Kuinka ilmoittaa LLC:n verot ilman tuloja: IRS:n säännöt, lomakkeet ja yleiset virheet

Vuosi ilman liikevaihtoa ei tarkoita automaattisesti vuotta ilman veroilmoitusta. LLC:n kohdalla oikea ilmoitustapa riippuu siitä, miten yritys on luokiteltu liittovaltion verotuksessa, onko yhtiöllä ollut mitään ilmoitettavaa toimintaa ja sovelletaanko edelleen muita velvoitteita, kuten palkka- tai osavaltion ilmoituksia.

Turvallisin tapa aloittaa on yhdestä kysymyksestä: Miten IRS käsittelee LLC:tä? Kun tämä on selvillä, ilmoitusvelvollisuutta on paljon helpompi ymmärtää.

Aloita LLC:n veroluokituksesta

LLC on osavaltion oikeuden mukainen yhtiömuoto, mutta liittovaltion tuloverotuksessa sitä ei aina veroteta LLC:nä. IRS voi käsitellä sitä yhtenä seuraavista:

• yksijäseninen disregarded entity
• kumppanuus
• S-yhtiö
• C-yhtiö

Tämä luokitus määrittää, mikä veroilmoitus, jos mikään, on annettava silloin, kun liiketoiminnalla ei ole tuloja.

Jos et ole varma, mikä luokka soveltuu, tarkista IRS:lle jätetyt valinnat, kuten lomake 8832 tai lomake 2553, ja varmista, onko oletusluokitus edelleen voimassa.

Yksijäseniset LLC:t ilman tuloja

Oletuksena kotimainen yksijäseninen LLC käsitellään yleensä disregarded entity -yksikkönä liittovaltion tuloverotuksessa. Käytännössä tämä tarkoittaa, että LLC:n tulot ja vähennykset ilmoitetaan yleensä omistajan henkilökohtaisella veroilmoituksella eikä erillisellä LLC:n tuloveroilmoituksella.

IRS:n mukaan yksijäseninen LLC, joka on luokiteltu disregarded entityksi, ilmoittaa tulot, vähennykset, voitot, tappiot ja hyvitykset omistajan tuloveroilmoituksella. Toiminnasta riippuen tiedot voivat näkyä esimerkiksi seuraavilla lomakkeilla:

• Schedule C liiketoiminnan tuloille
• Schedule E tietyille sivutuloille
• Schedule F maataloustuloille

Jos LLC:llä ei ollut tuloja eikä vähennyskelpoisia liiketoimintakuluja, LLC:lle itselleen ei välttämättä ole erillistä liittovaltion tuloveroilmoitusta. Siitä huolimatta LLC:llä voi olla muita ilmoitusvelvoitteita. Yleisiä esimerkkejä ovat:

• palkkaveroilmoitukset, jos LLC:llä on työntekijöitä
• valmisteveroilmoitukset tietyissä säännellyissä toiminnoissa
• osavaltion vuosi-ilmoitukset tai franchise-verot

Vuosi ilman tuloja ei poista näitä velvoitteita.

Monijäseniset LLC:t ilman tuloja

Useimmat monijäseniset LLC:t käsitellään liittovaltion verotuksessa kumppanuuksina, elleivät ne valitse toista luokitusta.

Tällöin LLC antaa yleensä lomakkeen 1065, U.S. Return of Partnership Income, ja toimittaa jäsenilleen Schedule K-1 -tiedot. Vaikka vuosi olisi hiljainen, kumppanuusveroilmoitus on edelleen väline, jolla IRS raportoi yksikön toiminnan, jakautumiset ja omistajatiedot.

Monijäsenisen LLC:n kohdalla tulojen puuttuminen ei automaattisesti poista ilmoitusvelvollisuutta. Jos LLC on edelleen luokiteltu kumppanuudeksi, ilmoitus on yleensä annettava, vaikka luvut olisivat nolla tai lähes nolla.

Tämä on yksi yleisimmistä uusien yrittäjien virheistä: oletetaan, että jos tuloja ei ole, ilmoitustakaan ei tarvita. Kumppanuusluokitellulle LLC:lle tämä oletus voi johtaa sanktioihin.

