Кога трябва да приключва финансовата година на LLC? Как да изберете правилната данъчна година

Изборът на край на финансовата година на LLC е повече от счетоводно предпочитание. Той може да повлияе на това кога бизнесът подава декларации, как се отчита доходът и дали по-късно ще ви е необходимо одобрение от IRS, за да направите промяна. За много собственици на LLC най-добрият отговор е прост: използвайте данъчната година, която съвпада с вашия федерален данъчен статус и начина, по който работи бизнесът. За други финансовата година може да направи отчитането по-практично.

Това ръководство обяснява разликата между календарна година и финансова година, как класификацията на LLC влияе върху избора и какво да обмислите, преди да определите или промените края на финансовата година на вашето LLC.

Какво е край на финансовата година на LLC?

Краят на финансовата година на LLC е последният ден от 12-месечния счетоводен период, който бизнесът използва за данъчни и отчетни цели. Ако финансовата ви година приключва на 30 юни, например, данъчната ви година е от 1 юли до 30 юни.

IRS нарича този годишен счетоводен период данъчна година. Повече информация може да намерите в ресурсите на IRS за данъчни години и в Публикация 538, Счетоводни периоди и методи.

Календарна година срещу финансова година

Повечето малки фирми използват календарна година, която започва на 1 януари и приключва на 31 декември. Финансовата година е всеки 12-месечен период, който завършва в последния ден на месец, различен от декември.

Календарна година

Календарната година е най-често използваната данъчна година за малки бизнеси, защото е лесна за проследяване и съвпада с индивидуалното подоходно данъчно отчитане.

Финансова година

Финансовата година може да бъде полезна, когато бизнесът ви е силно сезонен, има различен оперативен цикъл или вътрешно отчитане, което е по-подходящо извън модела януари–декември.

Например, търговски бизнес може да предпочете да приключи книгите си, след като приходите от празничния сезон вече са събрани изцяло. Фирма за озеленяване може да избере край на годината след най-натоварените пролетни и летни месеци. Правилният край на финансовата година на LLC трябва да отразява реалния начин, по който работи бизнесът, а не само това, което изглежда стандартно.

Как данъчната класификация на LLC влияе върху избора

Самото LLC не определя данъчната година само по себе си. IRS гледа как LLC е класифицирано за федерални данъчни цели.

Еднолично LLC

Едноличното LLC обикновено се третира като пренебрегвано дружество за федерални цели на данъка върху дохода, освен ако не избере да се облага като корпорация. Дейността на LLC се отчита в декларацията на собственика, така че на практика бизнесът обикновено следва данъчната година на собственика. IRS обяснява тази класификация на страницата си за еднолични дружества с ограничена отговорност.

Многосъдружно LLC, облагано като партньорство

Повечето многосъдружни LLC се облагат като партньорства, освен ако не изберат корпоративно третиране. Данъчните години на партньорствата имат специални правила и много бизнеси в тази категория използват календарна година, освен ако не отговарят на изключение или не получат одобрение от IRS. IRS посочва, че ако започнете дейност като съдружник, обикновено продължавате да използвате календарната година, освен ако не се прилага изключение или IRS одобри промяна.

LLC, облагано като S corporation

LLC, което избира данъчно третиране като S corporation, подлежи на правилата за данъчната година на S corporation. IRS посочва, че S corporation трябва да използва една от разрешените данъчни години, включително календарна година или други позволени периоди. В много случаи календарната година е най-лесният и най-сигурният избор, освен ако конкретна разрешена алтернатива не е по-подходяща за бизнеса.

LLC, облагано като C corporation

LLC, което избира да се облага като C corporation, обикновено има повече гъвкавост от партньорство или S corporation, но все пак трябва да спазва правилата на IRS за приемане и промяна на данъчни години. Корпорацията обикновено приема данъчна година, като подаде първата си декларация за този период, а по-късните промени често изискват одобрение от IRS.

Кога финансовата година може да има смисъл

Финансовата година може да е полезна, когато подобрява начина, по който управлявате бизнеса. Чести причини са:

• Приходите ви са силно сезонни.
• Най-натовареният ви период приключва малко преди затварянето на отчетите.
• Искате финансовите отчети да отразяват естествения бизнес цикъл.
• Нуждаете се от вътрешно отчитане, което съответства на цикли на наличности, персонал или приключване на проекти.

Практическото предимство е яснота. Когато счетоводният период съвпада с ритъма на бизнеса, може да е по-лесно да сравнявате една година с друга, да прогнозирате паричните потоци и да подготвяте данъчната работа по-ефективно.

В същото време финансовата година не винаги е по-добрият избор. Простотата има значение. Календарната година често е по-лесна за собственици, счетоводители, кредитори и данъчни специалисти, особено за нови LLC.

Как да изберете правилния край на финансовата година на LLC

Преди да изберете данъчна година, разгледайте следните въпроси.

