Slik leverer du LLC-skattemeldinger uten inntekt: IRS-regler, skjemaer og vanlige feil

Et år uten inntekter betyr ikke automatisk et år uten skattemelding. For en LLC avhenger riktig leveringsplikt av hvordan virksomheten er klassifisert skattemessig føderalt, om selskapet hadde noen rapporteringspliktig aktivitet, og om andre forpliktelser som lønnskjøring eller statlige rapporteringer fortsatt gjelder.

Den tryggeste tilnærmingen er å starte med ett spørsmål: Hvordan behandler IRS LLC-en? Når det er klart, blir leveringsplikten mye enklere å forstå.

Start med LLC-ens skattemessige klassifisering

En LLC er en juridisk struktur etter delstatsretten, men for føderale inntektsskatteformål blir den ikke alltid beskattet som en LLC. IRS kan behandle den som én av følgende:

• et enkeltmedlems disregarded entity
• et partnership
• et S corporation
• et C corporation

Denne klassifiseringen avgjør hvilken skattemelding, om noen, som må leveres når virksomheten ikke har inntekt.

Hvis du er usikker på hvilken kategori som gjelder, gå gjennom eventuelle valg som er levert til IRS, inkludert skjema 8832 eller skjema 2553, og bekreft om standardklassifiseringen fortsatt gjelder.

Enkeltmedlems LLC-er uten inntekt

Som standard behandles en innenlandsk enkeltmedlems LLC vanligvis som et disregarded entity for føderale inntektsskatteformål. I praksis rapporteres LLC-ens inntekter og fradrag som regel på eierens egen skattemelding, ikke på en separat inntektsskattemelding for LLC-en.

IRS forklarer at en enkeltmedlems LLC som er klassifisert som et disregarded entity rapporterer inntekter, fradrag, gevinster, tap og skattefradrag på eierens skattemelding. Avhengig av aktiviteten kan dette fremgå på:

• Schedule C for næringsinntekt
• Schedule E for enkelte former for tilleggsinntekt
• Schedule F for landbruksinntekt

Hvis LLC-en hadde ingen inntekt og ingen fradragsberettigede forretningskostnader, kan det hende at det ikke finnes noen egen føderal inntektsskattemelding for LLC-en i seg selv. Når det er sagt, kan LLC-en fortsatt ha andre leveringsplikter. Vanlige eksempler inkluderer:

• lønnsinnrapporter hvis LLC-en har ansatte
• avgiftsoppgaver for visse regulerte aktiviteter
• statlige årsrapporter eller franchiseavgifter

Et år uten inntekt fjerner ikke disse forpliktelsene.

Multi-medlems LLC-er uten inntekt

De fleste multi-medlems LLC-er behandles som partnerships for føderale inntektsskatteformål, med mindre de velger en annen klassifisering.

Det betyr at LLC-en vanligvis leverer Form 1065, U.S. Return of Partnership Income, og gir Schedule K-1-informasjon til medlemmene. Selv i et rolig år er partnership-meldingen fortsatt mekanismen IRS bruker for å rapportere enhetens aktivitet, fordeling og eierskapsinformasjon.

For en multi-medlems LLC betyr fravær av inntekt ikke automatisk at leveringsplikten bortfaller. Hvis LLC-en fortsatt er klassifisert som et partnership, er meldingen vanligvis forfallspliktig selv når tallene er null eller nær null.

Dette er en av de vanligste feilene nye virksomhetseiere gjør: de antar at ingen inntekt betyr ingen melding. For en LLC som beskattes som partnership, kan den antakelsen føre til gebyrer.

LLC-er som beskattes som S corporation

Hvis LLC-en har valgt S corporation-status, må virksomheten levere Form 1120-S. IRS krever Form 1120-S for en enhet som har valgt S corporation-behandling og har et akseptert valg som fortsatt gjelder.

En S corporation-melding kan fortsatt være påkrevd selv om selskapet ikke hadde skattepliktig inntekt. Skjemaet rapporterer selskapets inntekter, fradrag, skattefradrag og annen informasjon for skatteåret, og aksjonærene kan fortsatt trenge informasjon fra meldingen selv om det ikke ble gjort utdelinger.

For en LLC som beskattes som S corporation, krever et år uten inntekt fortsatt nøye bokføring. Vanlige årsaker inkluderer:

• lønn ble kjørt selv om salget var svakt
• selskapet betalte årsavgifter, programvarekostnader eller profesjonelle honorarer
• virksomheten utbetalte godtgjørelse til eier
• enheten trenger et ryddig skattegrunnlag for långivere eller fremtidige investorer

Hvis S corporation-valget fortsatt er aktivt, er skattemeldingen fortsatt viktig.

LLC-er som beskattes som C corporation

Hvis LLC-en har valgt å bli beskattet som C corporation, leverer den vanligvis Form 1120.

IRS krever at innenlandske selskaper leverer skattemelding enten de har skattepliktig inntekt eller ikke. Den regelen er særlig viktig for LLC-er som har gjort et selskapsvalg og senere opplevde et svakt år.

En C corporation-melding med null inntekt kan fortsatt være nødvendig fordi:

• enheten forblir en egen skattepliktig skattyter
• IRS forventer årlig rapportering av selskapets status
• tap, skattefradrag og fremføringer kan måtte bevares
• meldingen holder selskapets registre oppdaterte og konsistente

Hvis LLC-en har valgt selskapsbeskatning, fjerner ikke et rolig år leveringsplikten.

