Податок на франшизу: що потрібно знати власникам бізнесу

Податок на франшизу належить до тих бізнес-податків, які можуть здаватися складнішими, ніж є насправді. Попри назву, він зазвичай не має нічого спільного з володінням франшизою на кшталт мережі швидкого харчування чи роздрібного бренду. Натомість це податок на рівні штату, який деякі штати стягують з певних типів бізнес-структур за право працювати, бути зареєстрованими або вести діяльність у цьому штаті.

Для нових власників бізнесу податок на франшизу важливий тим, що він може застосовуватися навіть тоді, коли компанія не є прибутковою. У багатьох випадках обов’язок залежить від того, як саме сформовано бізнес, де він зареєстрований і чи має він nexus або іншу ділову діяльність у штаті, який стягує цей податок.

Цей посібник пояснює, що таке податок на франшизу, хто може бути зобов’язаний його сплачувати, як штати зазвичай його розраховують і що власники можуть зробити, щоб дотримуватися вимог.

Що таке податок на франшизу?

Податок на франшизу — це бізнес-податок штату, який загалом пов’язаний із правом вести діяльність у певному штаті. У деяких штатах для подібних податків використовуються інші назви, зокрема податок за право діяльності, податок на підприємницьку привілею або податки, що базуються на валовому доході.

Ключовий момент полягає в тому, що податок на франшизу не завжди залежить від прибутку. Компанія може бути зобов’язана сплатити його навіть у році, коли виручка низька або бізнес працює зі збитком. Це відрізняє його від федерального податку на прибуток і від багатьох штатних податків на прибуток.

Оскільки кожен штат встановлює власні правила, не існує єдиного національного стандарту податку на франшизу. Сума, яку потрібно сплатити, бізнеси, які мають платити, строки подання та пільги залежать від юрисдикції.

Чому податок на франшизу має значення

Податок на франшизу важливий, тому що часто є частиною постійних витрат на підтримання бізнесу в належному стані. Пропуск строку подання або сплати може призвести до штрафів, пені, втрати належного статусу або навіть адміністративного припинення діяльності в деяких штатах.

Власники бізнесу часто зосереджуються на реєстрації компанії, ліцензуванні та федеральних податках, але дотримання вимог на рівні штату не менш важливе. Якщо ваша компанія працює більш ніж в одному штаті, ситуація з комплаєнсом може стати складнішою, оскільки один бізнес може створювати зобов’язання в кількох юрисдикціях.

Які бізнеси можуть сплачувати податок на франшизу?

Чи повинен бізнес сплачувати податок на франшизу, залежить від штату та типу юридичної особи. Загалом такі бізнес-структури частіше стикаються з вимогами щодо податку на франшизу:

• C-корпорації
• ТОВ
• Командитні товариства
• Товариства з обмеженою відповідальністю
• Деякі іноземні компанії, зареєстровані в штаті або такі, що ведуть там діяльність

У деяких штатах також звільняються від податку або обробляються інакше певні типи структур, наприклад індивідуальні підприємці, повні товариства, неприбуткові організації або окремі галузі.

Важливий висновок полягає в тому, що лише тип юридичної особи не дає повної відповіді. Власнику бізнесу потрібно також враховувати, де саме компанія зареєстрована, де вона працює і як цей штат визначає оподатковувану діяльність.

Як штати визначають зобов’язання зі сплати податку на франшизу

Штати використовують різні правила, щоб визначити, хто має сплачувати податок на франшизу. До поширених факторів належать:

• Юридична структура бізнесу
• Чи є бізнес у штаті місцевою або іноземною компанією
• Де бізнес має працівників, майно або продажі
• Чи створив бізнес nexus у штаті
• Обсяг виручки, чистих активів або капіталу, пов’язаного з бізнесом

Бізнес може мати nexus у кількох штатах, що створює кілька обов’язків щодо подання звітності. Саме тому багато власників ведуть чекліст комплаєнсу по кожному штату.

Як розраховується податок на франшизу

Єдиного формульного підходу до податку на франшизу не існує. Штати можуть розраховувати його по-різному, зокрема:

• Фіксована плата, яка застосовується до бізнесу незалежно від доходу
• Податок, що базується на чистих активах, статутному капіталі або майні компанії
• Податок, що базується на валовій виручці або доході
• Прогресивна структура, за якої сума зростає разом із ростом бізнесу
• Мінімальний податок плюс додаткова сума залежно від деталей подання

У деяких штатах також застосовуються різні формули для різних типів юридичних осіб. Наприклад, розрахунок для корпорації може відрізнятися від розрахунку для ТОВ або товариства.

Оскільки ці правила можуть змінюватися, власникам слід перевіряти чинні інструкції штату перед поданням. Сума податку, яка була правильною минулого року, сьогодні може бути вже неправильною.

Коли потрібно сплачувати податок на франшизу?

Строки сплати податку на франшизу відрізняються залежно від штату. Деякі штати вимагають щорічне подання, тоді як інші використовують інші звітні періоди або графіки сплати. У деяких випадках подання потрібно здійснити в одну й ту саму дату щороку. В інших строк може залежати від дати реєстрації компанії, фінансового року або податкового календаря.

