Кірісі жоқ LLC салықтарын қалай тапсыру керек: IRS ережелері, нысандар және жиі жіберілетін қателер

Түсімі болмаған жыл автоматты түрде салық есептілігі жоқ дегенді білдірмейді. LLC үшін дұрыс тапсыру жолы бизнестің федералдық салық мақсатындағы жіктелуіне, компанияда есеп беруге тиіс қандай да бір қызметтің болған-болмағанына және жалақы төлемдері немесе штаттық есептіліктер сияқты өзге міндеттемелердің әлі де қолданылуына байланысты.

Ең қауіпсіз тәсіл бір сұрақтан басталады: IRS LLC-ні қалай қарастырады? Бұл анықталғаннан кейін, тапсыру талабын түсіну әлдеқайда жеңіл болады.

LLC-нің салықтық жіктелуінен бастаңыз

LLC штат құқығы бойынша заңдық құрылым болғанымен, федералдық табыс салығы үшін ол әрқашан LLC ретінде салық салынбайды. IRS оны мына нысандардың бірі ретінде қарастыруы мүмкін:

• бір мүшелі ескерілмейтін субъект
• серіктестік
• S корпорациясы
• C корпорациясы

Осы жіктеу бизнес кірісі болмаған кезде қандай декларация, егер бар болса, тапсырылатынын анықтайды.

Егер қай санат қолданылатынына сенімді болмасаңыз, IRS-ке берілген кез келген таңдауды қарап шығыңыз, соның ішінде Form 8832 немесе Form 2553 және әдепкі жіктеу әлі де қолданыла ма, соны тексеріңіз.

Кірісі жоқ бір мүшелі LLC

Әдетте, АҚШ-тағы бір мүшелі LLC федералдық табыс салығы үшін ескерілмейтін субъект ретінде қарастырылады. Практикалық тұрғыдан алғанда, LLC-нің табысы мен шығындары жеке LLC декларациясында емес, көбіне иесінің жеке декларациясында көрсетіледі.

IRS ескерілмейтін субъект ретінде жіктелген бір мүшелі LLC-нің табысы, шығындары, өсімдері, шығындары және салықтық кредиттері иесінің табыс салығы декларациясында көрсетілетінін түсіндіреді. Қызмет түріне қарай бұл ақпарат мына құжаттарда көрінуі мүмкін:

• бизнес табысы үшін Schedule C
• белгілі бір қосымша табыс үшін Schedule E
• ауыл шаруашылығы табысы үшін Schedule F

Егер LLC-нің кірісі де, шегерілетін бизнес шығындары да болмаса, LLC-нің өзіне бөлек федералдық табыс салығы декларациясы қажет болмауы мүмкін. Дегенмен, LLC-де басқа да есеп беру міндеттері болуы мүмкін. Жиі кездесетін мысалдар:

• LLC қызметкерлері болса, жалақыға қатысты салық есептіліктері
• белгілі бір реттелетін қызмет түрлері үшін акциз салығы бойынша есептіліктер
• штаттық жылдық есептер немесе franchise tax

Кіріссіз жыл бұл міндеттерді жоймайды.

Кірісі жоқ көп мүшелі LLC

Көп мүшелі LLC-лердің көбі федералдық табыс салығы үшін, егер басқа жіктеуді таңдамаған болса, серіктестік ретінде қарастырылады.

Бұл LLC әдетте Form 1065, U.S. Return of Partnership Income тапсырып, мүшелеріне Schedule K-1 ақпаратын береді дегенді білдіреді. Тіпті тыныш жылда да, серіктестік декларациясы IRS үшін ұйым қызметін, бөліністерді және меншік туралы ақпаратты көрсету тетігі болып қала береді.

Көп мүшелі LLC үшін кірістің болмауы тапсыру талабын автоматты түрде жоймайды. Егер LLC әлі де серіктестік ретінде жіктелсе, сандар нөлге тең болса да немесе нөлге жақын болса да, декларация әдетте тапсырылады.

Бұл жаңа бизнес иелері жиі жіберетін қателіктердің бірі: олар түсім жоқ болса, декларация да жоқ деп ойлайды. Серіктестік ретінде жіктелген LLC үшін мұндай болжам айыппұлдарға әкелуі мүмкін.

