Πώς να υποβάλετε φόρους για μια LLC χωρίς έσοδα: κανόνες της IRS, έντυπα και συνηθισμένα λάθη

Ένα έτος χωρίς έσοδα δεν σημαίνει αυτόματα και έτος χωρίς φορολογική δήλωση. Για μια LLC, η σωστή υποχρέωση υποβολής εξαρτάται από τον τρόπο με τον οποίο η επιχείρηση ταξινομείται για ομοσπονδιακούς φορολογικούς σκοπούς, από το αν η εταιρεία είχε οποιαδήποτε δηλώσιμη δραστηριότητα και από το αν εξακολουθούν να ισχύουν άλλες υποχρεώσεις, όπως μισθοδοσία ή πολιτειακές δηλώσεις.

Η ασφαλέστερη προσέγγιση είναι να ξεκινήσετε με ένα ερώτημα: Πώς αντιμετωπίζει η IRS την LLC; Μόλις αυτό γίνει σαφές, η υποχρέωση υποβολής γίνεται πολύ πιο εύκολα κατανοητή.

Ξεκινήστε με τη φορολογική ταξινόμηση της LLC

Η LLC είναι νομική μορφή σύμφωνα με το δίκαιο της πολιτείας, αλλά για σκοπούς ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος δεν φορολογείται πάντα ως LLC. Η IRS μπορεί να τη θεωρήσει ως μία από τις παρακάτω μορφές:

• μονομελή διαφανή οντότητα
• εταιρική σύμπραξη
• S corporation
• C corporation

Αυτή η ταξινόμηση καθορίζει ποια δήλωση, αν υπάρχει, πρέπει να υποβληθεί όταν η επιχείρηση δεν έχει έσοδα.

Αν δεν είστε βέβαιοι ποια κατηγορία ισχύει, ελέγξτε τυχόν εκλογή που έχει κατατεθεί στην IRS, συμπεριλαμβανομένων των Form 8832 ή Form 2553, και επιβεβαιώστε αν εξακολουθεί να ισχύει η προεπιλεγμένη ταξινόμηση.

Μονομελείς LLC χωρίς έσοδα

Κατά κανόνα, μια εγχώρια μονομελής LLC αντιμετωπίζεται συνήθως ως διαφανής οντότητα για ομοσπονδιακούς φορολογικούς σκοπούς. Στην πράξη, τα έσοδα και οι εκπτώσεις της LLC δηλώνονται γενικά στη δήλωση του ιδιοκτήτη και όχι σε ξεχωριστή φορολογική δήλωση για την LLC.

Η IRS εξηγεί ότι μια μονομελής LLC που ταξινομείται ως διαφανής οντότητα δηλώνει τα έσοδα, τις εκπτώσεις, τα κέρδη, τις ζημίες και τις πιστώσεις στη φορολογική δήλωση εισοδήματος του ιδιοκτήτη. Ανάλογα με τη δραστηριότητα, αυτά μπορεί να εμφανίζονται σε:

• Schedule C για επιχειρηματικό εισόδημα
• Schedule E για ορισμένα συμπληρωματικά εισοδήματα
• Schedule F για γεωργικό εισόδημα

Αν η LLC δεν είχε έσοδα και δεν είχε εκπιπτόμενες επιχειρηματικές δαπάνες, ενδέχεται να μην υπάρχει ξεχωριστή ομοσπονδιακή φορολογική δήλωση για την ίδια την LLC. Παρ’ όλα αυτά, η LLC μπορεί να εξακολουθεί να έχει άλλες υποχρεώσεις υποβολής. Συνηθισμένα παραδείγματα είναι:

• δηλώσεις φόρων μισθοδοσίας, αν η LLC έχει εργαζομένους
• δηλώσεις ειδικών φόρων για ορισμένες ρυθμιζόμενες δραστηριότητες
• ετήσιες αναφορές πολιτείας ή franchise taxes

Ένα έτος χωρίς έσοδα δεν καταργεί αυτές τις ευθύνες.

Πολυμελείς LLC χωρίς έσοδα

Οι περισσότερες πολυμελείς LLC αντιμετωπίζονται ως εταιρικές συμπράξεις για ομοσπονδιακούς φορολογικούς σκοπούς, εκτός αν επιλέξουν διαφορετική ταξινόμηση.

