Как да подадете LLC данъци при нулев доход: правила на IRS, формуляри и често срещани грешки

Година без приходи не означава автоматично година без данъчно деклариране. За едно LLC правилният начин на подаване зависи от това как бизнесът е класифициран за федерални данъчни цели, дали дружеството е имало някаква отчетна дейност и дали все още се прилагат други задължения, като например ведомости за заплати или щатски декларации.

Най-сигурният подход е да започнете с един въпрос: Как IRS третира LLC? След като това е ясно, изискването за подаване става много по-лесно за разбиране.

Започнете с данъчната класификация на LLC

LLC е правна форма по законите на щата, но за целите на федералния данък върху доходите то не винаги се облага като LLC. IRS може да го третира като едно от следните:

• еднолично пренебрегвано дружество
• партньорство
• S корпорация
• C корпорация

Тази класификация определя кой формуляр, ако изобщо има такъв, трябва да бъде подаден, когато бизнесът няма приходи.

Ако не сте сигурни към коя категория се отнася, прегледайте всяко заявление за избор, подадено до IRS, включително Form 8832 или Form 2553, и потвърдете дали стандартната класификация все още важи.

Еднолични LLC без доход

По подразбиране едно местно еднолично LLC обикновено се третира като пренебрегвано дружество за целите на федералния данък върху доходите. На практика приходите и разходите на LLC обикновено се отчитат в декларацията на собственика, а не в отделна данъчна декларация на LLC.

IRS посочва, че еднолично LLC, класифицирано като пренебрегвано дружество, отчита своите приходи, разходи, печалби, загуби и кредити в данъчната декларация на собственика. В зависимост от дейността тази информация може да се появи в:

• Schedule C за бизнес доходи
• Schedule E за определени допълнителни доходи
• Schedule F за доходи от земеделие

Ако LLC не е имало доход и няма приспадаеми бизнес разходи, може да няма отделна федерална данъчна декларация за самото LLC. Въпреки това LLC все още може да има други задължения за подаване. Чести примери са:

• декларации за данъци върху трудовите възнаграждения, ако LLC има служители
• декларации за акцизни данъци при определени регулирани дейности
• годишни щатски отчети или франчайз данъци

Година без доход не отменя тези задължения.

Многочленни LLC без доход

Повечето многочленни LLC се третират като партньорства за федерални данъчни цели, освен ако не изберат друга класификация.

Това означава, че LLC обикновено подава Form 1065, U.S. Return of Partnership Income, и предоставя информация по Schedule K-1 на своите членове. Дори в спокойна година декларацията за партньорство остава механизмът, чрез който IRS отчита дейността на дружеството, разпределенията и информацията за собствеността.

За многочленно LLC липсата на доход не премахва автоматично изискването за подаване. Ако LLC все още е класифицирано като партньорство, декларацията обикновено е дължима дори когато числата са нулеви или почти нулеви.

Това е една от най-честите грешки на новите собственици на бизнес: те приемат, че няма приходи означава, че няма декларация. За LLC, облагано като партньорство, това предположение може да доведе до санкции.

LLC, облагани като S корпорация

Ако LLC е избрало статут на S корпорация, бизнесът трябва да подаде Form 1120-S. IRS изисква Form 1120-S за субект, за който е избран статут на S корпорация и е в сила приета декларация за избор.

Декларация на S корпорация може да бъде изисквана дори ако компанията няма облагаем доход. Формулярът отчита приходите, разходите, кредитите и друга информация на корпорацията за данъчната година, а акционерите може все още да се нуждаят от информация от декларацията, дори когато не са били разпределяни средства.

За LLC, облагано като S корпорация, година без доход все още изисква внимателно водене на счетоводството. Чести причини са:

• заплати са изплащани, макар продажбите да са били слаби
• компанията е платила годишни такси, софтуерни разходи или професионални хонорари
• бизнесът е изплатил възнаграждение на собственика
• субектът трябва да запази чист данъчен отчет за кредитори или бъдещи инвеститори

Ако изборът за S корпорация остава в сила, данъчното подаване все още е важно.

LLC, облагани като C корпорация

Ако LLC е избрало да се облага като C корпорация, обикновено подава Form 1120.

IRS изисква местните корпорации да подават декларация, независимо дали имат облагаем доход. Това правило е особено важно за LLC, които са направили корпоративен избор и по-късно са имали слаба година.

Декларация на C корпорация с нулев доход все пак може да е необходима, защото:

• субектът остава отделен данъкоплатец
• IRS очаква годишно отчитане на статута на корпорацията
• загуби, кредити и преноси напред може да трябва да бъдат запазени
• декларацията поддържа записите на компанията актуални и последователни

Ако LLC е избрало корпоративно облагане, спокойната година не отменя задължението за подаване.

