LLC ควรสิ้นสุดรอบปีภาษีเมื่อใด? วิธีเลือกปีภาษีที่เหมาะสม

การเลือกรอบปีภาษีของ LLC เป็นมากกว่าความชอบด้านบัญชี เพราะอาจส่งผลต่อช่วงเวลาที่ธุรกิจยื่นแบบแสดงรายการ รายได้ถูกนำมารายงานอย่างไร และหากต้องการเปลี่ยนแปลงในภายหลังจะต้องขออนุมัติจาก IRS หรือไม่ สำหรับเจ้าของ LLC จำนวนมาก คำตอบที่ดีที่สุดนั้นเรียบง่าย: ใช้ปีภาษีที่สอดคล้องกับสถานะการยื่นภาษีของรัฐบาลกลางและการดำเนินงานของธุรกิจ สำหรับบางราย ปีภาษีแบบรอบปีอาจทำให้การรายงานสะดวกกว่า

คู่มือนี้อธิบายความแตกต่างระหว่างปีปฏิทินและปีภาษีแบบรอบปี วิธีที่การจัดประเภท LLC มีผลต่อคำตอบ และสิ่งที่ควรพิจารณาก่อนกำหนดหรือเปลี่ยนรอบปีภาษีของ LLC

รอบปีภาษีของ LLC คืออะไร?

รอบปีภาษีของ LLC คือวันสุดท้ายของรอบบัญชี 12 เดือนที่ธุรกิจใช้เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีและการรายงาน หากรอบปีภาษีของคุณสิ้นสุดวันที่ 30 มิถุนายน ตัวอย่างเช่น ปีภาษีของคุณจะเริ่มตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคมและสิ้นสุดวันที่ 30 มิถุนายนของปีถัดไป

IRS เรียกรอบบัญชีประจำปีนี้ว่า ปีภาษี คุณสามารถอ่านเพิ่มเติมได้จากแหล่งข้อมูลของ IRS เกี่ยวกับปีภาษี และ Publication 538, Accounting Periods and Methods

ปีปฏิทินเทียบกับปีภาษีแบบรอบปี

ธุรกิจขนาดเล็กส่วนใหญ่ใช้ปีปฏิทิน ซึ่งเริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมและสิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม ปีภาษีแบบรอบปีคือช่วงเวลา 12 เดือนใดๆ ที่สิ้นสุดในวันสุดท้ายของเดือนอื่นที่ไม่ใช่ธันวาคม

ปีปฏิทิน

ปีปฏิทินเป็นปีภาษีที่พบได้บ่อยที่สุดสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก เพราะติดตามง่ายและสอดคล้องกับการรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ปีภาษีแบบรอบปี

ปีภาษีแบบรอบปีอาจเป็นประโยชน์เมื่อธุรกิจของคุณมีฤดูกาลที่ชัดเจน มีรอบการดำเนินงานที่แตกต่าง หรือการรายงานภายในที่เหมาะกับรูปแบบอื่นนอกเหนือจากช่วงเดือนมกราคมถึงธันวาคม

ตัวอย่างเช่น ธุรกิจค้าปลีกอาจปิดบัญชีหลังจากรายได้ช่วงเทศกาลสิ้นปีได้รับการเก็บครบถ้วนแล้ว บริษัทจัดสวนอาจต้องการรอบปีที่สิ้นสุดหลังผ่านช่วงฤดูใบไม้ผลิและฤดูร้อนซึ่งเป็นช่วงงานหนาแน่นที่สุด รอบปีภาษีของ LLC ที่เหมาะสมควรสะท้อนวิธีการดำเนินงานจริงของธุรกิจ ไม่ใช่เพียงสิ่งที่ดูเป็นมาตรฐาน

การจัดประเภทภาษีของ LLC มีผลต่อคำตอบอย่างไร

ตัว LLC เองไม่ได้เป็นผู้ตัดสินปีภาษีแบบโดดเดี่ยว IRS จะพิจารณาว่า LLC ถูกจัดประเภทอย่างไรเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีของรัฐบาลกลาง

Single-member LLC

โดยทั่วไป Single-member LLC จะถูกมองเป็นนิติบุคคลที่ถูกละเว้นแยกต่างหากสำหรับภาษีเงินได้รัฐบาลกลาง เว้นแต่จะเลือกให้ถูกเก็บภาษีในฐานะบริษัท รายได้ของ LLC จะถูกรายงานในแบบแสดงรายการของเจ้าของ ดังนั้นในทางปฏิบัติธุรกิจมักจะใช้ปีภาษีเดียวกับเจ้าของ IRS อธิบายการจัดประเภทนี้ไว้ในหน้าที่เกี่ยวกับ single-member limited liability companies

