Franchise tax: Čo by mali vedieť majitelia firiem

Franchise tax je jeden z tých podnikateľských daní, ktorý môže znieť zložitejšie, než v skutočnosti je. Napriek názvu zvyčajne nemá nič spoločné s vlastníctvom franšízy, ako je reťazec rýchleho občerstvenia alebo maloobchodná značka. Ide skôr o daň na úrovni štátu, ktorú niektoré štáty ukladajú určitým typom obchodných subjektov za právo pôsobiť, zakladať sa alebo podnikať v danom štáte.

Pre nových podnikateľov je franchise tax dôležitý, pretože sa môže vzťahovať aj vtedy, keď spoločnosť nie je zisková. V mnohých prípadoch závisí povinnosť od toho, ako je podnik založený, kde je registrovaný a či má nexus alebo inú obchodnú aktivitu v štáte, ktorý túto daň ukladá.

Táto príručka vysvetľuje, čo je franchise tax, kto ho môže dlžiť, ako ho štáty zvyčajne vypočítavajú a čo môžu majitelia urobiť, aby zostali v súlade s predpismi.

Čo je franchise tax?

Franchise tax je štátna podnikateľská daň, ktorá je vo všeobecnosti viazaná na právo podnikať v danom štáte. Niektoré štáty používajú pre podobné dane iné názvy, napríklad privilege tax, business privilege tax alebo dane založené na hrubých príjmoch.

Kľúčové je, že franchise tax nie je vždy založený na zisku. Spoločnosť ho môže dlžiť aj v roku, keď sú tržby nízke alebo keď podnik vykazuje stratu. V tom sa líši od federálnej dane z príjmu a od mnohých štátnych daní z príjmu.

Keďže každý štát stanovuje vlastné pravidlá, neexistuje jednotný národný štandard pre franchise tax. Suma, ktorú treba zaplatiť, podniky, ktoré musia platiť, termíny podania aj výnimky sa líšia podľa jurisdikcie.

Prečo je franchise tax dôležitý

Franchise tax je dôležitý, pretože často tvorí súčasť priebežných nákladov na udržanie podniku v dobrom stave. Zmeškanie termínu podania alebo platby môže viesť k sankciám, úrokom, strate dobrého stavu alebo dokonca k administratívnemu zrušeniu v niektorých štátoch.

Podnikatelia sa často sústreďujú na založenie, licencie a federálne dane, no rovnako dôležitý je aj súlad so štátnymi predpismi. Ak spoločnosť pôsobí vo viacerých štátoch, situácia môže byť zložitejšia, pretože jeden podnik môže vyvolať povinnosti vo viacerých jurisdikciách.

Ktoré podniky môžu dlžiť franchise tax?

To, či podnik dlží franchise tax, závisí od štátu a typu entity. Vo všeobecnosti sa s požiadavkami na franchise tax častejšie stretávajú tieto štruktúry:

• C corporations
• LLC
• komanditné spoločnosti
• spoločnosti s ručením obmedzeným pre partnerov
• niektoré zahraničné entity registrované alebo podnikajúce v štáte

Niektoré štáty zároveň niektoré entity oslobodzujú alebo s nimi zaobchádzajú odlišne, napríklad živnostníkov, všeobecné partnerstvá, neziskové organizácie alebo konkrétne odvetvia.

Dôležité je, že samotný typ entity neodpovedá na celú otázku. Majiteľ podniku musí zároveň posúdiť, kde je spoločnosť registrovaná, kde pôsobí a ako daný štát definuje zdaniteľnú činnosť.

Ako štáty určujú povinnosť platiť franchise tax

Štáty používajú rôzne pravidlá na určenie toho, kto franchise tax dlží. Medzi bežné faktory patria:

• právna štruktúra podniku
• či je podnik v štáte domáci alebo zahraničný
• kde má podnik zamestnancov, majetok alebo predaj
• či má podnik v štáte vytvorený nexus
• výška príjmov, čistého majetku alebo kapitálu viazaného na podnik

Podnik môže mať nexus vo viacerých štátoch, čo môže vytvoriť viacero povinností podania. Aj preto si mnohí majitelia vedú kontrolný zoznam súladu podľa jednotlivých štátov.

Ako sa franchise tax vypočítava

Neexistuje jediný vzorec pre franchise tax. Štáty ho môžu počítať rôznymi spôsobmi, napríklad:

• pevný poplatok, ktorý sa vzťahuje na podnik bez ohľadu na príjem
• daň založená na čistom majetku, základnom kapitáli alebo aktívach spoločnosti
• daň založená na hrubých príjmoch alebo tržbách
• odstupňovaná štruktúra, kde suma rastie s rastom podniku
• minimálna daň plus ďalšia suma podľa údajov v podaní

Niektoré štáty používajú odlišné vzorce aj pre rôzne typy entít. Napríklad výpočet pre corporation sa môže líšiť od výpočtu pre LLC alebo partnerstvo.

Keďže sa tieto pravidlá môžu meniť, majitelia by si mali pred podaním potvrdiť aktuálne pokyny štátu. Suma dane, ktorá bola správna minulý rok, dnes už nemusí byť správna.

Kedy je franchise tax splatný?

Termíny franchise tax sa líšia podľa štátu. Niektoré štáty vyžadujú každoročné podanie, iné používajú odlišné obdobia vykazovania alebo platobné harmonogramy. V niektorých prípadoch je podanie splatné každý rok v ten istý deň. V iných môže termín závisieť od dátumu založenia spoločnosti, hospodárskeho roka alebo daňového kalendára.