Hva hvis LLC-en ikke hadde noen aktivitet i det hele tatt?

Ingen inntekt er ikke alltid det samme som ingen aktivitet.

En LLC kan ha hatt:

• bankgebyrer
• statlige gebyrer
• juridiske kostnader
• programvareabonnementer
• lønnsutbetalinger eller betalinger til kontraktører
• kostnader til registrert agent
• renteinntekter

Noe av dette kan utløse en rapporteringsplikt, selv om salget var null.

I tillegg krever noen delstater årsrapporter, franchiseavgifter eller minimumsvirksomhetsskatter uavhengig av overskudd. Et føderalt år uten inntekt betyr ikke nødvendigvis at delstaten vil behandle LLC-en på samme måte.

Andre meldinger kan fortsatt være aktuelle

Selv når føderal inntektsskatt ikke forfaller, kan LLC-en fortsatt måtte levere andre skjemaer.

Eksempler inkluderer:

• lønnsskattmeldinger for ansatte
• avgiftsmeldinger for visse virksomhetsaktiviteter
• opplysningsskjemaer for kontraktører eller andre rapporteringspliktige betalinger
• statlige årsrapporter eller fornyelsesinnleveringer

Hvis virksomheten har ansatte, er leveringsbyrden som regel større enn eierne forventer. Etterlevelse av lønnsskatt forsvinner ikke bare fordi salget falt.

Gebyrer ved å hoppe over meldingen

Å ignorere en påkrevd innlevering kan bli dyrt.

IRS kan ilegge gebyrer for sen levering og renter når en melding leveres for sent. Generelt er gebyret knyttet til skatten som skyldes og øker så lenge meldingen forblir uinnlevert. Partnerships har også sitt eget gebyrregime hvis Form 1065 leveres for sent.

Selv om ingen skatt til slutt skyldes, kan det fortsatt skape problemer å unnlate å levere riktig melding:

• varsler om sen levering fra IRS
• gebyrer som akkumuleres over tid
• forsinket fremføring av tap eller andre skatteposisjoner
• bokføringsproblemer som gjør fremtidige innleveringer vanskeligere
• komplikasjoner med banker, långivere eller delstatlige myndigheter

Kortversjonen er enkel: hvis en melding er påkrevd, lever den i tide, selv i et år uten inntekt.

En praktisk sjekkliste før levering

Før du leverer, gå gjennom disse punktene:

1. Bekreft LLC-ens nåværende skattemessige klassifisering.
2. Sjekk om et IRS-valg har endret standardbehandlingen.
3. Gå gjennom kontoutskrifter for aktivitet, gebyrer eller renter.
4. Bekreft om lønns-, avgifts- eller opplysningsmeldinger også er påkrevd.
5. Sjekk reglene for statlige årsrapporter og franchiseavgift.
6. Oppbevar ryddige registre som viser hvorfor året hadde ingen inntekt.
7. Lever i tide, selv om alle linjer er null.

Denne sjekklisten er spesielt nyttig for eiere som driver virksomheten selv og ikke bruker en profesjonell skatterådgiver.

Vanlige feil å unngå

Å anta at null inntekt betyr null leveringsplikt

Dette er den farligste feilen. Leveringsplikten avhenger av skattemessig klassifisering, ikke bare av salg.

Å glemme valget som er registrert

En LLC som har valgt S corporation- eller C corporation-behandling, kan ikke gå tilbake til standardbehandling uformelt. IRS-klassifiseringen i registeret styrer meldingen.

Å overse statlige forpliktelser

Delstater har ofte egne regler for fornyelse, rapportering eller minimumsskatt.

Å ignorere lønnsinnrapportering

Hvis LLC-en har ansatte, er lønnsrapporteringen fortsatt viktig.

Å blande forretnings- og personlige registre

Selv et år uten inntekt bør ha organiserte registre. Det gjør det enklere å bevise hvorfor inntekt ikke ble rapportert og å dokumentere eventuelle fradrag som ble tatt.

Hvordan Zenind kan hjelpe

For mange gründere er utfordringen ikke bare å levere skatt. Det er å holde seg organisert nok til å vite hva som faktisk må leveres.

Zenind hjelper virksomhetseiere med å holde orden på etablerings- og etterlevelsesoppgaver, slik at rutineforpliktelser blir enklere å håndtere. Denne støtten kan omfatte å holde selskapsdokumentene organisert, følge viktige frister og vedlikeholde registrene som hjelper deg å holde virksomheten i god stand.

Når en LLC ikke har inntekt, kommer etterlevelsesrisikoen ofte fra forvirring snarere enn kompleksitet. En tydelig prosess er som regel nok til å unngå manglende innleveringer.

Konklusjon

En LLC uten inntekt kan likevel ha skattepliktige leveringsforpliktelser. Svaret avhenger av om LLC-en er et disregarded entity, partnership, S corporation eller C corporation, og om andre føderale eller statlige leveringskrav gjelder.

Hvis LLC-en din hadde et svakt år, må du ikke anta at papirarbeidet forsvinner. Bekreft skattemessig klassifisering, gjennomgå all aktivitet og lever de påkrevde skjemaene i tide. Det holder virksomheten i samsvar og unngår unødvendige gebyrer.