Hur du deklarerar LLC-skatter utan inkomst: IRS-regler, formulär och vanliga misstag

Ett år utan intäkter betyder inte automatiskt ett år utan skattedeklaration. För en LLC beror rätt deklarationsväg på hur företaget klassificeras för federala skatteändamål, om bolaget hade någon rapporteringspliktig aktivitet och om andra skyldigheter, såsom löner eller delstatliga deklarationer, fortfarande gäller.

Det säkraste sättet att börja är med en fråga: Hur behandlar IRS LLC:n? När det är klart blir deklarationskravet mycket enklare att förstå.

Börja med LLC:ns skatteklassificering

En LLC är en juridisk företagsform enligt delstatslag, men för federal inkomstskatt är den inte alltid beskattad som en LLC. IRS kan behandla den som något av följande:

• en single-member disregarded entity
• ett partnership
• ett S corporation
• ett C corporation

Den klassificeringen avgör vilken deklaration, om någon, som måste lämnas in när verksamheten inte har någon inkomst.

Om du är osäker på vilken kategori som gäller, granska alla val som lämnats in till IRS, inklusive Form 8832 eller Form 2553, och bekräfta om standardklassificeringen fortfarande gäller.

Single-member LLC:er utan inkomst

Som standard behandlas en inhemsk single-member LLC vanligtvis som en disregarded entity för federal inkomstskatt. I praktiken rapporteras LLC:ns inkomster och avdrag vanligtvis på ägarens deklaration i stället för på en separat inkomstdeklaration för LLC:n.

IRS förklarar att en single-member LLC som klassificeras som en disregarded entity rapporterar sina inkomster, avdrag, vinster, förluster och krediter på ägarens inkomstdeklaration. Beroende på verksamheten kan uppgifterna hamna på:

• Schedule C för företagsinkomster
• Schedule E för viss sidoinkomst
• Schedule F för jordbruksinkomster

Om LLC:n inte hade någon inkomst och inga avdragsgilla företagskostnader kan det saknas ett separat federalt inkomstskattedeklarationskrav för själva LLC:n. Med det sagt kan LLC:n fortfarande ha andra deklarationsskyldigheter. Vanliga exempel är:

• arbetsgivaravgiftsdeklarationer om LLC:n har anställda
• punktskattedeklarationer för vissa reglerade verksamheter
• delstatliga årsrapporter eller franchise-skatter

Ett år utan inkomst tar inte bort dessa skyldigheter.

Multi-member LLC:er utan inkomst

De flesta multi-member LLC:er behandlas som partnerships för federala skatteändamål, om de inte väljer en annan klassificering.

Det innebär att LLC:n vanligtvis lämnar in Form 1065, U.S. Return of Partnership Income, och ger Schedule K-1-information till sina delägare. Även under ett lugnt år är partnership-deklarationen fortfarande den mekanism som IRS använder för att rapportera enhetens aktivitet, fördelningar och ägarinformation.

För en multi-member LLC eliminerar avsaknaden av inkomst inte automatiskt deklarationskravet. Om LLC:n fortfarande klassificeras som ett partnership ska deklarationen vanligtvis lämnas in även när siffrorna är noll eller nära noll.

Detta är ett av de vanligaste misstagen nya företagsägare gör: de antar att ingen intäkt betyder ingen deklaration. För en LLC som beskattas som ett partnership kan det antagandet leda till straffavgifter.

LLC:er som beskattas som S corporation

Om LLC:n har valt S corporation-status måste företaget lämna in Form 1120-S. IRS kräver Form 1120-S för en enhet som har valt S corporation-behandling och har ett godkänt val som fortfarande gäller.

En S corporation-deklaration kan fortfarande krävas även om företaget inte hade någon beskattningsbar inkomst. Formuläret rapporterar bolagets inkomster, avdrag, krediter och annan information för beskattningsåret, och aktieägarna kan fortfarande behöva uppgifter från deklarationen även när inga utdelningar gjordes.

För en LLC som beskattas som ett S corporation kräver ett år utan inkomst fortfarande noggrann bokföring. Vanliga orsaker är:

• löner betalades ut även om försäljningen var låg
• företaget betalade årsavgifter, programvarukostnader eller professionella avgifter
• verksamheten betalade ägarersättning
• enheten behöver behålla en ren skattehistorik för långivare eller framtida investerare

Om S corporation-valet fortfarande gäller är skattedeklarationen fortfarande viktig.

LLC:er som beskattas som C corporation

Om LLC:n har valt att beskattas som ett C corporation lämnar den vanligtvis in Form 1120.

IRS kräver att inhemska bolag lämnar in en deklaration oavsett om de har beskattningsbar inkomst eller inte. Den regeln är särskilt viktig för LLC:er som gjort ett bolagsval och därefter haft ett svagt år.

En C corporation-deklaration med noll inkomst kan fortfarande behövas eftersom:

• enheten fortfarande är en separat skattskyldig person
• IRS förväntar sig årlig rapportering av bolagets status
• förluster, krediter och framåtburna poster kan behöva bevaras
• deklarationen håller företagets uppgifter aktuella och konsekventa

Om LLC:n har valt bolagsbeskattning tar ett lugnt år inte bort deklarationsskyldigheten.