Multi-member LLC ที่ถูกเก็บภาษีในฐานะห้างหุ้นส่วน

โดยทั่วไป Multi-member LLC ส่วนใหญ่จะถูกเก็บภาษีในฐานะห้างหุ้นส่วน เว้นแต่จะเลือกการปฏิบัติทางภาษีแบบบริษัท ปีภาษีของห้างหุ้นส่วนมีกฎพิเศษ และธุรกิจหลายแห่งในกลุ่มนี้จะใช้ปีปฏิทิน เว้นแต่จะเข้าเงื่อนไขข้อยกเว้นหรือได้รับการอนุมัติจาก IRS IRS ระบุว่า หากคุณเริ่มธุรกิจในฐานะหุ้นส่วน โดยทั่วไปคุณจะต้องใช้ปีปฏิทินต่อไป เว้นแต่จะมีข้อยกเว้นหรือได้รับอนุมัติให้เปลี่ยนแปลงจาก IRS

LLC ที่ถูกเก็บภาษีในฐานะ S corporation

LLC ที่เลือกให้ถูกเก็บภาษีในฐานะ S corporation จะอยู่ภายใต้กฎปีภาษีของ S corporation IRS ระบุว่า S corporation ต้องใช้หนึ่งในปีภาษีที่อนุญาต รวมถึงปีปฏิทินหรือปีอื่นที่ได้รับอนุญาตในบางกรณี หลายสถานการณ์ ปีปฏิทินเป็นตัวเลือกที่ง่ายและปลอดภัยที่สุด เว้นแต่จะมีปีภาษีทางเลือกที่ได้รับอนุญาตและเหมาะกับธุรกิจอย่างชัดเจน

LLC ที่ถูกเก็บภาษีในฐานะ C corporation

LLC ที่เลือกให้ถูกเก็บภาษีในฐานะ C corporation โดยทั่วไปจะมีความยืดหยุ่นมากกว่าห้างหุ้นส่วนหรือ S corporation แต่ก็ยังต้องปฏิบัติตามกฎของ IRS ในการกำหนดและเปลี่ยนปีภาษี บริษัทโดยทั่วไปจะกำหนดปีภาษีโดยยื่นแบบแสดงรายการฉบับแรกด้วยปีดังกล่าว และการเปลี่ยนในภายหลังมักต้องได้รับอนุมัติจาก IRS

เมื่อใดที่ปีภาษีแบบรอบปีอาจเหมาะสม

ปีภาษีแบบรอบปีอาจมีประโยชน์เมื่อช่วยให้คุณบริหารธุรกิจได้ดีขึ้น สาเหตุที่พบบ่อย ได้แก่:

• รายได้ของคุณมีฤดูกาลชัดเจน
• ช่วงที่ยุ่งที่สุดของธุรกิจสิ้นสุดก่อนถึงเวลาปิดบัญชี
• คุณต้องการให้งบการเงินสะท้อนรอบการดำเนินงานตามธรรมชาติของธุรกิจ
• คุณต้องการรายงานภายในที่สอดคล้องกับรอบสินค้าคงคลัง บุคลากร หรือการเสร็จสิ้นโครงการ

ข้อดีในทางปฏิบัติคือความชัดเจน เมื่อรอบบัญชีสอดคล้องกับจังหวะของธุรกิจ อาจทำให้เปรียบเทียบปีต่อปี คาดการณ์กระแสเงินสด และเตรียมงานด้านภาษีได้มีประสิทธิภาพมากขึ้น

อย่างไรก็ตาม ปีภาษีแบบรอบปีไม่ได้ดีกว่าเสมอไป ความเรียบง่ายก็สำคัญ ปีปฏิทินมักจัดการได้ง่ายกว่าสำหรับเจ้าของ นักบัญชี ผู้ให้กู้ และผู้จัดเตรียมภาษี โดยเฉพาะสำหรับ LLC ที่เพิ่งเริ่มต้น

วิธีเลือกวันสิ้นสุดรอบปีภาษีของ LLC ที่เหมาะสม

ก่อนเลือกปีภาษี ให้พิจารณาคำถามต่อไปนี้

1. LLC ใช้การจัดประเภทภาษีแบบใด?

นี่คือคำถามแรกและสำคัญที่สุด เพราะคำตอบจะกำหนดว่าคุณมีอิสระในการเลือกมากน้อยเพียงใด หรือถูกจำกัดด้วยกฎของ IRS หรือไม่

2. ธุรกิจมีรอบการดำเนินงานตามธรรมชาติหรือไม่?

