Ako podať daňové priznanie LLC bez príjmov: pravidlá IRS, formuláre a bežné chyby

Rok bez tržieb nemusí automaticky znamenať rok bez daňového priznania. Pri LLC závisí správny postup od toho, ako je podnik pre federálne daňové účely klasifikovaný, či mala spoločnosť nejakú vykázateľnú činnosť a či sa stále uplatňujú aj iné povinnosti, napríklad mzdové alebo štátne podania.

Najbezpečnejší postup je začať jednou otázkou: Ako IRS posudzuje LLC? Keď je to jasné, požiadavka na podanie je oveľa zrozumiteľnejšia.

Začnite daňovou klasifikáciou LLC

LLC je podľa práva jednotlivých štátov právna štruktúra, ale na účely federálnej dane z príjmu nie je vždy zdaňovaná ako LLC. IRS ju môže považovať za jednu z týchto foriem:

• jednočlenný disregarded entity
• partnerstvo
• S corporation
• C corporation

Táto klasifikácia určuje, ktoré priznanie, ak vôbec nejaké, je potrebné podať, keď podnik nemá príjem.

Ak si nie ste istí, ktorá kategória sa uplatňuje, skontrolujte akékoľvek voľby podané na IRS, vrátane Form 8832 alebo Form 2553, a overte, či stále platí predvolená klasifikácia.

Jednočlenné LLC bez príjmov

V predvolenom nastavení je domáca jednočlenná LLC zvyčajne považovaná za disregarded entity na účely federálnej dane z príjmu. V praxi to znamená, že príjmy a odpočítateľné výdavky LLC sa spravidla vykazujú v priznaní vlastníka, nie v samostatnom daňovom priznaní LLC.

IRS uvádza, že jednočlenná LLC klasifikovaná ako disregarded entity vykazuje svoje príjmy, odpočty, zisky, straty a kredity v daňovom priznaní vlastníka. Podľa typu činnosti sa tieto údaje môžu uvádzať na:

• Schedule C pre príjmy z podnikania
• Schedule E pre určité doplnkové príjmy
• Schedule F pre príjmy z poľnohospodárstva

Ak LLC nemala žiadny príjem a žiadne odpočítateľné podnikateľské výdavky, môže neexistovať samostatné federálne daňové priznanie pre samotnú LLC. To však neznamená, že LLC nemá ďalšie povinnosti. Bežné príklady zahŕňajú:

• mzdové daňové priznania, ak má LLC zamestnancov
• spotrebné daňové priznania pri určitých regulovaných činnostiach
• štátne výročné správy alebo franšízové dane

Rok bez príjmov tieto povinnosti neruší.

Viacčlenné LLC bez príjmov

Väčšina viacčlenných LLC sa na účely federálnej dane z príjmu považuje za partnerstvá, pokiaľ si nezvolí iné zaradenie.

To znamená, že LLC zvyčajne podáva Form 1065, U.S. Return of Partnership Income, a členom poskytuje informácie na Schedule K-1. Aj v pokojnom roku je partnerské priznanie stále mechanizmom, ktorý IRS používa na vykázanie činnosti subjektu, rozdelenia príjmov a informácií o vlastníctve.

Pre LLC klasifikovanú ako partnerstvo neznamená absencia príjmu automaticky zánik povinnosti podať priznanie. Ak je LLC stále klasifikovaná ako partnerstvo, priznanie je zvyčajne splatné aj vtedy, keď sú čísla nulové alebo takmer nulové.

Toto je jedna z najčastejších chýb nových podnikateľov: predpokladajú, že bez tržieb netreba nič podávať. Pri LLC zdaňovanej ako partnerstvo môže tento predpoklad viesť k sankciám.

LLC zdaňované ako S corporation

Ak si LLC zvolila status S corporation, podnik musí podať Form 1120-S. IRS vyžaduje Form 1120-S pre subjekt, ktorý si zvolil zdaňovanie ako S corporation a má platnú prijatú voľbu.

Priznanie S corporation môže byť potrebné aj vtedy, ak spoločnosť nemala žiadny zdaniteľný príjem. Formulár vykazuje príjmy, odpočty, kredity a ďalšie informácie za zdaňovacie obdobie a akcionári môžu stále potrebovať údaje z priznania, aj keď sa nevyplácali žiadne rozdelenia.

Pri LLC zdaňovanej ako S corporation si aj rok bez príjmov vyžaduje dôsledné vedenie účtovníctva. Medzi bežné dôvody patria:

• prebiehala mzda, aj keď predaje boli slabé
• spoločnosť uhradila ročné poplatky, softvér alebo odborné služby
• podnik vyplatil odmenu vlastníkovi
• subjekt potrebuje zachovať čistú daňovú históriu pre veriteľov alebo budúcich investorov

Ak je voľba S corporation stále platná, daňové podanie stále záleží.

LLC zdaňované ako C corporation

Ak si LLC zvolila zdaňovanie ako C corporation, zvyčajne podáva Form 1120.

IRS vyžaduje, aby domáce korporácie podávali priznanie bez ohľadu na to, či majú zdaniteľný príjem. Toto pravidlo je obzvlášť dôležité pre LLC, ktoré si zvolili korporačné zdaňovanie a neskôr mali slabý rok.

Priznanie C corporation s nulovým príjmom môže byť stále potrebné, pretože:

• subjekt zostáva samostatným daňovým poplatníkom
• IRS očakáva každoročné vykazovanie stavu korporácie
• straty, kredity a prenosy do ďalších období môže byť potrebné zachovať
• priznanie udržiava záznamy spoločnosti aktuálne a konzistentné

Ak si LLC zvolila korporačné zdaňovanie, pokojný rok nezbavuje povinnosti podať priznanie.

