Sådan indgiver du LLC-skat med ingen indkomst: IRS-regler, formularer og almindelige fejl

Et år uden omsætning betyder ikke automatisk et år uden skatteindberetning. For en LLC afhænger den korrekte indberetningsvej af, hvordan virksomheden klassificeres til føderale skatteformål, om selskabet havde nogen indberetningspligtig aktivitet, og om der stadig gælder andre forpligtelser såsom lønindberetning eller statslige indberetninger.

Den sikreste tilgang er at starte med ét spørgsmål: Hvordan behandler IRS LLC'en? Når det er klart, bliver indberetningskravet meget lettere at forstå.

Start med LLC'ens skatteklassifikation

En LLC er en selskabsform efter delstatsret, men til føderale indkomstskatteformål beskattes den ikke altid som en LLC. IRS kan behandle den som en af følgende:

• en single-member disregarded entity
• et partnership
• et S corporation
• et C corporation

Den klassifikation afgør, hvilken selvangivelse, hvis nogen, der skal indgives, når virksomheden har ingen indkomst.

Hvis du er usikker på, hvilken kategori der gælder, bør du gennemgå eventuelle valg, der er indsendt til IRS, herunder Form 8832 eller Form 2553, og bekræfte, om standardklassifikationen stadig gælder.

Single-member LLC'er uden indkomst

Som udgangspunkt behandles en indenlandsk single-member LLC normalt som en disregarded entity til føderale indkomstskatteformål. I praksis rapporteres LLC'ens indkomst og fradrag typisk på ejerens selvangivelse i stedet for på en separat LLC-indkomstselvangivelse.

IRS forklarer, at en single-member LLC, der er klassificeret som en disregarded entity, rapporterer sin indkomst, sine fradrag, gevinster, tab og kreditter på ejerens indkomstselvangivelse. Afhængigt af aktiviteten kan disse oplysninger fremgå af:

• Schedule C for virksomhedsindkomst
• Schedule E for visse supplerende indtægter
• Schedule F for landbrugsindkomst

Hvis LLC'en havde ingen indkomst og ingen fradragsberettigede forretningsudgifter, kan der være ingen separat føderal indkomstselvangivelse for selve LLC'en. Når det er sagt, kan LLC'en stadig have andre indberetningsforpligtelser. Almindelige eksempler omfatter:

• lønskatteindberetninger, hvis LLC'en har ansatte
• punktafgiftsindberetninger for visse regulerede aktiviteter
• statslige årsrapporter eller franchiseafgifter

Et år uden indkomst fjerner ikke disse forpligtelser.

Multi-member LLC'er uden indkomst

De fleste multi-member LLC'er behandles som partnerships til føderale skatteformål, medmindre de vælger en anden klassifikation.

Det betyder, at LLC'en som udgangspunkt indgiver Form 1065, U.S. Return of Partnership Income, og giver Schedule K-1-oplysninger til sine medlemmer. Selv i et stille år er partnership-selvangivelsen stadig den mekanisme, som IRS bruger til at rapportere enhedens aktivitet, fordeling og ejeroplysninger.

For en multi-member LLC eliminerer fraværet af indkomst ikke automatisk indberetningskravet. Hvis LLC'en stadig er klassificeret som et partnership, skal selvangivelsen normalt indgives, selv når tallene er nul eller tæt på nul.

Dette er en af de mest almindelige fejl, nye virksomhedsejere begår: de antager, at ingen omsætning betyder ingen selvangivelse. For en LLC, der beskattes som et partnership, kan den antagelse føre til bøder.

LLC'er beskattet som et S corporation

Hvis LLC'en har valgt S corporation-status, skal virksomheden indgive Form 1120-S. IRS kræver Form 1120-S for en enhed, der har valgt S corporation-behandling, og hvor valget er accepteret og stadig gældende.

En S corporation-selvangivelse kan stadig være påkrævet, selv om virksomheden ikke havde nogen skattepligtig indkomst. Formularen rapporterer selskabets indkomst, fradrag, kreditter og andre oplysninger for skatteåret, og aktionærer kan stadig have brug for oplysninger fra selvangivelsen, selv når der ikke blev udbetalt udlodninger.

For en LLC beskattet som et S corporation kræver et år uden indkomst stadig omhyggelig bogføring. Almindelige årsager omfatter:

• løn blev kørt, selv om salget var lavt
• virksomheden betalte årlige gebyrer, softwareomkostninger eller honorarer til professionelle rådgivere
• virksomheden udbetalte ejerløn
• enheden skal bevare en ren skattehistorik for långivere eller fremtidige investorer

Hvis S corporation-valget stadig er aktivt, er skatteindberetningen stadig vigtig.

LLC'er beskattet som et C corporation

Hvis LLC'en har valgt at blive beskattet som et C corporation, indgiver den som regel Form 1120.

IRS kræver, at indenlandske selskaber indgiver en selvangivelse, uanset om de har skattepligtig indkomst eller ej. Den regel er særligt vigtig for LLC'er, der har valgt corporate-beskatning og senere oplever et langsomt år.

En C corporation-selvangivelse med nul indkomst kan stadig være nødvendig, fordi:

• enheden fortsat er en separat skattepligtig skatteyder
• IRS forventer årlig rapportering af selskabets status
• tab, kreditter og fremførte beløb kan skulle bevares
• selvangivelsen holder virksomhedens optegnelser aktuelle og konsistente

Hvis LLC'en har valgt corporate-beskatning, fjerner et stille år ikke indberetningspligten.