1. Каква данъчна класификация използва LLC?

Това е първият и най-важен въпрос. Отговорът определя дали имате свободен избор или дали правилата на IRS ограничават опциите ви.

2. Има ли бизнесът естествен оперативен цикъл?

Ако компанията има предвидими сезонни колебания, финансовата година може да направи отчетността по-смислена. Ако бизнесът е стабилен през цялата година, календарната година може да е по-ясният вариант.

3. Как краят на годината ще повлияе на данъчното подаване?

Избраната данъчна година определя кога е срокът за декларацията и кога може да се прилагат правила за къса данъчна година, ако създавате, преобразувате или променяте бизнеса.

4. Искате ли по-лесно съответствие с изискванията?

Календарната година често намалява сложността, защото съвпада с личните данъчни записи на повечето собственици и с обичайните счетоводни практики.

5. Консултирахте ли се с данъчен специалист?

Решенията за данъчната година могат да се свързват с класификацията на дружеството, избори и срокове за подаване. Затова е разумно да потвърдите избора със счетоводител или данъчен адвокат, преди да вземете окончателно решение.

Как да промените края на финансовата година на LLC

Ако вашето LLC вече има данъчна година и искате да я промените по-късно, може да е необходимо одобрение от IRS.

IRS посочва, че обикновено трябва да подадете Form 1128, Application To Adopt, Change, or Retain a Tax Year, за да поискате промяна на данъчната година. Някои бизнеси може да отговарят на условията за автоматично одобрение, докато други трябва да поискат становище.

Не приемайте, че промяната на края на годината става автоматично. Данъчният статус, причината за промяната и видът на дружеството имат значение. Ако планирате промяна, предвидете допълнително време, за да не пропуснете срок за подаване.

Чести грешки, които да избягвате

Избор на край на годината преди проверка на статута на дружеството

Правилният край на финансовата година на LLC зависи от това дали LLC се облага като пренебрегвано дружество, партньорство, S corporation или C corporation.

Предположение, че всяко LLC може да избере произволен край на годината

Това не е вярно. Някои структури имат ограничения от IRS, а някои промени изискват одобрение.

Пренебрегване на срока за подаване

Данъчната година влияе не само на счетоводството. Тя определя и сроковете за подаване на декларации и планирането на удължения.

Промяна на годината без документиране на причината

Ако се иска промяна, пазете записи, които показват защо новата година е логична за бизнеса.

Кратко правило

Ако искате възможно най-краткия отговор, започнете оттук:

• Еднолично LLC: обикновено следва данъчната структура на собственика.
• Многосъдружно LLC, облагано като партньорство: обикновено календарна година, освен ако не се прилага изключение.
• LLC, облагано като S corporation: трябва да използва една от разрешените данъчни години според правилата на IRS.
• LLC, облагано като C corporation: може да има повече гъвкавост, но все пак трябва да спазва правилата и процедурите на IRS.

Когато се колебаете, изберете най-простия съвместим вариант, освен ако бизнесът ви няма ясна оперативна причина да постъпи по друг начин.

Zenind може да ви помогне да останете организирани

За основатели, които изграждат LLC от нулата, решенията за данъчната година са по-лесни, когато процесите по учредяване и съответствие вече са подредени. Zenind помага на американските собственици на бизнес да учредяват и управляват своите LLC с практическа подкрепа за текущо съответствие, така че да можете да се фокусирате върху бизнеса и да поддържате документите си в ред.

ЧЗВ

Мога ли да избера произволен край на финансовата година за моето LLC?

Не винаги. Възможностите ви зависят от това как се облага LLC и дали правилата на IRS позволяват желания период.

Календарната година винаги ли е най-добрият избор?

Не. Тя често е най-простият вариант, но бизнеси със силна сезонност или различни цикли на отчитане може да се възползват от финансова година.

Необходимо ли е одобрение от IRS, за да променя данъчната си година?

Често да. IRS обикновено изисква Form 1128, за да се поиска промяна, въпреки че някои искания може да отговарят на условията за автоматично одобрение.

Трябва ли да се консултирам със счетоводител, преди да избера край на годината?

Да. Данъчен специалист може да ви помогне да потвърдите правилата, които важат за вашето LLC, и да избегнете проблем с подаването по-късно.

Основен извод

Най-добрият край на финансовата година на LLC е този, който съответства както на федералната ви данъчна класификация, така и на оперативния ви модел. За много LLC календарната година е най-простото решение. За други финансовата година може по-добре да отразява сезонността и нуждите от отчитане. Преди да вземете решение, проверете правилата на IRS за вашия тип дружество, помислете как краят на годината влияе на сроковете за подаване и документирайте избора внимателно.

Отказ от отговорност: Тази статия е само за обща информационна цел и не представлява правен, данъчен или счетоводен съвет. Консултирайте се с лицензиран специалист относно конкретната ви ситуация.