หากบริษัทมีความผันผวนตามฤดูกาลที่คาดการณ์ได้ ปีภาษีแบบรอบปีอาจทำให้การรายงานมีความหมายมากขึ้น หากธุรกิจมีรายได้คงที่ตลอดปี ปีปฏิทินอาจเหมาะสมกว่า

3. วันสิ้นสุดรอบปีจะส่งผลต่อการยื่นภาษีอย่างไร?

ปีภาษีที่คุณเลือกจะกำหนดว่าแบบแสดงรายการครบกำหนดเมื่อใด และกฎปีสั้นอาจนำมาใช้เมื่อคุณกำลังจัดตั้ง แปลงสภาพ หรือเปลี่ยนธุรกิจ

4. คุณต้องการให้การปฏิบัติตามข้อกำหนดง่ายขึ้นหรือไม่?

ปีปฏิทินมักลดความซับซ้อน เพราะสอดคล้องกับบันทึกภาษีส่วนตัวของเจ้าของส่วนใหญ่และแนวทางการทำบัญชีที่ใช้กันทั่วไป

5. คุณได้ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีแล้วหรือยัง?

การตัดสินใจเรื่องปีภาษีอาจเกี่ยวข้องกับการจัดประเภทนิติบุคคล การเลือกสถานะ และกำหนดเวลายื่นเอกสาร ด้วยเหตุนี้จึงควรยืนยันตัวเลือกกับนักบัญชีหรือทนายความด้านภาษีก่อนตัดสินใจขั้นสุดท้าย

วิธีเปลี่ยนรอบปีภาษีของ LLC

หาก LLC ของคุณมีปีภาษีอยู่แล้วและคุณต้องการเปลี่ยนในภายหลัง คุณอาจต้องได้รับการอนุมัติจาก IRS

IRS ระบุว่าโดยทั่วไปคุณต้องยื่น Form 1128, Application To Adopt, Change, or Retain a Tax Year เพื่อขอเปลี่ยนปีภาษี ธุรกิจบางประเภทอาจมีสิทธิ์ได้รับการอนุมัติอัตโนมัติ ในขณะที่บางรายต้องขอคำวินิจฉัย

อย่าคิดว่าการเปลี่ยนวันสิ้นสุดรอบปีจะเกิดขึ้นได้โดยอัตโนมัติ สถานะการยื่น เหตุผลในการเปลี่ยน และประเภทธุรกิจ ล้วนมีความสำคัญ หากคุณกำลังวางแผนจะเปลี่ยน ควรเผื่อเวลาเพิ่มเติมเพื่อไม่ให้พลาดกำหนดการยื่น

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยซึ่งควรหลีกเลี่ยง

เลือกวันสิ้นสุดรอบปีโดยยังไม่ได้ตรวจสอบสถานะของนิติบุคคล

รอบปีภาษีของ LLC ที่เหมาะสมขึ้นอยู่กับว่า LLC ถูกเก็บภาษีในฐานะนิติบุคคลที่ถูกละเว้น ห้างหุ้นส่วน S corporation หรือ C corporation

คิดว่า LLC ทุกแห่งสามารถเลือกวันสิ้นสุดรอบปีได้ตามต้องการ

ไม่เป็นเช่นนั้น นิติบุคคลบางประเภทมีข้อจำกัดจาก IRS และการเปลี่ยนแปลงบางอย่างต้องได้รับอนุมัติ

มองข้ามกำหนดเวลายื่น

ปีภาษีไม่ได้ส่งผลแค่การทำบัญชี แต่ยังกำหนดวันครบกำหนดของแบบแสดงรายการและการวางแผนขอขยายเวลา

เปลี่ยนปีภาษีโดยไม่บันทึกเหตุผล

หากมีการขอเปลี่ยน ควรเก็บบันทึกที่แสดงว่าทำไมปีใหม่จึงเหมาะสมกับธุรกิจ

กฎสรุปแบบเร็ว

หากต้องการคำตอบสั้นที่สุด ให้เริ่มจากตรงนี้:

