คุณสามารถออก 1099 ให้ตัวเองจาก LLC ได้หรือไม่? คู่มือที่ชัดเจนเกี่ยวกับการจ่ายเงินให้เจ้าของ ภาษี และการปฏิบัติตามข้อกำหนด

หากคุณเป็นเจ้าของ LLC คำถามด้านภาษีที่พบบ่อยที่สุดข้อหนึ่งคือ คุณสามารถออกแบบฟอร์ม 1099 ให้ตัวเองและปฏิบัติตนเหมือนผู้รับเหมาอิสระได้หรือไม่

คำตอบสั้น ๆ คือโดยทั่วไปไม่สามารถทำได้ ในกรณีส่วนใหญ่ คุณไม่ควรออก 1099 ให้ตัวเองจาก LLC ของคุณ วิธีที่ถูกต้องในการจ่ายเงินให้ตัวเองขึ้นอยู่กับว่า LLC ของคุณถูกจัดเก็บภาษีอย่างไร:

• LLC สมาชิกคนเดียวที่ถูกเก็บภาษีแบบนิติบุคคลที่ถูกมองข้ามโดยทั่วไปจะรายงานรายได้ในแบบแสดงรายการภาษีส่วนบุคคลของเจ้าของ
• LLC ที่มีหลายสมาชิกซึ่งถูกเก็บภาษีแบบห้างหุ้นส่วนมักจ่ายเงินให้เจ้าของผ่านการถอนเงินหรือ guaranteed payments ไม่ใช่ 1099
• LLC ที่เลือกเสียภาษีแบบ S corporation จะจ่ายค่าจ้างให้เจ้าของ-ลูกจ้างผ่าน payroll ไม่ใช่ 1099

ความสับสนนี้เข้าใจได้ง่าย เจ้าของธุรกิจมักได้ยินว่า 1099 ใช้สำหรับการจ่ายเงินให้ผู้รับเหมา และจึงสันนิษฐานว่าเจ้าของธุรกิจทุกคนสามารถใช้วิธีเดียวกันเพื่อจ่ายเงินให้ตนเองได้ แต่กฎการจัดประเภทของ IRS มีรายละเอียดมากกว่านั้น และการเลือกวิธีที่ไม่ถูกต้องอาจทำให้เกิดข้อผิดพลาดในการยื่นภาษี ปัญหาเรื่อง payroll หรือความเสี่ยงในการถูกตรวจสอบ

คู่มือนี้อธิบายว่าเมื่อใดที่ 1099 ไม่เหมาะสม เจ้าของ LLC มักได้รับเงินอย่างไร และลูกค้า Zenind ควรทราบอะไรบ้างเมื่อตั้งและดูแลโครงสร้างธุรกิจให้สอดคล้องกับข้อกำหนด

1099 ถูกออกแบบมาเพื่ออะไร

แบบฟอร์ม 1099-NEC ใช้รายงานการจ่ายเงินให้ผู้ที่ไม่ใช่ลูกจ้างสำหรับบริการที่เกี่ยวข้องกับการค้าหรือธุรกิจ กล่าวอีกนัยหนึ่ง โดยทั่วไปแบบฟอร์มนี้ใช้กับผู้ขาย ฟรีแลนซ์ และผู้รับเหมาอิสระที่แยกจากผู้จ่ายเงิน

ความแตกต่างนี้สำคัญ คุณไม่สามารถตัดสินใจได้ว่าตัวเองเป็นผู้รับเหมาของธุรกิจตัวเองเพียงเพราะออกแบบฟอร์มหนึ่งฉบับ IRS ระบุว่าการจัดประเภทคนทำงานไม่ได้ตัดสินจากแบบฟอร์มที่คุณใช้ หากใครเป็นลูกจ้างจริง ก็ต้องได้รับการปฏิบัติในฐานะลูกจ้าง หากใครเป็นเจ้าของ การจัดเก็บภาษีจะเป็นไปตามโครงสร้างของนิติบุคคลและการเลือกภาษี

