Φόρος Franchise Εξηγημένος: Τι Πρέπει να Γνωρίζουν οι Επιχειρηματίες

Ο φόρος franchise είναι ένας από εκείνους τους επιχειρηματικούς φόρους που μπορεί να ακούγονται πιο περίπλοκοι από όσο πραγματικά είναι. Παρά το όνομά του, συνήθως δεν έχει καμία σχέση με το να κατέχει κάποιος ένα franchise, όπως μια αλυσίδα γρήγορου φαγητού ή ένα λιανικό brand. Αντίθετα, πρόκειται για έναν φόρο σε επίπεδο πολιτείας που επιβάλλεται από ορισμένες πολιτείες σε συγκεκριμένες επιχειρηματικές οντότητες, ως αντάλλαγμα για το δικαίωμα να λειτουργούν, να οργανώνονται ή να δραστηριοποιούνται σε αυτή την πολιτεία.

Για τους νέους επιχειρηματίες, ο φόρος franchise είναι σημαντικός επειδή μπορεί να ισχύει ακόμη και όταν μια εταιρεία δεν είναι κερδοφόρα. Σε πολλές περιπτώσεις, η υποχρέωση εξαρτάται από το πώς έχει συσταθεί η επιχείρηση, πού είναι καταχωρισμένη και αν έχει nexus ή άλλη επιχειρηματική δραστηριότητα σε μια πολιτεία που επιβάλλει τον φόρο.

Αυτός ο οδηγός εξηγεί τι είναι ο φόρος franchise, ποιοι μπορεί να τον οφείλουν, πώς συνήθως τον υπολογίζουν οι πολιτείες και τι μπορούν να κάνουν οι ιδιοκτήτες για να παραμένουν σε συμμόρφωση.

Τι Είναι ο Φόρος Franchise;

Ο φόρος franchise είναι ένας επιχειρηματικός φόρος σε επίπεδο πολιτείας που συνήθως συνδέεται με το δικαίωμα άσκησης δραστηριότητας σε μια πολιτεία. Ορισμένες πολιτείες χρησιμοποιούν διαφορετικές ονομασίες για παρόμοιους φόρους, όπως privilege tax, business privilege tax ή φόρους που βασίζονται στα ακαθάριστα έσοδα.

Το βασικό σημείο είναι ότι ο φόρος franchise δεν βασίζεται πάντα στο κέρδος. Μια εταιρεία μπορεί να τον οφείλει ακόμη και σε μια χρονιά με χαμηλά έσοδα ή όταν η επιχείρηση λειτουργεί με ζημία. Αυτό τον διαφοροποιεί από τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος και από πολλούς κρατικούς φόρους εισοδήματος.

Επειδή κάθε πολιτεία θέτει τους δικούς της κανόνες, δεν υπάρχει ένα ενιαίο εθνικό πρότυπο για τον φόρο franchise. Το ποσό που οφείλεται, οι επιχειρήσεις που πρέπει να πληρώσουν, οι προθεσμίες υποβολής και οι απαλλαγές διαφέρουν ανά δικαιοδοσία.

Γιατί Έχει Σημασία ο Φόρος Franchise

Ο φόρος franchise έχει σημασία επειδή συχνά αποτελεί μέρος του συνεχιζόμενου κόστους για τη διατήρηση μιας επιχείρησης σε καλή κατάσταση συμμόρφωσης. Η παράλειψη μιας προθεσμίας υποβολής ή πληρωμής μπορεί να οδηγήσει σε πρόστιμα, τόκους, απώλεια καλής κατάστασης ή ακόμη και σε διοικητική διάλυση σε ορισμένες πολιτείες.

Οι επιχειρηματίες συχνά επικεντρώνονται στη σύσταση, τις άδειες και τους ομοσπονδιακούς φόρους, αλλά η συμμόρφωση σε επίπεδο πολιτείας είναι εξίσου σημαντική. Αν η εταιρεία σας δραστηριοποιείται σε περισσότερες από μία πολιτείες, η εικόνα συμμόρφωσης μπορεί να γίνει πιο σύνθετη, επειδή μία επιχείρηση μπορεί να δημιουργήσει υποχρεώσεις σε πολλαπλές δικαιοδοσίες.