• Single-member LLC: โดยทั่วไปจะใช้ตามโครงสร้างการรายงานภาษีของเจ้าของ
• Multi-member LLC ที่ถูกเก็บภาษีในฐานะห้างหุ้นส่วน: โดยทั่วไปใช้ปีปฏิทิน เว้นแต่จะมีข้อยกเว้น
• LLC ที่ถูกเก็บภาษีในฐานะ S corporation: ต้องใช้หนึ่งในปีภาษีที่อนุญาตตามกฎของ IRS
• LLC ที่ถูกเก็บภาษีในฐานะ C corporation: อาจมีความยืดหยุ่นมากกว่า แต่ยังต้องปฏิบัติตามกฎและขั้นตอนของ IRS

เมื่อไม่แน่ใจ ให้เลือกตัวเลือกที่ง่ายและปฏิบัติตามข้อกำหนดได้มากที่สุด เว้นแต่ธุรกิจของคุณจะมีเหตุผลด้านการดำเนินงานที่ชัดเจนให้ทำอย่างอื่น

Zenind ช่วยให้คุณจัดระเบียบได้

สำหรับผู้ก่อตั้งที่กำลังสร้าง LLC ตั้งแต่ต้น การตัดสินใจเรื่องปีภาษีจะง่ายขึ้นเมื่อส่วนของการจัดตั้งและการปฏิบัติตามข้อกำหนดได้รับการจัดการอย่างเป็นระบบ Zenind ช่วยเจ้าของธุรกิจในสหรัฐฯ จัดตั้งและดูแล LLC ด้วยการสนับสนุนที่ใช้งานได้จริงสำหรับการปฏิบัติตามข้อกำหนดอย่างต่อเนื่อง เพื่อให้คุณมุ่งเน้นไปที่การดำเนินธุรกิจและจัดระเบียบบันทึกของคุณให้เรียบร้อย

คำถามที่พบบ่อย

ฉันสามารถเลือกวันสิ้นสุดรอบปีภาษีของ LLC ได้ตามต้องการหรือไม่?

ไม่เสมอไป ตัวเลือกของคุณขึ้นอยู่กับว่า LLC ถูกเก็บภาษีอย่างไร และกฎของ IRS อนุญาตให้ใช้ปีที่ต้องการหรือไม่

ปีปฏิทินเป็นตัวเลือกที่ดีที่สุดเสมอหรือไม่?

ไม่เสมอไป ปีปฏิทินมักจะง่ายที่สุด แต่ธุรกิจที่มีฤดูกาลชัดเจนหรือมีรอบการรายงานที่แตกต่างกันอาจได้ประโยชน์จากปีภาษีแบบรอบปี

ฉันต้องได้รับอนุมัติจาก IRS เพื่อเปลี่ยนปีภาษีหรือไม่?

บ่อยครั้งใช่ โดยทั่วไป IRS กำหนดให้ยื่น Form 1128 เพื่อขอเปลี่ยน แม้ว่าบางคำขออาจได้รับการอนุมัติแบบอัตโนมัติ

ควรปรึกษานักบัญชีก่อนเลือกวันสิ้นสุดรอบปีหรือไม่?

ควร ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีสามารถช่วยยืนยันกฎที่ใช้กับ LLC ของคุณและป้องกันปัญหาในการยื่นภายหลัง

สรุปท้ายบท

รอบปีภาษีของ LLC ที่ดีที่สุดคือรอบที่สอดคล้องทั้งกับการจัดประเภทภาษีของรัฐบาลกลางและการดำเนินงานของธุรกิจ สำหรับ LLC จำนวนมาก ปีปฏิทินเป็นคำตอบที่ง่ายที่สุด สำหรับบางราย ปีภาษีแบบรอบปีอาจสอดคล้องกับฤดูกาลและความต้องการด้านการรายงานได้ดีกว่า ก่อนตัดสินใจ ควรตรวจสอบกฎของ IRS สำหรับประเภทธุรกิจของคุณ พิจารณาว่าวันสิ้นสุดรอบปีส่งผลต่อกำหนดยื่นอย่างไร และบันทึกการตัดสินใจไว้อย่างรอบคอบ

Disclaimer: บทความนี้มีไว้เพื่อให้ข้อมูลทั่วไปเท่านั้น และไม่ใช่คำแนะนำทางกฎหมาย ภาษี หรือการบัญชี โปรดปรึกษาผู้เชี่ยวชาญที่มีใบอนุญาตเกี่ยวกับสถานการณ์เฉพาะของคุณ.