Čo ak LLC nemala vôbec žiadnu činnosť?

Bez príjmu neznamená to isté ako bez činnosti.

LLC mohla mať napríklad:

• bankové poplatky
• štátne poplatky
• právne náklady
• predplatné softvéru
• platby mzdy alebo dodávateľom
• náklady na registrovaného zástupcu
• úrokový príjem

Ktorákoľvek z týchto položiek môže vytvoriť povinnosť vykazovania, aj keď predaje boli nulové.

Navyše niektoré štáty vyžadujú výročné správy, franšízové dane alebo minimálne podnikateľské dane bez ohľadu na zisk. Federálny rok bez príjmov nemusí znamenať, že štát bude LLC posudzovať rovnako.

Stále môžu platiť aj iné priznania

Aj keď nie je splatná federálna daň z príjmu, LLC môže stále musieť podať iné formuláre.

Príklady zahŕňajú:

• mzdové daňové priznania pre zamestnancov
• spotrebné daňové priznania pri určitých podnikateľských činnostiach
• informačné formuláre pre dodávateľov alebo iné vykazované platby
• štátne výročné správy alebo obnovovacie podania

Ak podnik má zamestnancov, rozsah podania býva väčší, než vlastníci očakávajú. Mzdová daňová compliance nezmizne len preto, že predaje spomalili.

Sankcie za nepodanie priznania

Ignorovanie povinného podania môže byť drahé.

IRS môže pri oneskorenom priznaní vyrubiť sankcie za oneskorené podanie a úroky. Vo všeobecnosti je sankcia viazaná na splatnú daň a rastie, kým priznanie zostáva nepodané. Partnerstvá majú pri oneskorenom Form 1065 vlastnú sankčnú štruktúru.

Aj keď nakoniec nevznikne žiadna daň, nepodanie správneho priznania môže spôsobiť problémy:

• upozornenia IRS na oneskorené podanie
• sankcie, ktoré sa časom zvyšujú
• oneskorené uplatnenie daňových strát alebo iných daňových položiek
• účtovné problémy, ktoré komplikujú budúce podania
• komplikácie s bankami, veriteľmi alebo štátnymi úradmi

Krátke zhrnutie je jednoduché: ak je priznanie povinné, podajte ho načas aj v roku s nulovým príjmom.

Praktický kontrolný zoznam pri podaní

Pred podaním skontrolujte tieto položky:

1. Overte aktuálnu daňovú klasifikáciu LLC.
2. Skontrolujte, či voľba podaná na IRS nezmenila predvolené zaobchádzanie.
3. Preverte výpisy z účtu kvôli akejkoľvek aktivite, poplatkom alebo úrokom.
4. Overte, či sú potrebné aj mzdové, spotrebné alebo informačné priznania.
5. Skontrolujte pravidlá štátnych výročných správ a franšízových daní.
6. Uchovávajte prehľadné záznamy o tom, prečo bol rok bez príjmov.
7. Podajte priznanie načas, aj keď je každá položka nulová.

Tento kontrolný zoznam je obzvlášť užitočný pre vlastníkov, ktorí riadia podnik sami a nepoužívajú profesionálneho daňového poradcu.

Bežné chyby, ktorým sa treba vyhnúť

Predpoklad, že nulové tržby znamenajú nulové podanie

Toto je najnebezpečnejšia chyba. Povinnosť podať priznanie závisí od daňovej klasifikácie, nielen od predaja.

Zabudnutie na podanú voľbu

LLC, ktorá si zvolila zdaňovanie ako S corporation alebo C corporation, sa nemôže neformálne vrátiť k predvolenému režimu. Rozhodujúca je klasifikácia evidovaná na IRS.

Prehliadnutie štátnych povinností

Štáty často majú samostatné pravidlá pre obnovu, výročné správy alebo minimálnu daň.

Ignorovanie mzdových podaní

Ak má LLC zamestnancov, mzdové priznania sú stále dôležité.

Miešanie podnikateľských a osobných záznamov

Aj rok bez príjmov by mal mať usporiadané záznamy. Uľahčí to preukázanie, prečo nebol vykázaný príjem, a podporí prípadné uplatnené odpočty.

Ako môže pomôcť Zenind

Pre mnohých zakladateľov nie je problémom len podanie daní. Problémom je zostať dostatočne organizovaný, aby bolo jasné, čo je vôbec potrebné podať.

Zenind pomáha vlastníkom podnikov sledovať zakladateľské a compliance úlohy, aby sa rutinné povinnosti spravovali jednoduchšie. Táto podpora môže zahŕňať organizáciu dokumentov spoločnosti, sledovanie dôležitých termínov a udržiavanie záznamov, ktoré pomáhajú zostať v dobrom stave.

Keď má LLC nulový príjem, compliance riziko často pramení skôr zo zmätku než zo zložitosti. Jasný proces zvyčajne stačí na to, aby sa predišlo zmeškaným podaniam.

Záver

LLC bez príjmov môže mať stále daňové povinnosti. Odpoveď závisí od toho, či je LLC klasifikovaná ako disregarded entity, partnerstvo, S corporation alebo C corporation, a od toho, či sa uplatňujú aj ďalšie federálne alebo štátne požiadavky na podanie.

Ak mala vaša LLC slabý rok, nepredpokladajte, že papierovanie zmizne. Overte daňovú klasifikáciu, skontrolujte všetku činnosť a podajte požadované formuláre načas. Tým zostane podnik v súlade s predpismi a vyhnete sa zbytočným sankciám.