สำหรับเจ้าของ LLC หมายความว่าวิธีที่คุณถอนเงินออกจากธุรกิจขึ้นอยู่กับว่า LLC นั้น:

• ถูกมองข้ามเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี
• ถูกเก็บภาษีแบบห้างหุ้นส่วน
• ถูกเก็บภาษีแบบ S corporation
• ถูกเก็บภาษีแบบ C corporation

แต่ละประเภทมีวิธีจ่ายค่าตอบแทนให้เจ้าของแตกต่างกัน

คุณสามารถออก 1099 ให้ตัวเองจาก LLC สมาชิกคนเดียวได้หรือไม่

โดยส่วนใหญ่ไม่ได้

LLC สมาชิกคนเดียวที่ยังไม่ได้เลือกสถานะภาษีแบบบริษัทโดยทั่วไปจะถือเป็นนิติบุคคลที่ถูกมองข้ามสำหรับภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง ซึ่งหมายความว่ากิจกรรมทางธุรกิจของ LLC จะถูกรายงานในแบบแสดงรายการภาษีของเจ้าของ โดยปกติคือใน Schedule C

เนื่องจากเจ้าของและธุรกิจไม่ได้ถูกมองว่าแยกจากกันในแง่การรายงานภาษีเงินได้ตามปกติ เจ้าของจึงโดยทั่วไปจะไม่ออก 1099 ให้ตนเอง แต่จะถอนเงินออกจากธุรกิจในรูปแบบ owner’s draw

owner’s draw ไม่ใช่ค่าจ้างและไม่ใช่ค่าจ้างผู้รับเหมา เป็นเพียงการโอนเงินจากธุรกิจไปยังเจ้าของเท่านั้น ภาษีจะไม่คำนวณจากการถอนเงินนั้นโดยตรง แต่กำไรของธุรกิจจะส่งผ่านไปยังแบบแสดงรายการภาษีของเจ้าของ และอยู่ภายใต้กฎภาษีเงินได้และภาษี self-employment ที่เกี่ยวข้อง

โดยปกติเจ้าของ LLC สมาชิกคนเดียวได้รับเงินอย่างไร

• ถอนเงินจากกำไรของธุรกิจในรูปแบบ owner’s draw
• แยกบัญชีและการทำบัญชีระหว่างธุรกิจและส่วนตัวอย่างชัดเจน
• ชำระภาษีประมาณการหากจำเป็น
• รายงาน Schedule C ในแบบฟอร์ม 1040 ของเจ้าของ

สิ่งที่ไม่ควรทำ

• อย่าออก 1099-NEC ให้ตัวเองเพียงเพราะคุณทำงานให้ LLC ของคุณเอง
• อย่าปฏิบัติต่อ owner’s draw เป็นการจ่ายค่าใช้จ่ายให้ผู้รับเหมาแบบหักลดหย่อน
• อย่าคิดว่าแบบฟอร์ม 1099 จะเปลี่ยนการจัดประเภทภาษีของคุณ

LLC หลายสมาชิกสามารถออก 1099 ให้เจ้าของได้หรือไม่

โดยทั่วไปไม่ได้

LLC ที่มีหลายสมาชิกมักถูกเก็บภาษีแบบห้างหุ้นส่วน เว้นแต่จะเลือกการจัดเก็บภาษีแบบบริษัท ในโครงสร้างห้างหุ้นส่วน เจ้าของจะถือเป็น partner เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี ไม่ใช่ผู้รับเหมาให้ธุรกิจของตนเอง

โดยปกติ partner จะได้รับค่าตอบแทนผ่าน:

• guaranteed payments เมื่อจัดโครงสร้างอย่างเหมาะสม
• การกระจายกำไรของห้างหุ้นส่วน
• การจัดสรรพิเศษตาม operating agreement

โดยทั่วไปการชำระเงินเหล่านี้จะไม่รายงานในแบบฟอร์ม 1099-NEC แต่ห้างหุ้นส่วนจะออก Schedule K-1 เพื่อรายงานส่วนแบ่งรายได้ รายการหักลดหย่อน และรายการภาษีอื่น ๆ ของแต่ละ partner

