Franchise tax selitetty: mitä yrityksen omistajien on hyvä tietää

Franchise tax on yksi niistä yritysveroista, jotka voivat kuulostaa monimutkaisemmilta kuin ne todellisuudessa ovat. Nimestään huolimatta sillä ei yleensä ole mitään tekemistä sen kanssa, että omistaisit franchising-liiketoiminnan, kuten pikaruokaketjun tai vähittäiskaupan brändin. Kyseessä on sen sijaan osavaltiotason vero, jota jotkin osavaltiot perivät tietyiltä yritysmuodoilta oikeudesta toimia, perustaa toimintansa tai harjoittaa liiketoimintaa kyseisessä osavaltiossa.

Uusille yrittäjille franchise tax on tärkeä, koska sitä voidaan periä silloinkin, kun yritys ei ole voitollinen. Monissa tapauksissa velvollisuus riippuu siitä, miten yritys on perustettu, missä se on rekisteröity ja onko sillä nexus tai muuta liiketoimintaa osavaltiossa, joka perii veroa.

Tässä oppaassa kerrotaan, mitä franchise tax on, kenen sitä voidaan edellyttää maksavan, miten osavaltiot yleensä laskevat sen ja mitä omistajat voivat tehdä pysyäkseen vaatimusten mukaisina.

Mitä franchise tax on?

Franchise tax on osavaltion yritysvero, joka liittyy yleensä oikeuteen harjoittaa liiketoimintaa osavaltiossa. Jotkin osavaltiot käyttävät samankaltaisista veroista eri nimiä, kuten privilege tax, business privilege tax tai liikevaihtoon perustuvat verot.

Keskeinen huomio on, että franchise tax ei aina perustu voittoon. Yritys voi olla verovelvollinen myös vuonna, jolloin liikevaihto on pieni tai liiketoiminta tekee tappiota. Tämä erottaa sen liittovaltion tuloverosta ja monista osavaltion tuloveroista.

Koska kukin osavaltio määrittää omat sääntönsä, kansallista yhtenäistä franchise tax -standardia ei ole. Maksettava määrä, verovelvolliset yritykset, määräajat ja vapautukset vaihtelevat kaikki lainkäyttöalueittain.

Miksi franchise tax on tärkeä?

Franchise tax on tärkeä, koska se on usein osa yrityksen jatkuvaa velvollisuutta säilyttää hyvä maine ja asema. Myöhästynyt ilmoitus tai maksu voi johtaa sakkoihin, korkoihin, hyvän aseman menetykseen tai joissakin osavaltioissa jopa hallinnolliseen purkamiseen.

Yrityksen omistajat keskittyvät usein perustamiseen, lupiin ja liittovaltion veroihin, mutta osavaltiotason vaatimustenmukaisuus on aivan yhtä tärkeää. Jos yritys toimii useammassa kuin yhdessä osavaltiossa, vaatimustenmukaisuus voi monimutkaistua, koska yksi yritys voi synnyttää velvoitteita useissa lainkäyttöalueissa.

Mitkä yritykset voivat olla velvollisia maksamaan franchise taxia?

Se, kuuluuko yritys franchise taxin piiriin, riippuu osavaltiosta ja yritysmuodosta. Yleisesti seuraavat yritysrakenteet kohtaavat todennäköisemmin franchise tax -vaatimuksia:

• C-osakeyhtiöt
• LLC:t
• Kommandiittiyhtiöt
• Rajoitetun vastuun yhtiömuodot
• Tietyt ulkomaiset yhteisöt, jotka on rekisteröity osavaltiossa tai jotka harjoittavat siellä liiketoimintaa

Jotkin osavaltiot myös vapauttavat tietyt yhteisöt verosta tai käsittelevät niitä eri tavalla, kuten toiminimet, avoimet yhtiöt, voittoa tavoittelemattomat organisaatiot tai tietyt toimialat.

Tärkein johtopäätös on, että pelkkä yritysmuoto ei anna lopullista vastausta. Yrityksen omistajan on tarkasteltava myös sitä, missä yritys on rekisteröity, missä se toimii ja miten kyseinen osavaltio määrittelee verotettavan toiminnan.

Miten osavaltiot määrittävät franchise tax -velvollisuuden?