S корпорациясы ретінде салық салынатын LLC

Егер LLC S корпорациясы мәртебесін таңдаған болса, бизнес Form 1120-S тапсыруы керек. IRS S корпорациясы ретінде сайланған және жарамды таңдауы күшінде тұрған ұйымнан Form 1120-S талап етеді.

S корпорациясының декларациясы компанияның салық салынатын табысы болмаса да қажет болуы мүмкін. Нысан салық жылы бойынша корпорацияның табысын, шегерімдерін, кредиттерін және басқа да ақпаратты көрсетеді, ал акционерлердің ешқандай үлестіру жасалмаса да, декларациядан деректері қажет болуы мүмкін.

S корпорациясы ретінде салық салынатын LLC үшін кіріссіз жыл да мұқият есеп жүргізуді талап етеді. Жиі себептер:

• сатылым баяуласа да жалақы төленді
• компания жылдық алымдар, бағдарламалық жасақтама шығындары немесе кәсіби қызмет ақысы төледі
• бизнес иенің еңбекақысын берді
• ұйым несие берушілер немесе болашақ инвесторлар үшін таза салықтық тарихты сақтауы керек

S корпорациясы таңдауы күшінде болса, салық есебі әлі де маңызды.

C корпорациясы ретінде салық салынатын LLC

Егер LLC C корпорациясы ретінде салық салуды таңдаса, әдетте Form 1120 тапсырады.

IRS отандық корпорацияларды салық салынатын табысы бар-жоғына қарамастан декларация тапсыруға міндеттейді. Бұл ереже әсіресе корпоративтік таңдауды жасаған және кейін баяу жылды бастан кешірген LLC-лер үшін маңызды.

Нөлдік кірісі бар C корпорациясының декларациясы мына себептермен де қажет болуы мүмкін:

• ұйым бөлек салық төлеуші болып қала береді
• IRS корпорацияның жағдайын жыл сайын есептеп отыруды күтеді
• залалдар, кредиттер және келесі кезеңге көшетін салықтық көрсеткіштер сақталуы керек
• декларация компания жазбаларын өзекті әрі үйлесімді ұстайды

Егер LLC корпоративтік салық салуды таңдаған болса, тыныш жыл тапсыру міндетін алып тастамайды.

Егер LLC-де мүлдем қызмет болмаған болса ше?

Кіріс жоқ деген әрдайым қызмет жоқ дегенді білдірмейді.

LLC-де мынадайлар болуы мүмкін еді:

• банк алымдары
• штаттық төлемдер
• заңгерлік шығындар
• бағдарламалық жазылымдар
• жалақы немесе мердігерлерге төлемдер
• тіркелген агент шығындары
• пайыздық табыс

Осылардың кез келгені сатылым нөл болғанның өзінде есеп беру міндетін тудыруы мүмкін.

Сонымен қатар, кейбір штаттар пайдаға қарамастан жылдық есептерді, franchise tax немесе ең төменгі бизнес салығын талап етеді. Федералдық деңгейдегі кіріссіз жыл штат оны дәл солай қарастырады дегенді білдірмейді.

Басқа декларациялар да қажет болуы мүмкін

Федералдық табыс салығы төленбесе де, LLC басқа нысандарды тапсыруы мүмкін.

Мысалдар:

• қызметкерлер үшін жалақы салығы бойынша есептіліктер
• белгілі бір бизнес қызметтері үшін акциз салығы бойынша есептіліктер
• мердігерлерге немесе басқа есеп берілетін төлемдерге қатысты ақпараттық нысандар
• штаттық жылдық есептер немесе жаңарту тапсырулары

Егер бизнесте қызметкерлер болса, тапсыру жүктемесі иелер ойлағаннан әдетте үлкен болады. Сатылым баяулағаны үшін жалақы бойынша салық тәртібі жойылып кетпейді.

Декларацияны өткізіп алудың айыппұлдары

Міндетті тапсыруды елемеу қымбатқа түсуі мүмкін.

IRS кеш тапсырылған декларация үшін тапсыруды кешіктіру айыппұлын және өсімпұлды есептей алады. Жалпы алғанда, айыппұл төленетін салыққа байланысты болып, декларация тапсырылмай тұрған сайын өседі. Серіктестіктер де Form 1065 кешіксе, өздерінің жеке айыппұл құрылымына ұшырайды.

