Milloin LLC:n tilikauden tulisi päättyä? Näin valitset oikean verovuoden

LLC:n tilikauden päättymisajankohta on enemmän kuin kirjanpidollinen mieltymys. Se voi vaikuttaa siihen, milloin yritys antaa veroilmoituksensa, miten tulot raportoidaan ja tarvitseeko muutokseen myöhemmin IRS:n hyväksynnän. Monille LLC:n omistajille paras vastaus on yksinkertainen: käytä verovuotta, joka vastaa liittovaltion verotusasemaa ja liiketoiminnan toimintaa. Toisille tilikausi voi tehdä raportoinnista käytännöllisempää.

Tämä opas selittää kalenterivuoden ja tilikauden eron, miten LLC:n verotusasema vaikuttaa ratkaisuun ja mitä kannattaa arvioida ennen LLC:n tilikauden päättymisajankohdan asettamista tai muuttamista.

Mikä on LLC:n tilikauden päättymisajankohta?

LLC:n tilikauden päättymisajankohta on sen 12 kuukauden kirjanpitojakson viimeinen päivä, jota yritys käyttää vero- ja raportointitarkoituksiin. Jos tilikausi päättyy esimerkiksi 30. kesäkuuta, verovuosi on 1. heinäkuuta - 30. kesäkuuta.

IRS kutsuu tätä vuotuista laskentajaksoa verovuodeksi. Voit lukea lisää IRS:n materiaaleista aiheista verovuodet ja Publication 538, Accounting Periods and Methods.

Kalenterivuosi vs. tilikausi

Useimmat pienyritykset käyttävät kalenterivuotta, joka alkaa 1. tammikuuta ja päättyy 31. joulukuuta. Tilikausi on mikä tahansa 12 kuukauden jakso, joka päättyy muun kuukauden kuin joulukuun viimeiseen päivään.

Kalenterivuosi

Kalenterivuosi on yleisin verovuosi pienyrityksille, koska sitä on helppo seurata ja se sopii yhteen henkilökohtaisen tuloveroraportoinnin kanssa.

Tilikausi

Tilikausi voi olla hyödyllinen, jos yritykselläsi on voimakasta kausivaihtelua, erilainen toimintasykli tai sisäinen raportointi, joka toimii paremmin tammikuusta joulukuuhun -mallin ulkopuolella.

Esimerkiksi vähittäiskauppa voi päättää kirjanpitonsa vasta, kun juhlakauden myynti on kokonaan kirjattu. Maisemointiyritys voi suosia tilikauden päättymistä kiireisimmän kevät- ja kesäkauden jälkeen. Oikean LLC:n tilikauden tulisi heijastaa sitä, miten yrityksesi todella toimii, ei vain sitä, mikä näyttää tavalliselta.

Miten LLC:n verotusasema vaikuttaa vastaukseen

LLC ei itse yksin päätä verovuotta. IRS tarkastelee sitä, miten LLC on luokiteltu liittovaltion verotuksessa.

Yhden omistajan LLC

Yhden omistajan LLC:tä käsitellään yleensä disregarded entity -yksikkönä liittovaltion tuloverotuksessa, ellei se ole valinnut verotettavaksi yhtiönä. LLC:n toiminta raportoidaan omistajan veroilmoituksella, joten käytännössä yritys noudattaa yleensä omistajan verovuotta. IRS selittää tämän luokituksen yhden omistajan limited liability companies -sivullaan.

Usean omistajan LLC, jota verotetaan partnershipina

Useimmat usean omistajan LLC:t verotetaan partnershipina, elleivät ne valitse yhtiöverotusta. Partnershipien verovuosissa on erityissääntöjä, ja monet tämän ryhmän yrityksistä käyttävät kalenterivuotta, elleivät ne täytä poikkeusta tai saa IRS:n hyväksyntää. IRS huomauttaa, että jos aloitat liiketoiminnan partnerina, käytät yleensä kalenterivuotta, ellei poikkeus sovellu tai IRS hyväksy muutosta. Katso IRS:n materiaaleista verovuodet ja Form 1128.