Osavaltiot käyttävät erilaisia sääntöjä määrittääkseen, kuka on velvollinen maksamaan franchise taxia. Yleisiä tekijöitä ovat:

• Yrityksen oikeudellinen muoto
• Onko yritys osavaltiossa kotimainen vai ulkomainen yhteisö
• Missä yrityksellä on työntekijöitä, omaisuutta tai myyntiä
• Onko yritykselle syntynyt nexus osavaltiossa
• Yritykseen liittyvän liikevaihdon, nettovarallisuuden tai pääoman määrä

Yrityksellä voi olla nexus useammassa kuin yhdessä osavaltiossa, mikä voi luoda useita ilmoitusvelvollisuuksia. Siksi monet omistajat pitävät osavaltioittain ylläpitämää vaatimustenmukaisuuden tarkistuslistaa.

Miten franchise tax lasketaan?

Franchise taxille ei ole yhtä ainoaa laskentakaavaa. Osavaltiot voivat laskea sen eri tavoilla, kuten:

• Kiinteä maksu, joka koskee yritystä riippumatta sen tuloista
• Vero, joka perustuu nettovarallisuuteen, osakepääomaan tai yrityksen varoihin
• Vero, joka perustuu liikevaihtoon tai myyntiin
• Portaittainen rakenne, jossa määrä kasvaa yrityksen kasvaessa
• Vähimmäisvero sekä lisäosa, joka perustuu ilmoituksen tietoihin

Jotkin osavaltiot soveltavat myös eri kaavoja eri yritysmuodoille. Esimerkiksi yhtiön laskentatapa voi poiketa LLC:n tai kommandiittiyhtiön laskentatavasta.

Koska nämä säännöt voivat muuttua, omistajien kannattaa tarkistaa ajantasaiset osavaltion ohjeet ennen ilmoituksen tekemistä. Viime vuonna oikea veromäärä ei välttämättä ole oikea tänään.

Milloin franchise tax erääntyy?

Franchise taxin määräajat vaihtelevat osavaltioittain. Jotkin osavaltiot edellyttävät vuosittaista ilmoitusta, kun taas toiset käyttävät muita raportointijaksoja tai maksuaikatauluja. Joissakin tapauksissa ilmoitus erääntyy joka vuosi samana päivänä. Toisissa eräpäivä voi riippua yrityksen perustamispäivästä, tilikaudesta tai verotuksen kalenterista.

Omistajien kannattaa seurata kolmea erillistä asiaa:

• Ilmoituksen määräaika
• Maksun määräaika
• Mahdollinen vuosiraportti tai tietoilmoitus

Minkä tahansa näistä unohtaminen voi aiheuttaa vaatimustenmukaisuusongelmia, vaikka yritys muuten pysyisi aktiivisena.

Mitä tapahtuu, jos ilmoitus tai maksu myöhästyy?

Franchise taxin ilmoittamatta jättäminen tai maksamatta jättäminen voi johtaa vakaviin seurauksiin. Yleisiä seuraamuksia ovat:

• Myöhästymismaksut
• Korkokulut
• Hyvän aseman menetys
• Kyvyttömyys saada todistuksia hyvästä asemasta
• Hallinnollinen keskeytys tai purkaminen

Yrityksille, joiden on allekirjoitettava sopimuksia, avattava tilejä, hankittava rahoitusta tai laajennettava muihin osavaltioihin, hyvän aseman menettäminen voi aiheuttaa välittömiä toiminnallisia ongelmia.

Jos yritys on jäänyt jälkeen, paras ratkaisu on yleensä tehdä ilmoitus mahdollisimman pian ja saattaa kaikki erääntyneet maksut ajan tasalle. Odottaminen harvoin parantaa tilannetta.

Franchise tax vs. tulovero

Franchise tax ja tulovero eivät ole sama asia.

Tulovero perustuu yleensä voittoon. Franchise tax perustuu tavallisesti oikeuteen harjoittaa liiketoimintaa osavaltiossa tai muuhun osavaltion määrittelemään mittariin, kuten pääomaan, liikevaihtoon tai nettovarallisuuteen.

Yritys voi olla velvollinen maksamaan molempia veroja, toista niistä tai ei kumpaakaan riippuen osavaltiosta ja yritysmuodosta. Siksi omistajien ei pidä olettaa, että liittovaltion tuloveron maksaminen täyttää myös osavaltion velvoitteet.