เหตุใดเรื่องนี้จึงสำคัญ

หาก partner ถูกปฏิบัติผิดให้เป็นผู้รับเหมาอิสระ การทำบัญชีและการรายงานภาษีอาจไม่สอดคล้องกับการจัดเก็บภาษีที่แท้จริงของนิติบุคคล ซึ่งอาจก่อให้เกิดปัญหาที่หลีกเลี่ยงได้ในตอนยื่นภาษี

ถ้า LLC ของคุณเลือกเสียภาษีแบบ S corporation ล่ะ

นี่คือจุดที่เจ้าของจำนวนมากมักสับสน

หาก LLC ของคุณเลือกให้ถูกเก็บภาษีแบบ S corporation โดยทั่วไปเจ้าของที่ทำงานให้ธุรกิจจะต้องได้รับค่าตอบแทนที่สมเหตุสมผลในรูปแบบค่าจ้างผ่าน payroll ซึ่งหมายความว่า:

• คุณจะได้รับ W-2 สำหรับค่าจ้าง
• จะมีการหักและชำระภาษี payroll
• กำไรเพิ่มเติมอาจถูกจ่ายเป็น distributions แยกต่างหาก

โดยทั่วไปคุณไม่ควรออก 1099 ให้ตัวเองในโครงสร้าง S corporation

เหตุผลง่ายมาก: เมื่อเจ้าของทำหน้าที่เป็นลูกจ้างของธุรกิจ IRS คาดหวังค่าจ้าง ไม่ใช่การจ่ายแบบผู้รับเหมา สำหรับการทำงานนั้น ธุรกิจยังสามารถจ่ายกำไรหลังจากจ่ายเงินเดือนที่สมเหตุสมผลแล้วได้ แต่ distributions เหล่านั้นไม่ใช่ค่าตอบแทนแบบ 1099

ค่าตอบแทนของเจ้าของ S corp มักประกอบด้วย

• ค่าจ้าง W-2 สำหรับการให้บริการ
• shareholder distributions สำหรับกำไรที่เหลือ
• การปฏิบัติตามข้อกำหนด payroll และการประเมินค่าตอบแทนที่สมเหตุสมผล

คุณสามารถออก 1099 ให้ตัวเองจาก C corporation ได้หรือไม่

ไม่ ในความหมายปกติ

หาก LLC เลือกให้ถูกเก็บภาษีแบบ C corporation ค่าตอบแทนของเจ้าของจะจัดการผ่านค่าจ้างพนักงาน หากเจ้าของทำงานในธุรกิจ บริษัทโดยทั่วไปจะไม่ถือว่าเจ้าของเป็นผู้รับเหมาอิสระสำหรับงานที่ทำในฐานะเจ้าหน้าที่หรือพนักงาน

บริษัทอาจจ่ายเงินเดือน โบนัส และค่าตอบแทนประเภทอื่นได้ แต่สิ่งนั้นแตกต่างจากการออก 1099 ให้เจ้าของสำหรับงานที่ทำให้บริษัท

ทำไมหลายคนจึงคิดว่าการออก 1099 ให้ตัวเองช่วยประหยัดภาษี

แนวคิดนี้มักมาจากความเข้าใจผิดเกี่ยวกับภาษี payroll

เจ้าของบางคนเชื่อว่าหากจ่ายเงินให้ตัวเองในฐานะผู้รับเหมา พวกเขาจะหลีกเลี่ยงการหักภาษีและภาระภาษี payroll ฝั่งนายจ้างได้ แต่เหตุผลนี้ใช้ไม่ได้หากการจัดประเภทพื้นฐานไม่ถูกต้อง

กฎของ IRS ให้ความสำคัญกับสาระสำคัญ ไม่ใช่แค่ฉลาก หากคุณเป็นลูกจ้าง คุณก็คือลูกจ้าง หากคุณเป็นเจ้าของที่ถอนกำไรออกมา การจ่ายแบบ distribution ไม่ใช่ค่าจ้างผู้รับเหมา หากคุณเป็น partner การจัดเก็บภาษีจะเป็นไปตามกฎของห้างหุ้นส่วน หากคุณเป็น shareholder-employee ค่าจ้างที่สมเหตุสมผลคือสิ่งที่ต้องปฏิบัติตาม