Ами ако LLC изобщо не е имало дейност?

Нулевият доход не е винаги същото като липса на дейност.

LLC може да е имало:

• банкови такси
• щатски такси
• правни разходи
• абонаменти за софтуер
• плащания по заплати или към независими изпълнители
• разходи за регистриран агент
• лихвен доход

Всяко от тези неща може да създаде задължение за отчетност, дори ако продажбите са били нулеви.

Освен това някои щати изискват годишни отчети, франчайз данъци или минимални бизнес данъци независимо от печалбата. Година без федерален доход не означава непременно, че щатът ще третира LLC по същия начин.

Могат да се прилагат и други декларации

Дори когато федерален данък върху доходите не се дължи, LLC може все още да трябва да подава други формуляри.

Примери са:

• декларации за данъци върху заплатите за служители
• декларации за акцизни данъци за определени бизнес дейности
• информационни декларации за независими изпълнители или други отчетни плащания
• годишни щатски отчети или декларации за подновяване

Ако бизнесът има служители, тежестта по подаването обикновено е по-голяма, отколкото собствениците очакват. Спазването на изискванията за заплатите не изчезва само защото продажбите са се забавили.

Санкции при пропускане на декларацията

Пренебрегването на изискуема декларация може да бъде скъпо.

IRS може да наложи санкции за неподаване в срок и лихви, когато декларацията е закъсняла. По принцип санкцията е свързана с данъка за плащане и нараства, докато декларацията остава неподадена навреме. Партньорствата също имат собствена структура на санкции, ако Form 1065 е подаден със закъснение.

Дори ако в крайна сметка не се дължи данък, неподаването на правилната декларация все пак може да създаде проблеми:

• уведомления за закъсняло подаване от IRS
• санкции, които се натрупват с времето
• забавени преноси на загуби или други данъчни атрибути
• счетоводни проблеми, които правят бъдещите декларации по-трудни
• усложнения с банки, кредитори или щатски агенции

Кратката версия е проста: ако се изисква декларация, подайте я навреме, дори при година с нулев доход.

Практически контролен списък за подаване

Преди да подадете, прегледайте тези точки:

1. Потвърдете текущата данъчна класификация на LLC.
2. Проверете дали избор към IRS е променил стандартното третиране.
3. Прегледайте банковите извлечения за всякаква активност, такси или лихви.
4. Проверете дали са необходими и декларации за заплати, акцизни или информационни декларации.
5. Проверете правилата за годишни щатски отчети и франчайз данъци.
6. Съхранявайте ясни записи, показващи защо годината е била без доход.
7. Подайте навреме, дори ако всеки ред е нула.

Този списък е особено полезен за собственици, които управляват бизнеса сами и не използват професионален данъчен консултант.

Често срещани грешки, които да избегнете

Предполагане, че нулевите приходи означават нулево подаване

Това е най-опасната грешка. Изискванията за подаване зависят от данъчната класификация, а не само от продажбите.

Пропускане на подадения избор

LLC, което е избрало статут на S корпорация или C корпорация, не може неформално да се върне към стандартното третиране. Класификацията, подадена в IRS, е определяща за декларацията.

Пренебрегване на щатските задължения

Щатите често имат отделни правила за подновяване, отчетност или минимален данък.

Игнориране на декларациите за заплати

Ако LLC има служители, декларациите за заплати все още са важни.

Смесване на бизнес и лични записи

Дори година без доход трябва да има организирани записи. Това улеснява доказването защо не е отчетен доход и подкрепя всички приспаднати разходи.

Как Zenind може да помогне

За много основатели предизвикателството не е само подаването на данъци. По-скоро е да останат достатъчно организирани, за да знаят какво изобщо трябва да бъде подадено.

Zenind помага на собствениците на бизнес да следят задачите по учредяване и съответствие, така че рутинните задължения да се управляват по-лесно. Тази подкрепа може да включва организиране на фирмените документи, проследяване на важни срокове и поддържане на записите, които помагат бизнесът да остане в добро състояние.

Когато LLC няма доход, рискът от несъответствие често идва повече от объркване, отколкото от сложност. Ясен процес обикновено е достатъчен, за да се избегнат пропуснати декларации.

Основен извод

LLC без доход все пак може да има данъчни задължения за подаване. Отговорът зависи от това дали LLC е пренебрегвано дружество, партньорство, S корпорация или C корпорация, както и от това дали се прилагат други федерални или щатски изисквания за подаване.

Ако LLC е имало бавна година, не приемайте, че документите изчезват. Потвърдете данъчната класификация, прегледайте цялата дейност и подайте изискуемите формуляри навреме. Това поддържа бизнеса в съответствие с изискванията и избягва предотвратими санкции.