Αυτό σημαίνει ότι η LLC συνήθως υποβάλλει το Form 1065, U.S. Return of Partnership Income, και παρέχει Schedule K-1 στα μέλη της. Ακόμη και σε μια ήσυχη χρονιά, η δήλωση partnership είναι ο τρόπος με τον οποίο η IRS καταγράφει τη δραστηριότητα, τις κατανομές και τα στοιχεία ιδιοκτησίας της οντότητας.

Για μια πολυμελή LLC, η απουσία εσόδων δεν εξαλείφει αυτόματα την υποχρέωση υποβολής. Αν η LLC εξακολουθεί να ταξινομείται ως partnership, η δήλωση συνήθως πρέπει να υποβληθεί ακόμα και όταν τα ποσά είναι μηδενικά ή σχεδόν μηδενικά.

Αυτό είναι ένα από τα πιο συνηθισμένα λάθη των νέων επιχειρηματιών: υποθέτουν ότι χωρίς έσοδα δεν χρειάζεται δήλωση. Για μια LLC που φορολογείται ως partnership, αυτή η υπόθεση μπορεί να οδηγήσει σε πρόστιμα.

LLC που φορολογούνται ως S corporation

Αν η LLC έχει επιλέξει καθεστώς S corporation, η επιχείρηση πρέπει να υποβάλει το Form 1120-S. Η IRS απαιτεί το Form 1120-S για μια οντότητα που έχει επιλέξει S corporation αντιμετώπιση και έχει εγκεκριμένη εκλογή σε ισχύ.

Η δήλωση S corporation μπορεί να απαιτείται ακόμη και αν η εταιρεία δεν είχε φορολογητέο εισόδημα. Το έντυπο καταγράφει το εισόδημα, τις εκπτώσεις, τις πιστώσεις και άλλες πληροφορίες της εταιρείας για το φορολογικό έτος, ενώ οι μέτοχοι μπορεί να χρειάζονται ακόμη στοιχεία από τη δήλωση, ακόμη και όταν δεν έγιναν διανομές.

Για μια LLC που φορολογείται ως S corporation, ένα έτος χωρίς έσοδα απαιτεί και πάλι προσεκτική τήρηση βιβλίων. Συνήθεις λόγοι είναι:

• έγινε μισθοδοσία παρότι οι πωλήσεις ήταν χαμηλές
• η εταιρεία πλήρωσε ετήσια τέλη, λογισμικό ή επαγγελματικές αμοιβές
• η επιχείρηση κατέβαλε αμοιβή στον ιδιοκτήτη
• η οντότητα χρειάζεται να διατηρήσει καθαρό φορολογικό ιστορικό για δανειστές ή μελλοντικούς επενδυτές

Αν η εκλογή S corporation παραμένει ενεργή, η φορολογική υποβολή εξακολουθεί να έχει σημασία.

LLC που φορολογούνται ως C corporation

Αν η LLC έχει επιλέξει να φορολογείται ως C corporation, συνήθως υποβάλλει το Form 1120.

Η IRS απαιτεί από τις εγχώριες corporations να υποβάλλουν δήλωση είτε έχουν φορολογητέο εισόδημα είτε όχι. Αυτός ο κανόνας είναι ιδιαίτερα σημαντικός για LLC που έκαναν εταιρική εκλογή και αργότερα πέρασαν μια πιο αργή χρονιά.

Μια δήλωση C corporation με μηδενικά έσοδα μπορεί να εξακολουθεί να είναι απαραίτητη επειδή:

• η οντότητα παραμένει ξεχωριστός φορολογούμενος
• η IRS αναμένει ετήσια αναφορά της κατάστασης της εταιρείας
• ενδέχεται να πρέπει να διατηρηθούν ζημίες, πιστώσεις και μεταφερόμενα ποσά
• η δήλωση κρατά τα αρχεία της εταιρείας ενημερωμένα και συνεπή

Αν η LLC έχει επιλέξει εταιρική φορολόγηση, μια ήσυχη χρονιά δεν αίρει την υποχρέωση υποβολής.