การพยายามบังคับใช้โครงสร้าง 1099 กับประเภทธุรกิจที่ไม่เหมาะสมอาจสร้างความเสี่ยงมากกว่าประโยชน์

วิธีที่ถูกต้องที่เจ้าของ LLC มักใช้จ่ายเงินให้ตัวเอง

วิธีจ่ายเงินที่ถูกต้องขึ้นอยู่กับการจัดเก็บภาษีของ LLC

1. owner’s draw

พบบ่อยที่สุดสำหรับ LLC สมาชิกคนเดียวและ LLC หลายสมาชิกจำนวนมาก

นี่คือการโอนเงินจากธุรกิจไปยังเจ้าของ ไม่ใช่ค่าใช้จ่ายค่าจ้างที่นำไปหักลดหย่อนได้

2. guaranteed payments

พบได้บ่อยในห้างหุ้นส่วนสำหรับการให้บริการบางประเภทหรือเงินทุนที่นำมาลง

รายการนี้อยู่ภายใต้กฎภาษีของห้างหุ้นส่วนและรายงานแตกต่างจากการจ่ายแบบผู้รับเหมา

3. ค่าจ้าง W-2

จำเป็นใน LLC ที่ถูกเก็บภาษีแบบ S corporation หลายกรณีเมื่อเจ้าของทำงานในธุรกิจ

นี่คือวิธีผ่าน payroll ที่ IRS คาดหวังสำหรับการให้บริการในฐานะพนักงาน

4. กำไรสะสมในธุรกิจ

เจ้าของบางคนเก็บกำไรไว้ในบริษัทเพื่อการเติบโต เงินสำรอง หรือค่าใช้จ่ายในอนาคต

แม้เงินจะยังอยู่ในบริษัท รายได้ที่ต้องเสียภาษีก็ยังอาจส่งผ่านไปยังเจ้าของได้ ขึ้นอยู่กับการจัดประเภทของนิติบุคคล

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยซึ่งควรหลีกเลี่ยง

ข้อผิดพลาด 1: ออก 1099 ให้ตัวเองเพียงเพราะคุณทำงานหนักในธุรกิจ

การทำงานอย่างเดียวไม่ได้ทำให้คุณเป็นผู้รับเหมาให้กับนิติบุคคลของตัวเอง

ข้อผิดพลาด 2: ผสมบัญชีส่วนตัวกับบัญชีธุรกิจ

แม้คุณจะจ่ายเงินให้ตัวเองแบบถอนเงิน ควรเก็บบันทึกการโอนเงินและแยกบัญชีให้ชัดเจน

ข้อผิดพลาด 3: ลืมว่าการจัดประเภทนิติบุคคลเป็นตัวกำหนดการจัดเก็บภาษี

ชื่อ LLC เป็นเพียงส่วนหนึ่งของภาพรวม การเลือกภาษีก็สำคัญเช่นกัน

ข้อผิดพลาด 4: คิดว่า 1099 ช่วยลบภาษี self-employment ได้

หากโครงสร้างไม่ถูกต้อง IRS สามารถจัดประเภทการจ่ายเงินใหม่ได้ แบบฟอร์มหนึ่งฉบับไม่สามารถเอาชนะกฎหมายภาษีได้

ข้อผิดพลาด 5: ใช้การจ่ายแบบผู้รับเหมากับงานที่จริง ๆ แล้วเป็นค่าจ้างพนักงาน

นี่เป็นปัญหาการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้าน payroll ที่พบบ่อย และอาจนำไปสู่ภาษีย้อนหลังและบทลงโทษ

คู่มือการตัดสินใจแบบง่าย

หากคุณสงสัยว่าจะจ่ายเงินให้ตัวเองอย่างไร ให้เริ่มตามลำดับนี้:

