje obchod alebo inú súvislú činnosť, zvyčajne musí vyberať daň z predaja pri zdaniteľných predajoch.

Ako požiadať o certifikát ST-5

New Jersey Division of Taxation používa formulár REG-1E na žiadosť o ST-5 Exempt Organization Certificate for Nonprofit Exemption from Sales Tax.

Žiadosť sa spravidla pýta na:

• právny názov a FEIN
• fyzickú a poštovú adresu
• typ organizácie
• kontaktné údaje
• zodpovedných funkcionárov
• opis účelu a hlavných činností organizácie
• podporné zakladateľské dokumenty

Podľa typu organizácie môže New Jersey požadovať aj dôkaz o federálnom oslobodení alebo iné podporné materiály.

Typické podporné dokumenty

Pokyny k žiadosti uvádzajú, že organizácie by mali byť pripravené poskytnúť dokumenty ako:

• Certificate of Incorporation alebo Articles of Incorporation
• stanovy
• opis účelu a činností organizácie
• dokumenty o federálnom oslobodení, ak sú relevantné

Predloženie úplnej a presnej dokumentácie je dôležité. Neúplné žiadosti môžu oddialiť schválenie alebo viesť k zamietnutiu.

Kto môže mať nárok na daňové oslobodenie pre neziskové organizácie v New Jersey

Proces oslobodenia od dane z predaja v New Jersey sa neobmedzuje len na tradičné charitatívne organizácie. V závislosti od okolností môžu medzi oprávnené organizácie patriť:

• charitatívne organizácie podľa 501(c)(3)
• dobrovoľné hasičské zbory
• záchranné, ambulantné, prvopomocné alebo pohotovostné jednotky
• rodičovské združenia typu PTA, PTO a podporné kluby
• kostoly a náboženské organizácie
• vládne subjekty New Jersey a niektoré ich zložky
• súkromné školy v New Jersey
• niektoré školy mimo štátu a iné oprávnené organizácie

Oprávnenosť závisí od toho, ako je organizácia štruktúrovaná a do akej kategórie oslobodenia patrí.

Bežné chyby, ktoré neziskové organizácie robia

Neziskové organizácie často narážajú na problémy, pretože predpokladajú, že jedno oslobodenie pokrýva všetko. Medzi najčastejšie chyby patria:

• predpoklad, že federálne oslobodenie automaticky pokrýva všetky dane v New Jersey
• používanie osobných prostriedkov na nákupy a očakávanie, že sa uplatní oslobodenie
• považovanie pravidelnej predajnej činnosti za príležitostný fundraising
• nevedenie záznamov o oslobodených nákupoch
• zabúdanie, že niektoré činnosti môžu vytvoriť daňové povinnosti, aj keď je organizácia všeobecne oslobodená
• nepožiadanie o formálny potvrdzujúci list, keď by dokumentácia pomohla

Tieto chyby môžu viesť k zbytočným daňovým nákladom a problémom so súladom s predpismi.

Nesúvisiaci podnikateľský príjem a ďalšie daňové otázky

Aj nezisková organizácia, ktorá je oslobodená od Corporation Business Tax alebo od dane z predaja pri niektorých nákupoch, môže stále musieť riešiť nesúvisiaci podnikateľský príjem alebo iné zdaniteľné činnosti.

Ak organizácia začne prevádzkovať podnikateľskú činnosť, ktorá nesúvisí úzko s jej oslobodeným účelom, daňové zaobchádzanie sa môže zmeniť. Preto by mali neziskové organizácie pred spustením nových zdrojov príjmu starostlivo posúdiť, ako budú zdaňované.

Ak máte pochybnosti, spolupracujte s kvalifikovaným daňovým odborníkom, ktorý rozumie neziskovému súladu v New Jersey.

Priebežný súlad po získaní oslobodenia

Získanie oslobodenia je len prvý krok. Nezisková organizácia by si mala udržiavať aj dobré návyky v oblasti súladu s predpismi.

Medzi osvedčené postupy patria:

• udržiavať zakladateľské dokumenty a stanovy aktuálne
• viesť záznamy o schváleniach predstavenstva a internú dokumentáciu
• používať prostriedky organizácie na oslobodené nákupy
• sledovať fundraisingové podujatia a predajnú činnosť
• monitorovať zmeny účelu, štruktúry alebo prevádzky
• posudzovať, či nové programy nevytvárajú otázky dane z predaja alebo dane z príjmu

Ak organizácia zamestnáva pracovníkov alebo začína vyplácať mzdy v New Jersey, mala by tiež preveriť registračné povinnosti zamestnávateľa.

Ako môže pomôcť Zenind

Zenind pomáha podnikateľom a organizáciám zostať organizovanými počas celého životného cyklu podnikateľského alebo neziskového subjektu. Pri zakladaní a súlade neziskovej organizácie v New Jersey môže Zenind pomôcť udržiavať zakladateľské záznamy, povinné podania a informácie o subjekte v poriadku, aby sa organizácia mohla sústrediť na svoju misiu.

Takáto štruktúra je obzvlášť užitočná, keď organizácia pripravuje žiadosti o oslobodenie, vedie firemné záznamy alebo reaguje na požiadavky štátnych podaní.

Záverečné myšlienky

Daňové oslobodenie pre neziskové organizácie v New Jersey môže byť v zásade jednoduché, ale v praxi býva podrobné. Správne založená nezisková spoločnosť môže byť automaticky oslobodená od dane New Jersey Corporation Business Tax, no oslobodenie od dane z predaja si stále vyžaduje samostatnú pozornosť, dokumentáciu a opatrné používanie certifikátu ST-5.

Ak vaša organizácia začína v New Jersey alebo sa do štátu rozširuje, preverte pravidlá oslobodenia včas. Upravené zakladateľské záznamy, správne podania a starostlivé daňové zaobchádzanie môžu neskôr predísť problémom.

Často kladené otázky

Je nezisková organizácia v New Jersey automaticky oslobodená od Corporation Business Tax?

Ak je organizácia riadne založená a funguje ako nezisková spoločnosť, je spravidla automaticky oslobodená od dane New Jersey Corporation Business Tax.

Poskytuje federálny status 501(c)(3) automaticky aj oslobodenie od dane z predaja v New Jersey?

Nie. Oslobodenie od dane z predaja zvyčajne vyžaduje samostatný certifikát ST-5 Exempt Organization Certificate od New Jersey Division of Taxation.

Môže nezisková organizácia vyhnúť sa dani z predaja pri všetkých nákupoch?

Nie. Certifikát ST-5 sa vzťahuje len na oprávnené nákupy priamo súvisiace s účelom organizácie a niektoré položky a činnosti zostávajú zdaniteľné.

Musia neziskové organizácie podávať formulár 990 v New Jersey?

New Jersey uvádza, že na účely oslobodenia od Corporation Business Tax nevyžaduje kópiu federálneho formulára 990.