Τι γίνεται αν η LLC δεν είχε καθόλου δραστηριότητα;

Μηδενικά έσοδα δεν σημαίνουν πάντα και μηδενική δραστηριότητα.

Μια LLC μπορεί να είχε:

• τραπεζικά έξοδα
• τέλη πολιτείας
• νομικά έξοδα
• συνδρομές λογισμικού
• πληρωμές μισθοδοσίας ή σε συνεργάτες
• έξοδα εγγεγραμμένου εκπροσώπου
• έσοδα από τόκους

Οποιοδήποτε από αυτά μπορεί να δημιουργήσει υποχρέωση αναφοράς, ακόμη και αν οι πωλήσεις ήταν μηδενικές.

Επιπλέον, ορισμένες πολιτείες απαιτούν ετήσιες αναφορές, franchise taxes ή ελάχιστους φόρους επιχείρησης ανεξάρτητα από το κέρδος. Ένα ομοσπονδιακό έτος χωρίς έσοδα δεν σημαίνει απαραίτητα ότι η πολιτεία θα αντιμετωπίσει την LLC με τον ίδιο τρόπο.

Άλλες δηλώσεις μπορεί να εξακολουθούν να ισχύουν

Ακόμη και όταν δεν οφείλεται ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος, η LLC μπορεί να χρειάζεται να υποβάλει και άλλα έντυπα.

Παραδείγματα περιλαμβάνουν:

• δηλώσεις φόρου μισθοδοσίας για εργαζομένους
• δηλώσεις ειδικών φόρων για ορισμένες επιχειρηματικές δραστηριότητες
• πληροφοριακές δηλώσεις για συνεργάτες ή άλλες πληρωμές που πρέπει να αναφερθούν
• ετήσιες αναφορές πολιτείας ή δηλώσεις ανανέωσης

Αν η επιχείρηση έχει εργαζομένους, το βάρος συμμόρφωσης συνήθως είναι μεγαλύτερο από όσο περιμένουν οι ιδιοκτήτες. Η συμμόρφωση με τη μισθοδοσία δεν εξαφανίζεται μόνο και μόνο επειδή οι πωλήσεις μειώθηκαν.

Πρόστιμα για παράλειψη δήλωσης

Η αγνόηση μιας απαιτούμενης υποβολής μπορεί να είναι δαπανηρή.

Η IRS μπορεί να επιβάλει πρόστιμα για καθυστερημένη υποβολή και τόκους όταν μια δήλωση κατατίθεται εκπρόθεσμα. Γενικά, το πρόστιμο συνδέεται με τον φόρο που οφείλεται και αυξάνεται όσο η δήλωση παραμένει ακατάθετη. Οι partnerships αντιμετωπίζουν επίσης τη δική τους δομή προστίμων αν το Form 1065 κατατεθεί εκπρόθεσμα.

Ακόμη και αν τελικά δεν οφείλεται φόρος, η μη υποβολή του σωστού εντύπου μπορεί να δημιουργήσει προβλήματα:

• ειδοποιήσεις καθυστέρησης από την IRS
• πρόστιμα που συσσωρεύονται με τον χρόνο
• καθυστερημένη μεταφορά ζημιών ή άλλων φορολογικών στοιχείων
• λογιστικά προβλήματα που δυσκολεύουν μελλοντικές δηλώσεις
• επιπλοκές με τράπεζες, δανειστές ή κρατικές αρχές

Το σύντομο συμπέρασμα είναι απλό: αν απαιτείται δήλωση, υποβάλτε την έγκαιρα ακόμη και σε χρονιά με μηδενικά έσοδα.

Πρακτική λίστα ελέγχου υποβολής

Πριν την υποβολή, ελέγξτε τα παρακάτω:

1. Επιβεβαιώστε την τρέχουσα φορολογική ταξινόμηση της LLC.
2. Ελέγξτε αν κάποια εκλογή στην IRS άλλαξε την προεπιλεγμένη αντιμετώπιση.
3. Εξετάστε τις τραπεζικές κινήσεις για τυχόν δραστηριότητα, χρεώσεις ή τόκους.
4. Βεβαιωθείτε αν απαιτούνται επίσης δηλώσεις μισθοδοσίας, ειδικών φόρων ή πληροφοριακές δηλώσεις.
5. Ελέγξτε τους κανόνες πολιτείας για ετήσιες αναφορές και franchise taxes.
6. Κρατήστε καθαρά αρχεία που δείχνουν γιατί το έτος είχε μηδενικά έσοδα.
7. Υποβάλετε εγκαίρως, ακόμη κι αν κάθε πεδίο είναι μηδενικό.