Vad händer om LLC:n inte hade någon aktivitet alls?

Ingen inkomst är inte alltid samma sak som ingen aktivitet.

En LLC kan ha haft:

• bankavgifter
• delstatsavgifter
• juridiska kostnader
• abonnemang för programvara
• löneutbetalningar eller betalningar till entreprenörer
• avgifter för registrerad agent
• ränteintäkter

Något av detta kan skapa en rapporteringsskyldighet, även om försäljningen var noll.

Dessutom kräver vissa delstater årsrapporter, franchise-skatter eller minimiavgifter oavsett vinst. Ett federalt år utan inkomst innebär inte nödvändigtvis att delstaten behandlar LLC:n på samma sätt.

Andra deklarationer kan fortfarande gälla

Även när federal inkomstskatt inte ska betalas kan LLC:n fortfarande behöva lämna in andra formulär.

Exempel:

• löneskattedeklarationer för anställda
• punktskattedeklarationer för vissa verksamheter
• informationsdeklarationer för entreprenörer eller andra rapporteringspliktiga betalningar
• delstatliga årsrapporter eller förnyelser

Om företaget har anställda är deklarationsbördan oftast större än ägarna förväntar sig. Efterlevnad av löneskatter försvinner inte bara för att försäljningen gick ner.

Straffavgifter för att hoppa över deklarationen

Att ignorera en deklaration som krävs kan bli dyrt.

IRS kan ta ut straffavgifter för sen inlämning och ränta när en deklaration lämnas in för sent. Generellt är straffavgiften kopplad till den skatt som ska betalas och ökar ju längre deklarationen förblir olämnad. Partnerships har också sin egen straffstruktur om Form 1065 lämnas in för sent.

Även om ingen skatt slutligen ska betalas kan det fortfarande skapa problem att inte lämna in rätt deklaration:

• sena påminnelser från IRS
• straffavgifter som byggs upp över tid
• fördröjda förlustavdrag eller andra skattemässiga poster
• bokföringsproblem som gör framtida deklarationer svårare
• komplikationer med banker, långivare eller delstatliga myndigheter

Kort sagt: om en deklaration krävs, lämna in den i tid även under ett år utan inkomst.

En praktisk checklista för deklarering

Innan du lämnar in, gå igenom dessa punkter:

1. Bekräfta LLC:ns nuvarande skatteklassificering.
2. Kontrollera om ett IRS-val ändrade standardbehandlingen.
3. Granska kontoutdrag för all aktivitet, avgifter eller ränta.
4. Verifiera om löne-, punktskatt- eller informationsdeklarationer också krävs.
5. Kontrollera delstatliga regler för årsrapport och franchise-skatt.
6. Spara tydliga uppgifter som visar varför året saknade inkomst.
7. Lämna in i tid, även om varje post är noll.

Den här checklistan är särskilt användbar för ägare som driver verksamheten själva och inte använder en professionell skatterådgivare.

Vanliga misstag att undvika

Att anta att noll intäkter betyder noll deklaration

Detta är det farligaste misstaget. Deklarationskrav beror på skatteklassificering, inte bara på försäljning.

Att glömma valet som ligger registrerat

En LLC som har valt S corporation- eller C corporation-behandling kan inte informellt återgå till standardbehandling. IRS-klassificeringen i systemet styr deklarationen.

Att förbise delstatliga skyldigheter

Delstater kräver ofta separata förnyelser, rapporter eller minimiavgifter.

Att ignorera löneanmälningar

Om LLC:n har anställda spelar lönerapporteringen fortfarande roll.

Att blanda ihop företags- och privata uppgifter

Även ett år utan inkomst bör ha organiserade register. Det gör det lättare att visa varför ingen inkomst rapporterades och att styrka eventuella avdrag som togs.

Hur Zenind kan hjälpa

För många grundare är utmaningen inte bara att lämna in skatter. Det är att hålla ordning nog för att veta vad som ens måste lämnas in.

Zenind hjälper företagsägare att hålla koll på bildnings- och compliance-uppgifter så att rutinmässiga skyldigheter blir lättare att hantera. Det stödet kan inkludera att hålla företagsdokument organiserade, spåra viktiga deadlines och bevara de uppgifter som hjälper dig att hålla företaget i gott skick.

När en LLC inte har någon inkomst handlar compliance-risken ofta mer om förvirring än om komplexitet. En tydlig process räcker oftast för att undvika missade deklarationer.

Slutlig slutsats

En LLC utan inkomst kan ändå ha skatteplikter. Svaret beror på om LLC:n är en disregarded entity, ett partnership, ett S corporation eller ett C corporation, och på om andra federala eller delstatliga deklarationskrav gäller.

Om din LLC hade ett svagt år ska du inte anta att pappersarbetet försvinner. Bekräfta skatteklassificeringen, granska all aktivitet och lämna in de formulär som krävs i tid. Det håller företaget compliant och minskar risken för onödiga straffavgifter.