1. ระบุว่า LLC ถูกเก็บภาษีอย่างไร
2. ตรวจสอบว่าคุณเป็นเจ้าของ partner หรือพนักงานเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี
3. จับคู่วิธีการจ่ายเงินให้ตรงกับสถานะนั้น
4. เก็บบันทึกที่สนับสนุนวิธีที่คุณใช้
5. ทบทวนโครงสร้างเป็นระยะเมื่อธุรกิจเติบโต

หากคุณไม่แน่ใจ นี่เป็นจุดที่ควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี

ตัวอย่างสถานการณ์

สถานการณ์ 1: ที่ปรึกษาใน LLC สมาชิกคนเดียว

คุณดำเนินธุรกิจที่ปรึกษาในรูปแบบ LLC สมาชิกคนเดียวที่ถูกเก็บภาษีเหมือนเจ้าของกิจการรายเดียว คุณถอนเงินแบบ owner’s draw จากบัญชีธุรกิจไปยังบัญชีส่วนตัว

ในกรณีนี้ คุณไม่ออก 1099 ให้ตัวเอง

สถานการณ์ 2: เอเจนซีออกแบบที่มีเจ้าของสองคน

คุณและหุ้นส่วนดำเนิน LLC หลายสมาชิกที่ถูกเก็บภาษีแบบห้างหุ้นส่วน ธุรกิจจัดสรรกำไรตาม operating agreement และออก K-1

เช่นกัน จะไม่มีการใช้ self-1099

สถานการณ์ 3: LLC ที่ถูกเก็บภาษีแบบ S corporation

LLC ของคุณเลือกเสียภาษีแบบ S corp คุณทำงานในธุรกิจอย่างแข็งขัน ดังนั้นคุณจ่ายเงินเดือนให้ตัวเองผ่าน payroll ในรูปแบบ W-2 และรับ distributions ตามที่อนุญาต

คุณไม่ออก 1099 ให้ตัวเอง

สถานการณ์ 4: LLC จ้างผู้รับเหมาภายนอก

LLC ของคุณจ้างเว็บดีไซเนอร์ที่ไม่ใช่เจ้าของหรือพนักงาน ผู้ขายรายนั้นอาจได้รับ 1099-NEC หากถึงเกณฑ์และเป็นไปตามกฎการรายงาน

นี่คือการใช้แบบฟอร์มอย่างถูกต้อง

การออก 1099 ให้ตัวเองเปลี่ยนภาษีของคุณหรือไม่

ไม่

แบบฟอร์มภาษีไม่ได้เปลี่ยนการจัดเก็บภาษีของรายได้คุณ หาก IRS พิจารณาว่าโครงสร้างธุรกิจของคุณต้องใช้ owner’s draw การรายงานแบบห้างหุ้นส่วน หรือค่าจ้างผ่าน payroll การออก 1099 ให้ตัวเองก็ไม่สามารถแทนที่ข้อกำหนดนั้นได้

นั่นคือเหตุผลที่สำคัญมากที่จะต้องตั้งโครงสร้างนิติบุคคลให้ถูกต้องตั้งแต่เริ่มต้น และเก็บบันทึกให้สอดคล้องกับโครงสร้างนั้น

Zenind ช่วยเจ้าของ LLC จัดระเบียบได้อย่างไร

การเริ่มต้นและดูแล LLC มีมากกว่าการยื่นเอกสารจัดตั้ง เจ้าของยังต้องมีกรอบการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่ชัดเจนสำหรับการธนาคาร บันทึก และการดูแลต่อเนื่อง

Zenind ช่วยผู้ประกอบการจัดตั้ง LLC ในสหรัฐอเมริกาและรักษาความเป็นระเบียบเมื่อธุรกิจเติบโต ซึ่งรวมถึงการสนับสนุนด้าน:

• การจัดตั้ง LLC
• บริการ registered agent
• การแจ้งเตือนการปฏิบัติตามข้อกำหนด
• การสนับสนุน annual report
• การจัดระเบียบเอกสารธุรกิจ