Franchise tax vs. myyntivero

Franchise tax on myös eri asia kuin myyntivero.

Myyntivero peritään veronalaisesta tavaroiden tai palveluiden myynnistä, ja se siirretään yleensä asiakkaan maksettavaksi. Franchise tax on yritystasoinen vero, joka koskee itse yritystä. Sitä ei lisätä myyntitapahtuman yhteydessä.

Miten yrityksen omistaja voi pysyä vaatimusten mukaisena?

Osavaltiotason verovaatimusten hallinta on helpompaa, kun sitä käsitellään jatkuvana prosessina eikä kerran vuodessa tehtävänä kiireenä. Käytännöllinen toimintamalli sisältää:

1. Varmista, missä yritys on rekisteröity ja missä sillä on nexus.
2. Tarkista kunkin osavaltion franchise tax -säännöt yritysmuodon perusteella.
3. Merkitse ilmoitus- ja maksupäivät vaatimustenmukaisuuden kalenteriin.
4. Pidä perustamisasiakirjat, vuosiraportit ja verotukseen liittyvät ilmoitukset järjestyksessä.
5. Tarkista vaatimukset uudelleen, kun yritys laajenee, palkkaa työntekijöitä tai avaa uusia toimipaikkoja.

Yrityksen omistajien kannattaa myös käsitellä osavaltioiden ilmoitukset nopeasti. Yksi unohtunut kirje tai määräpäivä voi eskaloitua nopeasti.

Miten Zenind auttaa yrityksen omistajia?

Zenind tukee yrittäjiä, jotka haluavat selkeämmän tavan hallita yrityksen perustamista ja jatkuvaa vaatimustenmukaisuutta.

Jos perustat yritystä tai ylläpidät jo olemassa olevaa yritystä, Zenind voi auttaa sinua pysymään järjestyksessä työkaluilla ja palveluilla, jotka on suunniteltu yrityksen omistajille, jotka tarvitsevat luotettavaa osavaltiotason compliance-tukea. Se voi helpottaa tärkeiden velvoitteiden seuraamista, myöhästyneiden määräaikojen välttämistä ja yrityksen hyvän aseman säilyttämistä kasvun aikana.

Keskeiset huomiot

Franchise tax on osavaltiotason yritysvero, jota voidaan soveltaa C-osakeyhtiöihin, LLC:ihin, yhtiöihin ja tiettyihin ulkomaisiin yhteisöihin. Se ei aina liity voittoon, ja säännöt vaihtelevat huomattavasti osavaltioittain.

Pysyäkseen vaatimusten mukaisina yrityksen omistajien kannattaa ymmärtää, missä heillä on ilmoitusvelvollisuuksia, miten kukin osavaltio laskee veron ja milloin ilmoitukset tai maksut erääntyvät. Koska seuraamukset voivat olla kalliita, franchise tax tulisi nähdä keskeisenä osana osavaltiotason verosuunnittelua.

UKK

Onko franchise tax sama asia kuin yrityksen tulovero?

Ei. Franchise tax on yleensä erillinen osavaltion vero, joka perustuu oikeuteen harjoittaa liiketoimintaa tai muuhun osavaltion määrittelemään mittariin. Yrityksen tulovero perustuu yleensä voittoon.

Maksavatko LLC:t aina franchise taxia?

Eivät aina. Jotkin osavaltiot verottavat LLC:itä, kun taas toiset vapauttavat ne verosta tai soveltavat eri sääntöjä. Vastaus riippuu osavaltiosta ja yrityksen toiminnasta.

Voiko yritys olla velvollinen maksamaan franchise taxia, vaikka se ei olisi tehnyt voittoa?

Kyllä. Monissa osavaltioissa franchise tax voi koskea yritystä, vaikka sillä olisi ollut vain vähän tai ei lainkaan voittoa.

Jos yritys toimii useissa osavaltioissa, pitääkö franchise taxia maksaa joka osavaltiossa?

Mahdollisesti. Jos yrityksellä on nexus tai se muuten täyttää osavaltion ilmoitussäännöt, sillä voi olla verovelvollisuus useammassa kuin yhdessä osavaltiossa.

Mistä löydän tarkat säännöt?

Paras lähde on kunkin lainkäyttöalueen osavaltion veroviranomaisen tai sihteerin verkkosivusto, jossa yritys toimii.