LLC, jota verotetaan S-yhtiönä

LLC, joka valitsee S-yhtiöverotuksen, on S-yhtiöiden verovuosisääntöjen piirissä. IRS:n mukaan S-yhtiön on käytettävä yhtä sallituista verovuosista, mukaan lukien kalenterivuosi tai tietyt muut sallitut jaksot. Katso Form 1120-S:n ohjeet. Monissa tapauksissa kalenterivuosi on helpoin ja turvallisin valinta, ellei jokin sallittu vaihtoehto sovi liiketoimintaan paremmin.

LLC, jota verotetaan C-yhtiönä

LLC, joka valitsee verotuksen C-yhtiönä, on yleensä joustavampi kuin partnership tai S-yhtiö, mutta sen on silti noudatettava IRS:n sääntöjä verovuoden omaksumisessa ja muuttamisessa. Yhtiö omaksuu yleensä verovuoden antamalla ensimmäisen veroilmoituksensa kyseisen vuoden mukaisesti, ja myöhemmät muutokset vaativat usein IRS:n hyväksynnän. Katso Publication 542, Corporations, sekä Form 1128.

Milloin tilikausi voi olla järkevä

Tilikausi voi olla hyödyllinen, jos se parantaa yrityksen johtamista. Yleisiä syitä ovat:

• Tulosi vaihtelevat voimakkaasti kausittain.
• Kiireisin jakso päättyy pian ennen kirjanpidon sulkemista.
• Haluat tilinpäätöksen heijastavan luonnollista liiketoimintasykliä.
• Tarvitset sisäistä raportointia, joka sopii varasto-, henkilöstö- tai projektien valmistumissykleihin.

Käytännön etu on selkeys. Kun laskentajakso vastaa liiketoiminnan rytmiä, vuotta on helpompi verrata toiseen, ennustaa kassavirtaa ja valmistella veroasioita tehokkaammin.

Tilikausi ei kuitenkaan ole aina parempi vaihtoehto. Yksinkertaisuus on tärkeää. Kalenterivuosi on usein helpompi omistajille, kirjanpitäjille, lainanantajille ja veroasiantuntijoille, erityisesti uusille LLC:ille.

Näin valitset oikean LLC:n tilikauden päättymisajankohdan

Ennen verovuoden valitsemista käy nämä kysymykset läpi.

1. Mitä verotusasemaa LLC käyttää?

Tämä on ensimmäinen ja tärkein kysymys. Vastaus määrittää, voitko valita vapaasti vai rajoittavatko IRS:n säännöt vaihtoehtojasi.

2. Onko yrityksellä luonnollinen toimintasykli?

Jos yrityksellä on ennustettavia kausivaihteluita, tilikausi voi tehdä raportoinnista mielekkäämpää. Jos liiketoiminta on tasaista ympäri vuoden, kalenterivuosi voi olla selkeämpi.

3. Miten vuoden päättyminen vaikuttaa veroilmoitukseen?

Valitsemasi verovuosi määrittää, milloin veroilmoitus on jätettävä, ja milloin lyhyen vuoden säännöt voivat tulla sovellettaviksi, jos perustat, muutat tai uudelleenjärjestät yritystä.

4. Haluatko helpompaa compliancea?

Kalenterivuosi vähentää usein monimutkaisuutta, koska se vastaa useimpien omistajien henkilökohtaisia verotietoja ja tavanomaisia kirjanpitokäytäntöjä.

5. Oletko keskustellut veroasiantuntijan kanssa?

Verovuoteen liittyvät päätökset voivat kytkeytyä entity-luokitukseen, valintoihin ja määräaikoihin. Siksi valinta kannattaa varmistaa tilitoimiston tai veroasianajajan kanssa ennen lopullista päätöstä.

Näin muutat LLC:n tilikauden päättymisajankohtaa

Jos LLC:lläsi on jo verovuosi ja haluat muuttaa sitä myöhemmin, saatat tarvita IRS:n hyväksynnän.

IRS:n mukaan sinun on yleensä jätettävä Form 1128, Application To Adopt, Change, or Retain a Tax Year, jos haluat pyytää verovuoden muutosta. Osa yrityksistä voi saada automaattisen hyväksynnän, kun taas toiset joutuvat hakemaan erillisen päätöksen.

Älä oleta, että vuoden vaihto tapahtuu automaattisesti. Ilmoitusasema, muutoksen syy ja entity-tyyppi vaikuttavat kaikki asiaan. Jos suunnittelet muutosta, varaa ylimääräistä aikaa, jotta et missaa määräaikaa.