Ποιες Επιχειρήσεις Μπορεί να Οφείλουν Φόρο Franchise;

Το αν μια επιχείρηση οφείλει φόρο franchise εξαρτάται από την πολιτεία και τον τύπο της οντότητας. Γενικά, οι ακόλουθες επιχειρηματικές μορφές είναι πιο πιθανό να αντιμετωπίσουν απαιτήσεις φόρου franchise:

• C corporations
• LLCs
• Εταιρικές σχέσεις περιορισμένης ευθύνης (limited partnerships)
• Συνεργασίες περιορισμένης ευθύνης (limited liability partnerships)
• Ορισμένες αλλοδαπές οντότητες που είναι καταχωρισμένες ή δραστηριοποιούνται στην πολιτεία

Ορισμένες πολιτείες επίσης εξαιρούν ή αντιμετωπίζουν διαφορετικά συγκεκριμένες οντότητες, όπως ατομικές επιχειρήσεις, γενικές εταιρικές σχέσεις, μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς ή συγκεκριμένους κλάδους.

Το σημαντικό συμπέρασμα είναι ότι ο τύπος οντότητας από μόνος του δεν απαντά στο ερώτημα. Ο επιχειρηματίας πρέπει επίσης να εξετάσει πού είναι καταχωρισμένη η εταιρεία, πού δραστηριοποιείται και πώς ορίζει η συγκεκριμένη πολιτεία τη φορολογητέα δραστηριότητα.

Πώς Καθορίζουν οι Πολιτείες την Υποχρέωση για Φόρο Franchise

Οι πολιτείες χρησιμοποιούν διαφορετικούς κανόνες για να αποφασίσουν ποιος οφείλει φόρο franchise. Συνηθισμένοι παράγοντες περιλαμβάνουν:

• Τη νομική μορφή της επιχείρησης
• Το αν η επιχείρηση είναι εγχώρια ή αλλοδαπή στην πολιτεία
• Το πού έχει η επιχείρηση εργαζομένους, περιουσιακά στοιχεία ή πωλήσεις
• Το αν η επιχείρηση έχει δημιουργήσει nexus στην πολιτεία
• Το ύψος των εσόδων, της καθαρής αξίας ή του κεφαλαίου που συνδέεται με την επιχείρηση

Μια επιχείρηση μπορεί να έχει nexus σε περισσότερες από μία πολιτείες, κάτι που μπορεί να δημιουργήσει πολλαπλές υποχρεώσεις υποβολής. Αυτός είναι ένας λόγος που πολλοί ιδιοκτήτες τηρούν μια λίστα συμμόρφωσης ανά πολιτεία.

Πώς Υπολογίζεται ο Φόρος Franchise

Δεν υπάρχει ένας μοναδικός τύπος υπολογισμού για τον φόρο franchise. Οι πολιτείες μπορεί να τον υπολογίζουν με διαφορετικούς τρόπους, όπως:

• Ένα σταθερό τέλος που ισχύει για την επιχείρηση ανεξάρτητα από το εισόδημα
• Ένας φόρος με βάση την καθαρή αξία, το μετοχικό κεφάλαιο ή τα περιουσιακά στοιχεία της εταιρείας
• Ένας φόρος με βάση τα ακαθάριστα έσοδα ή τον κύκλο εργασιών
• Μια κλιμακωτή δομή όπου το ποσό αυξάνεται καθώς η επιχείρηση μεγαλώνει
• Ένας ελάχιστος φόρος, συν ένα πρόσθετο ποσό που βασίζεται στα στοιχεία της δήλωσης

Ορισμένες πολιτείες εφαρμόζουν επίσης διαφορετικούς τύπους υπολογισμού σε διαφορετικούς τύπους οντοτήτων. Για παράδειγμα, ο υπολογισμός για μια εταιρεία μπορεί να διαφέρει από τον υπολογισμό για μια LLC ή μια εταιρική σχέση.

Επειδή αυτοί οι κανόνες μπορούν να αλλάξουν, οι ιδιοκτήτες πρέπει να επιβεβαιώνουν τις τρέχουσες οδηγίες της πολιτείας πριν από την υποβολή. Ένα ποσό φόρου που ήταν σωστό πέρυσι μπορεί να μην είναι σωστό σήμερα.

Πότε Πληρώνεται ο Φόρος Franchise;

Οι προθεσμίες του φόρου franchise διαφέρουν ανά πολιτεία. Ορισμένες πολιτείες απαιτούν ετήσια υποβολή, ενώ άλλες χρησιμοποιούν διαφορετικές περιόδους αναφοράς ή προγράμματα πληρωμής. Σε ορισμένες περιπτώσεις, η υποβολή λήγει την ίδια ημερομηνία κάθε χρόνο. Σε άλλες, η ημερομηνία λήξης μπορεί να εξαρτάται από την ημερομηνία σύστασης της εταιρείας, το οικονομικό έτος ή το φορολογικό ημερολόγιο.