รากฐานที่แข็งแรงช่วยให้แยกการเงินธุรกิจและส่วนตัวได้ง่ายขึ้น ติดตามการจ่ายเงินให้เจ้าของอย่างถูกต้อง และทำงานร่วมกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีจากจุดเริ่มต้นที่ชัดเจน

เมื่อใดควรคุยกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี

คุณควรขอคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญหาก:

• คุณต้องการเลือกเสียภาษีแบบ S corporation
• คุณไม่แน่ใจว่า LLC ของคุณถูกมองข้าม ถูกเก็บภาษีแบบห้างหุ้นส่วน หรือถูกเก็บภาษีแบบบริษัท
• คุณมีทั้งค่าตอบแทนเจ้าของและการจ่ายให้ผู้รับเหมาอื่นภายนอก
• ธุรกิจของคุณดำเนินงานในหลายรัฐ
• คุณต้องการความช่วยเหลือในการตั้งค่า payroll หรือการกำหนดค่าตอบแทนที่สมเหตุสมผล

โครงสร้างที่เหมาะสมสามารถช่วยประหยัดเวลาและลดความเสี่ยงในการยื่นเอกสาร แต่โครงสร้างที่ไม่เหมาะสมอาจสร้างความซับซ้อนที่ไม่จำเป็น

บทสรุป

โดยทั่วไปคุณไม่สามารถออก 1099 ให้ตัวเองจาก LLC ได้

สำหรับ LLC สมาชิกคนเดียวส่วนใหญ่ owner’s draw คือวิธีปกติ สำหรับ LLC หลายสมาชิก การจัดเก็บภาษีแบบห้างหุ้นส่วนจะใช้บังคับ สำหรับ LLC ที่ถูกเก็บภาษีแบบ S corporation เจ้าของที่เป็นลูกจ้างโดยทั่วไปจะได้รับค่าจ้างผ่าน payroll ไม่ใช่แบบฟอร์มผู้รับเหมา และหาก LLC ถูกเก็บภาษีแบบ C corporation ค่าตอบแทนของเจ้าของก็ยังคงจัดการเป็นค่าจ้างเมื่อเจ้าของทำงานในธุรกิจ

กุญแจสำคัญคือการจับคู่วิธีจ่ายเงินให้ตรงกับการจัดเก็บภาษีของ LLC หากคุณกำลังก่อตั้ง LLC หรือกำลังพิจารณาการเลือกภาษี Zenind สามารถช่วยคุณสร้างโครงสร้างธุรกิจที่สอดคล้องกับข้อกำหนดตั้งแต่วันแรก

คำถามที่พบบ่อย

ฉันสามารถออก 1099 ให้ตัวเองได้ไหมถ้าฉันเป็นเจ้าของ LLC เพียงคนเดียว

โดยทั่วไปไม่ได้ เจ้าของ LLC สมาชิกคนเดียวมักถอนเงินแบบ owner’s draw แทนการรับเงินแบบผู้รับเหมา

LLC สามารถจ่ายเงินให้เจ้าของผ่าน 1099-NEC ได้หรือไม่

โดยปกติไม่ได้ วิธีที่ถูกต้องขึ้นอยู่กับการจัดเก็บภาษีของนิติบุคคลและบทบาทของเจ้าของ

เจ้าของ S corporation ได้รับ 1099 หรือไม่

โดยทั่วไปไม่ได้ เจ้าของที่เป็นลูกจ้างมักได้รับค่าจ้างผ่าน payroll และอาจได้รับ distributions เพิ่มเติมด้วย

LLC ของฉันสามารถออก 1099 ให้ผู้รับเหมาอีกรายได้หรือไม่

ได้ หากการจ่ายเงินเป็นไปตามกฎการรายงาน และผู้รับเหมาไม่ใช่ลูกจ้างหรือหน่วยงานที่ได้รับการยกเว้น

ถ้าฉันไม่แน่ใจ ควรทำอะไรเป็นขั้นตอนที่ปลอดภัยที่สุด

ตรวจสอบการจัดประเภทภาษีของ LLC และปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีก่อนเปลี่ยนวิธีจ่ายเงินให้ตัวเอง