Yleiset virheet, joita kannattaa välttää

Vuoden päättämisajankohdan valitseminen ennen entity-tilan tarkistamista

Oikea LLC:n tilikausi riippuu siitä, verotetaanko LLC:tä disregarded entitynä, partnershipina, S-yhtiönä vai C-yhtiönä.

Olettaminen, että jokainen LLC voi valita minkä tahansa vuoden

Se ei pidä paikkaansa. Joihinkin entityihin kohdistuu IRS:n rajoituksia, ja jotkin muutokset edellyttävät hyväksyntää.

Ilmoitusmääräajan unohtaminen

Verovuosi vaikuttaa muuhunkin kuin kirjanpitoon. Se määrittää myös veroilmoituksen eräpäivät ja lisäaikojen suunnittelun.

Vuoden muuttaminen ilman syyn dokumentointia

Jos muutosta haetaan, säilytä tiedot siitä, miksi uusi vuosi sopii liiketoiminnalle.

Nopea nyrkkisääntö

Jos haluat mahdollisimman lyhyen käytännön vastauksen, aloita tästä:

• Yhden omistajan LLC: noudattaa yleensä omistajan veroraportointirakennetta.
• Usean omistajan LLC, jota verotetaan partnershipina: yleensä kalenterivuosi, ellei poikkeus sovellu.
• LLC, jota verotetaan S-yhtiönä: sen on käytettävä yhtä IRS:n sallimista verovuosista.
• LLC, jota verotetaan C-yhtiönä: sillä voi olla enemmän joustavuutta, mutta sen on silti noudatettava IRS:n sääntöjä ja menettelyjä.

Jos olet epävarma, valitse yksinkertaisin yhteensopiva vaihtoehto, ellei liiketoiminnallasi ole selkeää operatiivista syytä toimia toisin.

Zenind voi auttaa sinua pysymään järjestyksessä

Perustajille, jotka rakentavat LLC:tä alusta alkaen, verovuoteen liittyvät päätökset ovat helpompia, kun perustamis- ja compliance-asiat ovat jo järjestyksessä. Zenind auttaa yhdysvaltalaisia yrittäjiä perustamaan ja hallinnoimaan LLC:itään käytännön tuella jatkuvaan complianceen, jotta voit keskittyä yrityksen pyörittämiseen ja pitää asiakirjasi kunnossa.

UKK

Voinko valita LLC:lleni minkä tahansa tilikauden päättymisajankohdan?

Ei aina. Vaihtoehdot riippuvat siitä, miten LLC:tä verotetaan ja sallivatko IRS:n säännöt haluamasi vuoden.

Onko kalenterivuosi aina paras vaihtoehto?

Ei. Se on usein yksinkertaisin, mutta yritykset, joilla on voimakasta kausivaihtelua tai erilaiset raportointisyklit, voivat hyötyä tilikaudesta.

Tarvitsenko IRS:n hyväksynnän verovuoden muuttamiseen?

Usein kyllä. IRS edellyttää yleensä Form 1128 -lomaketta muutospyynnölle, vaikka jotkin pyynnöt voivat saada automaattisen hyväksynnän.

Pitäisikö minun kysyä neuvoa tilitoimistolta ennen vuoden päättymisen valitsemista?

Kyllä. Veroasiantuntija voi auttaa varmistamaan LLC:hen sovellettavat säännöt ja välttämään myöhemmän ilmoitusongelman.

Lopputulos

Paras LLC:n tilikauden päättymisajankohta on se, joka sopii sekä liittovaltion verotusasemaan että liiketoiminnan toimintaan. Monille LLC:ille kalenterivuosi on yksinkertaisin ratkaisu. Toisille tilikausi voi sopia paremmin kausivaihteluun ja raportointitarpeisiin. Ennen päätöstä varmista entity-tyyppiä koskevat IRS:n säännöt, mieti miten vuoden päättyminen vaikuttaa määräaikoihin ja dokumentoi valinta huolellisesti.

Vastuuvapauslauseke: Tämä artikkeli on tarkoitettu vain yleiseksi tiedoksi, eikä se ole oikeudellista, vero- tai kirjanpitoneuvontaa. Kysy lisensoidulta ammattilaiselta omaan tilanteeseesi liittyvää neuvoa.