Οι ιδιοκτήτες πρέπει να παρακολουθούν τρία ξεχωριστά στοιχεία:

• Προθεσμία υποβολής
• Προθεσμία πληρωμής
• Τυχόν απαιτούμενη ετήσια έκθεση ή πληροφοριακή δήλωση

Η παράλειψη οποιουδήποτε από αυτά μπορεί να δημιουργήσει προβλήματα συμμόρφωσης, ακόμη κι αν η επιχείρηση παραμένει ενεργή κατά τα άλλα.

Τι Συμβαίνει Αν Χάσετε Μια Υποβολή ή Πληρωμή;

Η αποτυχία υποβολής ή πληρωμής του φόρου franchise μπορεί να έχει σοβαρές συνέπειες. Συνήθεις κυρώσεις περιλαμβάνουν:

• Πρόστιμα καθυστέρησης
• Χρεώσεις τόκων
• Απώλεια καλής κατάστασης
• Αδυναμία λήψης πιστοποιητικών καλής κατάστασης
• Διοικητική αναστολή ή διάλυση

Για επιχειρήσεις που χρειάζεται να υπογράφουν συμβόλαια, να ανοίγουν λογαριασμούς, να αντλούν κεφάλαια ή να επεκτείνονται σε άλλες πολιτείες, η απώλεια καλής κατάστασης μπορεί να δημιουργήσει άμεσα λειτουργικά προβλήματα.

Αν μια επιχείρηση καθυστερήσει, η καλύτερη αντίδραση είναι συνήθως να υποβάλει το συντομότερο δυνατό και να τακτοποιήσει όλα τα ληξιπρόθεσμα ποσά. Η αναμονή σπάνια βελτιώνει την κατάσταση.

Φόρος Franchise vs. Φόρος Εισοδήματος

Ο φόρος franchise και ο φόρος εισοδήματος δεν είναι το ίδιο πράγμα.

Ο φόρος εισοδήματος βασίζεται γενικά στα κέρδη. Ο φόρος franchise συνήθως βασίζεται στο δικαίωμα άσκησης δραστηριότητας σε μια πολιτεία ή σε κάποιον ξεχωριστό δείκτη που ορίζει η πολιτεία, όπως το κεφάλαιο, τα ακαθάριστα έσοδα ή η καθαρή αξία.

Μια επιχείρηση μπορεί να οφείλει και τους δύο φόρους, μόνο τον έναν ή κανέναν, ανάλογα με την πολιτεία και τον τύπο της οντότητας. Γι’ αυτό οι ιδιοκτήτες δεν πρέπει να υποθέτουν ότι η πληρωμή του ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος καλύπτει και τις υποχρεώσεις σε επίπεδο πολιτείας.

Φόρος Franchise vs. Φόρος Πωλήσεων

Ο φόρος franchise διαφέρει επίσης από τον φόρο πωλήσεων.

Ο φόρος πωλήσεων επιβάλλεται στις φορολογητέες πωλήσεις αγαθών ή υπηρεσιών και συνήθως μετακυλίεται στους πελάτες. Ο φόρος franchise είναι ένας φόρος σε επίπεδο επιχείρησης που επιβάλλεται στην ίδια την εταιρεία. Δεν χρεώνεται στο σημείο της πώλησης.

Πώς Μπορούν οι Επιχειρηματίες να Παραμένουν Συνεπείς

Η φορολογική συμμόρφωση σε επίπεδο πολιτείας είναι πιο εύκολη στη διαχείριση όταν αντιμετωπίζεται ως μια συνεχής διαδικασία και όχι ως μια ετήσια βιασύνη της τελευταίας στιγμής. Μια πρακτική ρουτίνα συμμόρφωσης περιλαμβάνει:

1. Επιβεβαιώστε πού είναι καταχωρισμένη η εταιρεία και πού έχει nexus.
2. Εξετάστε τους κανόνες φόρου franchise κάθε πολιτείας για τον αντίστοιχο τύπο οντότητας.
3. Παρακολουθήστε τις προθεσμίες υποβολής και πληρωμής σε ένα ημερολόγιο συμμόρφωσης.
4. Κρατήστε οργανωμένα τα έγγραφα σύστασης, τις ετήσιες εκθέσεις και τις φορολογικές ειδοποιήσεις.
5. Ελέγχετε ξανά τις απαιτήσεις μετά από επέκταση της εταιρείας, πρόσληψη εργαζομένων ή άνοιγμα νέων εγκαταστάσεων.