LLC:t, joita verotetaan S-yhtiönä

Jos LLC on valinnut S-yhtiöstatuksen, yrityksen on annettava lomake 1120-S. IRS edellyttää lomaketta 1120-S yksiköiltä, joilla on hyväksytty S-yhtiövalinta voimassa.

S-yhtiön veroilmoitus voidaan vaatia, vaikka yhtiöllä ei olisi ollut verotettavaa tuloa. Lomakkeella raportoidaan yhtiön tulot, vähennykset, hyvitykset ja muut tiedot verovuodelta, ja osakkaat voivat tarvita lomakkeelta tietoja, vaikka jakoja ei olisi tehty.

LLC:lle, jota verotetaan S-yhtiönä, vuosi ilman tuloja edellyttää silti huolellista kirjanpitoa. Yleisiä syitä ovat muun muassa:

• palkat maksettiin, vaikka myynti oli hidasta
• yritys maksoi vuosimaksuja, ohjelmistokuluja tai asiantuntijapalkkioita
• liiketoiminta maksoi omistajakorvausta
• yksikkö tarvitsee siistin verohistorian lainanantajia tai tulevia sijoittajia varten

Jos S-yhtiövalinta on edelleen voimassa, veroilmoitus on edelleen tärkeä.

LLC:t, joita verotetaan C-yhtiönä

Jos LLC on valinnut C-yhtiöverotuksen, sen on yleensä annettava lomake 1120.

IRS edellyttää kotimaisilta yhtiöiltä veroilmoitusta riippumatta siitä, onko niillä verotettavaa tuloa. Tämä on erityisen tärkeää LLC:ille, jotka ovat tehneet yhtiöluokituksen valinnan ja joilla on myöhemmin ollut hiljainen vuosi.

Nollatuloisen C-yhtiön ilmoitus voi silti olla tarpeen, koska:

• yksikkö on edelleen erillinen verovelvollinen
• IRS odottaa vuosittaista raportointia yhtiön asemasta
• tappiot, hyvitykset ja siirrettävät erät voidaan joutua säilyttämään
• ilmoitus pitää yrityksen tiedot ajan tasalla ja johdonmukaisina

Jos LLC on valinnut yhtiöverotuksen, hiljainen vuosi ei poista ilmoitusvelvollisuutta.

Entä jos LLC:llä ei ollut lainkaan toimintaa?

Ei tuloja ei ole sama asia kuin ei toimintaa.

LLC:llä on voinut olla esimerkiksi:

• pankkikuluja
• osavaltion maksuja
• oikeudellisia kuluja
• ohjelmistotilauksia
• palkka- tai urakoitsijamaksuja
• rekisteröidyn edustajan kuluja
• korkotuloja

Mikä tahansa näistä voi synnyttää ilmoitusvelvollisuuden, vaikka myyntiä ei olisi ollut lainkaan.

Lisäksi jotkin osavaltiot edellyttävät vuosittaisia ilmoituksia, franchise-veroja tai vähimmäisliiketoimintaveroja riippumatta voitosta. Liittovaltion nollatulovuosi ei välttämättä tarkoita, että osavaltio suhtautuisi tilanteeseen samalla tavalla.

Muut ilmoitukset voivat silti olla tarpeen

Vaikka liittovaltion tuloveroa ei maksettaisi, LLC:n on silti ehkä annettava muita lomakkeita.

Esimerkkejä ovat:

• palkkaveroilmoitukset työntekijöistä
• valmisteveroilmoitukset tietyistä liiketoiminnoista
• tietoilmoitukset urakoitsijoille tai muista ilmoitettavista maksuista
• osavaltion vuosi-ilmoitukset tai uusimisilmoitukset

Jos yrityksellä on työntekijöitä, ilmoitusvelvollisuus on yleensä suurempi kuin omistajat odottavat. Palkkaverokomplianssi ei katoa vain siksi, että myynti hidastui.

Seuraamukset ilmoituksen laiminlyönnistä

Pakollisen ilmoituksen sivuuttaminen voi tulla kalliiksi.

IRS voi määrätä myöhästymismaksuja ja korkoa, jos veroilmoitus annetaan myöhässä. Yleisesti ottaen sakko perustuu maksettavaan veroon ja kasvaa ilmoituksen viipyessä. Kumppanuuksilla on lisäksi oma seuraamusjärjestelmänsä, jos lomake 1065 jätetään myöhässä.