Тіпті ақырында салық төленбесе де, дұрыс декларацияны тапсырмау мына мәселелерге әкелуі мүмкін:

• IRS-тен кешіктірілген хабарламалар
• уақыт өте жинақталатын айыппұлдар
• шығындарды келесі кезеңге көшірудің немесе басқа салықтық атрибуттардың кешігуі
• кейінгі тапсыруларды қиындататын бухгалтерлік мәселелер
• банктер, несие берушілер немесе штат органдарымен асқынулар

Қысқасы, егер декларация қажет болса, кіріс нөл болған жылдың өзінде оны уақытында тапсырыңыз.

Практикалық тапсыру тізімі

Тапсыру алдында мына тармақтарды тексеріңіз:

1. LLC-нің ағымдағы салықтық жіктелуін растаңыз.
2. IRS-ке берілген кез келген таңдау әдепкі тәртіпті өзгерткен-өзгертпегенін қарап шығыңыз.
3. Банктік үзінді көшірмелерден кез келген қызметті, алымды немесе пайызды тексеріңіз.
4. Жалақы, акциз немесе ақпараттық декларациялар да қажет пе, соны анықтаңыз.
5. Штаттың жылдық есеп және franchise tax ережелерін тексеріңіз.
6. Жылда кіріс болмауының себебін дәлелдейтін таза құжаттарды сақтаңыз.
7. Барлық жолдар нөл болса да, декларацияны уақытында тапсырыңыз.

Бұл тізім бизнесті өздері басқаратын және кәсіби салық маманын қолданбайтын иелер үшін әсіресе пайдалы.

Жиі жіберілетін қателер

Нөлдік түсім нөлдік тапсыру дегенді білдіреді деп ойлау

Бұл ең қауіпті қате. Тапсыру талаптары тек сатылымға емес, салықтық жіктеуге де байланысты.

Қолданыстағы таңдауды ұмыту

S корпорациясы немесе C корпорациясы ретінде сайланған LLC әдепкі тәртіпке бейресми түрде қайта орала алмайды. IRS-те тіркелген жіктеу декларацияны анықтайды.

Штаттық міндеттерді елемеу

Штаттарда жиі бөлек жаңарту, есеп беру немесе ең төменгі салық ережелері болады.

Жалақы бойынша есептілікті назардан тыс қалдыру

Егер LLC-де қызметкерлер болса, жалақыға қатысты есептіліктер әлі де маңызды.

Бизнес пен жеке жазбаларды араластыру

Тіпті кіріссіз жылда да құжаттар реттелген болуы керек. Бұл не себепті табыс көрсетілмегенін дәлелдеуді және алынған шегерімдерді негіздеуді жеңілдетеді.

Zenind қалай көмектесе алады

Көптеген құрылтайшылар үшін мәселе тек салық тапсыруда емес. Нені, қашан және неге тапсыру керек екенін білу үшін ұйымшыл болу қиын.

Zenind бизнес иелеріне құрылу және compliance міндеттерін бақылауда ұстауға көмектеседі, сондықтан күнделікті міндеттерді басқару жеңіл болады. Мұндай қолдау компания құжаттарын реттеуді, маңызды мерзімдерді бақылауды және жақсы мәртебені сақтауға көмектесетін жазбаларды жүргізуді қамтуы мүмкін.

LLC-де кіріс болмаған кезде, compliance тәуекелі көбіне күрделіліктен емес, түсінбеушіліктен туындайды. Анық процесс әдетте өткізіп алған тапсырулардың алдын алуға жеткілікті.

Қорытынды

Кірісі жоқ LLC-нің салықтық тапсыру міндеттері бәрібір болуы мүмкін. Жауап LLC-нің ескерілмейтін субъект, серіктестік, S корпорациясы немесе C корпорациясы ретінде жіктелуіне, сондай-ақ басқа федералдық немесе штаттық тапсыру талаптарының болуына байланысты.

Егер LLC-нің жылы баяу өткен болса, құжат айналымы жоғалып кетті деп ойламаңыз. Салықтық жіктеуді растаңыз, барлық қызметті тексеріңіз және қажет нысандарды уақытында тапсырыңыз. Бұл бизнесті compliance талаптарына сай ұстап, алдын алуға болатын айыппұлдардан қорғайды.