Αυτή η λίστα είναι ιδιαίτερα χρήσιμη για ιδιοκτήτες που διαχειρίζονται οι ίδιοι την επιχείρηση και δεν χρησιμοποιούν επαγγελματία φοροτεχνικό.

Συνηθισμένα λάθη που πρέπει να αποφύγετε

Υπόθεση ότι μηδενικά έσοδα σημαίνουν μηδενική υποβολή

Αυτό είναι το πιο επικίνδυνο λάθος. Οι υποχρεώσεις υποβολής εξαρτώνται από τη φορολογική ταξινόμηση και όχι μόνο από τις πωλήσεις.

Παράβλεψη της εκλογής που έχει κατατεθεί

Μια LLC που επέλεξε S corporation ή C corporation αντιμετώπιση δεν μπορεί να επιστρέψει άτυπα στην προεπιλεγμένη αντιμετώπιση. Η ταξινόμηση που έχει καταχωριστεί στην IRS καθορίζει τη δήλωση.

Παράβλεψη των υποχρεώσεων της πολιτείας

Οι πολιτείες συχνά έχουν ξεχωριστούς κανόνες ανανέωσης, αναφοράς ή ελάχιστης φορολόγησης.

Αγνόηση των δηλώσεων μισθοδοσίας

Αν η LLC έχει εργαζομένους, οι δηλώσεις μισθοδοσίας εξακολουθούν να έχουν σημασία.

Ανάμειξη επιχειρηματικών και προσωπικών αρχείων

Ακόμη και ένα έτος χωρίς έσοδα πρέπει να έχει οργανωμένα αρχεία. Αυτό διευκολύνει να αποδείξετε γιατί δεν δηλώθηκαν έσοδα και να στηρίξετε τυχόν εκπτώσεις που λήφθηκαν.

Πώς μπορεί να βοηθήσει η Zenind

Για πολλούς ιδρυτές, η πρόκληση δεν είναι μόνο η φορολογική υποβολή. Είναι η παραμονή οργανωμένοι αρκετά ώστε να γνωρίζουν τι πρέπει να υποβληθεί εξαρχής.

Η Zenind βοηθά τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων να παρακολουθούν τα θέματα σύστασης και συμμόρφωσης, ώστε οι συνήθεις υποχρεώσεις να είναι πιο εύκολες στη διαχείριση. Αυτή η υποστήριξη μπορεί να περιλαμβάνει την οργάνωση των εγγράφων της εταιρείας σας, την παρακολούθηση σημαντικών προθεσμιών και τη διατήρηση των αρχείων που βοηθούν να παραμένετε σε καλή κατάσταση συμμόρφωσης.

Όταν μια LLC δεν έχει έσοδα, ο κίνδυνος συμμόρφωσης συχνά προκύπτει από τη σύγχυση και όχι από την πολυπλοκότητα. Μια καθαρή διαδικασία συνήθως αρκεί για να αποφύγετε παραλείψεις.

Τελικό συμπέρασμα

Μια LLC χωρίς έσοδα μπορεί παρ’ όλα αυτά να έχει φορολογικές υποχρεώσεις υποβολής. Η απάντηση εξαρτάται από το αν η LLC είναι διαφανής οντότητα, partnership, S corporation ή C corporation, καθώς και από το αν ισχύουν άλλες ομοσπονδιακές ή πολιτειακές απαιτήσεις υποβολής.

Αν η LLC σας είχε μια αργή χρονιά, μην υποθέσετε ότι η γραφειοκρατία εξαφανίζεται. Επιβεβαιώστε τη φορολογική ταξινόμηση, ελέγξτε κάθε δραστηριότητα και υποβάλετε εγκαίρως τα απαιτούμενα έντυπα. Έτσι η επιχείρηση παραμένει σε συμμόρφωση και αποφεύγονται προβλέψιμα πρόστιμα.