Власникам варто відстежувати три окремі речі:

• Строк подання
• Строк сплати
• Будь-який обов’язковий щорічний звіт або інформаційну декларацію

Пропуск будь-якого з цих пунктів може створити проблеми з дотриманням вимог, навіть якщо бізнес і надалі працює.

Що станеться, якщо пропустити подання або сплату?

Невчасне подання або сплата податку на франшизу може мати серйозні наслідки. Поширені санкції включають:

• Штрафи за прострочення
• Пеню
• Втрату належного статусу
• Неможливість отримати сертифікати про належний статус
• Адміністративне призупинення або припинення діяльності

Для бізнесів, яким потрібно підписувати контракти, відкривати рахунки, залучати капітал або виходити в інші штати, втрата належного статусу може створити негайні операційні проблеми.

Якщо бізнес відстає від графіка, найкраще зазвичай якнайшвидше подати всі документи та погасити всю прострочену заборгованість. Очікування рідко покращує ситуацію.

Податок на франшизу проти податку на прибуток

Податок на франшизу і податок на прибуток — це не одне й те саме.

Податок на прибуток зазвичай базується на прибутку. Податок на франшизу зазвичай базується на праві вести діяльність у штаті або на іншому встановленому штатом показнику, наприклад капіталі, валовій виручці чи чистих активах.

Бізнес може бути зобов’язаний сплачувати обидва податки, лише один із них або жоден із них — залежно від штату та типу юридичної особи. Саме тому власникам не слід вважати, що сплата федерального податку на прибуток автоматично покриває всі зобов’язання перед штатом.

Податок на франшизу проти податку з продажів

Податок на франшизу також відрізняється від податку з продажів.

Податок з продажів стягується з оподатковуваних продажів товарів або послуг і зазвичай перекладається на покупців. Податок на франшизу — це бізнес-податок, який сплачує сама компанія. Його не нараховують у момент продажу.

Як власникам бізнесу дотримуватися вимог

Дотримуватися вимог на рівні штату легше, якщо розглядати це як постійний процес, а не як разове щорічне завдання. Практична схема комплаєнсу включає:

1. Визначити, де компанія зареєстрована і де вона має nexus.
2. Перевірити правила податку на франшизу в кожному штаті для відповідного типу юридичної особи.
3. Вести календар зі строками подання та сплати.
4. Зберігати установчі документи, щорічні звіти та податкові повідомлення в упорядкованому вигляді.
5. Повторно перевіряти вимоги після розширення бізнесу, найму працівників або відкриття нових локацій.

Власникам бізнесу також слід оперативно переглядати повідомлення від штату. Пропущений лист або строк може швидко призвести до ескалації проблем.

Як Zenind допомагає власникам бізнесу

Zenind підтримує підприємців, які хочуть простіше керувати реєстрацією бізнесу та поточним комплаєнсом.

Якщо ви реєструєте компанію або підтримуєте вже існуючу, Zenind може допомогти вам залишатися організованими завдяки інструментам і послугам, створеним для власників бізнесу, яким потрібна надійна підтримка щодо дотримання вимог штату. Це може полегшити відстеження важливих обов’язків, уникнення пропущених строків і збереження належного статусу компанії в міру її зростання.

Основні висновки

Податок на франшизу — це податок штату на бізнес, який може застосовуватися до корпорацій, ТОВ, товариств і певних іноземних юридичних осіб. Він не завжди пов’язаний із прибутком, а правила суттєво відрізняються залежно від штату.

Щоб дотримуватися вимог, власникам бізнесу слід розуміти, де в них виникають обов’язки щодо подання, як кожен штат розраховує податок і коли потрібно подавати декларації або здійснювати платежі. Оскільки штрафи можуть бути значними, податок на франшизу слід розглядати як ключову частину планування комплаєнсу на рівні штату.

FAQ

Чи є податок на франшизу тим самим, що й податок на дохід бізнесу?

Ні. Податок на франшизу зазвичай є окремим податком штату, який базується на праві вести діяльність або на іншому встановленому штатом показнику. Податок на дохід бізнесу зазвичай базується на прибутку.

Чи всі ТОВ сплачують податок на франшизу?

Не завжди. У деяких штатах ТОВ оподатковуються, в інших звільняються або підпадають під інші правила. Відповідь залежить від штату та діяльності компанії.

Чи може бізнес мати податкове зобов’язання з франшизи, навіть якщо не мав прибутку?

Так. У багатьох штатах податок на франшизу може застосовуватися навіть тоді, коли бізнес мав невеликий прибуток або взагалі не мав його.

Чи повинні бізнеси, що працюють у кількох штатах, сплачувати податок на франшизу в кожному з них?

Можливо. Якщо бізнес має nexus або іншим чином відповідає правилам подання в штаті, він може бути зобов’язаний сплачувати податок у більш ніж одному штаті.

Де перевірити точні правила?

Найкраще джерело — податкове агентство або офіс секретаря штату в кожній юрисдикції, де бізнес веде діяльність.