Hvad hvis LLC'en slet ikke havde nogen aktivitet?

Ingen indkomst er ikke altid det samme som ingen aktivitet.

En LLC kan have haft:

• bankgebyrer
• statslige gebyrer
• juridiske omkostninger
• softwareabonnementer
• betalinger til ansatte eller kontraktører
• omkostninger til registreret agent
• renteindtægter

Noget af dette kan skabe en indberetningspligt, selv hvis salget var nul.

Derudover kræver nogle stater årsrapporter, franchiseafgifter eller minimumsvirksomhedsskatter uanset overskud. Et føderalt år uden indkomst betyder ikke nødvendigvis, at staten behandler LLC'en på samme måde.

Andre indberetninger kan stadig være påkrævet

Selv når der ikke skal betales føderal indkomstskat, kan LLC'en stadig skulle indgive andre formularer.

Eksempler omfatter:

• lønskatteindberetninger for ansatte
• punktafgiftsindberetninger for visse forretningsaktiviteter
• oplysningsskemaer for kontraktører eller andre rapporteringspligtige betalinger
• statslige årsrapporter eller fornyelsesindberetninger

Hvis virksomheden har ansatte, er indberetningsbyrden ofte større, end ejere forventer. Overholdelse af lønskatter forsvinder ikke, bare fordi salget faldt.

Bøder ved at springe indberetningen over

At ignorere en påkrævet indberetning kan blive dyrt.

IRS kan pålægge bøder for sen indgivelse og renter, når en selvangivelse afleveres for sent. Generelt er bøden knyttet til den skyldige skat og vokser, mens selvangivelsen forbliver uindgivet. Partnerships har også deres egen bødestruktur, hvis Form 1065 indgives for sent.

Selv hvis der i sidste ende ikke skyldes skat, kan det stadig skabe problemer at undlade at indgive den korrekte selvangivelse:

• sene meddelelser fra IRS
• bøder, der akkumuleres over tid
• forsinkede fremførte tab eller andre skattemæssige attributter
• bogføringsproblemer, som gør fremtidige indberetninger sværere
• komplikationer med banker, långivere eller statslige myndigheder

Kort sagt: Hvis en selvangivelse er påkrævet, så indgiv den til tiden, også i et år med nul indkomst.

En praktisk tjekliste til indberetning

Før du indgiver, bør du gennemgå disse punkter:

1. Bekræft LLC'ens aktuelle skatteklassifikation.
2. Tjek, om et IRS-valg har ændret standardbehandlingen.
3. Gennemgå bankudtog for aktivitet, gebyrer eller renteindtægter.
4. Bekræft, om løn-, punktafgifts- eller oplysningsindberetninger også er påkrævet.
5. Tjek reglerne for statslige årsrapporter og franchiseafgifter.
6. Gem rene optegnelser, der viser, hvorfor året havde ingen indkomst.
7. Indgiv til tiden, selv om alle linjer er nul.

Denne tjekliste er især nyttig for ejere, der selv driver virksomheden og ikke bruger en professionel skatterådgiver.

Almindelige fejl at undgå

At antage, at nul omsætning betyder ingen indberetning

Dette er den farligste fejl. Indberetningskrav afhænger af skatteklassifikation, ikke kun af salg.

At glemme valget i sagen

En LLC, der har valgt S corporation- eller C corporation-behandling, kan ikke vende tilbage til standardbehandling uformelt. IRS-klassifikationen på filen styrer selvangivelsen.

At overse statslige forpligtelser

Stater har ofte separate regler for fornyelse, rapportering eller minimumsskat.

At ignorere lønindberetninger

Hvis LLC'en har ansatte, er lønskatteindberetninger stadig vigtige.

At blande forretnings- og privatregnskaber

Selv et år uden indkomst bør have organiserede optegnelser. Det gør det lettere at dokumentere, hvorfor der ikke blev rapporteret indkomst, og at understøtte eventuelle fradrag, der blev taget.

Hvordan Zenind kan hjælpe

For mange stiftere er udfordringen ikke kun at indgive skat. Det er at være organiseret nok til at vide, hvad der overhovedet skal indberettes.

Zenind hjælper virksomhedsejere med at holde styr på stiftelses- og compliance-opgaver, så rutinemæssige forpligtelser er lettere at håndtere. Den støtte kan omfatte at holde dine virksomheds փաստiske dokumenter organiseret, spore vigtige deadlines og vedligeholde de optegnelser, der hjælper dig med at forblive i god status.

Når en LLC har ingen indkomst, kommer compliance-risikoen ofte fra forvirring snarere end kompleksitet. En klar proces er normalt nok til at undgå oversete indberetninger.

Det vigtigste at huske

En LLC uden indkomst kan stadig have skatteindberetningsforpligtelser. Svaret afhænger af, om LLC'en er en disregarded entity, et partnership, et S corporation eller et C corporation, og om andre føderale eller statslige indberetningskrav gælder.

Hvis din LLC havde et langsomt år, så antag ikke, at papirarbejdet forsvinder. Bekræft skatteklassifikationen, gennemgå al aktivitet, og indgiv de krævede formularer til tiden. Det holder virksomheden compliant og undgår forebyggelige bøder.