Οι επιχειρηματίες θα πρέπει επίσης να εξετάζουν άμεσα τις ειδοποιήσεις της πολιτείας. Ένα χαμένο γράμμα ή μια χαμένη προθεσμία μπορεί να κλιμακωθεί γρήγορα.

Πώς Βοηθά η Zenind τους Επιχειρηματίες

Η Zenind υποστηρίζει τους επιχειρηματίες που θέλουν έναν πιο απλό τρόπο να διαχειρίζονται τη σύσταση της επιχείρησης και τη συνεχή συμμόρφωση.

Αν ιδρύετε μια εταιρεία ή διατηρείτε μια υπάρχουσα, η Zenind μπορεί να σας βοηθήσει να παραμένετε οργανωμένοι με εργαλεία και υπηρεσίες σχεδιασμένα για ιδιοκτήτες επιχειρήσεων που χρειάζονται αξιόπιστη υποστήριξη συμμόρφωσης σε επίπεδο πολιτείας. Αυτό μπορεί να κάνει πιο εύκολη την παρακολούθηση σημαντικών υποχρεώσεων, την αποφυγή χαμένων προθεσμιών και τη διατήρηση της εταιρείας σας σε καλή κατάσταση καθώς αναπτύσσεται.

Βασικά Συμπεράσματα

Ο φόρος franchise είναι ένας επιχειρηματικός φόρος σε επίπεδο πολιτείας που μπορεί να ισχύει για εταιρείες, LLCs, εταιρικές σχέσεις και ορισμένες αλλοδαπές οντότητες. Δεν συνδέεται πάντα με το κέρδος και οι κανόνες διαφέρουν σημαντικά από πολιτεία σε πολιτεία.

Για να παραμένουν σε συμμόρφωση, οι επιχειρηματίες πρέπει να κατανοούν πού έχουν υποχρεώσεις υποβολής, πώς υπολογίζει κάθε πολιτεία τον φόρο και πότε λήγουν οι δηλώσεις ή οι πληρωμές. Επειδή οι κυρώσεις μπορεί να είναι δαπανηρές, ο φόρος franchise πρέπει να αντιμετωπίζεται ως βασικό μέρος του σχεδιασμού συμμόρφωσης σε επίπεδο πολιτείας.

Συχνές Ερωτήσεις

Είναι ο φόρος franchise το ίδιο με τον φόρο επιχειρηματικού εισοδήματος;

Όχι. Ο φόρος franchise είναι συνήθως ένας ξεχωριστός κρατικός φόρος που βασίζεται στο δικαίωμα άσκησης δραστηριότητας ή σε κάποιον άλλο δείκτη που ορίζει η πολιτεία. Ο φόρος επιχειρηματικού εισοδήματος βασίζεται γενικά στα κέρδη.

Οι LLCs πληρώνουν πάντα φόρο franchise;

Όχι πάντα. Ορισμένες πολιτείες φορολογούν τις LLCs, ενώ άλλες τις εξαιρούν ή εφαρμόζουν διαφορετικούς κανόνες. Η απάντηση εξαρτάται από την πολιτεία και τη δραστηριότητα της εταιρείας.

Μπορεί μια επιχείρηση να οφείλει φόρο franchise ακόμη κι αν δεν είχε κέρδος;

Ναι. Σε πολλές πολιτείες, ο φόρος franchise μπορεί να ισχύει ακόμη και όταν η επιχείρηση είχε μικρό ή καθόλου κέρδος.

Οι επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται σε περισσότερες από μία πολιτείες οφείλουν φόρο franchise σε καθεμία από αυτές;

Ίσως. Αν η επιχείρηση έχει nexus ή πληροί διαφορετικά τους κανόνες υποβολής μιας πολιτείας, μπορεί να οφείλει φόρο σε περισσότερες από μία πολιτείες.

Πού πρέπει να ελέγξω τους ακριβείς κανόνες;

Η καλύτερη πηγή είναι η φορολογική αρχή της πολιτείας ή ο ιστότοπος του Secretary of State για κάθε δικαιοδοσία όπου δραστηριοποιείται η επιχείρηση.