Vaikka lopulta veroa ei olisi maksettavana, väärän ilmoituksen antamatta jättäminen voi silti aiheuttaa ongelmia:

• IRS:n myöhästymisilmoituksia
• ajan myötä kertyviä sanktioita
• myöhästyneitä tappioiden siirtoja tai muita verotuksellisia eriä
• kirjanpidollisia ongelmia, jotka vaikeuttavat tulevia ilmoituksia
• haasteita pankeille, lainanantajille tai osavaltion viranomaisille

Ytimekäs neuvo on tämä: jos ilmoitus vaaditaan, anna se ajallaan, vaikka vuosi olisi nollatuloinen.

Käytännöllinen ilmoitustarkistuslista

Ennen ilmoituksen antamista käy läpi nämä kohdat:

1. Vahvista LLC:n nykyinen veroluokitus.
2. Tarkista, onko IRS:lle tehty valinta muuttanut oletuskäsittelyä.
3. Tarkista tiliotteista kaikki toiminta, maksut tai korot.
4. Varmista, tarvitaanko myös palkka-, valmiste- tai tietoilmoituksia.
5. Tarkista osavaltion vuosi-ilmoitus- ja franchise-verosäännöt.
6. Säilytä selkeät asiakirjat siitä, miksi vuosi oli tuloton.
7. Anna ilmoitus ajallaan, vaikka jokainen rivi olisi nolla.

Tämä tarkistuslista on erityisen hyödyllinen omistajille, jotka hoitavat yritystä itse eivätkä käytä ammatillista veroasiantuntijaa.

Yleiset virheet, joita kannattaa välttää

Oletus, että nollaliikevaihto tarkoittaa nolla ilmoitusta

Tämä on vaarallisin virhe. Ilmoitusvelvollisuus riippuu veroluokituksesta, ei pelkästään myynnistä.

IRS:lle tehdyn valinnan unohtaminen

LLC, joka on valinnut S-yhtiö- tai C-yhtiökohtelun, ei voi palata oletuskohteluun epävirallisesti. IRS:lle kirjattu luokitus määrää ilmoituksen.

Osavaltion velvoitteiden sivuuttaminen

Osavaltioilla on usein omat uusimis-, raportointi- tai vähimmäisverosääntönsä.

Palkkailmoitusten unohtaminen

Jos LLC:llä on työntekijöitä, palkkailmoitukset ovat edelleen tärkeitä.

Liike- ja henkilökohtaisten tietojen sekoittaminen

Myös nollatuloisena vuonna kirjanpidon tulisi olla järjestyksessä. Se helpottaa osoittamaan, miksi tuloja ei raportoitu, ja tukee mahdollisia vähennyksiä.

Miten Zenind voi auttaa

Monille perustajille haaste ei ole pelkästään verojen ilmoittaminen. Haaste on pysyä tarpeeksi järjestelmällisenä, jotta tietää, mitä on ilmoitettava.

Zenind auttaa yrityksen omistajia pysymään ajan tasalla perustamis- ja vaatimustenmukaisuustehtävissä, jotta tavanomaiset velvoitteet on helpompi hallita. Tähän voi sisältyä yrityksen asiakirjojen järjestäminen, tärkeiden määräaikojen seuranta ja sellaisten tietojen ylläpito, jotka auttavat pysymään hyvässä asemassa.

Kun LLC:llä ei ole tuloja, compliance-riski johtuu usein enemmän epäselvyydestä kuin monimutkaisuudesta. Selkeä prosessi riittää yleensä estämään ilmoitusten unohtumisen.

Lopputulos

LLC:llä, jolla ei ole tuloja, voi silti olla veroilmoitusvelvoitteita. Vastaus riippuu siitä, onko LLC disregarded entity, kumppanuus, S-yhtiö vai C-yhtiö, sekä siitä, sovelletaanko muita liittovaltion tai osavaltion ilmoitusvaatimuksia.

Jos LLC:lläsi oli hidas vuosi, älä oleta, että paperityöt katoavat. Varmista veroluokitus, tarkista kaikki toiminta ja anna vaaditut lomakkeet ajallaan. Näin yritys pysyy vaatimusten mukaisena ja vältät turhat sanktiot.