Majitelia by si mali sledovať tri samostatné položky:

• termín podania
• termín platby
• akékoľvek požadované výročné hlásenie alebo informačné priznanie

Zmeškanie ktorejkoľvek z nich môže spôsobiť problémy so súladom, aj keď podnik inak zostáva aktívny.

Čo sa stane, ak zmeškáte podanie alebo platbu?

Nesplnenie povinnosti podať alebo zaplatiť franchise tax môže mať vážne následky. Medzi bežné sankcie patria:

• poplatky z omeškania
• úroky
• strata dobrého stavu
• nemožnosť získať potvrdenie o dobrom stave
• administratívne pozastavenie alebo zrušenie

Pre podniky, ktoré potrebujú podpisovať zmluvy, otvárať účty, získavať kapitál alebo expandovať do ďalších štátov, môže strata dobrého stavu spôsobiť okamžité prevádzkové problémy.

Ak sa podnik omešká, najlepšou reakciou býva podať čo najskôr a doplatiť všetky splatné sumy. Čakanie situáciu zvyčajne nezlepší.

Franchise tax vs. daň z príjmu

Franchise tax a daň z príjmu nie sú to isté.

Daň z príjmu je vo všeobecnosti založená na zisku. Franchise tax je zvyčajne založený na práve podnikať v štáte alebo na inom štátom definovanom ukazovateli, ako je kapitál, hrubé príjmy alebo čistý majetok.

Podnik môže dlžiť obe dane, iba jednu z nich alebo ani jednu, v závislosti od štátu a typu entity. Preto by majitelia nemali predpokladať, že zaplatenie federálnej dane z príjmu automaticky splní aj štátne povinnosti.

Franchise tax vs. daň z predaja

Franchise tax je tiež iný než daň z predaja.

Daň z predaja sa vyberá z zdaniteľného predaja tovarov alebo služieb a zvyčajne sa prenáša na zákazníka. Franchise tax je daň na úrovni podniku, ktorá sa vzťahuje na samotnú spoločnosť. Neúčtuje sa pri predaji.

Ako môžu majitelia firiem zostať v súlade s predpismi

Štátny daňový súlad sa ľahšie riadi, ak sa vníma ako priebežný proces, nie ako jednorazový zhon raz do roka. Praktický režim súladu zahŕňa:

1. Potvrdiť, kde je spoločnosť registrovaná a kde má nexus.
2. Skontrolovať pravidlá franchise tax v každom štáte pre daný typ entity.
3. Sledovať termíny podania a platby v kalendári súladu.
4. Udržiavať prehľadne usporiadané zakladateľské dokumenty, výročné správy a daňové oznámenia.
5. Znova preveriť požiadavky po rozšírení podniku, prijatí zamestnancov alebo otvorení nových prevádzok.

Majitelia by tiež mali promptne kontrolovať štátne oznámenia. Prehliadnutý list alebo termín sa môže rýchlo zmeniť na vážnejší problém.

Ako pomáha Zenind majiteľom firiem

Zenind podporuje podnikateľov, ktorí chcú prehľadnejší spôsob riadenia založenia firmy a priebežného súladu s predpismi.

Ak zakladáte spoločnosť alebo spravujete existujúcu, Zenind vám môže pomôcť zostať organizovaní vďaka nástrojom a službám určeným pre majiteľov firiem, ktorí potrebujú spoľahlivú podporu štátneho súladu. To môže uľahčiť sledovanie dôležitých povinností, predchádzanie zmeškaným termínom a udržiavanie spoločnosti v dobrom stave počas rastu.

Hlavné zistenia

Franchise tax je štátna podnikateľská daň, ktorá sa môže vzťahovať na corporations, LLC, partnerstvá a niektoré zahraničné entity. Nie je vždy viazaný na zisk a pravidlá sa výrazne líšia podľa štátu.

Na udržanie súladu by mali majitelia firiem rozumieť tomu, kde majú povinnosti podania, ako každý štát daň vypočítava a kedy sú priznania alebo platby splatné. Keďže sankcie môžu byť nákladné, franchise tax by sa mal považovať za kľúčovú súčasť plánovania štátneho súladu.

FAQ

Je franchise tax to isté ako daň z podnikateľského príjmu?

Nie. Franchise tax je zvyčajne samostatná štátna daň založená na práve podnikať alebo na inom štátom definovanom ukazovateli. Daň z podnikateľského príjmu je vo všeobecnosti založená na zisku.

Platia LLC vždy franchise tax?

Nie vždy. Niektoré štáty LLC zdaňujú, iné ich oslobodzujú alebo používajú odlišné pravidlá. Odpoveď závisí od štátu a od činnosti spoločnosti.

Môže podnik dlžiť franchise tax aj bez zisku?

Áno. V mnohých štátoch sa franchise tax môže vzťahovať aj vtedy, keď podnik mal malý alebo žiadny zisk.

Dlžia podniky pôsobiace vo viacerých štátoch franchise tax v každom z nich?

Môžu. Ak podnik má nexus alebo inak spĺňa pravidlá podania v danom štáte, môže dlžiť daň vo viacerých štátoch.

Kde si mám overiť presné pravidlá?

Najlepším zdrojom je daňový úrad štátu alebo webová stránka tajomníka štátu pre každú jurisdikciu, v ktorej podnik pôsobí.